1. Реализация легкового автомобиля юридическому лицу. Предприятие - плательщик налога на прибыль и НДС

Функция недоступна

Предприятие продает юридическому лицу автомобиль "Нексия" по цене 47 500 тыс. сум без учета НДС. Первоначальная стоимость автомобиля составляет 55 000 тыс. сум, сумма начисленной амортизации по бухгалтерскому учету - 11 тыс. сум, по налоговому учету - 10 900 тыс. сум. Кредитовое сальдо по счету 8510 по состоянию на 1.01.2021 г. отсутствует.

Предприятие - плательщик НДС и налога на прибыль.

Налог на добавленную стоимость

Реализация автотранспортных средств является оборотом, облагаемым НДС (п. 1 ч. 1 ст. 239 НК, до 1.01.2020 г. - п. 1 ч. 1 ст. 199 старого НК).

Налоговая база по НДС предприятиями - плательщиками данного налога с 1 января 2020 г. определяется из стоимости реализуемого автотранспортного средства без включения налога (ч. 1 ст. 248 НК).

Ранее налогооблагаемая база по НДС определялась:

с 1.01.2019 г. до 1.01.2020 г. - на основе стоимости реализации автотранспортных средств, но не ниже их остаточной (балансовой) стоимости, без включения НДС (ч. 8