Внимание!

Документ утратил силу.
Смотрите подробности в начале документа.


ВСЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО УЗБЕКИСТАНА

Законодательство РУз / Банки. Кредитование. Валютное регулирование / Утратившие силу акты / Расчеты /

Инструкция по кассовому исполнению Государственного бюджета Республики Узбекистан (Утверждена ЦБ 20.07.1996 г. N 243)

Функция недоступна

Данная функция доступно только для клиентов (пользователей)

Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

20.07.1996 г

N 243




ИНСТРУКЦИЯ

по кассовому исполнению Государственного

бюджета Республики Узбекистан


ОБЩАЯ ЧАСТЬ


1. Государственный бюджет Республики Узбекистан, утвержденный Олий Мажлисом, имеет силу Закона. Государственный бюджет Республики Узбекистан объединяет республиканский бюджет, бюджет Республики Каракалпакстан и местные бюджеты областей, городов и районов.

Законом ”О бюджетных правах Республики Узбекистан”, а также Законом ”О Центральном банке Республики Узбекистан” кассовое исполнение Госбюджета возложено на Центральный банк Республики Узбекистан.

В соответствии со статьей 3 Закона "О Центральном банке Республики Узбекистан" основной задачей Центрального банка является организация, совместно с Министерством финансов Республики Узбекистан, кассового исполнения Государственного бюджета.

В соответствии с Законом "О банках и банковской деятельности" все банки в Узбекистане обязаны выполнять операции по кассовому исполнению Госбюджета по поручению Центрального банка РУз.

В соответствии со статьей 27 Закона "О банках и банковской деятельности Республики Узбекистан" коммерческие банки по поручению Центрального банка выполняют операции по кассовому исполнению Государственного бюджета Республики Узбекистан.

2. Банки республики по обслуживанию Госбюджета выполняют следующие операции:

а) принимают и зачисляют средства, поступающие в доходы республиканского и местных бюджетов на соответствующие счета этих бюджетов;

б) производят отчисления от поступлений по государственным налогам и доходам в местные бюджеты;

в) выдают средства республиканского бюджета и местных бюджетов в пределах сумм, имеющихся на счетах;

г) принимают и выдают внебюджетные средства учреждений, организаций, состоящих на республиканских и местных бюджетах.


3. В процессе выполнения операций по кассовому исполнению Госбюджета, Банки совершают следующее:

а) ведут учет доходов и расходов республиканского бюджета, также представляют в установленные сроки отчет о кассовом исполнении республиканского бюджета по доходам;

б) осуществляют контроль за своевременным представлением предприятиями, организациями, учреждениями поручений на перечисление в бюджет налогов, а также взносов на государственное социальное страхование и в фонд занятости населения;

в) производят расчетное и кассовое обслуживание учреждений и организаций, состоящих на республиканском и местных бюджетах, а также осуществляют контроль при выдаче бюджетных и внебюджетных средств в соответствии с действующими указаниями Центрального банка.


4. Операции по кассовому исполнению Госбюджета Республики Узбекистан в банках республики учитываются на балансовых счетах раздела VI баланса банка "Расчеты с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями".

Счет N 23402 - "Доходы республиканского бюджета";

Счет N 23404 - "Расходы республиканского бюджета";

Счет N 23426 - "Средства районных, городских бюджетов";

Счет N 23430 - "Средства областных бюджетов";

Счет N 23432 - "Средства бюджетов Республики Каракалпакстан";

Счет N 21502, 21506, 21508 - "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на республиканском бюджете";

Счет N 21506 - "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на местных бюджетах";

Счет N 21506 - "Депозиты бюджетных учреждений";

Характеристика балансовых счетов и счетов непредвиденных обстоятельств, на которых учитываются операции по кассовому исполнению Госбюджета, приведена в плане счетов бухгалтерского учета Центрального банка и коммерческих банков от 13 ноября 1996 года за N 289, 290.

5. В целом по республике оплата расходов республиканского бюджета производится в пределах остатка средств на счетах доходов этого бюджета.

Наблюдение за состоянием республиканского бюджета и принятием мер по урегулированию расчетов осуществляется Центрбанком по согласованию с Министерством финансов Республики Узбекистан.


6. При организации работы по кассовому исполнению Государственного бюджета республики, осуществлении внутрибанковского контроля, проведении последующих проверок банки руководствуются инструкцией Центрального банка Республики Узбекистан "Инструкция по бухгалтерскому учету и отчетности в банках Республики Узбекистан N 61 от 9 сентября 1997 года".

7. Проверка состояния работы по кассовому исполнению Государственного бюджета в банках осуществляется путем обследования с оказанием практической помощи, а также документальных ревизий. Примерная программа обследования работы банков приведена в приложении N 14.


8. Контроль за соблюдением банками установленных правил кассового исполнения Государственного бюджета осуществляется в установленном законодательством порядке соответствующими органами.

В соответствии с Законом "О банках и банковской деятельности" от 25 апреля 1996 года за N 216-I, справки по операциям и счетам юридических лиц и иных организаций банками выдаются самим организациям, прокурору, судам, а органам дознания и следственным органам - при наличии возбужденного дела.



ЧАСТЬ I. КАССОВОЕ ИСПОЛНЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО

БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН ПО ДОХОДАМ


Операции по приему и учету платежей в бюджет


9. Платежи в государственный бюджет республики от юридических лиц независимо от формы собственности и физических лиц принимаются всеми банками Республики Узбекистан.

Отдельные виды платежей в бюджет, по разрешению финансовых органов, принимаются учреждениями и организациями администрирующими эти доходы.

Платежи в бюджет, принятые Народными банками, а также учреждениями, администрирующими доходы, сдаются в банки в установленные для них сроки.


10. Плательщики перечисляют платежи в бюджет с расчетных, текущих и бюджетных счетов платежными поручениями.

Граждане уплачивают причитающиеся с них налоги и другие платежи в бюджет как наличными деньгами, так и в безналичном порядке.

Платежи в бюджет зачисляются банками в республиканский или местные бюджеты, как правило, по месту нахождения плательщика.

Суммы налога на добавленную стоимость (НДС) и суммы акцизов по отдельным видам товаров при оплате выделяются плательщиками в платежных поручениях, а также поставщиками в реестрах на получение средств по аккредитивам, перечисляются банками в бюджет, в зависимости от установленного порядка по месту нахождения плательщика или поставщика.


11. В районах, на территории которых имеются несколько банков, налоги перечисляются в отделение банка, где открыт доходный счет республиканского местного бюджета.


12. Все платежи, поступившие в бюджет в течение года, зачисляются в доходы соответствующих бюджетов текущего года.


13. В платежных документах, представляемых банками на перечисление налогов, плательщики обязаны указывать наименование бюджета, раздел, главу, параграф классификации доходов, наименование платежа, номер счета по учету доходов, на который должна быть зачислена перечисляемая сумма, а также идентификационный номер налогоплательщика и налогополучателя, код налога.

Банками номера доходных счетов должны быть сообщены плательщикам.

Бухгалтер банка при приеме поручений для зачисления в бюджет обязан проверить правильность указанных данных, в необходимых случаях исправляет их в соответствии с наименованием дохода и проставляет номер доходного счета.

15. За несвоевременное выполнение платежных поручений плательщиков по перечислению платежей в бюджет, инкассовых поручений налоговых инспекций о бесспорном взыскании недоимок (просроченных платежей в бюджет) банки уплачивают пеню в размере 3 процентов на суммы несвоевременно перечисленных платежей за каждый день просрочки платежа. Но не свыше 50 процентов от суммы платежа. Сумма пени относится в дебет балансового счета "Расходы на содержание аппарата управления", с возмещением в последующем за счет виновных лиц в установленном законодательном порядке.


16. Банки республики, обслуживающие доходные счета бюджета, за месяц до наступления нового года обязаны получить от налоговых инспекций списки налогоплательщиков по каждому району, городу, с перечнем взимаемых с них платежей и указанием, в какой бюджет, подразделения бюджетной классификации (раздел, параграф, символ отчетности), а также номеров счетов по учету каждого налога и дохода по форме, предусмотренной в приложении N 1.

По местным налогам и доходам в списках должно быть указано наименование налогов и доходов, в какой местный бюджет подлежат зачислению платежи, и номер текущего счета соответствующего местного бюджета. Банки доходы местных бюджетов по подразделениям классификации доходов не учитывают.

В тех случаях, когда в течение года в составе плательщиков, а также налогов произошли изменения, налоговые инспекции обязаны письменно сообщить об этом банки.


17. Доходы, поступающие в бюджет Республики Каракалпакстан и местные бюджеты, зачисляются на основные текущие счета этих бюджетов.


18. Записи в лицевые счета поступивших платежей в бюджет производятся в следующем порядке:

- суммы платежей в бюджет, перечисляемые с расчетных, текущих и бюджетных счетов, записываются в лицевые счета по каждому документу в отдельности;

- платежи, принятые наличными деньгами, записываются в лицевые счета на основании каждого приходного кассового ордера;

- суммы доходов, отчисленные в соответствующие местные бюджеты, записываются в лицевые счета этих бюджетов общими суммами на основании ведомостей отчислений в местные бюджеты выполненные программным путем на ПК.


19. Выписки из лицевых счетов доходов и приложения к ним выдаются или высылаются налоговым органам и организациям, администрирующим соответствующие доходы, ежедневно в котором было движение по лицевому счету.


20. При обнаружении ошибок в зачислении платежей в бюджет, налоговые инспекции и другие администрирующие учреждения, организации, обязаны письменно сообщить об этом банку. Исправления ошибочных записей в лицевых счетах производятся на основании исправительных ордеров.

Неполучение банками письменных замечаний в течение 3 дней со дня выдачи выписок из лицевых счетов доходов рассматривается как подтверждение выписок.


21. Ошибки в зачислении и списании сумм, поступивших в бюджет, обнаруженные банками, самостоятельно исправляются путем составления исправительных ордеров.



Прием и зачисление в бюджет платежей, принятых от

населения народными банками


22. Отделения Народного банка принимают от населения налоги и другие платежи в бюджет, сборы и штрафы, налагаемые Госавтоинспекциями, Госэпидстанциями, административными комиссиями хокимиятов и организациями, имеющими право налагать. Платежи на государственную пошлину принимаются с выдачей квитанции вносителю.

23. Отделения Народного банка не позднее трехдневного срока после получения документов от подчиненных филиалов на общую сумму принятых платежей представляют коммерческому банку сводные платежные поручения для списания с корреспондентского счета и зачисления на соответствующие счета доходов. Поручения выписываются по каждому финансовому органу или налоговой инспекции, администрирующей доходы. Общая сумма каждого сводного поручения должна быть распределена по видам налогов и доходов. К платежным поручениям должны быть приложены платежные документы или должны быть переданы Народным банком непосредственно органу, администрирующему доходы в зависимости от договоренности сторон.



Прием и зачисление в бюджет налогов и других платежей,

принятых от населения органами самоуправления

в поселках и кишлаках


24. Органы самоуправления в поселках и кишлаках принятые от населения платежи в бюджет обязаны сдавать в банки не позднее трехдневного срока либо переводить через филиалы Народного банка. Банки принимают от органов самоуправления доходы по сопроводительным ведомостям по форме, установленной Министерством финансов Республики Узбекистан, отдельно на доходы, перечисляемые в республиканский бюджет и отдельно в местный бюджет. Сопроводительные ведомости представляются в 2-х экземплярах, из которых первый экземпляр остается в документах для банка, а второй экземпляр отсылается финансовому органу при выписке из лицевого счета по доходам. Сдатчику выписывается одна квитанция, в которой указываются номера сопроводительных ведомостей, и в обоих экземплярах сопроводительных ведомостей проставляется номер и дата выданной квитанции.



Прием и зачисление в бюджет платежей, поступивших

через кассы специальных сборщиков


25. Организации, которым финансовыми органами разрешено производить прием администрируемых ими доходов Госбюджета, называются кассами специальных сборщиков.

Такие кассы могут быть:

а) при таможнях

б) при лесхозах

в) при органах Министерства внутренних дел и т.п.


26. Кассы специальных сборщиков принятые суммы в установленные для них сроки сдают наличными в филиалы Народного банка или сдают наличными в банки.



Перечисление в бюджет налогов, удержанных из

заработной платы рабочих и служащих, и взносов на

государственное социальное страхование


27. Предприятия, организации, учреждения, объединения другие субъекты, выплачивающие заработную плату, удерживают подоходный налог с фактического заработка трудящегося по заработку прошлого месяца. Как правило, удержания производятся с заработка за первую половину и перечисляется в бюджет одновременно с предъявлением чека на получение денег для выплаты зарплаты.

Некоторыми организациями удержание налога производится по заработку текущего месяца, в этом случае поручение на перечисление подоходного налога представляется в банк вместе с чеком на получение заработной платы за вторую половину месяца.

Сведения о предприятиях, организациях и учреждениях, удерживающих налог по заработку текущего месяца, сообщаются банкам соответствующими финансовыми органами.


28. При получении заработной платы как за первую так и за вторую половину месяца все хозяйствующие субъекты представляют поручения на перечисление отчислений в социальное страхование. Учреждения и организации, состоящие на государственном бюджете, представляют поручения на перечисление взносов на государственное социальное страхование при получении зарплаты за вторую половину месяца.

При уплате взносов на государственное социальное страхование в централизованном порядке плательщики обязаны письменно сообщить банку.


29. В платежных поручениях на перечисление налога в графе "Назначение платежа" указывается наименование платежа и делается надпись, что налоги, удержанные из зарплаты, перечисляются в бюджет полностью.

Платежные поручения на перечисление в бюджет налогов, удержанных при выплате вознаграждения за выслугу лет, за годовые итоги работы и надбавок за стаж работы по специальности представляются в банк вместе с чеком на получение наличных денег.

Налоги и взносы на государственное социальное страхование перечисляются в целых сумах, кратных 10 сумам не менее. Перечисление с тийинами производится один раз в году в декабре.


30. Чеки на получение средств для выплаты заработной платы оплачиваются только при представлении поручений, указанных в пп. 27, 28.

Если поручения на перечисление одного из налогов и взносов на государственное социальное страхование не представлены в связи с отсутствием платежей, налогоплательщиком делается отметка на одном из поручений или на оборотной стороне чека о том, что нет задолженности по налогу или соцстраху.

При предъявлении чека на получение отпускных или для выплаты уволенным перечисление удержанных налогов производится в сроки получения основной зарплаты. Перечисление удержаний во второй половине декабря производится в конце декабря.


