ВСЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО УЗБЕКИСТАНА
Законодательство РУз / Банки. Кредитование. Валютное регулирование / Валютное регулирование / Валютный контроль /Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций (Утверждено Постановлением от 05.04.2013 г. ГНК N 2013-7, ГТК N 01-02/19-22 и правления ЦБ N 7/4, зарегистрированному МЮ 12.06.2013 г. N 2467)
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
ПРИЛОЖЕНИЕ
к Постановлению от 05.04.2013 г.
ГНК N 2013-7, ГТК N 01-02/19-22
и правления ЦБ N 7/4,
зарегистрированному МЮ
12.06.2013 г. N 2467
ПОЛОЖЕНИЕ
о порядке осуществления мониторинга
за обоснованностью проведения юридическими
и физическими лицами валютных операций
Настоящее Положение в соответствии с Конвенцией Организации Объединенных Наций против транснациональной организованной преступности, Международной конвенции о борьбе с финансированием терроризма, законами Республики Узбекистан "О Центральном банке Республики Узбекистан", "О государственной налоговой службе", "О валютном регулировании" и постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 15 августа 2003 года N 355 "О мерах по либерализации валютных операций при осуществлении внешнеэкономической деятельности" определяет порядок осуществления мониторинга за проведением юридическими и физическими лицами валютных операций и выявления признаков необоснованного перевода денежных средств за рубеж.
1. Филиалы коммерческих банков представляют в головной коммерческий банк информацию о валютных операциях, проводимых клиентами, имеющих любой из следующих признаков:
а) по договору (контракту) осуществлен перевод денежных средств по импорту товаров (работ, услуг) в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах или на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны), а также на счета нерезидентов в банках, находящихся в оффшорных зонах, перечень которых указан в приложении 1 к настоящему Положению (по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению);
б) выплата резидентами контрагентам-нерезидентам штрафа за неисполнение обязательств и несоблюдение сроков поставки или оплаты, предусмотренных экспортно-импортными контрактами (по форме согласно приложению 2а к настоящему Положению);
в) выплата по импортным контрактам на выполнение работ или оказание услуг, роялти, а также перевода иностранным учредителям дивидендов или репатриации прибыли (по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению);
г) выплата нерезидентам за реализацию ими акций, доли (пая) в уставном капитале юридических лиц - резидентов Республики Узбекистан и недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Узбекистан (по форме согласно приложению 3а к настоящему Положению);
д) выплата резидентом по кредитному договору (договору займа) в пользу нерезидента (за исключением кредитов (займов), выданных международными финансовыми институтами и иностранными банками) (по форме согласно приложению 3б к настоящему Положению);
е) перевод за границу на счета физических лиц денежных средств, осуществляемый физическим лицом - резидентом Республики Узбекистан, если сумма перевода в течение одного календарного года превышает в эквиваленте сто миллионов сумов (по форме согласно приложению 4 к настоящему Положению);
ж) поступление денежных средств из-за границы на счета физического лица - резидента Республики Узбекистан от иностранного юридического лица (по форме согласно приложению 4 к настоящему Положению).
2. Информация о валютных операциях, указанных в пункте 1 настоящего Положения, направляется ежемесячно до 10 числа месяца, следующего за отчетным, по формам согласно приложениям 2 - 4 к настоящему Положению (в том числе в электронном виде по каналам связи), отдельно за каждый отчетный месяц.
Филиалы коммерческих банков также представляют информацию о просроченной дебиторской задолженности, возникшей по внешнеторговым договорам клиентов.
3. Головные коммерческие банки обобщают информацию, полученную от своих филиалов, и ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным, направляют сводную информацию в электронном виде через персональный кабинет налогоплательщика в Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан по формам согласно приложениям 2 - 4 к настоящему Положению отдельно за каждый отчетный месяц.
4. Государственный таможенный комитет Республики Узбекистан ежемесячно, до 5 числа месяца, следующего за отчетным, направляет в Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан информацию в электронном виде в режиме онлайн по формам согласно приложениям 5 и 6 к настоящему Положению при выявлении следующих фактов:
представления в таможенные органы при таможенном оформлении ввозимых (вывозимых) товаров документов, содержащих недостоверные сведения в целях необоснованного завышения (занижения) фактурной стоимости товара по сравнению со стоимостью товара, заявленной в стране экспортера (импортера) (с приложением подтверждающих документов и заключения);
установлены факты поступления товаров от поставщиков, не являющихся контрагентами по контрактам.
