Положение о страховых резервах страховщиков (Утверждено Приказом министра финансов от 20.11.2008 г. N 107, зарегистрированным МЮ 15.12.2008 г. N 1882)

Функция недоступна

УТВЕРЖДЕНО

Приказом министра финансов

от 20.11.2008 г. N 107,

зарегистрированным МЮ

15.12.2008 г. N 1882

ПОЛОЖЕНИЕ

о страховых резервах страховщиков

Настоящее Положение в соответствии с Законом Республики Узбекистан "О страховой деятельности" устанавливает требования к методике расчета и порядку образования и размещения страховых резервов страховщиками.

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Действие настоящего Положения не распространяется на организации государственного социального страхования.

2. Основные понятия, используемые в целях настоящего Положения:

выделенные активы - активы страховщика, соответствующие сумме страховых резервов;

неурегулированная претензия - заявленный убыток, возникший в связи с наступлением страхового случая, обязательства страховщика по которому еще не исполнены или исполнены не полностью на отчетную дату;

связанные лица - физические или юридические лица, имеющие со страховщиком особые отношения:

любое лицо из состава Наблюдательного совета страховщика или иного полномочного органа страховщика, а также их близкие родственники;

любое юридическое лицо или физическое лицо, владеющее долей более 20% уставного капитала страховщика, или любой из руководителей и крупных акционеров (учредителей) этого юридического лица, а также их близкие родственники;

юридические лица и их управляющие, которые в соответствии с законодательством контролируют деятельность страховщика;

юридические лица, по отношению к которым данный страховщик является участником в размере более 20% уставного капитала, а также должностные лица указанных юридических лиц и их близкие родственники.

Лицо, связанное с одним из вышеуказанных лиц, признается лицом, связанным с каждым из них;

Агентство - Агентство по развитию страхового рынка при Министерстве финансов Республики Узбекистан;

диверсификация - распределение средств страховых резервов страховщика между различными объектами вложений с целью снижения риска возможных потерь средств или доходов от них;

расходы по урегулированию убытков - сумма денежных средств, направленных на оплату экспертных и консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного;

ликвидность средств - возможность оперативной конверсии средств страховых резервов страховщика в денежные средства при сохранении их номинальной стоимости для выполнения страховщиком своих обязательств;

возвратность средств - обеспечение максимально возможной в конкретных условиях безопасности вложений средств страховых резервов страховщика путем сведения к минимуму инвестиционного риска. Под инвестиционным риском в данном случае понимается возможность того, что фактическая прибыль от инвестиций окажется ниже расчетной;

прибыльность средств - получение дохода от средств страховых резервов страховщика на уровне не менее доходности государственных ценных бумаг на вторичном рынке;

выгодоприобретатель - физическое или юридическое лицо, назначенное страхователем в качестве получателя страхового возмещения или страховой суммы и не являющееся застрахованным;

страхователь - юридическое лицо любой организационно-правовой формы или физическое лицо, обладающее полной гражданской дееспособностью, заключившее договор страхования со страховщиком, уплачивающее начисленную по договору страхования страховую премию и вступающее в конкретные страховые отношения со страховщиками;

застрахованный - физическое или юридическое лицо, участвующее в страховании, чьи имущественные интересы являются объектом страховой защиты. Застрахованный может быть одновременно и страхователем, если заключает договор страхования в отношении себя и уплачивает начисленную страховую премию. Если же договор страхования заключается в отношении другого лица, то страхователь и застрахованный являются разными лицами, участвующими в страховании;

страховые премии (страховые брутто-премии) - взносы, уплачиваемые страхователем страховщику, порядок исчисления и размеры которых устанавливаются договором страхования, и вносимые как в сумах, так и в иностранной валюте;

страховые резервы - средства, формируемые страховщиком из уплаченных страхователем как в сумах, так и в иностранной валюте страховых премий и учитываемые в виде активов или обязательств на балансе страховщика, необходимые для выполнения финансовых обязательств по страховым выплатам, для расходов по урегулированию убытков и финансированию предупредительных мероприятий;

страховой убыток - денежное выражение размера ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного в результате наступления страхового случая и подлежащего компенсации страховщиком в соответствии с условиями договора страхования;

технические резервы - сумма средств, необходимая для выполнения страховщиком финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанных по отдельному договору страхования и/или по всему страховому портфелю по состоянию на отчетную дату;