Зачисление в бюджет республики платы за опробование и

клеймение изделий и сплавов из драгоценных металлов


32. Предприятия, учреждения, организации и хозяйствующие субъекты, а также отдельные граждане за опробование и клеймение изделий и сплавов из драгоценных металлов, произведенные инспекциями пробирного надзора Комитета драгоценных металлов и драгоценных камней при Министерстве финансов Республики Узбекистан, вносят плату в установленных размерах, которая зачисляется банками на раздел 12, параграф 23, символ 24 "Плата за опробование и клеймение изделий и сплавов из драгоценных металлов", классификации доходов. Хозяйствующие субъекты плату за опробование и клеймение изделий и сплавов из драгоценных металлов перечисляют платежными поручениями из своих расчетных текущих счетов. Отдельные граждане вносят эту плату наличными деньгами на основании квитанций инспекций пробирного надзора, выданных сдатчикам о приеме от них изделий и сплавов на опробование и клеймение.

Выписки из лицевых счетов по учету доходов по разделу 12, параграф 23, символу 24 классификации бюджета с приложениями выдаются инспекции пробирного надзора.



Порядок зачисления в бюджет сумм штрафов


33. Поступающие в банки штрафы, налагаемые органами милиции, государственными автомобильными инспекциями, санитарными инспекциями и другими организациями, имеющими право налагать штрафы, зачисляются в республиканский бюджет Республики Узбекистан и учитываются по разделу 12, параграф 2, символ отчетности 39 "Поступления по штрафам", на отдельные лицевые счета, открываемые организациям, администрирующим эти штрафы. Выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются или высылаются органам, администрирующим штрафы.

По усмотрению главного бухгалтера банка по согласованию с финорганами и органами, администрирующими штрафы, при незначительных поступлениях штрафов, может вестись общий лицевой счет. При этом приложения соответствующим организациям, налагающим штрафы, направляются при сопроводительных письмах не позже одного раза в неделю.


34. Органы, администрирующие штрафы по состоянию на 1-ое января каждого года, годовые суммы штрафов, должны подтверждать банкам.

В отдельных случаях банки принимают штрафы, зачисляемые на текущие счета соответствующих организаций или на счета местных бюджетов. Например, штрафы за устройство и эксплуатацию радиоустановок без разрешения или регистрации, налагаемые административными комиссиями при хокимиятах, зачисляются на отдельные текущие счета административных комиссий при хокимиятах, открытые на балансовом счете "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на местных бюджетах". Разрешение на открытие счета не требуется.


Прием и зачисление государственной пошлины, а также сборов

за рассмотрение дел, взимаемых хозяйственными судами


35. Государственная пошлина, взимаемая в установленных случаях с физических и юридических лиц, уплачивается перечислением или наличными по объявлению. В платежных поручениях и в объявлении должно быть указано наименование платежа - государственная пошлина, за какие действия или по иску к какой организации уплачивается госпошлина.


36. За действия, выполняемые органами самоуправления в поселках и кишлаках, государственная пошлина может быть уплачена наличными. Суммы государственной пошлины зачисляются в местные бюджеты по месту нахождения банков. В таком же порядке зачисляется госпошлина, взыскиваемая по решениям хозяйственных судов.

В городах с районным делением суммы государственной пошлины зачисляются по решению городских хокимиятов в городской бюджет.


37. При выполнении платежных поручений по перечислению сумм госпошлины бухгалтер банка на лицевой или оборотной стороне поручения, выдаваемого плательщику в виде расписки, обязан сделать надпись следующего содержания: "зачислено в доход бюджета....сум" (цифрами и прописью). Эта надпись, кроме бухгалтера, должна быть заверена главным бухгалтером банка, или его заместителем и скреплена оттиском печати банка.

Главный бухгалтер или его заместитель обязан заверить своей подписью кредитовые записи сумм госпошлины в лицевых счетах соответствующих местных бюджетов.

Для осуществления контроля главному бухгалтеру или его заместителю передаются все экземпляры платежного поручения. Один экземпляр он оставляет у себя для сверки кредитовых записей, последний экземпляр вручается плательщику как квитанция об уплате пошлины. Указанный контроль осуществляется и при поступлении переводов госпошлины из других банков или через органы связи.


38. Возврат излишне или неправильно уплаченной государственной пошлины производится соответствующими финансовыми органами или хокимиятами в установленном порядке по чекам финорганов или налоговых инспекций.



Зачисление сумм доходов бюджета на счет

"невыясненные поступления"


39. Поступившие в банк доходы, принадлежность которых республиканскому или местному бюджету неизвестна, а также не указаны подразделения бюджетной классификации, зачисляются в доходы республиканского бюджета на лицевой счет "Невыясненные поступления".


40. Банк не позднее следующего дня после зачисления сумм на счет "Невыясненные поступления" обязаны послать запросы предприятиям, организациям, учреждениям, от которых они поступили. Суммы эти должны постоянно находиться под контролем главного бухгалтера Банка или его заместителя.


41. На счете "Невыясненные поступления" суммы числятся не более трех дней со дня их зачисления. Суммы, поступившие в декабре, учитываются до 31 декабря. По истечении указанных сроков эти суммы перечисляются на счет по разделу "Сборы и разные неналоговые доходы" по лицевому счету "Прочие поступления" республиканского бюджета.



Порядок сообщения банкам размеров отчислений

от налогов и доходов в бюджет Республики

Каракалпакстан и местные бюджеты

42. Размеры отчислений от доходов в бюджет Республики Каракалпакстан и местные бюджеты сообщаются ежегодно отдельно для каждого бюджета в процентах от общей суммы. Размеры отчислений от налогов и доходов в бюджеты Республики Каракалпакстан и местные бюджеты доводятся до финансовых органов и банков в следующем порядке:

а) размеры отчислений в бюджеты Республики Каракалпакстан и бюджеты областей и г. Ташкента сообщаются Министерством финансов Республики Узбекистан и Центральным банком Республики Узбекистан совместной телеграммой со ссылкой на постановление Правительства, которым утверждены эти проценты. Телеграммы направляются территориальным финансовым управлениям и главным управлениям Центрального банка:

б) размеры отчислений в районные бюджеты городов с районным делением и районные бюджеты областей сообщаются отделениям банков и районным финансовым органам территориальными управлениями и главными управлениями ЦБ;

в) размеры отчислений в районные бюджеты городов с районным делением сообщаются городскими финансовыми отделами отделениям банков района;


43. Размеры отчислений от государственных налогов и доходов в местные бюджеты устанавливаются, как правило, в целых числах. В отдельных случаях, при необходимости сбалансирования бюджета, размер отчислений может устанавливаться в целых числах с одним десятичным знаком.

Изменения в течение года размеров отчислений от налогов и доходов в местные бюджеты сообщаются в порядке, изложенном в п.46 настоящей инструкции

Банки после получения новых размеров отчислений обязаны не позднее следующего дня сделать перерасчет за истекший период с начала текущего года.



Порядок отчислений от налогов и доходов в бюджет

Республики Каракалпакстан и местные бюджеты


44. Отчисления от поступивших налогов и доходов в местные бюджеты производятся банками в установленных процентах за счет расходной части республиканского бюджета без открытия кредитов ежедневно в установленном порядке программным путем.


45. Отчисления в местные бюджеты производятся от суммы в круглых сумах, причитающаяся сумма исчисляется также без тийинов, 50 тийин и выше округляется до 1 сума, до 50 тийин отбрасывается.

Для производства отчислений заполняется банками ведомость N 04028417, по форме приложения N 2 в двух экземплярах. Записи сумм поступивших налогов и доходов производятся ежедневно. Первый экземпляр ведомости используется для записей по дебету и кредиту основных счетов соответствующих местных бюджетов и подшивается в документы дня Банка, второй экземпляр ведомости передается с выпиской финоргану.


46. В том случае, когда за период отчислений сумм в местные бюджеты были произведены возвраты по налогу, сумма поступлений уменьшается на сумму возврата. В случае, если сумма поступлений за период отчислений меньше суммы возврата, разница между ними (недостающая сумма) в ведомость не включается. В этом случае на возмещение республиканскому бюджету ранее отчисленной суммы выписывается мемориальный ордер для списания отчислений с текущих счетов соответствующих местных бюджетов. Ордер подписывается бухгалтером и контролером, который заверяет запись и в лицевом счете.


47. При отсутствии средств на счете местного хокимията возврат отчисленной суммы производится в пределах остатка счета местного бюджета, недостающая сумма отчислений погашается финансовым органом по мере поступлений средств или вышестоящим финорганом.

48. Кроме отчислений от налогов и доходов в местные бюджеты, банки, обслуживающие города с районным делением, а также территориальные главные управления Центрбанка, производят регулирование отчислений, исходя из средних процентов, установленных для соответствующих бюджетов.


49. Регулирование отчислений, исходя из средних процентов, установленных для района, города и области в целом производится: а) для районных и городских бюджетов (без районного деления), текущие счета которых ведутся в одном банке - в сроки, установленные для отчисления в местные бюджеты; б) для бюджетов городов с районным делением, когда счета районных бюджетов ведутся в разных одногородних банках - ежемесячно не позднее 4-го числа каждого месяца; в) для бюджетов Республики Каракалпакстан и областей - ежемесячно не позднее 10-го числа каждого месяца.


50. При регулировании сумм отчислений от поступивших налогов и доходов, на основании составленной ведомости по отчислениям сумм в местные бюджеты устанавливают по каждому налогу и доходу разницу между причитающимися отчислениями бюджету по среднему проценту, установленному для этого бюджета, и фактически отчисленными суммами по сводному отчету.

Недоотчисленные суммы по каждому налогу и доходу зачисляются банками в районные, городские, областные бюджеты соответственно, а излишне отчисленные суммы списываются со счетов этих бюджетов.


51. При отсутствии средств на основных счетах бюджетов недостающие суммы относятся на символ 96 и погашаются в порядке, изложенном в п.47 настоящей инструкции.

Результаты регулирования за декабрь отражаются в лицевых счетах за 31 декабря.


52. Для учета регулирующих сумм по отчислениям, по каждому налогу, доходу открываются отдельные лицевые счета на расходах республиканского бюджета (б/сч.120 без открытия кредитов) по месту нахождения основного счета районного, городского или областного бюджетов. По этим лицевым счетам допускаются кредитовые остатки. Выписки из регулирующих счетов с приложениями выдаются соответствующим финансовым органам.



Возврат и зачет в счет других платежей неправильно

или излишне поступивших сумм в бюджет


53. Возврат и зачет платежей, неправильно или излишне поступивших в бюджет, производится банками по чекам или поручениям финансовых, налоговых органов.

Возврат гражданам налоговых и неналоговых доходов может производиться по именным чекам финорганов или организаций, администрирующих эти доходы.

В расчетных или именных чеках на возврат или зачет неправильно или излишне поступивших в бюджет сумм, кроме установленных реквизитов должно быть указано наименование бюджета, за счет которого производится возврат, наименование доходов, символ, номер счета по учету доходов, в чеках организаций, администрирующих доходы - номер квитанции или поручения, номер расчетного текущего счета организации, на которые зачисляются возвраты, в случае зачета-номера доходного счета и подразделения бюджетной классификации.

К чекам финансовые и налоговые органы прилагают два экземпляра заключения о возврате или зачете. Один экземпляр заключения остается в документах дня, второй передается как приложение к выписке. Чеки должны быть подписаны двумя подписями и скреплены печатью, заявленными в карточке образцов подписей.

В случае возврата доходов, сданных наличными, к чекам прилагаются подлинные квитанции.

В случае отсутствия средств на основном счете местного бюджета для списания сумм произведенных отчислений при возврате налогов или доходов для восстановления на расходы республиканского бюджета, недостающая сумма относится в порядке, указанном в п.47.

Банки по просьбе финансовых органов выдают им справки о зачислении в бюджет сумм доходов, не администрируемых финорганами и подлежащих возврату.



ЧАСТЬ II. КАССОВОЕ ИСПОЛНЕНИЕ РЕСПУБЛИКАНСКОГО

БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН ПО РАСХОДАМ


55. Банки выдают средства предприятиям, учреждениям, организациям и другим хозяйствующим субъектам из республиканского бюджета Узбекистана, если в их распоряжение переведены средства в соответствии с классификацией расходов республиканского бюджета и при наличии оформления полномочия на распоряжения бюджетными счетами.

56. Выдача средств предприятиям, учреждениям, организациям и хозяйствующим субъектам производится в пределах поступивших сумм на данный квартал и неиспользованных сумм за предыдущие кварталы текущего года.

57. Выдача средств с бюджетных счетов производится в порядке, установленном настоящей инструкцией, как наличными деньгами, так и путем безналичных поступлений на основании денежно-расчетных документов общеустановленной формы.

При расчетах бюджетных учреждений за товары и услуги Банки руководствуются указаниями, изложенными в инструкции Центрбанка Республики Узбекистан "Правила безналичных расчетов в Республике Узбекистан", со следующими особенностями:

а) срок действия аккредитивов, чековых книжек ограничивается 31 декабря данного года; в аккредитивных поручениях, начиная с 20 декабря, перечисляемых с бюджетных счетов в графе назначение платежа указывается, что "Аккредитив действителен по 31 декабря 19... года включительно".

б) Банки по месту нахождения поставщиков в конце дня 31 декабря обязаны закрыть неиспользованные остатки по аккредитивам, открытым за счет бюджетных средств, и по телеграфу перевести остаток банку, открывшему аккредитив, для зачисления на бюджетные счета, откуда переведены средства.


58. Перечисление средств с одного бюджетного счета учреждения, организации на другой его бюджетный, текущий или расчетный счет не допускается, за исключением случаев:

а) перечисление средств с одного бюджетного счета на другой бюджетный счет - в связи с неправильно произведенными расходами;

б) перечисление средств с бюджетных счетов на текущие счета по внебюджетным средствам - при возмещении расходов по переданным материальным ценностям или оказанным услугам

в) возмещение расходов, произведенных с расчетных счетов, когда на финансирование мероприятий частично или полностью были перечислены бюджетные средства.

Аналогичные перечисления могут производиться с текущего или расчетного счетов на их бюджетные счета. Банками перечисления производятся при условии указания в платежных поручениях причин, вызывающих необходимость такого перечисления.

Перечисление с одного счета на другой производится по разрешению в каждом отдельном случае главного бухгалтера или его заместителя и оформляется на платежных поручениях их подписями.

Перечисление средств с бюджетных счетов, открытых на финансирование хозяйственных организаций на их расчетные счета, могут производиться в отдельных случаях, если в поручениях имеется указание о перечислении.