6. Органы государственной налоговой службы осуществляют мониторинг информации, полученной от коммерческих банков и органов государственной таможенной службы на основании сведений, имеющихся в электронных информационных базах, а также других сведений, имеющихся в налоговых органах.
При выявлении в процессе мониторинга случаев нарушения порядка осуществления валютных операций хозяйствующему субъекту направляется запрос о представлении документов и сведений, связанных с осуществлением валютных операций, в письменной или электронной форме.
Запрос направляется в форме электронного документа в персональный кабинет налогоплательщика. Направленные документы считаются полученными после их прочтения, но не позднее трех дней с даты отправления.
В случае отсутствия персонального кабинета хозяйствующего субъекта запрос отправляется через сеть объектов почтовой связи с использованием Единой национальной системы доставки, подтверждения доставки, хранения и учета корреспонденции, отправляемой Государственными органами и организациями, и считается доставленным в установленных контрольных сроках.
Документы и сведения, указанные в запросе, должны быть представлены налоговому органу в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса.
При представлении неполных документов и сведений органами государственной налоговой службы направляется запрос о представлении дополнительных документов и сведений в порядке, предусмотренном абзацами третьим - пятым настоящего пункта.
Органы государственной налоговой службы в случае выявления в результате мониторинга сомнительных операций, связанных с необоснованным переводом средств за рубеж или с завышением (занижением) стоимости товаров при таможенном оформлении, вправе запрашивать дополнительную информацию по данным операциям у коммерческих банков и таможенных органов.
В процессе проведения мониторинга меры правового воздействия не применяются и деятельность хозяйствующего субъекта не приостанавливается.
7. В случае подтверждения по результатам мониторинга фактов совершения правонарушений, органами государственной налоговой службы в рамках своих полномочий принимаются меры, предусмотренные законодательством, или материалы передаются в правоохранительные органы для принятия соответствующих мер, установленных законодательством.
При выявлении по результатам мониторинга случаев, связанных с легализацией преступных доходов, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения, органы государственной налоговой службы в письменной форме уведомляют об этом Департамент по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан в течение трех дней.
8. Должностные лица коммерческих банков, органов государственной таможенной и налоговой службы за ненадлежащее обеспечение контроля за соблюдением установленного порядка осуществления валютных операций, невыполнение требований настоящего Положения, разглашение коммерческой и банковской тайны привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Республики Узбекистан.
9. Настоящее Положение согласовано с Министерством экономики Республики Узбекистан, Торгово-промышленной палатой и Департаментом по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан.
к Положению
ПЕРЕЧЕНЬ
государств и территорий, предоставляющих льготный
налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие
и предоставление информации при проведении
финансовых операций (оффшорные зоны)
N п/п
|
Краткое название страны |
Полное название страны |
Цифровой код |
1. |
Американское Самоа |
Американское (Восточное) Самоа |
101 |
2. |
Ангилья |
Ангилья (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
102 |
3. |
Андорра |
Княжество Андорра |
103 |
4. |
Антигуа и Барбуда |
Антигуа и Барбуда |
104 |
5. |
Аруба |
Остров Аруба (Королевство Нидерланды) |
105 |
Содружество Багамских островов |
Содружество Багамских островов |
106 |
|
7. |
Барбадос |
Барбадос |
107 |
8. |
Белиз |
Белиз |
108 |
9. |
Бермудские Острова |
Бермудские Острова (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
109 |
10. |
Британские Территории |
Британская Территория в Индийском Океане (остров Чагос) |
110 |
11. |
Бруней-Доруссалам |
Государство Бруней-Доруссалам |
111 |
12. |
Штат Вайоминг |
Штат Вайоминг (Соединенные Штаты Америки) |
112 |
13. |
Вануату |
Республика Вануату |
