Порядок применения онлайн-ККТ комитентами и комиссионерами ("НТВ" N 32 от 15.08.2023 г.)

Функцияни амалга оширишнинг имкони йўқ

Материал действителен на дату публикации*

ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ

ОНЛАЙН-ККТ КОМИТЕНТАМИ

И КОМИССИОНЕРАМИ

Товар, реализуемый по договору комиссии, в чеках онлайн-ККТ (онлайн-ККМ, виртуальных касс, маркетплейсов и платежных сервисов) должен отражаться с дополнительным реквизитом. Если это товар индивидуального предпринимателя (ИП) указывается его ПИНФЛ, если юрлица - ИНН. Если это товар физлица или иностранной компании - ID-номер комитента. Правильные настройки обеспечат правильное отражение данных онлайн-ККТ в налоговом отчете по НДС (или налогу с оборота).

В этой рекомендации расскажем, как все настроить при помощи нового функционала интерактивной услуги "Информация об онлайн контрольно-кассовой технике" на портале my3.soliq.uz.

КАК РЕАЛИЗАЦИЯ ПО ДОГОВОРАМ

КОМИССИИ ОТРАЖАЕТСЯ

В НАЛОГОВЫХ ОТЧЕТАХ

В соответствии со статьями 250 и 463 Налогового кодекса налоговая база у комитента и комиссионера формируется так:

q у комиссионера (поверенного) (и у субкомиссионера - по договорам субкомиссии) - в размере его комиссионного вознаграждения;

q у комитента (доверителя) - в размере стоимости реализованных комиссионером (поверенным) по поручению комитента (доверителя) товаров, а также услуг, оказанных комитентом (доверителем) третьему лицу по сделке, заключенной комиссионером (поверенным) с таким третьим лицом.

Если сторонами договора комиссии (субкомиссии) произведены все настройки, то:

1) при ИНН/ПИНФЛ комитента - вся стоимость товара автоматически отражается в налоговом отчете комитента (в строках, предназначенных для данных онлайн-ККМ и маркетплейсов, приложения N 1 к Расчету). По итогам месяца стороны договора производят между собой расчеты за оказанные услуги согласно условиям договора. У комиссионера и субкомиссионера комиссионное вознаграждение отражается в налоговом отчете на основании счетов-фактур на комиссионное вознаграждение;

2) при ID-номере комитента - стоимость товара в налоговых отчетах по данным онлайн-ККМ не отражается ни у одного из участников договора. В конце месяца комиссионер (субкомиссионер) производит расчеты согласно условиям договора. У комиссионера и субкомиссионера вознаграждение отражается в налоговом отчете на основании:

q одностороннего счета-фактуры на экспорт услуг, если комитент - нерезидент;

q