59. Принудительное взыскание средств с бюджетных и текущих счетов бюджетных учреждений производится банками в порядке, установленном в инструкции "Правила безналичных расчетов в Республике Узбекистан".


60.

Выписки из лицевых счетов распорядителям бюджетных средств и приложения к ним выдаются или высылаются банками ежедневно или в сроки по согласованию с клиентами, с обязательной выдачей или высылкой на последний рабочий день месяца, если были операции по счету.


Распорядители бюджетных средств по республиканскому бюджету


61. Руководители учреждений и организаций по объему предоставленных им прав подразделяются на главных распорядителей бюджетных средств и нижестоящих распорядителей бюджетных средств.

Главным распорядителям бюджетных средств предоставлено право расходовать бюджетные средства на содержание Центрального аппарата управления и на централизованные мероприятия, а также распределять средства, переведенные Министерством финансов, между нижестоящими распорядителями бюджетных средств.

Нижестоящие распорядители бюджетных средств по объему предоставленных им прав подразделяются на:

- руководителей учреждений и организаций, имеющих самостоятельные сметы, получающих средства от главных распорядителей средств как на расходы самого учреждения или организации, так и для распределения средств между подведомственными учреждениями, организациями;

- руководители учреждений, организаций, имеющие самостоятельные сметы, получающие средства от вышестоящих распорядителей средств только для непосредственного расходования бюджетных средств на мероприятия по смете.

62. Распорядители средств и главные бухгалтеры учреждений и организаций несут ответственность за разассигнование и перевод средств по целевому назначению и в пределах остатка средств по каждому назначению в отдельности, а также за правильное и экономное расходование бюджетных средств на мероприятия по смете.


Выдача бюджетных средств на финансирование из

республиканского бюджета

71. Средства на финансирование за счет бюджета Республики Узбекистан переводятся по соответствующим статьям классификации расходов, установленным для финансирования.

По каждой статье, главе и символу отчетности открываются распорядителям бюджетных средств отдельные бюджетные счета.

Банки выдают средства на финансирование в зависимости от их назначения непосредственно с бюджетных счетов или путем перечисления средств на их расчетные (текущие) счета.

Назначение и порядок выдачи бюджетных средств на финансирование указывается в поручениях в графе "Специальные указания".

Собственные средства организаций лесного хозяйства, поступающие для финансирования операционных расходов, зачисляются на их счета, открытые по расходам республиканского бюджета. Выдача средств производится в пределах переведенных средств и поступивших собственных средств на бюджетный счет.

Собственные средства других организаций в случаях, предусмотренных в графе "Специальные указания" поручений, зачисляются на их бюджетные счета, открытые на финансирование отдельных расходов.


Выдача средств учреждениям, организациям,

состоящим на бюджете

72. Бюджетные учреждения производят расходы со своих бюджетных счетов в пределах переведенных средств по целевому назначению.

В расчетно-денежных документах, представляемых в Банк, должно быть указано целевое назначение сумм, подлежащих списанию с бюджетных счетов, кроме того, в платежных поручениях должны быть указаны номер и дата оплачиваемых товарно-транспортных документов за материальные ценности или услуги или других документов, подтверждающих отпуск товара или оказание услуг.

Воинские части, учреждения и организации Министерства обороны, Министерства внутренних дел и Службы национальной безопасности, предприятия и организации оборонных отраслей промышленности в расчетно-денежных документах целевое назначение платежа не указывают.

Банки выдают учреждениям, организациям и учебным заведениям, состоящим на бюджете, наличные деньги на выплату заработной платы и стипендии в сроки, установленные для данного учреждения, организации и учебного заведения.

При выдаче средств бюджетным учреждениям на заработную плату рабочим и служащим банки требуют от распорядителей бюджетных средств представление поручений на перечисление налогов, удержанных из заработной платы рабочих и служащих, а также поручения на перечисление взносов на государственное социальное страхование, руководствуясь пп. 27, 28.

73. В конце года начиная с 16 декабря выдача на командировочные расходы отъезжающим в декабре и на приобретение продуктов питания для детских, лечебных и других учреждений производится при наличии надписи на чеке о том, что средства будут израсходованы в декабре.


74. Бюджетные учреждения могут перечислять авансом средства со своих бюджетных счетов на счета других предприятий, учреждений, в случаях, предусмотренных действующими правилами:

а) в счет оплаты за работы по договорам с научно-исследовательскими, проектно-конструкторскими и технологическими организациями, высшими учебными заведениями - не свыше 25% от сметной стоимости работ на год;

б) предприятиям связи по подписке на газеты и журналы, за услуги связи;

в) библиотечным коллекторам по подписке на техническую, политическую, художественную и другую литературу;

г) подразделениям воздушного транспорта плата за выполняемую ими работу - исчисляемые исходя из предусмотренных в договорах сроков платежа;

д) предприятиям общественного питания на питание учащихся профессионально-технических училищ в размере 50% стоимости месячного питания учащихся.


75. Перечисление средств с бюджетных счетов на расчетные (текущие) счета научно-исследовательских учреждений и организаций производится по их поручениям согласно указаниям в бюджетных поручениях в графе "Специальные указания".



Выдача средств бюджетным учреждениям и должностным лицам,

не являющимся распорядителями бюджетных средств


76. Средства на выплату заработной платы, хозяйственных, операционных и других расходов бюджетным учреждениям, находящимся в других пунктах и не являющимся самостоятельными распорядителями бюджетных средств , переводятся в банки для зачисления на текущие счета, открываемые на балансовом счете "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на республиканском бюджете". На основании кредитовых авизо.

Текущие счета открываются на имя бюджетного учреждения или на имя руководителя, в зависимости от того, как сделан перевод.

Средства на заработную плату, хозяйственные расходы рабочим, служащим, работающим временно вне места нахождения распорядителя бюджетных средств через органы связи, поручениями для зачисления на текущие счета по балансовому счету "Текущие счета уполномоченных и невыплаченных переводов". В авизо на перевод указывается номер балансового счета и ссылка на настоящий пункт. При открытии текущих счетов в книге регистрации открытых счетов указывается наименование распорядителя бюджетных средств - перевододателя, номер его счета, наименование банка и о том, что подлежит закрытию неиспользованный остаток в конце дня 31 декабря.



Операции по счетам воинских частей, учреждений и

организаций министерства обороны


77. Довольствующим Финансовым органам Министерства обороны в учреждениях ЦБ для ведения финансовых операций открываются бюджетные и текущие счета. Воинским частям, учреждениям и организациям МО в банках открываются текущие счета на балансовом счете "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на республиканском бюджете".

На текущих счетах воинских частей, учреждений и организаций хранятся как бюджетные так и внебюджетные средства. На эти же счета могут зачисляться средства, поступающие из местных бюджетов.

Выдача наличных денег с бюджетных и текущих счетов довольствующих Финансовых органов, воинских частей, учреждений и организаций МО производится по именным чекам без указания назначения платежа.

Назначение платежа не указывается и в поручениях на перечисление средств, а также в авизо, кроме того вместо наименования воинской части, учреждения, организации, довольствующего финансового органа, проставляется номер бюджетного или текущего счета в учреждении банка и слово "Воинский".

В платежных поручениях при расчетах с поставщиками в графе назначение платежа указывается номер и дата счета без наименования товара и услуг.

При переводе средств одновременно нескольким воинским частям другим учреждениям довольствующие финансовые органы МО представляют платежные поручения с приложением ведомости переводов и извещений по форме приложения N 6. Каждый лист ведомости переводов оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати довольствующего финансового органа, общий итог и сумма прописью проставляются на последнем листе ведомости переводов.

При переводе средств по телеграфу к платежному поручению прилагается только ведомость переводов без извещений. Извещение о назначении переводных средств довольствующий финорган высылает воинской части, учреждению, организации, минуя банк.

Перевод средств одновременно нескольким воинским частям, учреждениям, организациям производится сводными платежными поручениями с указанием в графе "Назначение платежа" номеров извещений, которые по усмотрению довольствующего финоргана МО высылаются минуя банк.

При перечислении средств воинским частям, текущие счета которых обслуживаются в одногородних банках, извещения отсылаются через банк.

При переводе сумм воинским частям на бюджетные счета довольствующих финансовых органов в возмещение произведенных расходов в платежных поручениях в графе "Назначение платежа" указывается:

а) статьи сметы МО, по которым подлежат зачислению переводимые суммы, а по суммам, полученным за имущество, кроме того, слова "за имущество";

б) номер лицевого счета, установленный довольствующим финорганом для данной воинской части, учреждения, организации МО.

При переводе внебюджетных средств в платежных поручениях в графе "Назначение платежа" воинские части и другие организации МО указывают номера видов этих внебюджетных средств, а также номер лицевого счета, установленного довольствующим финорганом.


78. Довольствующие финансовые органы МО имеют право отзывать средства с текущих счетов финансируемых ими воинских частей на свой бюджетный или текущий счет.

Отзыв средств производится на основании письменных распоряжений, представляемых в 3-х экземплярах по форме, приведенной в приложении N 7, из которых первый экземпляр остается в банке для наблюдения, второй с третьим отправляется с подписью и печатью банка в банк, обслуживающий воинскую часть. Банк, получив распоряжение об отзыве средств, списывает сумму с текущего счета воинской части и переводит по МФО, в авизо делает ссылку на N и дату распоряжения об отзыве средств. Второй экземпляр распоряжения остается в документах дня, а третий экземпляр передается как приложение к выписке с текущего счета воинской части.

При отсутствии средств на счете воинской части списание производится в пределах имеющегося остатка счета, о чем делается надпись на втором экземпляре отзывного распоряжения и хранится до полного исполнения.

Не использованные до конца года бюджетные средства воинскими частями возвращаются на соответствующие счета финуправления МО с таким расчетом, чтобы поступили до окончания заключительных оборотов, после окончания заключительных оборотов зачисляются в доходы бюджета.

Внебюджетные средства, учитываемые на текущих счетах воинских частей и других организаций МО, остаются на этих счетах и переносятся на новый год.


79. По письменным требованиям инспекторов-ревизоров финансовых органов МО и должностным лицам по предъявлению соответствующего удостоверения личности и командировочного предписания, банки выдают справки об остатках средств (кредитов) на счетах ревизуемых воинских частей и других организаций МО, а также предъявляют лицевые счета для сличения (сверки) и расчетно-денежные документы.


80. Открытие бюджетных, депозитных счетов до востребования воинским частям и другим организациям, учреждениям МО производится банками в порядке, предусмотренном в указаниях Центрального банка Республики Узбекистан "Правила открытия банковских счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям, организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел, Службы национальной безопасности, Государственного таможенного комитета, Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Узбекистан."


Выдача средств органам социального обеспечения

на выплату пособий


81. За счет средств республиканского бюджета производятся расходы в пределах переведенных средств:

- пособие пострадавшим в Чернобыльской аварии;

- протезирование;

- содержание врачебно-трудовых экспертных комиссий;

- содержание домов-интернатов, санаториев, профтехучилищ, техникумов;

- содержание аппарата управления Министерства;

- содержание науки и курсовые мероприятия;

- прочие учреждения и мероприятия соцобеспечения (расчеты с ВЦ, печатание бланков, приобретение вычислительной техники и т.п.)

Выплата ежемесячных пособий производится почтовыми переводами через предприятия Министерства связи.

Расчеты с предприятиями связи органы соцобеспечения производят путем перечисления необходимых сумм с соответствующих бюджетных счетов на счета предприятий связи по переводным операциям не более двух раз в месяц. По желанию получателей причитающиеся пособия могут перечисляться на счета по вкладам в Народные банки. Перечисление производится по платежным поручениям органов соцобеспечения 1 раз в месяц с бюджетного счета на корреспондентский счет Народного банка. В поручениях указываются номера списков получателей, составленных на каждое учреждение Народного банка отдельно. Списки по перечислению пособий органы соцобеспечения передают непосредственно учреждениям Народного банка.



Порядок перевода средств республиканского бюджета

отделениям Народного банка на выплату пенсий, пособий

пенсионерам МО, МВД, СНБ, МЧС, Государственного

таможенного комитета Республики Узбекистан

82. Перевод средств республиканского бюджета для выплаты пенсий, пособий пенсионерам МО, МВД, СНБ, МЧС и Государственного таможенного комитета Республики Узбекистан производится Министерством финансов Республики Узбекистан соответствующим министерствам, которые переводят Народному банку Республики Узбекистан. Народный банк Республики Узбекистан распределяет эти средства между своими отделениями согласно их заявкам. Выплата пенсий, пособий производится в соответствии с "Временным порядком выплаты учреждениями Народного банка пенсии пенсионерам МО, МВД, СНБ Республики Узбекистан" N 39-Н от 17 марта 1997 г., согласованным с соответствующими министерствами и утвержденным Центральным банком Республики Узбекистан.


Зачисление средств на бюджетные счета

распорядителей бюджетных средств


83. Суммы, полученные распорядителями бюджетных средств от реализации материальных ценностей, в погашение дебиторской задолженности, задолженности за подотчетными лицами, зачисляются банками на соответствующие бюджетные счета распорядителей бюджетных средств независимо от того, в каком году были приобретены эти материальные ценности или образовалась задолженность за дебиторами и подотчетными лицами.

Наличные деньги, полученные и не использованные в текущем году, зачисляются в кредит бюджетных счетов. В случае, если наличные деньги поступили в кассу бюджетного учреждения и не были сданы в банк до 1-го января нового года, зачисляются банками в новом году в доходы бюджета по разделу "Сборы и разные неналоговые доходы", параграфу "Возврат средств, полученных и не использованных учреждениями и организациями в прошлом году".

В отдельных случаях на бюджетные счета могут зачисляться средства из других источников:

- средства, поступившие на содержание и обучение в детских учреждениях;

- средства, выделяемые предприятиями, организациями из фондов на усиление питания детей, на капремонт, приобретение инвентаря и оборудования и на премирование работников детских учреждений, а также базовыми предприятиями - профтехучилищам;

- собственные доходы государственных комитетов по телевидению и радиовещанию, образующиеся из поступления от реализации программ, передачу объявлений, информацией и прочих поступлений;

- суммы за работы, выполненные по договорам, и другие внебюджетные средства, направляемые на финансирование капитального ремонта зданий и сооружений путем перечисления со счетов внебюджетных средств на бюджетные счета, на которые переведены средства на финансирование капремонта.