113 |
14. |
Виргинские Острова |
Виргинские Острова (Соединенные Штаты Америки) |
114 |
15. |
Британские Виргинские острова |
Британские Виргинские Острова |
115 |
16. |
Гватемала |
Республика Гватемала |
116 |
17. |
Гибралтар |
Гибралтар (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
117 |
18. |
Гонконг-Сянган |
Специальный Административный район Гонконг-Сянган (Китайская Народная Республика) |
118 |
19. |
Гренада |
Гренада |
119 |
20. |
Штат Делавэр |
Штат Делавэр (Соединенные Штаты Америки) |
120 |
21. |
Доминика |
Содружество Доминики |
121 |
22. |
Доминиканская Республика |
Доминиканская Республика |
122 |
23. |
Южная Георгия и Южные Сандвичевы Острова |
Южная Георгия и Южные Сандвичевы Острова (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
123 |
24. |
Джибути |
Республика Джибути |
124 |
25. |
Кайман |
Острова Кайман (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
125 |
26. |
Острова Кергелен |
Острова Кергелен (Французская Республика) |
126 |
27. |
Кипр |
Республика Кипр |
127 |
28. |
Кирибати |
Республика Кирибати |
128 |
29. |
Коста-Рика |
Республика Коста-Рика |
129 |
30. |
Острова Кука |
Острова Кука (Новая Зеландия) |
130 |
31. |
Лабуан |
Федеральная Территория Лабуан (Малайская Федерация) |
131 |
32. |
Либерия |
Республика Либерия |
132 |
33. |
Ливан |
Ливанская Республика |
133 |
34. |
Лихтенштейн |
Княжество Лихтенштейн |
134 |
35. |
Маврикий |
Республика Маврикий |
135 |
36. |
Остров Мадейра |
Остров Мадейра (Республика Португалия) |
136 |
37. |
Макао-Аоминь |
Специальный Административный район Макао-Аоминь (Китайская Народная Республика) |
137 |
38. |
Мальдивы |
Мальдивская Республика |
138 |
39. |
Мальта |
Республика Мальта |
139 |
40. |
Маршалловы Острова |
Республика Маршалловы Острова |
140 |
41. |
Монако |
Княжество Монако |
141 |
42. |
Монтсеррат |
Монтсеррат (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
142 |
43. |
Остров Мэн |
Остров Мэн (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
143 |
44. |
Науру |
Республика Науру |
144 |
45. |
Нидерландские Антилы |
Нидерландские Антильские острова (Королевство Нидерланды) |
145 |
46. |
Ниуэ |
Ниуэ (Новая Зеландия) |
146 |
47. |
Нормандский остров Гернси |
Нормандский остров Гернси (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
147 |
48. |
Нормандский остров Джерси |
Нормандский остров Джерси (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
148 |
49. |
Нормандский остров Олдерни |
Нормандский остров Олдерни (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
149 |
50. |
Нормандский остров Сарк |
Нормандский остров Сарк (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
150 |
51. |
Палау |
Республика Палау |
151 |
52. |
Панама |
Республика Панама |
152 |
53. |
Питкэрн |
Острова Питкэрн (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
153 |
54. |
Пуэрто-Рико |
Пуэрто-Рико (Соединенные Штаты Америки) |
154 |
55. |
Самоа |
Независимое государство Самоа |
155 |
56. |
Сан-Марино |
Республика Сан-Марино |
156 |
57. |
Острова Сейшелы |
Республика Сейшельские Острова |
157 |
58. |
Сен-Мартен (Синт-Мартен) |
Сен-Мартен (Синт-Мартен) (Королевство Нидерланды) |
158 |
59. |
Сент-Винсент и Гренадины |
Сент-Винсент и Гренадины |
159 |
60. |
Сент-Китс и Невис |
Федерация Сент-Китс (Сент-Кристофер) и Невис |
160 |
61. |
Сент-Люсия |
Сент-Люсия |
161 |
62. |
Теркс и Кайкос |
Острова Теркс и Кайкос (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии) |
162 |
63. |
Тонга |
Королевство Тонга |
163 |
64. |
Уругвай |
Восточная Республика Уругвай |
164 |
65. |
Фиджи |
Республика Фиджи |
165 |
66. |
Филиппины |
Республика Филиппины |
166 |
67. |
Французская Полинезия |
Французская Полинезия (Французская Республика) |
167 |
68. |
Шри-Ланка |
Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка |
168 |
69. |
Ямайка |
Ямайка |
169 |
к Положению
ИНФОРМАЦИЯ
о переводах денежных средств по импорту товаров (работ, услуг)
в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах или
на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим
и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление
информации при проведении финансовых операций
(оффшорные зоны), а также на счета нерезидентов
в банках, находящихся в оффшорных зонах
по состоянию на ___________ 20___ г.