катастрофа - одно событие или серия связанных между собой событий, которые происходят в определенном месте одновременно, в результате чего наносится очень крупный убыток нескольким застрахованным объектам;

заявленный убыток - денежное выражение ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного в результате наступления страхового случая, о факте наступления которого в порядке, установленном законом или договором страхования, заявлено страховщику;

максимально возможный убыток - оценочно-максимальный размер страхового ущерба, который страховщик или перестраховщик может понести по условиям одного или нескольких договоров страхования в результате определенных в них страховых случаев;

валовая начисленная страховая премия - общая сумма начисленных страховых премий за предыдущие двенадцать месяцев до отчетной даты, включая страховые премии по входящим договорам перестрахования, за вычетом возвращенных за данный период страховых премий, но до вычета премий по договорам, переданным в перестрахование;

начисленная страховая премия - страховые премии, начисленные в отчетном периоде, независимо от того, когда по ним получены денежные средства;

отчетный период - календарный год с 1 января по 31 декабря. При этом отчетным периодом, за который составляются расчеты в соответствии с настоящим Положением, является период с 1 января отчетного года до последнего календарного дня каждого квартала отчетного года;

отчетная дата - последний календарный день отчетного периода, на которую составляются расчеты в соответствии с настоящим Положением.

II. ТРЕБОВАНИЯ К МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА

И ПОРЯДКУ ОБРАЗОВАНИЯ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ

3. Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду (классу) страхования и в той валюте, в которой предусмотрена выплата страхового возмещения (страховой суммы) согласно договору страхования.

Страховщик рассчитывает размеры страховых резервов при определении финансовых результатов от осуществления страховой деятельности по состоянию на отчетную дату при составлении бухгалтерской отчетности. Расчет страховых резервов производится на основании данных учета и отчетности страховщика.

4. Документы, содержащие данные, необходимые для расчета страховых резервов на каждую отчетную дату по каждому договору страхования (перестрахования), подлежат хранению страховщиком не менее 3 лет с даты полного исполнения обязательств по этому договору. В частности, хранению подлежат документы, содержащие следующие сведения:

номер договора (полиса, свидетельства, квитанции);

дату вступления договора в силу (дату начала действия страхования);

срок действия договора;

размер (размеры) страховой суммы (сумм);

размер начисленной страховой премии (взносов);

дату начисления страховой премии (взносов);

размер (размеры) и дату (даты) уплаты страховой премии (взносов);

размер начисленного вознаграждения за заключение договора;

размер отчислений от страховой премии (взносов) в случаях, предусмотренных законодательством;

дату досрочного прекращения договора;

дату (даты) изменения условий договора;

размер страховой премии (взносов), возвращенной страхователям (перестрахователям) в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договора;

дату возврата страховой премии (взносов);

дату (даты) поступления заявления о страховом случае (случаях);

дату (даты) наступления страхового случая (случаев);

размер (размеры) заявленного убытка (убытков), а также информацию об изменении размера (размеров) заявленного убытка (убытков) в процессе его урегулирования;

дату (даты) страховой выплаты (выплат);

размер (размеры) страховой выплаты (выплат);

дату (даты) отказа в страховой выплате (выплатах).

Указанные сведения являются обязательными реквизитами как для электронной базы данных, так и для Журнала учета заключенных договоров страхования, Журнала учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования, Журнала учета договоров, принятых в перестрахование, и Журнала учета убытков по договорам, принятым в перестрахование. Страховщик осуществляет расчет страховых резервов на основе информации, содержащейся в указанных регистрах.

5. В соответствии с настоящим Положением страховщик обязан формировать следующие технические резервы, учитываемые в балансе страховщика как обязательства или активы (по обстоятельству):

а) резерв незаработанной премии (при осуществлении деятельности по общему страхованию (перестрахованию));

б) резерв премий (при осуществлении деятельности по страхованию жизни);

в) стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (СР ОСГО), который предназначен для компенсации расходов на осуществление страховых выплат по данному виду страхования в последующие годы (при осуществлении деятельности по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств);

в-1) стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности работодателя (СР ОСГОР), который предназначен для компенсации расходов на осуществление страховых выплат по данному виду страхования в последующие годы (при осуществлении деятельности по обязательному страхованию гражданской ответственности работодателя);

в-2) стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности перевозчика (СР ОСГОП), который предназначен для компенсации расходов на осуществление страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности перевозчика в последующие годы (при осуществлении деятельности по обязательному страхованию гражданской ответственности перевозчика);

г) резерв убытков, который определяется в соответствии с размером ущерба (вреда), вызванного наступлением страхового случая и подлежащего компенсации по условиям договора страхования и состоящий из:

резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ);

резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ).