- при финансировании операционных расходов, если предусмотрен на это взнос собственных средств;

- другие случаи, когда зачисление средств на бюджетные счета предусмотрено указаниями Министерства финансов республики и Центрбанка Республики Узбекистан.


84. Если по поступившим в банк документам невозможно установить на какой счет или бюджет зачислить сумму, банка зачисляет на открытый по доходам республиканского бюджета счет "Невыясненные поступления" и посылает запрос.

О зачисленных суммах в доходы бюджета банки письменно уведомляют распорядителей бюджетных средств .


ЧАСТЬ IV. КАССОВОЕ ИСПОЛНЕНИЕ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА

КАРАКАЛПАКСТАН И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ


Общие указания


93. Банки республики осуществляют кассовое исполнение республиканского бюджета Каракалпакстана и местных бюджетов (областных, районных, городских бюджетов).

По каждому бюджету банки открывают основной текущий счет по соответствующему балансовому счету второго порядка, присвоенному данному бюджету.

На основные текущие счета республиканского бюджета Каракалпакстана и местных бюджетов зачисляются:

- доходы, относящиеся к данному бюджету, включая поступление субсчетов;

- средства бюджета, отозванные финорганами с текущих счетов распорядителей бюджетных средств и со счетов, на которые перечислены бюджетные средства на финансирование капвложений;

- поступления из других вышестоящих и нижестоящих бюджетов;

- остатки средств бюджета на текущих счетах и субсчетах, закрываемых в установленном порядке банками 31 декабря;

- другие установленные доходы.

С основных текущих счетов республиканского бюджета Каракалпакстана и местных бюджетов производятся:

(впредь будут называться "Местные бюджеты" включая бюджет Республики Каракалпакстан)

- перечисление средств на текущие счета главных распорядителей бюджетных средств;

- перечисление средств на счета по финансированию капитальных вложений за счет местного бюджета;

- перечисление сумм вышестоящим и нижестоящим бюджетам;

- перечисление сумм невыясненных поступлений для зачисления по принадлежности в другие бюджеты;

- возврат излишне зачисленных в бюджет доходов;

- производство других установленных расходов.

Выдача наличных денег с основных текущих счетов местных бюджетов не производится, за исключением возвратов излишне внесенных налогов и доходов частными лицами.

Главные распорядители бюджетных средств по местным бюджетам, в том числе бюджета республики Каракалпакстан, имеют право перечислить средства на текущие счета подведомственных им учреждений, организаций на их содержание, расходовать средства на осуществление централизованных мероприятий, на содержание аппарата управления, а также на другие цели, предусмотренные финансовыми планами и сметами.

Нижестоящим распорядителям бюджетных средств, т.е. учреждениям, организациям, состоящим на местных бюджетах, текущие счета открываются в тех случаях, если эти учреждения и организации ведут бухгалтерский учет самостоятельно.

Оформление полномочий на распоряжение текущим счетом производится в общеустановленном порядке.

Текущие счета по операциям проводимым централизованными бухгалтериями, организованными при отделах хокимиятов, открываются на имя этих отделов. Право первой подписи по этим счетам предоставляется руководителю этого отдела, а второй - главному бухгалтеру централизованной бухгалтерии.


94. Банки на каждое 1-ое число месяца составляют проверочные ведомости остатков средств по текущим счетам местных бюджетов. Проверочные ведомости составляются отдельно по каждому балансовому счету, внутри балансового счета по финансовым органам. Лицевые счета по каждому балансовому счету подбираются по главным распорядителям, согласно установленным шифрам. Перечень шифров приведен в приложении N 15.

Итоги выводятся по каждому главному распорядителю, по финансовому органу и в целом по балансовому счету второго порядка, которые сверяются с балансом.

Проверочные ведомости на 1-ое января составляются с учетом заключительных оборотов. Составляются в двух экземплярах, подписываются руководителем и главным бухгалтером Банка, второй экземпляр ведомости с проставлением штампа банка передается финансовому органу.

Остатки по текущим счетам местных бюджетов и бюджетных учреждений 31 декабря не закрываются, переносятся на новый год.

Не переносятся на новый год, перечисляются 31 декабря банками в конце операционного дня без поручений клиентов на основные текущие счета местных бюджетов:

- остатки текущих счетов хозяйственных организаций, открытых на выплату дотаций, по капиталовложениям и операционным расходам сельского и водного хозяйства;

- остатки по субсчетам местных бюджетов;

- остатки по текущим счетам, открытым в других областях.

Перечисленные средства зачисляются на основные текущие счета соответствующих местных бюджетов.

Финансовые органы всех уровней, предприятия, организации и учреждения, которым открыты текущие счета по местным бюджетам, не позднее 10 января нового года обязаны в общеустановленном порядке подтвердить остатки по текущим счетам по состоянию на 1-ое января.



Прием и зачисление доходов, поступивших

в местные бюджеты


95. Банки при зачислении поступивших сумм доходов на текущие счета Республики Каракалпакстан и местных бюджетов должны руководствоваться полученными от финансовых органов списками налогоплательщиков, в которых указаны перечни налогов и доходов, подлежащих зачислению в эти бюджеты.

Прием и оформление налоговых и неналоговых платежей, поступающих в местные бюджеты, производятся в порядке, установленном для налогов и доходов, зачисляемых в республиканский бюджет РУз.

В случаях, когда доходы местных бюджетов поступают в банк, не обслуживающий данный бюджет, для этого бюджета открывается субсчет, на который кроме налогов, доходов могут зачисляться и отчисления от налогов и доходов в установленных процентах. При недостаточности средств на субсчете для возврата налогов и одновременно возврата отчисленных сумм, недостающие суммы отчислений на субсчете погашаются по мере поступления средств или поступлений из вышестоящих бюджетов.

Перечисление остатков субсчетов на основные счета производится по согласованию с финансовым органом, не реже одного раза в 10 дней. Выписки из субсчетов с приложениями передаются вместе с остатком в банк, обслуживающий основной счет местного бюджета для выдачи соответствующему финоргану.

Возврат доходов с текущих счетов местных бюджетов производится в порядке, указанном в п.п. 53-54.



Порядок совершения операций по текущим счетам учреждений

и организаций, состоящих на местных бюджетах


96. Перечисление средств с основных текущих счетов местных бюджетов на текущие счета главных распорядителей бюджетных средств производится по поручениям финансовых органов по специальной форме.

По поручениям главных распорядителей бюджетных средств с их текущих счетов перечисляются средства на текущие счета подведомственных учреждений и организаций, в т.ч. находящихся в других областях.

Главным распорядителям бюджетных средств по местным бюджетам в банках открываются отдельные текущие счета:

- на расходы учреждения;

- на содержание учреждений и организаций, обслуживаемых Централизованной бухгалтерией, для перевода средств подведомственным учреждениям, организациям, учет которых не централизован, а также на расходы по централизованным мероприятиям;

- кроме того, районным и городским отделам народного образования открываются текущие счета на выплату заработной платы учителям и другим работникам школ.

Районным и городским отделам социального обеспечения открываются счета:

- на содержание аппарата управления отдела соцобеспечения;

- на централизованные мероприятия, как содержание отделения социальной помощи по уходу за одинокими престарелыми пенсионерами, и содержание интернатов, (училищ) для инвалидов и престарелых. Кроме того, за счет местных бюджетов финансовыми органами производится выплата неработающим матерям пособий на детей до 2-х и до 16 лет.

Выдача средств с бюджетных счетов учреждений, состоящих на местных бюджетах, производится в пределах остатков средств, имеющихся на этих счетах.

От бюджетных учреждений, при которых организованы централизованные бухгалтерии, банки принимают платежные поручения за услуги и товарно-материальные ценности в целом за все обслуживаемые ими бюджетные учреждения или за группу учреждений.

При выдаче заработной платы осуществляется установленный контроль за своевременным перечислением удержанных налогов отчислений в соцстрах.


97. На текущие счета бюджетных учреждений могут зачисляться:

- суммы, полученные после реализации материальных ценностей;

- суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности и задолженности за подотчетными лицами, независимо от того, в каком году образовалась задолженность и приобретены материальные ценности.

На текущие счета детских учреждений зачисляются средства, поступающие от родителей на содержание и обучение детей, средства, выделяемые предприятиями, организациями из своих фондов на усиление питания детей, а также на премирование работников, на капитальный ремонт, и капитальные вложения, на приобретение оборудования и инвентаря, а также другие средства, поступающие в установленном порядке.


98. Министерство финансов Республики Каракалпакстан, областные, районные, городские финансовые органы имеют право отзыва средств с текущих счетов главных распорядителей бюджетных средств по местным бюджетам, а главные распорядители бюджетных средств - с текущих счетов подведомственных им учреждений и организаций. Средства отзываются не менее 25 сумов без тийин. При ликвидации учреждения остаток перечисляется полностью.

Для отзыва средств финансовые органы, главные распорядители бюджетных средств представляют в свой банк платежное поручение в 5 экземплярах, заполненное от имени учреждения, от которого отзываются средства. На всех экземплярах в верхней части поручения указывается "ОТЗЫВНОЕ". Первый и четвертый экземпляры должны быть подписаны и скреплены печатью, кроме того, на первом экземпляре проставляется штамп банка. Три экземпляра поручения направляются для исполнения в учреждение банка обслуживающее счет с которого отзываются средства. Четвертый экземпляр передается клиенту как расписка. Банк, получивший отзывное платежное поручение, выполняет его в общеустановленном порядке.



Выдача средств на выплату заработной платы учителям

и другим работникам городских и сельских школ


99. Выдача средств на выплату заработной платы учителям и другим работникам городских и сельских школ производится банками один или два раза в месяц, в зависимости от установленного порядка. Сроки выдачи средств на зарплату банки устанавливают в зависимости от отдаленности школ от районного центра и банка.

Чеки на выплату зарплаты учителям и другим работникам, включая пособия по нетрудоспособности, выписываются на имя кассира централизованной бухгалтерии. При выплате зарплаты непосредственно с текущих счетов школ чеки выписываются на имя одного из работников школ, или один чек для получения денег на з/плату для нескольких школ по установке финансового органа.


100. В отдельных случаях районные отделы народного образования могут переводить средства на выплату зарплаты через предприятие связи в адрес директора школы.

Для отдельных школ, находящихся в отдаленных местностях, при отсутствии регулярной почтовой связи, по договоренности с финорганом средства на зарплату могут переводиться в размере потребности на несколько месяцев.

Средства на выплату зарплаты учителям школ райгороно могут переводить в Народные банки. При этом к платежному поручению прилагаются списки, составленные отдельно на каждый банк с указанием номера и наименования школы, имя, отчества директора школы, и суммы, подлежащей выплате. Список подписывается руководителем райгороно и главным бухгалтером или заместителем, а также скрепляется оттиском печати.



ЧАСТЬ V. ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ СРЕДСТВА УЧРЕЖДЕНИЙ,

СОСТОЯЩИХ НА ГОСУДАРСТВЕННОМ БЮДЖЕТЕ


Общие указания


101. Внебюджетными средствами являются средства, получаемые бюджетными учреждениями помимо ассигнований, выдаваемых им из государственного бюджета.

Внебюджетные средства расходуются строго по целевому назначению и счета открываются:

- депозитные счета до востребования по внебюджетным средствам - для учета специальных средств и сумм по поручениям, а также для учета сумм, временно поступивших в распоряжение бюджетного учреждения;

- текущий счет по депозитам - для учета депозитных сумм.

Внебюджетные средства не включаются в государственный бюджет.

Текущие счета по внебюджетным средствам открываются бюджетным учреждениям в банках, в которых открыты им бюджетные счета или текущие счета на местных бюджетах.

Бюджетному учреждению или централизованным бухгалтериям при бюджетных учреждениях открывается один текущий счет по всем видам специальных средств и сумм по поручениям: один текущий счет по депозитам.

Распорядителями внебюджетных средств являются руководители бюджетных учреждений, которым переведены средства из госбюджета на содержание учреждения.

Текущие счета по внебюджетным средствам открываются по заявлению на открытие счета в установленной форме и разрешения вышестоящей организации по форме в  приложении N 11.

Операции по текущим счетам внебюджетных средств производятся в общеустановленном порядке, в пределах остатка средств с осуществлением контроля предусмотренного настоящей инструкцией. Неиспользованные остатки к концу года не закрываются, переносятся на новый год.

Воинским частям, учреждениям и организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел, Службы национальной безопасности Республики Узбекистан разрешения на открытие текущих счетов по внебюджетным средствам выдаются в порядке, предусмотренном в отдельных указаниях.


102. Специальными средствами являются доходы бюджетных учреждений, получаемые от реализации, выполнения работ, оказания услуг или осуществления иной деятельности.

Суммы по поручениям являются средства, получаемые бюджетными учреждениями от предприятий, учреждений и организаций для выполнения определенных поручений.

Перечень специальных средств и суммы по поручениям утвержден приказом Министерства финансов Республики Узбекистан от 2.02.91 г. за N 5 и дополнениями к нему.

Банки при выполнении операций по текущим счетам внебюджетных средств осуществляют контроль за поступлением средств на эти счета в соответствии с источниками, указанными в разрешениях на открытие счета, и за расходованием этих средств по целевому назначению. Расходы, не предусмотренные в разрешении этих счетов, не производится.

В банках разрешения на открытие счетов по внебюджетным средствам принимаются главным бухгалтером банка, который визирует и передает бухгалтеру, ведущему счет.

На все виды специальных средств и суммы по поручениям открывается только один лицевой счет.

Сумма превышения доходов над расходами по текущим счетам внебюджетных средств контролируется финансовыми органами и налоговыми органами.


103. За счет сверхпланового превышения доходов над расходами по сметам внебюджетных средств в соответствии с действующим законодательством отдельным категориям работников выплачиваются премия или пособие в порядке единовременной помощи, а также за счет средств, перечисленных предприятиями, организациями или спонсорами для образования премиального фонда.

При получении средств на выплату премии в чеке или платежном поручении должно быть указано, что выплата премий производится за счет сверхпланового превышения доходов над расходами или за счет средств премиального фонда, а также сделана ссылка на номер и дату соответствующего приказа о премировании.

В отдельных случаях, когда бюджетное учреждение не имеет текущего счета по внебюджетным средствам и появление этих средств носит единовременных характер, средства на премию или оказание единовременной помощи, перечисленные целевыми банковскими переводами, разрешается зачислять на основные бюджетные счета.