N |
Наименование хозяйствующего субъекта |
ИНН хозяйствующего субъекта |
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес) |
Номер и дата контракта или другого документа, по которому осуществлена валютная операция
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
продолжение таблицы
Идентификацион- ный (уникальный код) номер контракта |
Код иностранной валюты по контракту |
Общая стоимость контракта |
Наименование иностранного контрагента |
Код, наименование оффшорной зоны иностранного контрагента
|
Наименование банка иностранного контрагента |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
продолжение таблицы
Код, наименование оффшорной зоны по месту расположения банка
|
Код иностранной валюты |
Сумма перевода в оффшорную зону и/или в банк, расположенный в оффшорной зоне |
Цель перевода (наименование товара или оказанных услуг, выполненных работ) |
Дата осуществления перевода |
Примечание |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
к Положению
ИНФОРМАЦИЯ
о выплате резидентами контрагентам-нерезидентам
штрафа за неисполнение обязательств и несоблюдение
сроков поставки или оплаты, предусмотренных
экспортно-импортными контрактами,
по состоянию на ___________ 20___ г.
N |
Наименование хозяйствующего субъекта |
ИНН хозяйствующего субъекта |
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес) |
Вид контракта |
Номер и дата контракта или другого документа, по которому осуществляется валютная операция
|
Идентифи- кационный (уникальный код) номер контракта |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
продолжение таблицы
Код иностранной валюты
|
Общая сумма контракта |
Наименование иностранного контрагента |
Код, страна |
Дата выплаты штрафа |
Сумма выплаченного штрафа |
Примечание |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
к Положению
ИНФОРМАЦИЯ
о выплатах по импортным контрактам
за выполнение работ или оказание услуг, роялти,
а также переводах иностранным учредителям
дивидендов или репатриации прибыли
по состоянию на ___________ 20___ г.
N |
Наименование хозяйствующего субъекта |
ИНН хозяйствующего субъекта |
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес)
|
Наименование иностранного контрагента и его страна |
Код, страна |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
продолжение таблицы
Номер и дата контракта |
Идентифи- кационный (уникальный код) номер контракта |
Наименование выполняемых работ (оказываемых услуг, роялти) |
Код иностранной валюты |
Фактическое выполнение работ (оказание услуг, выплата роялти)
|
|
дата акта выполненных работ (оказанных услуг, по выплате роялти)
|
сумма в иностранной валюте |
||||
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
продолжение таблицы
Место выполнения работ (оказания услуг) (на территории Республики Узбекистан или вне) |
Срок (в днях) или период выполненных работ (оказанных услуг, роялти) |
Оплата |
Задолженность по контракту (в иностранной валюте)
|
Примечание |
||
дата |
сумма в иностранной валюте
|
деби- торская |
креди- торская |
|||
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
к Положению
ИНФОРМАЦИЯ
о выплатах нерезидентам за реализацию ими акций,
доли (пая) в уставном капитале юридических лиц -
резидентов Республики Узбекистан и недвижимого
имущества, находящегося на территории
Республики Узбекистан по состоянию
на ___________ 20___ г.
N п/п |
Наименование хозяйствующего субъекта |
ИНН хозяйствующего субъекта |
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес)
|
Наименование иностранного контр-агента и его страна |
Код, страна |
Номер и дата договора |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
продолжение таблицы
Наименование реализуемых активов |
Код иностранной валюты |
Место нахождения имущества, наименование эмитента акции и доли |
Оплата
|
Примечание |
|
дата |
сумма в иностранной валюте
|
||||
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
к Положению
ИНФОРМАЦИЯ
о выплатах резидентам по кредитному договору
(договору займа) в пользу нерезидента (за исключением
кредитов (займов), выданных международными
финансовыми институтами и иностранными банками)
по состоянию на ___________ 20___ г.