6. Страховщик может образовывать дополнительно:

резерв предупредительных мероприятий (РПМ);

резерв катастроф (РК);

резерв колебаний убыточности (РКУ);

резерв несоответствия активов (РНСА);

другие виды резервов, связанные с осуществлением страховой деятельности.

При этом страховщики, осуществляющие обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств и/или обязательное страхование гражданской ответственности работодателя и/или обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика, обязаны формировать резерв предупредительных мероприятий по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (РПМ ОСГО) и/или резерв предупредительных мероприятий по обязательному страхованию гражданской ответственности работодателя (РПМ ОСГОР) и/или резерв предупредительных мероприятий по обязательному страхованию гражданской ответственности перевозчика (РПМ ОСГОП), соответственно.

7. В качестве базы расчета технических резервов, за исключением резерва заявленных, но не урегулированных убытков, стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности работодателя и стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности перевозчика, принимается базовая страховая премия - страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде, за минусом начисленного комиссионного вознаграждения за оказание посреднических услуг по заключению договоров страхования (перестрахования) и суммы средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий.

8. Увеличение технического резерва представляет собой убыток, а уменьшение технического резерва представляет собой доход страховщика при определении прибыли.

9. Резерв незаработанной премии (РНП) - это часть начисленной страховой премии по договору страхования (перестрахования), относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Из средств РНП осуществляется возврат страховых премий страхователям (перестрахователям) по досрочно прекращенным договорам страхования (перестрахования).

10. Для расчета РНП страховая деятельность подразделяется на четыре учетные группы:

а) 1-я учетная группа:

страхование от несчастных случаев (класс 1);

страхование на случай болезни (класс 2);

страхование наземных транспортных средств (класс 3);

страхование железнодорожного подвижного состава (класс 4);

авиационное страхование (класс 5);

морское страхование (класс 6);

страхование имущества, находящегося в пути (класс 7);

страхование имущества от огня, стихийных бедствий (класс 8) и от ущерба (класс 9);

страхование автогражданской ответственности (класс 10);

страхование ответственности в рамках авиационного (класс 11) и морского (класс 12) страхования;

страхование общей гражданской ответственности (класс 13) (за исключением страхования ответственности заемщиков за непогашение кредитов);

страхование расходов, связанных с правовой защитой (класс 17);

договоры непропорционального перестрахования (договоры перестрахования, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования);

б) 2-я учетная группа:

страхование кредитов (класс 14);

страхование поручительства (гарантий) (класс 15);

страхование от прочих финансовых рисков (класс 16) (за исключением страхования урожая сельскохозяйственных культур);

страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов (класс 13);

в) 3-я учетная группа:

виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными ("открытыми") датами начала и окончания срока действия договора страхования;

г) 4-я учетная группа:

страхование урожая сельскохозяйственных культур (класс 16).

Для расчета страховых резервов страховщик может внутри каждой учетной группы, предусмотренной в настоящем пункте, вводить дополнительные учетные группы в зависимости от условий договоров страхования, объектов страхования, местонахождения объектов страхования и перечня страховых рисков.

Договоры пропорционального перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования, относятся к тем же учетным группам, что и соответствующие договоры страхования.

11. В случае заключения страховщиком договора, относящегося согласно установленной в пункте 10 настоящего Положения группировке к нескольким учетным группам, для целей расчета страховых резервов каждая часть указанного договора, соответствующая определенной учетной группе, учитывается как отдельный условный договор, который относится к соответствующей учетной группе.

12. В целях расчета резерва незаработанной премии в случае, когда дата вступления договора в силу (дата начала действия страхования) наступает позднее даты начисления страховой премии (взносов) по договору и расчет страховых резервов производится до даты вступления договора в силу (даты начала действия страхования), резерв незаработанной премии принимается равным величине начисленной страховой премии (взносов) (страховой брутто-премии) по договору.

13. По первой учетной группе незаработанная премия рассчитывается отдельно по каждому договору страхования методом "pro rata temporis" - исчисление незаработанной премии пропорционально не истекшему сроку действия договора страхования на отчетную дату.