На текущие счета бюджетных учреждений, при которых имеются централизованные бухгалтерии или бюджетных учреждений, бухгалтерский учет которых не централизован, могут зачисляться средства за сбор лома черных и цветных металлов, за сдачу и сбор других видов вторичного сырья, коконов и пищевых отходов. Эти средства расходуются на премирование работников, занимающихся сбором, сдачей указанного сырья.


104. На текущие счета отделов народного образования могут зачисляться средства от экономии расходов по бюджету на содержание школ, переводимые районными, городскими финансовыми отделами, и средства, выделяемые шефствующими предприятиями, колхозами, совхозами, профсоюзными организациями - на создание фондов школьных учебников в общеобразовательных школах.

На текущие счета высших средних специальных учебных заведений и профтехучилищ зачисляются и расходуются средства на содержание оздоровительно - спортивных лагерей студентов, а также лагерей труда и отдыха учащихся средних, специальных учебных заведений, школ и профтехучилищ. Кроме того, на текущие счета вузов могут зачисляться средства профсоюзного бюджета на частичную оплату путевок для студентов и содержание лагеря, на культурно-массовую, физкультурную и спортивную работу в пределах действующих норм, а также от хозяйствующих организаций, сельхозпредприятий и других субъектов, заинтересованных в использовании труда учащихся, могут зачисляться средства соцстраха, профбюджета и заработанные учащимися в период нахождения в лагере.


105. Бюджетные учреждения неиспользованные средства, полученные от других бюджетных учреждений, предприятий и хозяйственных организаций, обязаны не позднее 31 декабря возвратить на соответствующие счета предприятий, организаций, перечисливших эти средства.

Контроль за перечислением неиспользованных средств возлагается на вышестоящие организации. Не подлежат возврату и используются по назначению в новом году перечисленные средства на выплату премий, оказание единовременной помощи и другие средства.



Текущие счета по другим внебюджетным средствам,

открываемые по заявлениям установленной формы

без представления разрешений от вышестоящих организаций


106. Текущие счета по другим внебюджетным средствам открываются по заявлениям установленной формы, без разрешения вышестоящих организаций бюджетным учреждениям, доходы и расходы которых определены законодательством Правительства Республики Узбекистан.



Текущие счета по другим внебюджетным средствам учебных

заведений главного управления по профессионально-техническому

образованию, Министерства народного образования

Республики Узбекистан


107. Учебным заведениям главного управления по профтехобразованию Министерства народного образования РУз в банках открываются текущие счета по другим внебюджетным средствам для зачисления и расходования средств, поступивших за произведенные заказы и работы, выполняемые учащимися в учебно-производственных мастерских, на предприятиях, стройках, совхозах, колхозах, а также средств, поступающих от базовых предприятий на доплату учащимся технических училищ к установленным размерам государственной стипендии до уровня тарифной ставки, в установленном порядке на премирование мастеров производственного обучения профтехобразования, и поступающих по договорам от сторонних организаций на повышение квалификации рабочих и на выплату именных стипендий, выделяемых главным управлением вместе с профсоюзной организацией учащимся.

При получении премиальных на обороте чека делается ссылка на приказ, в соответствии с которым производится премирование.


108. В соответствии с постановлением Кабинета Министров РУз учебные заведения из получаемых доходов перечисляют на текущий счет Министерства народного образования для создания централизованной материально-технической базы училищ.

Учебные заведения на открытые им текущие счета могут перечислять со своих бюджетных счетов суммы за выполненные учащимися работы и изготовленные для нужд учебных заведений инвентарь и оборудование. В тех случаях, когда в сметах учебных заведений предусматриваются два источника бюджета и внебюджетные средства перечисляются со своих текущих счетов на бюджетные счета в возмещение произведенных расходов.



Текущие счета по другим внебюджетным средствам

организаций государственного комитета

Республики Узбекистан по стандартам


109. Организации Государственного комитета по стандартам взимают установленные сборы за поверку, клеймение, аттестацию и экспертизу мер и измерительных приборов.

Для зачисления поступающих сборов по заявлениям центров стандартизации и метрологии, лабораторий государственного надзора за стандартами и измерительной техникой, имеющих бюджетные счета, банки открывают текущие счета по другим внебюджетным средствам, по заявлениям, в которых указывается номер и дата (решения) постановления Правительства РУз.

На эти текущие счета зачисляются: суммы сборов, вносимые за поверку, клеймение, аттестацию, испытание и экспертизу мер и измерительных приборов, а также предварительная оплата на производство указанных работ; сборы за простой в работе государственных поверителей; суммы от продажи приборов за истечением срока хранения; взносы предприятий и учреждений на проезд и командировки государственных поверителей и на доставку приборов; суммы, переводимые республиканским управлением Госстандарта на приобретение, разработку, изготовление и содержание оборудования, а также выплату в установленном порядке премий и пособий.

Сборы за поверку и клеймение мер и измерительных приборов, взимаемые с отдельных граждан в местах нахождения центров стандартизации и метрологии и лабораторий государственного надзора за стандартами и измерительной техникой, вносятся наличными деньгами в кассы этих организаций.

Поступившие от граждан суммы сборов подлежат сдаче в банк на текущий счет соответствующей организации Госстандарта.

Организации Государственного комитета по стандартам со своих текущих счетов в банках могут производить расходы на приобретение, разработку, изготовление и содержание оборудования, проезд и командировки государственных поверителей и на доставку приборов, расходы целевых средств, поступивших от Госстандарта выплату премий и пособий.

В чеках и поручениях для выплаты премий должна быть сделана ссылка на дату и номер приказа о премировании.


110. Организации Госстандарта со своих текущих счетов перечисляют суммы в Республиканский бюджет по разделу "Сборы и разные неналоговые доходы", параграфу "Плата за поверку и клеймение измерительных приборов и весов", и производят возврат полученных средств предприятиям и учреждениям в тех случаях, когда работы, на производство которых были перечислены средства, по каким-либо причинам не выполнены или когда были перечислены излишние суммы.

Сборы за поверку, клеймение, аттестацию, испытание и экспертизу мер и измерительных приборов, не внесенные предприятиями и учреждениями, взыскиваются организациями Госстандарта в принудительном порядке, установленном Положением о взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей.



Текущие счета по другим внебюджетным средствам

органов системы Министерства мелиорации и

водного хозяйства Республики Узбекистан


111. Органы по регулированию использования и охране вод системы Министерства мелиорации и водного хозяйства Республики Узбекистан взыскивают суммы в возмещение убытков, причиненных государству нарушением водного законодательства.

Суммы, взысканные с предприятий, учреждений и организаций, колхозов, кооперативных и иных общественных организаций, граждан иностранных физических и юридических лиц, а также штрафы, налагаемые в административном порядке на должностных лиц и граждан, зачисляются банками на текущие счета по другим внебюджетным средствам, открываемые органам по регулированию использования и охране вод системы Министерства мелиорации и водного хозяйства Республики Узбекистан, территориальным управлениям и государственным водным инспекциям "Узсувназорат", согласно заявлениям об открытии счета, в которых указывается номер и дата (решения) постановления Правительства РУз.

Перечисление указанных сумм производится предприятиями, учреждениями и организациями платежными поручениями на основании установленных документов органов по регулированию использования и охране вод системы Министерства мелиорации и водного хозяйства, либо взыскание производится в бесспорном порядке по распоряжениям органов по регулированию использования и охране вод с приложением приказов хозяйственных судов или исполнительных листов, выданных судами. При взносе сумм наличными деньгами выписывается квитанция ф. 0402005.

Территориальные управления, государственные водохозяйственные инспекции образуемые денежные средства на текущих счетах используют на совершенствование эксплуатации оросительных систем, средства измерения воды, расширение материальной базы, улучшение экологической обстановки и другие цели в соответствии с решениями Правительства.

Другие расходы с указанных текущих счетов органов по регулированию использования и охране вод системы Министерства мелиорации и водного хозяйства не производятся.



Текущие счета по другим внебюджетным средствам органов

Министерства внутренних дел Республики Узбекистан


112. Районным (городским) органам Министерства внутренних дел Республики Узбекистан в банках открываются текущие счета по другим внебюджетным средствам на балансовом счете "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на местных бюджетах" для зачисления сумм штрафов за распитие спиртных напитков в не установленных местах и появление в общественных местах в пьяном виде. Указанные счета открываются на основании разрешений в порядке, установленном письмом Центробанка Республики Узбекистан о порядке открытия в банке бюджетных, текущих и расчетных счетов воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел и Службы национальной безопасности РУз. В разрешении должно быть указано : "текущий счет по другим внебюджетным средствам для учета поступающих штрафов, взыскиваемых в соответствии со статьей 187 Кодекса "Об административной ответственности", утвержденным 22 сентября 1994 г. Кабинетом Министров РУз.

Районные (городские) органы внутренних дел суммы штрафов, поступивших на их счета, ежемесячно перечисляют в соответствующие банки управлениям внутренних дел областных хокимиятов на открываемые им в установленном порядке текущие счета по другим внебюджетным средствам для учета указанных штрафов.

С указанных текущих счетов органам Министерства внутренних дел разрешается производить возврат гражданам сумм штрафов, неправильно или излишне поступивших на эти счета. Возврат сумм штрафов производится по именным денежным чекам.

Другие расходы с этих текущих счетов не производятся.

Управления внутренних дел областных хокимиятов не позднее 5 числа каждого месяца перечисляют соответствующие суммы в бюджет по разделу "Сборы и разные неналоговые доходы", параграфу "Поступления по штрафам".


113. На текущие счета управлений внутренних дел областных хокимиятов зачисляются по поручениям соответствующих финансовых органов суммы превышения доходов над расходами от деятельности медицинских вытрезвителей, а также аккумулируется остающаяся в их распоряжении часть штрафов за распитие спиртных напитков в не установленных местах и появление в общественных местах в пьяном виде.

Средства с текущих счетов управлений внутренних дел областных хокимиятов расходуются ими по целевому назначению.

Контроль за поступлением средств в республиканский бюджет и управлений внутренних дел областных хокимиятов и расходованием их осуществляется вышестоящими органами внутренних дел.



Текущие счета по другим внебюджетным средствам

республиканской инспекции по охране и использованию

животного и растительного мира госбиоконтроля

при Госкомприроде Республики Узбекистан


114. Республиканской и областным государственным органам-инспекциям, осуществляющим контроль и государственный надзор за выполнением действующих правил сроков охоты и рыбной ловли, а также заготовки продукции охотничьего и рыбного хозяйства, Банки открывают текущие счета по другим внебюджетным средствам. В заявлении об открытии текущего счета должна быть сделана ссылка на соответствующее постановление (решение) Правительства РУз.

На текущие счета инспекций зачисляются:

а) штрафы за нарушение действующих правил и сроков охоты и рыбной ловли, также и за незаконную скупку и хранение продукции охотничьего промысла и рыболовства;

б) средства, вырученные от реализации конфискованной продукции и отобранных орудий незаконной охоты и рыболовства;

в) суммы, взысканные по гражданским искам, предъявленным к нарушителям правил и сроков охоты и рыбной ловли, а также заготовки продукции этих промыслов;

г) другие поступления, предусмотренные законодательством Республики Узбекистан.

Поступившие средства на текущие счета по другим внебюджетным средствам ежемесячно не позднее пятого числа следующего месяца перечисляются на счет инспекции Главного управления по охране и использованию животного и растительного сырья в Сергелийском отделении ПСБ г. Ташкента. Из централизованных средств 50% поступлений по штрафам перечисляется в доход республиканского бюджета по разделу "Сборы и неналоговые доходы" параграфу "Поступления по штрафам".

От сумм, вырученных от реализации конфискованной по суду продукции, и отобранных орудий незаконной охоты и орудий лова рыбы, производится отчисление в республиканский бюджет по параграфу "Поступления от реализации государственного имущества".

Постановлением Кабинета Министров РУз от 15 декабря 1993 г. за N 600 установлено отчисление в доходы республиканского бюджета 75% от суммы поступления за отстрел животных и повреждений растений, внесенных в Красную книгу, а не внесенные в Красную книгу - 50% отчисляется в доходы местного бюджета.

В соответствием с законодательством Республики Узбекистан могут быть расходованы средства на премирование лиц, особо отличившихся в выявлении нарушения правил производства охоты, рыболовства и сбора лекарственных растений.



Текущие счета по другим внебюджетным средствам

для расчетов за форменную одежду


115. В соответствии с действующим законодательством учреждениям и организациям Министерства внешних экономических связей, Национальной авиакомпании "Узбекистон хаво йуллари", Государственная акционерная железнодорожная компания "Узбекистон темир йуллари", Министерство юстиции, Прокуратуры Республики Узбекистан и других министерств и ведомств открываются в банках текущие счета по другим внебюджетным средствам для расчетов за форменную одежду.

В заявлении об открытии текущего счета должна быть сделана ссылка на соответствующее постановление (решение) Правительства Республики.


116. Расчеты за форменную одежду производятся с текущих счетов в безналичном порядке.

Органы прокуратуры и организации системы Министерства юстиции с этих счетов могут получать наличные деньги для уплаты за пошив форменной одежды.


117. На текущие счета, открытые для расчетов за форменную одежду, могут зачисляться средства на выплату премий и оказание единовременной помощи работникам учреждений и организаций. В платежных поручениях должна быть сделана ссылка на соответствующее постановление Правительства республики.

При получении средств на выплату премий и пособий в чеках и поручениях указывается номер и дата приказа о премировании или оказании единовременной помощи.



Текущие счета органов самоуправления в городах

(городов районного подчинения), поселках и кишлаках


118. Органам самоуправления в городах (городов районного подчинения), поселках и кишлаках в банках открываются текущие счета, на которых учитываются средства самообложения. Текущие счета открываются по заявлениям установленной формы.

Операции по указанным текущим счетам, в том числе по финансированию капитальных вложений, производятся банками в порядке, установленном для других текущих счетов.


119. Самообложение сельского населения может производиться в сельских местностях по постановлению, принятому общим собранием граждан этой местности.

Смету расходования средств самообложения утверждает орган местного самоуправления, и эти средства расходуются на строительство и ремонт дорог, на постройку и ремонт школ, жилых домов при сельских школах, мостов, колодцев, бань, на ремонт больниц, изб-читален и других культурно-просветительных учреждений и другие мероприятия, устанавливаемые законом.

В расчетно-денежных документах по доходам за счет средств самообложения, кроме целевого назначения, указывается, что расходы производятся за счет сметы по самообложению.