N п/п |
Наименование хозяйствующего субъекта |
ИНН хозяйствующего субъекта |
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес)
|
Наименование иностранного контр-агента и его страна |
Код, страна |
Номер и дата кредитного договора (займа) |
Сумма договора |
Код иностранной валюты |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
продолжение таблицы
Гарантированный или не гарантированный |
Процентная ставка кредита или займа (годовая) |
Срок кредитования (период) |
На какие цели получен кредит (займ) |
Фактически получен кредит (займ)
|
Возврат полученных кредитов (займ) |
||||
дата |
сумма (иност- ранной валюте)
|
дата |
основная сумма долга |
дата |
сумма процентов |
||||
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
|
продолжение таблицы
Сумма несвоевременно возвращенных кредитов (займ)
|
Сумма штрафных санкций за несвоевременное погашение полученных кредитов (займов) |
Всего задолженность по кредитам (займам) |
В том числе |
Из них просроченная задолженность |
Примечание |
|||
основная сумма долга
|
сумма процентов |
основная сумма долга |
сумма процентов |
основная сумма долга |
сумма процентов |
|||
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
|
к Положению
ИНФОРМАЦИЯ
о валютных операциях физических лиц, имеющих
признаки необоснованности их осуществления
по состоянию на ___________ 20___ г.
N |
Ф.И.О. физического лица |
Данные паспорта или идентификационной ID-карты физического лица
|
Персональный идентификационный номер физического лица |
Место жительства физического лица |
Сумма перевода (в сумах) |
Дата перевода |
|
Серия и номер паспорта или номер идентификационной ID-карты |
Когда и кем выдан паспорт или идентификационная ID-карта
|
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
продолжение таблицы
Сумма поступивших валютных средств |
Дата поступивших валютных средств |
Код иностранной валюты |
Наименование получателя или отправителя средств |
Вид перевода (банковский перевод или денежный перевод (указать агента денежного перевода)
|
Примечание |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
к Положению
ИНФОРМАЦИЯ
о фактах необоснованного завышения (занижения)
фактурной стоимости товара при таможенном
оформлении по состоянию на ________ 20__ г.
N |
Номер и дата внешне- торгового контракта |
Идентифи- кационный (уникальный код) номер контракта |
Наименование хозяйствующего субъекта |
ИНН хозяйствующего субъекта |
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес)
|
Наименование иностранного контрагента |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
продолжение таблицы
Наименование страны иностранного контрагента, код
|
Наименование грузоотправителя (грузополучателя) |
Код, страна грузоотправителя (грузополучателя) |
Порядковый номер товара в ГТД |
Код ТН ВЭД |
Наименование товара |
Код валюты (по ГТД фактурной стоимости) |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
продолжение таблицы
Импортируемая (экспортируемая) стоимость товара (по ГТД ИМ-40 или ЭК-10 РУз.)
|
Фактурная стоимость грузоотправителя (по инвойсу или счете-фактуре завода изготовителя) |
Разница |
Справочный номер ГТД |
|||||||||
курс валюты |
курс валюты контракта
|
фактур- ная стои- мость |
условия поставки товара |
код валюты |
курс валюты |
фактур- ная стои- мость |
условия поставки товара |
сумма (в дол- ларах) |
про- цент |
код таможен- ного поста
|
дата ГТД |
номер ГТД |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
|
к Положению
ИНФОРМАЦИЯ
о фактах поступления товаров от поставщиков,
не являющихся контрагентами по контрактам
по состоянию на ___________ 20___ г.
N п/п |
Номер и дата импортного контракта |
Идентифика- ционный (уникальный код) номер контракта |
Наименование хозяйствующего субъекта |
ИНН хозяйствующего субъекта |
Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес)
|
Наименование иностранного контр-агента и грузо- отправителя |
Код страны иностранного контр-агента |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
продолжение таблицы
Код страны грузоотпра- вителя |
Код ТН ВЭД |
Наименование товара |
Код валюты (по ГТД фактурной стоимости) |
Фактурная стоимость грузоотправителя (по инвойсу или счет-фактуре завода изготовителя)
|
Справочный номер ГТД |
|||
фактурная стоимость |
условия поставки товара |
код таможен- ного поста
|
дата ГТД |
номер ГТД |
||||
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
"Собрание законодательства Республики Узбекистан",
17 июня 2013 года, N 24, ст. 319