120. На текущих счетах самообложения хранятся также средства, выделенные колхозами, совхозами, предприятиями и учреждениями, расположенными на территории местности, для совместного их использования на строительство и ремонт объектов жилищно-коммунального хозяйства, благоустройства населенных пунктов, коммунально-бытовые и социально-культурные мероприятия, а также с этих счетов имеют право перечислять средства на счета по финансированию капитальных вложений. Расходы на финансирование капвложений осуществляются в общеустановленном порядке.



Депозитные суммы


121. Депозитными суммами являются средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений и подлежащие по наступлении определенных условий возврату вносителям или передаче по назначению.

Для хранения депозитных сумм банки открывают бюджетным учреждениям текущие счета на балансовом счете "Депозиты".


122. Текущие счета по депозитам предприятиям и учреждениям Министерства обороны, Министерства внутренних дел, Службы национальной безопасности и таможенной службы Республики Узбекистан открываются в порядке, установленном в указаниях Центробанка "О порядке открытия в банке бюджетных, депозитных счетов до востребования воинским частям, учреждениям, предприятиям и организациям Министерства обороны, Министерства внутренних дел и Службы национальной безопасности Республики Узбекистан". Предъявляемые претензии к бюджетным счетам не могут обращаться на их депозитные суммы.


123. Суммы, получаемые судебными исполнителями при исполнении судебных решений, хранятся на текущих счетах по депозитам соответствующих народных судов. Открытие текущих счетов на имя исполнителей не допускается.

Расчетно-денежные документы (чеки, платежные поручения и др.) на производство расходов по этим счетам должны быть подписаны народным судьей и судебным исполнителем или бухгалтером, или руководителем и гл. бухгалтером учреждения, а также скреплены оттиском печати.

На текущие счета по депозитам не могут зачисляться, хотя бы на временное хранение, суммы, подлежащие зачислению на бюджетные счета или текущие счета по внебюджетным средствам.

При взносе наличных денег на текущие счета по депозитам составляются объявления по ф. 0402001. На оборотной стороне объявления и ордера, помимо обычно требуемых сведений, должны быть указаны следующие данные: кто вносит деньги, в депозит какого учреждения вносятся суммы, кому принадлежат суммы, по какому делу суммы вносятся, а в отношении залоговых сумм - кому принадлежат залоговые суммы и на какие сроки они вносятся.

При перечислении сумм в порядке безналичных расчетов в платежных поручениях должны быть приведены, кроме обычных реквизитов, вышеперечисленные данные.


124. При сдаче денег для зачисления на текущие счета по депозитам организаций Министерства обороны, Министерства внутренних дел, Службы национальной безопасности Республики Узбекистан в объявлениях указывается: наименование вносителя денег, вносимая сумма и номер счета, на который должны быть зачислены деньги. Все другие дополнительные реквизиты, установленные для вносителей депозитных сумм, в этом случае не заполняются. Такой же порядок применяется и при перечислении сумм платежными поручениями.

Средства с текущих счетов по депозитам выдаются банками по именным денежным чекам или перечисляются по платежным поручениям, выписанным распорядителями этих счетов.


125. Судебные исполнители могут получать по именным денежным чекам народных судов причитающееся им премиальное вознаграждение в установленном проценте от сумм, взысканных в пользу государственных, кооперативных и общественных организаций по делам о растрах, хищениях.

В этих случаях в чеках должно быть указано, что деньги выдаются судебному исполнителю как премиальное вознаграждение.


126. Воинские части, учреждения и организации Министерства обороны, Министерства внутренних дел, Службы национальной безопасности Республики Узбекистан могут выдавать чеки на получение наличных денег с текущих счетов по депозитам на имя кассира или другого сотрудника воинской части, учреждения и организации Министерства обороны, Министерства внутренних дел Службы национальной безопасности, а также перечислять средства с этих счетов на свои бюджетные, депозитные счета до востребования или, в соответствующих случаях, на счета других учреждений и организаций.

Назначение расхода (за что или для какой цели выдаются или перечисляются депозитные суммы) в денежных чеках и платежных поручениях не указывается.


127. Лечебные и таможенные учреждения могут выдавать чеки на получение наличных денег со своих текущих счетов по депозитам на имя своего кассира или другого сотрудника лечебного или таможенного учреждения.


128. Ответственность за правильность выдачи депозитных сумм соответствующим получателям несут распорядители текущих счетов, на которых хранятся депозитные суммы.

Невостребованные депозитные суммы по истечении установленного для них срока хранения перечисляются распорядителями этих счетов в доходы соответствующего бюджета по разделу "Сборы и разные неналоговые доходы", параграфу "Прочие поступления".



ЧАСТЬ VI. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТОВ О

КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ГОСУДАРСТВЕННОГО

БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН


Общие указания


129. Банки РУз на основании данных бухгалтерского учета составляют оперативный, ежемесячный и годовой отчеты о кассовом исполнении Государственного бюджета РУз в объеме и по формам, устанавливаемым Центральным банком РУз по согласованию с Министерством финансов РУз.

Отчет о кассовом исполнении Государственного бюджета РУз представляется банками в территориальные Главные управления, а последними - в Центральный банк РУз.

На основании полученных от банков отчетов территориальные Главные управления Центрального банка РУз составляют сводные по области, Республике Каракалпакстан и Ташгоруправлению отчеты и направляют их в Центральный банк РУз.

Сроки и порядок высылки отчетов устанавливаются соответственно Центральным банком РУз - для каждого региона, а последними - для банков республики. Сроки высылки отчетов устанавливаются с таким расчетом, чтобы было обеспечено своевременное представление сводных отчетов.


130. За правильность отчетных данных и своевременную высылку отчетов о кассовом исполнении Государственного бюджета РУз несут ответственность руководители и главные бухгалтеры соответствующих банков.

Все отчеты о кассовом исполнении Государственного бюджета РУз проверяются и подписываются указанными должностными лицами.

Сводные отчеты о кассовом исполнении Государственного бюджета представляются:

а) Центральным банком РУз в Министерство финансов РУз и в Государственный налоговый комитет РУз;

б) Территориальными главными управлениями, республиканским управлением Каракалпакстан и Ташгорглавуправлением Центрального банка в соответствующие финансовые управления и в налоговые инспекции.

В целях осуществления контроля за своевременным представлением отчетов и принятия необходимых мер в управлениях Центрального банка ведется регистрация отчетов.


Оперативный отчет о кассовом исполнении Государственного

бюджета Республики Узбекистан


131. Оперативный отчет о кассовом исполнении Государственного бюджета составляется банками и представляется ежедневно по остаткам счетов на утро по форме N 746, по системе электронных платежей.


132. В оперативном отчете банки сообщают остатки по счетам республиканского и местных бюджетов, также по внебюджетным фондам по следующей приведенной ниже последовательности:

- средства республиканского бюджета (бал. счет 23402);

- расход отчислений в местные бюджеты с доходных счетов (лицевой счет на балансовом счете 23402);

- средства бюджетных учреждений республиканского подчинения (остаток балансового счета 23404);

- счета местного хокимията - район/город - бюджетный фонд (остаток балансового счета 23426);

- счет местного хокимията - областной бюджетный фонд (остаток балансового счета 23430);

- счет местного хокимията - бюджетный фонд Республики Каракалпакстан (остаток балансового счета 23432);

- депозиты до востребования бюджетных организаций по внебюджетным средствам (остаток балансового счета 20204);

- средства республиканского и местного бюджетов для финансирования инвестиций (бал. счет 23422, 23424). Обороты Дебет, Кредит и остаток;

- средства Государственного фонда занятости населения. Обороты Дебет, Кредит и остаток (лицевой счет на балансовом счете 20296);

- средства Госкомимущества по приватизации. Обороты Дебет, Кредит и остаток (лицевой счет на балансовом счете 20202);

- средства Пенсионного фонда. Обороты Дебет, Кредит и остаток (лицевой счет на балансовом счете 20296);

- расходы республиканского бюджета (бал. счет 23404);

- средства районных, городских бюджетов (бал. счет 23426);

- средства областных бюджетов (бал. счет 23430);

- средства республиканского бюджета Каракалпакстана (бал. счет 23432)

-текущие счета учреждений и организаций, состоящих на республиканском бюджете (бал. счет 141);

- текущие счета учреждений, организаций, состоящих на местных бюджетах (бал. счет 142);

- остатки счетов по учету собственных средств предприятий, организаций республиканского подчинения для финансирования капвложений (бал. счет 171);

- средства местного бюджета для финансирования капвложений (бал. счет 172);

- средства республиканского бюджета для финансирования капвложений (бал. счет 173);

- расходы Государственного фонда занятости населения;

- остатки счетов по финансированию капвложений за счет республиканского бюджета и средств предприятий, организаций (бал. счет 181);

- остатки счетов по финансированию капвложений за счет местных бюджетов и средств предприятий, организаций местного подчинения (бал. счет 182);

- расходы Государственного фонда занятости населения (бал. счет 698);

- средства Государственного фонда занятости населения (бал. счет 699);

- средства фонда социального развития (бал. счет 746);

- расходы Пенсионного фонда (бал. счет 828);

- средства Пенсионного фонда (бал. счет 829);

При отсутствии данных по какому-либо балансовому счету в отчете, в последовательном порядке отчетных данных указывается "0". В конце отчета выводится контрольный итог.

133. Оперативный отчет составляется банками в тысячах сумов (по форме приложения N 12).

Главный бухгалтер банка с целью установления тождественности данных и проверки динамики относительного роста показателей отчета должен сопоставить суммы этого отчета с балансовыми данными и с суммами отчета на предыдущую дату.

После проверки отчетных данных составляется телеграмма, в которой после адреса проставляется номер формы отчета и отчетные суммы. Наименование отчета и дата, на которую составлен отчет, в телеграмме не указываются, не указываются также номера балансовых счетов.


134. Отчеты банков должны быть проверены управлениями бухгалтерского учета и отчетности. При проверке суммы на отчетные даты сопоставляются с суммами на предыдущую дату. Каждый случай снижения или резкого роста остатков соответствующих балансовых счетов должен быть тщательно проверен. Причины изменений сообщаются вышестоящему банку в отчетной телеграмме.

Сводные отчеты составляются и передаются по системе электронных платежей в Центральный банк РУз в тысячах сумов.

В исключительных случаях, когда к установленному сроку, несмотря на принятые меры, от каких-либо отделений отчет не был получен, управление Центрального банка включает в сводный отчет данные по этим отделениям на предыдущую отчетную дату. В этом случае число таких отделений указывается в конце телеграммы.

Данные сводного оперативного отчета на 1 число каждого месяца должны быть в последующем порядке сверены территориальными главными управлениями Центрального банка с данными ежемесячного баланса, а также ежемесячных отчетов о кассовом исполнении республиканского бюджета ф. 412 и 413.

На основании полученных отчетных данных от территориальных главных управлений Центральный банк РУз составляет сводный оперативный отчет по Государственному бюджету и представляет Министерству финансов РУз.



Ежемесячный отчет о кассовом исполнении

Республиканского бюджета


135. Ежемесячные отчеты составляются отделениями банков по доходам и расходам бюджета на 1 число каждого месяца в тысячах сумов. По доходам отражаются обороты по дебету и кредиту нарастающими итогами с начала года, сбалансированный остаток счета 23402 перечисляется на транзитный счет Министерства финансов Республики Узбекистан, открытый в РКЦ Главного управления Центрального банка по городу Ташкенту. Данные отчета должны соответствовать сумме авизо, по которому переведен остаток счета 23402. По расходам в отчете отражаются только неиспользованные остатки счетов.

Передача отчетов производится по модему отделениями банков не позднее 1-го числа Главным территориальным управлениям Центрального банка, последними 4-го числа в Департамент бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка Республики Узбекистан.

В ежемесячном отчете отражаются данные по видам доходов, по подразделениям бюджетной классификации, в разряде министерств, ведомств, согласно коду, условного номера счета, присвоенного в справочнике доходов Республики Узбекистан.

Текст телеграммы начинается словами "Отчет бюджетная".

Ежемесячные отчеты отделениями банков составляются на основании данных лицевых счетов.

Банки, обслуживающие несколько налоговых инспекций, составляют отчеты по доходам республиканского бюджета по каждой налоговой инспекции, а затем составляется сводный отчет по данному отделению банка.

136. Данные ежемесячных отчетов сообщаются банками в тысячах сумов. Суммы менее 500 сум, в расчет не принимаются, а суммы 500 сум. и более округляются до 1000 сум. Однако эти округления не должны изменять общих итогов отчетов по доходам и расходам, которые должны быть равны остаткам соответствующих балансовых счетов на 1 число месяца.

Ежемесячные отчеты о кассовом исполнении республиканского бюджета высылаются в территориальные главные управления Центрального банка в начале рабочего дня следующего месяца.


137. Одновременно с отсылкой в территориальные главные управления Центрального банка ежемесячного отчета банки копию отчета передают соответствующему финансовому органу и налоговой инспекции.

Финансовые органы и налоговые инспекции в трехдневный срок сверяют полученные от банков отчеты со своими бухгалтерскими данными и в случае расхождений сообщают об этом в письменной форме соответствующему банку. В случае ошибок банки обязаны установить причины расхождений отчетных данных с данными финансовых органов и налоговых инспекций и немедленно их устранить.


138. Отчет на бланке 04028413 составляется в соответствии с указаниями Центрального банка РУз о составлении ежемесячного дополнительного отчета.


139. При рассмотрении ежемесячных отчетов банков, а также сводного ежемесячного отчета о кассовом исполнении республиканского бюджета главные территориальные управления Центрального банка РУз должны проверять:

а) правильность произведенных отчислений от государственных налогов и доходов из республиканских бюджетов в местные бюджеты в соответствии с установленными процентами отчислений от этих доходов в соответствующие бюджеты;

б) соответствие итоговых данных ежемесячных отчетов по доходам и расходам республиканского бюджета данным ежемесячного отчетного баланса по соответствующим балансовым счетам, а также итоговым данным, указанным в оперативном отчете по этим счетам;

в) соответствие указанных в ежемесячных отчетах символов отчетности установленным символам в схеме ежемесячного отчета Центрального банка РУз.

Кроме того, территориальные главные управления, республиканское управление Центрального банка РУз обязаны сопоставить отчетные данные по каждому символу с данными предыдущего отчета и каждый случай снижения или резкого роста должен быть тщательно проверен и о всех выявленных при проверке ежемесячных отчетов ошибках обязаны сообщать соответствующему банку и принимать меры, обеспечивающие устранение недостатков в составлении отчетов.

Исправление установленных расхождений в ежемесячных отчетах производятся банками по балансу текущего месяца. О произведенных исправлениях банки сообщают финансовому органу и налоговой инспекции.

На основании полученных от банков ежемесячных отчетов вышеуказанные управления Центрального банка составляют сводный отчет и направляют его в Центральный банк РУз в тысячах сумов.

При наличии снижения или резкого роста сумм по отдельным символам отчетности против данных предыдущего отчета управлениями Центрального банка сообщаются причины снижения или роста отчетных данных.


140. Сроки высылки ежемесячных отчетов устанавливаются для банков не позднее 2 числа следующего за отчетным месяца, и для территориальных главных управлений, не позднее 4 числа следующего месяца.

В тех случаях, когда для банков срок высылки сводного ежемесячного отчета совпадает с воскресным или праздничным днем, отчетность высылается в первый рабочий день после воскресного или праздничного дня; если этот срок приходится на субботу - отчетность высылается в субботу.

Одновременно с высылкой сводного ежемесячного отчета в Центральный банк управлениями, копии сводного отчета по одному экземпляру передаются финансовому органу и налоговой инспекции.


141. Департамент бухгалтерского учета, отчетности и кассового исполнения Государственного бюджета Центрального банка РУз следит за своевременностью и правильностью представляемых соответствующими управлениями Центрального банка ежемесячных отчетов о кассовом исполнении республиканского бюджета.



Годовой отчет о кассовом исполнении

Республиканского бюджета


142. Годовой отчет банков состоит из следующих ведомостей:

а) ведомость Ф. N 14 - доходы республиканского бюджета;

б) ведомость Ф. N 15 - расшифровка N 1 - поступления налога на добавленную стоимость и налога на прибыль (доходы);

в) ведомость Ф. N 15-а - расшифровка N 2 - к ведомости N 15 "Прочие поступления";

г) ведомость Ф. N 17 - расходы республиканского бюджета;

д) ведомость Ф. N 20 - справка об отчислениях в местный бюджет.

Ведомости форм NN 14, 15, 15-а, 17, 20 оформляются грифом "Для служебного пользования" и подлежат учету, хранению и пересылке в порядке, установленном для документов с таким грифом.

Бланки ведомостей форм NN 14, 15, 15-а, 17, 20 рассылаются централизованно Центральным банком РУз.

Банки ведомости форм NN 14, 15, 15-а составляют в трех экземплярах, из них: первые экземпляры ведомостей направляют в территориальные главные управления Центрального банка, один экземпляр каждой ведомости оставляют у себя и по одному экземпляру указанных ведомостей передают соответствующим налоговым инспекциям.

Ведомость формы N 17 банки составляют в двух экземплярах, первый экземпляр ведомости высылается в территориальное главное управление Центрального банка и другой экземпляр оставляют у себя.

Ведомость формы N 20 банки составляют в трех экземплярах: первый - направляют в областное управление (республиканское управление) Центрального банка, второй - оставляют у себя и третий - соответствующему финансовому органу.


143. Ведомости форм NN 14, 15, 15-а и 20 составляются по каждому финансовому органу и налоговой инспекции отдельно и сводные ведомости - в целом по банку. Сводные ведомости в целом по банку составляются в двух экземплярах. Первые экземпляры с приложением первых экземпляров отчетов по каждому финансовому органу и налоговой инспекции направляются в территориальное главное управление, вторые экземпляры остаются в банке.

149. До отсылки годового отчета банки обязаны сверить отчетные данные по доходам, администрирующими налоговыми инспекциями (ведомость Ф. N 14), по расшифровке N 1 (ведомость Ф. N 15) и расшифровке N 2 (ведомость Ф. N 15-а).

Два экземпляра указанных ведомостей должны быть подписаны руководителем налоговой инспекции (или его заместителем) и главным бухгалтером, а также скреплены оттиском печати.

Для сверки правильности отчислений от государственных налогов и доходов в местные бюджеты банки составляют и передают соответствующим финансовым органам справки (Ф. N 20) в трех экземплярах об отчисленных за год суммах в местные бюджеты. Два экземпляра справки финансовые органы заверяют и возвращают банку

Если ведомости форм NN 14, 15, 15-а не будут заверены налоговыми инспекциями к сроку отсылки отчета, банки обязаны на ведомости Ф. N 14 сделать соответствующую надпись с указанием причины.

Заверенные налоговыми инспекциями ведомости, поступившие после отсылки годового отчета, направляются соответствующим управлениям Центрального банка дополнительно. При наличии замечаний со стороны налоговых инспекций банки прилагают к ведомости соответствующую надпись с указанием причины.

Получив эти ведомости, территориальные главные управления Центрального банка исправляют годовые отчеты, а если годовой отчет уже отослан в Центральный банк РУз, сообщают с соответствующим объяснением Центральному банку РУз о необходимых изменениях в отчете.

Банки обязаны также сверить годовые отчетные данные по доходам с учреждениями и организациями, администрирующими доходы, и получить от них для заверки справки в трех экземплярах о зачисленных в доходы бюджета суммах за год.

Банки не позднее чем в трехдневный срок по получении справок обязаны сверить указанные в справках суммы доходов со своими данными, заверить все три экземпляра справки и два экземпляра, скрепленные оттиском гербовой печати, возвратить учреждению, представившему справку.

Заверенные справки о сверке доходов банки прилагают к годовому отчету.

151. Территориальные главные управления Центрального банка составляют сводные ведомости по Ф. 14 - по доходам республиканского бюджета, по Ф. 15 - расшифровка N 1, по Ф. 15-а - расшифровка N 2 в трех экземплярах, из которых по одному экземпляру каждой формы представляют налоговой инспекции, по одному экземпляру оставляют у себя и один экземпляр (первый) направляют в Центральный банк.

153. Территориальные главные управления Центрального банка сводные годовые отчеты о кассовом исполнении республиканского бюджета представляют в Департамент бухгалтерского учета, отчетности и кассового исполнения Государственного бюджета Центрального банка РУз в следующем объеме:

а) сводная ведомость Ф. N 14 - по доходам республиканского бюджета в одном экземпляре;

б) сводная ведомость Ф. N 15 - расшифровка N 1 в одном экземпляре;

в) сводная ведомость Ф. N 15-а - расшифровка N 2 в одном экземпляре;

г) сводная ведомость Ф. N 22 - расходы республиканского бюджета в одном экземпляре.

Сводные ведомости форм NN 15, 15-а, 22 оформляются грифом "Для служебного пользования" и подлежат учету, хранению и пересылке в порядке, установленном для документов с таким грифом.

154. Управления Центрального банка до составления сводного годового отчета о кассовом исполнении республиканского бюджета, наряду с проведением общих мероприятий по подготовке к годовому отчету, обязаны проверить:

а) соответствие отчетных данных сводного ежемесячного отчета данным финансовых органов и налоговых инспекций, учреждений Народного банка. Обнаруженные при сверке расхождения должны быть немедленно выяснены и устранены;

б) соответствие подразделений классификации доходов бюджета и наименование смет, приведенных в годовых отчетах банков, классификации доходов республиканского бюджета Министерства финансов РУз схеме ежемесячного отчета о кассовом исполнении республиканского бюджета Центрального банка РУз;

в) правильность отчислений в местные бюджеты и отнесения расходов на соответствующие бюджеты;

г) правильность размещения в ведомостях отчетных данных по группам расходов и подразделениям классификации расходов бюджета;

д) соответствие данных годового отчета разделам, главам, параграфам, статьям, символам, сметам министерств и ведомств и суммам, указанным в справках, приложенных к отчету.

Кроме того, территориальные главные управления Центрального банка обязаны сличить отчетные данные (вместе с заключительными оборотами) с данными ежемесячного отчета на 1 января нового года. При наличии значительных расхождений управления Центрального банка обязаны объяснить такие расхождения в записке к годовому отчету.


155. При проверке годовых отчетов банков и сверке данных годовых отчетов с остатками по балансовым счетам, перечисленными в территориальные главные управления, необходимо иметь в виду, что в отчетах некоторых банков по отдельным подразделениям бюджетной классификации могут быть показаны в ведомостях форм NN 14, 15, 15-а дебетовые суммы, а в ведомостях формы N 17 - кредитовые. В этих случаях остатки балансовых счетов перечисляются в свернутом виде.

В таком же порядке показываются остатки в сводных годовых отчетах.

Ошибки, обнаруженные при проверке отчетов банков, должны быть исправлены территориальными главными управлениями Центрального банка.


156. До отсылки сводного годового отчета территориального главного управления Центрального банка обязаны сверить отчетные данные по доходам с налоговой инспекции. С этой целью управлениями Центрального банка представляются налоговой инспекции ведомости форм NN 14, 15, 15-а.

Два экземпляра указанных ведомостей должны быть подписаны руководителем налоговой инспекции (или его заместителем) и главным бухгалтером, а также скреплены оттиском печати налоговой инспекции.

Задержка в проверке отчетов налоговой инспекцией не может служить основанием для нарушения срока представления сводного годового отчета. В этом случае территориальное главное управление Центрального банка, высылая отчет в установленный срок, делает в ведомости Ф. N 14 соответствующие отметки с указанием времени посылки отчета налоговой инспекции для заверки.

Замечания налоговых инспекций по отчету, полученные после отсылки отчета, направляются дополнительно с соответствующим объяснением в Департамент бухгалтерского учета, отчетности и кассового исполнения Госбюджета.

158. Порядок и сроки представления сводных ведомостей о полученных средствах из республиканского бюджета и сводных справок Департамента бухгалтерского учета, отчетности и кассового исполнения Государственного бюджета Центрального банка РУз, устанавливаются Центральным банком по согласованию с Министерством финансов РУз.


159. Дополнительные сводные годовые отчеты территориальных главных управлений Центрального банка по доходам и расходам республиканского бюджета высылаются в Центральный банк РУз в сроки, установленные для представления основных годовых отчетов о кассовом исполнении республиканского бюджета. В препроводительном письме, при котором направляется в Центральный банк РУз сводный годовой отчет, должны указать дату высылки дополнительного отчета.


160. К годовым отчетам ф. 22 управлений должна быть приложена объяснительная записка, в которой указываются:

д) заверены ли налоговыми инспекциями ведомости форм NN 14, 15, 15-а и имеются ли неотрегулированные расхождения в годовых отчетных данных с налоговыми инспекциями и их причины;

е) причины снижения или роста данных в отчетах по доходам и расходам республиканского бюджета с данными ежемесячного отчета на 1 января нового года, если эти отклонения выражаются в значительных суммах.

Территориальные главные управления Центрального банка в объяснительной записке к годовому отчету делают надпись "Отчетные данные по годовым отчетам сверены с данными ежемесячного отчета на 1 января нового года. Причины расхождений проанализированы".

С изданием настоящей инструкции утрачивают силу: инструкция Госбанка СССР от 26 ноября 1984 г. N 27 и все дополнения к ней.

Настоящая инструкция согласована с Министерством финансов РУз и Государственным налоговым комитетом РУз.



Первый заместитель председателя

Центрального банка РУз М.Б. Нурмуродов.






ПРИЛОЖЕНИЕ N 1


СПИСОК

предприятий и организаций, колхозов, других хозяйствующих

субъектов, кооперативных и иных общественных организаций,

уплачивающих платежи в бюджет


по_____________________________району/городу


N счетов платель-

щиков

Наименование предприятий и организаций

Наименование платежа

В какой бюджет зачисляется платеж

1

2

3

4




Продолжение табл.


Номер разделов, глав, параграфов классификации доходов республиканского бюджета и символы отчетности банков

Номера счетов по учету доходов

Примечание N по доходным счетам

раздел

глава

Параг.

символ



5

6

7

8

9

10






"___" ____________19 г. Руководитель налоговой инспекции


Главный бухгалтер






ПРИЛОЖЕНИЕ N 2


Ведомость N

отчислений сумм доходов

в местные бюджеты

за “ __” ______________ 199 г.

(применяется при ежедневном отчислении)


Наименование учреждений банка РУз

Кредит

Наимено-

вание мест.

бюджета

Дебет

(N счета)

Сч. N НДС

Сч. N налог на доходы

Сч. N подо-

ход.

налог

Сч. N

Сч. N

Сч. N

Сч. N





Акцизы

Поступи-

ло % Отчисле-

но Штамп банка





Итого поступило

Итого отчислено

% установлен. для р-на

Причитается р-ному бюджету

Контролирующий работник Бухгалтер

“__” ________________199 г.

       

Продолжение табл.



04028417

Вид операции


N гр. банка


N счетов


120


Кредит


130


Дебет

Всего

отчис-

лено

Подписи

Сч. N

Сч. N

Сч. N

Сч. N

Сч. N

Сч. N

Сч. N

Контро-

лирую-

щего

Испо-

лни-

теля

Земельный налог






       





ПРИЛОЖЕНИЕ N 2-А


ВЕДОМОСТЬ N





отчислений сумм доходов в местные

бюджеты городов, имеющих районные

деление

за "__"__________199 г.


(применяется при ежедневном отчислении)


Наименование

учреждения ЦБ РУз

               

Наименование налогов и доходов

Всего поступило за день

1

2

Налог на добавленную стоимость

Налог на доходы

Подоходный налог с граждан

Акцизы

Земельный налог


     

   

Итого …

    

      

Продолжение табл.


(примерное заполнение)

Вид опер. _____

N гр.

Банка

N счетов



Дебет

Сумма

    


Кредит


       


Отчислено

%

СУММА

%

СУММА

3

4

5

6

    



     



        



         

Контролирующий работник Исполнитель

"__"__________199 г.

         





ПРИЛОЖЕНИЕ N 6


К платежному поручению N _______________от

"___"______________________________19__г.


ВЕДОМОСТЬ

по переводу сумм воинским частям, учреждениям и

организациям


бюджетного


с____________

счета N_______

текущего


N счетов в довольст

вующем

фин.органе

Наименование банков РУз, в которых открыты счета, и их адреса

Условный номер филиала “Б”

Номер текущих (расчетных) счетов воинских частей, учреждений и организаций

Сумма

Примечание

1

2

3

4

5

6

    

Итого........

Сум_________________________

сумма прописью


М.П.  Подписи довольствующего финансового органа


ВОИНСКИЙ

бюджетный

________ счет N___ Лицевой счет в довольствующем финансовом органе N___

текущий


ИЗВЕЩЕНИЕ N_______


На текущий счет N_______в_______банка РУз N_______________________

  (услов. N Ф. "Б")


перечислено поручением N____________



Указание о проводке *

сумма

Указание о проводке

Сумма

Указание о проводке *

Сумма

Итого С …






Подписи довольствующего финансового органа

______________________________________________________

Заполняется банком РУз

_____________________________________________________


Проведено по дебету Проведено по кредиту

"___"__________19___г. "___"___________19___г.

Подписи банка штамп и подписи банка



-----------------------------------

* ) По усмотрению довольствующего финансового органа графа "Указание о проводке" может не заполняться.

------------------------------------------------------------------------------------------------------------






ПРИЛОЖЕНИЕ N 7

ВОИНСКИЙ В___________________ банка РУз


'___'_________19___г. гор.____________________


___________________________________области


РАСПОРЯЖЕНИЕ N__________

Просим Вас дать указание___________________________________________

Банк РУз в гор. _____________________________________________ области

об отзыве средств с текущего счета N_______________________________

наименование

___________________________________________________________________

воинской части, учреждения или организации

в сумме Сум________________________________________________________

цифрами и прописью


бюджетный

и зачислить указанную сумму на наш у Вас ___________ счет N________

текущий



___________________________________________________


М.П.



В__________________________________________

банка РУз





гор._______________________________________

обл.




подписи

довольств

ующего

финансового

органа

Указанную в распоряжении сумму Сум_____________________

спишите с текущего счета N___________________

бюджетный



и переведите по МФО нам для зачисления на _____________счет N



текущий





М.П.

'___'__________19__г.


            




Подписи банка







ПРИЛОЖЕНИЕ N 9


ВЕДОМОСТЬ

о полученных из республиканского бюджета

средствах с распределением сумм по распорядителям

бюджетных средств и банкам РУз


Форма N 1 по ОКУД

Министерство (ведомство), его звенья________________________

Учреждение ______________________________________по ОКПО

За 19__ г. Дата

Бюджет __________________________________________________

Периодичность : годовая ___________________________по ОКУД

Единица измерения ________________________________по СОЕИ

Контрольная сумма________________________________________

Коды

0503061




02



Банки, в которых находятся бюджетные счета распорядителей бюджетных средств

Распорядители бюджетных средств

Коды

Банки

Распоря-

дителя бюджетных средств

строки

1

2

3

4

5


        




Итого …





Продолжение табл.


Кассовые расходы за отчетный период по символам и подразделениям классификации

Всего

Раздел, глава, параг.,статья, символ

Раздел, глава, параг.,статья, символ

Раздел, глава, параг.,статья, символ

Раздел, глава, параг.,статья, символ

Раздел, глава, параг.,статья, символ

6

7

8

9

10

11






Всего__________________________________________

сумма прописью


М.П. Руководитель учреждения

учреждение, предприятие, Начальник Управления бухгалтерского

организация учета и отчетности

'___'_____________19 г. _________________________________

Главный бухгалтер


____________________________областное управление ЦБ РУз подтверждает

(наименование банка)

правильность приведенных в ведомости данных о полученных из бюджета

средствах.


'___'_________19 г. Главный бухгалтер областного

М.П. управления ЦБ РУз

банка




ПРИЛОЖЕНИЕ N 11


__________________________________

(наименование вышестоящего органа)

'__'___________19 г.

В________________банка РУз


РАЗРЕШЕНИЕ


____________________________________________________________________

(наименование учреждения, которому разрешается открыть текущий счет

или продлить срок действия текущего счета),

состоящему на_____________________________бюджете, разрешается открыть

(наименование бюджета)

текущий счет 'По внебюджетным средствам' (продлить срок действия

текущего счета (Специальных ср-в и суммы по поручениям) для зачисления


_______________________________________________________________________

(указываются источники поступающих средств)


_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

__________________________________ и расходования на следующие цели

_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

Поступление и расходование указанных

сумм производится на основании__________________________________

_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

(указываются номера и даты решений правительства или других

нормативных актов, обусловливающих возможность получения этих сумм)


Разрешение действительно до____________________________________

(указывается срок или до отмены)

М.П.

Подпись руководителя вышестоящего

органа и главного (старшего) бухгалтера


Отметки банка:

Разрешение получено_________________счет N________________

дата

зам. главного бухгалтера

Главный бухгалтер-------------------------

начальник отдела

(подпись)




ПРИЛОЖЕНИЕ N 12


.............. областное управление ЦБ


БЮДЖЕТНЫЙ ОПЕРАТИВНЫЙ ОТЧЕТ О КАССОВОМ ИСПОЛНЕНИИ ГОСБЮДЖЕТА (ф. 746)

на_______________________ 19 г.

(в тыс. сум)


Наиме-

нование банков

Доходы республ.

бюджета



100

Расходы республ.

бюджета



120

Стред-

ства район-

ного бюджета



130

Ср-ва обл.бюджета




132

Средства автон.

Респ.



134

Внебюд.

ср.учр.

сост.на респ.

бюджет

141

Внебюд.

ср.учр.

сост.на мест.

бюд.

142








Продолжение табл.


Собствен.

ср-ва на финанс.

кап.влож.





171

Ср-ва гос.бюд.

для финанс.

кап.влож.





172-173

Фин.гос.

кап.влож.

и др.расх.

из рес.

мест.

бюдж.



181-182

Фонд сод-я занятости

Ср-ва фонда

соц.

развития






746

Фонд соц.страх

Итого

ДТ : КТ

698 : 699

ДТ : КТ

828 :829






Итого

      


Управляющий____________________


Главный бухгалтер________________





ПРИЛОЖЕНИЕ N 14


Примерная программа

обследования работы банков по кассовому

исполнению Государственного бюджета


1. ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ


1. Обследование имеет целью установить, обеспечивается ли в данном банке кассовое исполнение республиканского бюджета республики и местных бюджетов в соответствии с действующими указаниями Центрального банка, оказать практическую помощь банку в улучшении состояния этой работы.


2. Проверяющий обязан:

а) установить, насколько своевременно и правильно выполняются банком директивные указания по кассовому исполнению Государственного бюджета и устранены ли недостатки и нарушения, установленные предыдущими ревизией и обследованием;

б) проверять выборочно расчетно-денежные документы по доходам и расходам Государственного бюджета; правильность ведения лицевых счетов;

в) при наличии сомнений в правильности выполнения отдельных операций и записей произвести документальную проверку этих операций и записей.

При вскрытии злоупотреблений и хищений государственных средств, не прекращая документальной проверки операций, немедленно, совместно с управляющим и главным бухгалтером Банка принять необходимые меры к ограждению интересов государства;

г) если в ходе обследования будут установлены недостатки в организации работы по кассовому исполнению Государственного бюджета и нарушения действующих правил выполнения бюджетных операций - выяснить причины возникновения этих недостатков и нарушений и совместно с руководством банка разработать мероприятия по устранению организационных неполадок (организация приема, клиентов, график документооборота, распределение нагрузки, изменения в действующие программы компьютеризации), принять соответствующие меры к устранению установленных нарушений и причин, порождающих эти нарушения. Проинструктировать работников и оказать им необходимую практическую помощь.


3. Предложения и замечания по обследованию сообщаются управляющему и главному бухгалтеру Банка.

Результаты проверки, как правило, обсуждаются на общем собрании или на совещании при руководителе банка и сообщаются главному внутреннему аудиту и главному бухгалтеру головного коммерческого банка.



2. СХЕМА ОБСЛЕДОВАНИЯ


Организационные вопросы


4. Проверить наличие директивных указаний по вопросам кассового исполнения Государственного бюджета, порядок хранения их, своевременность внесения дополнений и изменений в инструктивные материалы. Организация обслуживания предприятия, учреждений и физических лиц. Наличие и соблюдение графика документооборота и графика обслуживания клиентуры, перечней должностных обязанностей работников банков.


5. Постановка контроля исполнения (директив, корреспонденции и т.д.). Состояние трудовой и служебной дисциплины, соблюдение режима рабочего дня.

Организация работы по повышению квалификации работников, занятых выполнением бюджетных операций (техучеба, семинары, лекции, изучение смежных участков работы).



Доходы Государственного бюджета


6. Своевременность получения от соответствующего финоргана перечня доходов, администрируемых непосредственно финорганами, и перечня доходов, администрируемых другими учреждениями, а также списков налогоплательщиков, с указанием взимаемых с них платежей, подразделений классификации доходов и символов отчетности, номеров счетов по учету доходов. Использование этих материалов в работе при зачислении поступающих доходов. Своевременность внесения соответствующих изменений в такие списки.


7. Правильность нумерации лицевых счетов по учету платежей в бюджет в соответствии с классификацией доходов республиканского бюджета и схемой ежедневного отчета. Правильность заполнения реквизитов по таким счетам (разделы, параграфы, статьи, символы).


8. Правильность и своевременность зачисления платежей в доходы республиканского бюджета и местных бюджетов.


9. Соблюдение установленного порядка приема платежей от физических и юридических лиц и своевременность зачисления этих платежей в доходы бюджета.

Своевременность представления управлениями связи и Халкбанка сводных платежных поручений на перечисление платежей, принятых от населения (налоги, сборы, штрафы, др.)


10. Контроль за перечислением предприятиями, учреждениями и организациями в доходы бюджета налогов, удержанных из заработной платы рабочих и служащих, а также взносов на государственное социальное страхование.


11. Соблюдение установленной очередности списания со счетов хозорганов платежей в бюджет. Не допускается ли случаев отказа хозорганами в приеме от них документов по платежам в бюджет при отсутствии средств на их счетах и наступлении срока платежа или накануне этого срока.

Своевременность выполнения распоряжений налоговых органов по бесспорному взысканию средств в доходы бюджета.


12. Соблюдение порядка зачисления в доходы бюджета сумм государственной пошлины.


13. Правильность зачисления сумм на счет "Невыясненные поступления", своевременность посылки запросов и списания этих сумм для зачисления на соответствующие подразделения классификации доходов. Проверить документально списание со счетов "Невыясненные поступления".


14. Правильность приема штрафов и зачисления их на соответствующие счета.


15. Правильность отчислений сумм в местные бюджеты.

Правильность и своевременность ежемесячного регулирования отчислений по отчету 04028412, исходя из процентов, установленных в целом для бюджетов автономной республики, области, города и района соответственно.


16. Своевременность выдачи (высылки) налоговым органам и учреждениям, администрирующим отдельные виды доходов, выписок из лицевых счетов по доходам, с соответствующими приложениями к ним (уведомления, копии платежных поручений, ведомостей и других документов).


Средства республиканских бюджетов автономных

республик и местных бюджетов


24. Соблюдение порядка выдачи средств на зарплату учителям сельских школ. Своевременность и правильность бронирования средств на выплату заработной платы учителям сельских школ.


25. Соблюдение установленных правил списания средств с текущих счетов поселковых и сельских хокимиятов в случаях неправильного зачисления в доходы поселковых и сельских хокимиятов.



Внебюджетные средства учреждений, состоящих

на Государственном бюджете


26. Соблюдение установленного порядка открытия текущих счетов по внебюджетным средствам. Не имеется ли случаев открытия одному учреждению или организации нескольких однородных счетов; не выдаются ли средства при отсутствии разрешений на открытие счета, а также осуществляется ли контроль за расходованием таких средств по целевому назначению, указанному в разрешениях.

Правильно ли совершаются операции по тем текущим счетам, которые открываются без специальных разрешений вышестоящих учреждений.


27. Соблюдение порядка открытия счетов, а также правил совершения операций по этим счетам.


28. Организация работы по составлению периодической отчетности по кассовому исполнению Государственного бюджета, соблюдение сроков высылки отчетности. Инициативные мероприятия банка по совершенствованию способов составления и передачи отчетности. Освобожден ли банк от представления отчетности 04028412 и ф. N 746 по подчиненности, в условиях обработки бухгалтерской информации на компьютерах.


29. Соблюдение порядка закрытия бюджетных средств и заключения бюджетных счетов по республиканскому бюджету и текущих счетов по местным бюджетам по окончании года.


30. Достаточность применения средств вычислительной техники при выполнении операций по кассовому исполнению Государственного бюджета.


31. Контроль за выполнением указаний ЦБ РУз по улучшению состояния работы по кассовому исполнению Государственного бюджета.



Взаимоотношения с финансовыми органами


32. Ознакомление с рекламациями финансовых органов по направляемым им банком выпискам из лицевых счетов по учету доходов Государственного бюджета и копиям ежемесячных отчетов по кассовому исполнению Государственного бюджета. Принятые меры учреждением банка по устранению недостатков.



Работа с предложениями, заявлениями

и письмами трудящихся


33. Своевременность рассмотрения поступивших предложений, заявлений и писем трудящихся, финорганов, предприятий, учреждений, организаций, а также ответов на них.

Примечание. При проверке документации, документооборота, внутрибанковского контроля следует руководствоваться указаниями инструкций ЦБ РУз.




ПРИЛОЖЕНИЕ N 15


Перечень

шифров, установленных для республиканских АССР и местных бюджетов и главных распорядителей по этим бюджетам


N

шрифтов

Наименование бюджетных и главных распорядителей

1

2

10

Республиканские бюджеты автономных республик, краевые, областные, окружные, городские, районные бюджеты - текущие счета указанных бюджетов.

11

Сельские бюджеты основные текущие счета сельских бюджетов и учреждений, финансируемых за счет

12

Поселковые бюджеты основные текущие счета поселковых бюджетов и учреждений, финансируемых за счет этих бюджетов

13

Городские (городов районного подчинения) бюджеты основные текущие счета городских бюджетов и учреждений, финансируемых счет этих бюджетов.

14

Министерства и отделы народного образования

15

Министерства, управления, отделы культуры

16

Министерства, отделы здравоохранения.

17

Министерства, управления, отделы социального обеспечения.

18

Министерства, управления, отделы строительства и архитектуры.

19

Министерства, управления, отделы строительства и ремонта автомобильных дорог.

20

Агропром, Агропромышленное объединение.

21

Министерства, отделы коммунального хозяйств.

23

Министерства, управления, отделы местной промышленности.

24

Министерства, управления, отделы топливной промышленности.

25

Министерства, управления, отделы промышленности строительных

27

Министерства, управления, отделы легкой промышленности.

28

Управления, отделы бытового обслуживания населения

29

Управления, отделы мелиорации и водного хозяйства.

31

Другие министерства, управления, отделы.*

-----------------------------------

* ) Банки должны сообщать соответствующим финансовым органам номера текущих счетов и наименования учреждений и организаций, учитываемых по шифру 31.






Время: 0.1424
по регистрации МЮ строгое соответствие
  • Все
  • действующие
  • утратившие силу
  • Русский
  • Ўзбекча
  • Оба языка
  • любая дата
  • точная дата
  • период
  • -

Свернуть поиск