Инструкция о порядке ведения бухгалтерского учета и организации бухгалтерской работы в банках Республики Узбекистан (Утверждена Постановлением правления ЦБ от 03.05.2008 г.N 11/5, зарегистрированным МЮ 11.07.2008 г. N 1834)

Функция недоступна

УТВЕРЖДЕНА

Постановлением правления ЦБ

от 03.05.2008 г.N 11/5,

зарегистрированным МЮ

11.07.2008 г. N 1834

Настоящая Инструкция утверждена  на  государственном  языке.

Авторский перевод текста на русский язык выполнен экспертами

информационно-поисковой    системы    "Norma"        и         носит

информационный    характер.  При    возникновении   неясностей

следует    обращаться    к    тексту    нормативно-правового   акта

на государственном языке.

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке ведения бухгалтерского учета

и организации бухгалтерской работы

в банках Республики Узбекистан

Настоящая Инструкция устанавливает обязательный для банков порядок ведения бухгалтерского учета и организации бухгалтерской работы.

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Правильное ведение бухгалтерского учета, правильная организация бухгалтерского дела и  четкая постановка контроля обеспечивает правильное выполнение функций банка, обеспечивает получение точной и полезной информации, которая позволяет существующим и потенциальным кредиторам, государственным учреждениям, министерствам, ведомствам, общественным и иным заинтересованным пользователям, а также руководству и персоналу банка достоверно оценивать деятельность банка.

2. В настоящей Инструкции приведены принципы бухгалтерского учета и организации бухгалтерского аппарата, даны указания о способах обслуживания клиентов и методах построения документооборота, включены правила выполнения учета и контроля банковских операций, а также определена ответственность за законность проведенных банковских операций.

Также поставлено целью обеспечить:

правильное выполнение расчетных, кассовых, валютных, кредитных и других банковских операций, а также их своевременное и точное отражение в бухгалтерском учете и отчетности;

сбор достоверной информации о состоянии и изменениях в активах, обязательствах, прибылях и затратах банка, а также капитала банка;

создание информационной системы, которая служит для составления финансовой отчетности по оценке финансового состояния, изменений финансового состояния банка и финансовых результатов, позволяет оценивать деятельность руководства банка;

строгое соблюдение режима рабочего дня в банке, быстрое и четкое обслуживание клиентов;

ускорение оборота средств в расчетах;

организация надлежащего оформления исходящих из банка документов, облегчающее их использование, а также приведение в соответствие с установленными требованиями проведение операций по этим документам в других банках и учета обслуживаемых ими клиентов;

недопущение возникновения недостач или излишков денежных средств, материальных ценностей, бланков строгой отчетности, находящихся в банках, а также организация их сохранности в установленном порядке;

создавать возможность проведения постоянного внутреннего контроля и аудита за законностью и правильностью совершения операций, а также составления и оформления сведений по результатам таких проверок;

сокращение затрат труда и средств на осуществление  программированного учета банковских операций, их учет и составление отчетности на основе широкого применения средств современной компьютерной техники.

3. Содержащиеся в Инструкции указания о порядке выполнения, оформления, учета и контроля операций являются обязательными для всех банков.

В целях обеспечения точного и полного ведения бухгалтерского учета, эффективности внутреннего контроля деятельности филиалов, офисов банковских услуг и других подразделений банками с учетом специфики своей работы и в пределах, установленных настоящей Инструкцией, должна быть разработана политика внутреннего учета, определяющая процедуру правильного ведения учета их доходов и расходов, своевременной подготовки и предоставления финансовых и налоговых отчетностей, а также подшивки и хранения платежных документов.

4. Работники банка в строгом соответствии с требованиями Закона Республики Узбекистан "О банковской тайне" обязаны хранить в тайне отраженные в бухгалтерском учете банка сведения, составляющие банковскую тайну.

5. В целях настоящей Инструкции используются следующие основные понятия:

операционный день банка - часть банковского рабочего дня, обозначающая время, выделенное для приема, оформления платежных документов и отражения банковских операций по счетам бухгалтерского учета;

бухгалтерский аппарат банка - группа работников, занимающаяся оформлением платежных документов, выполнением банковских операций, проведением их через внутренний контроль и занесением их в учетные регистры, подготовкой бухгалтерских отчетов;

рабочий день банка -  рабочее время в течение суток, установленное законодательством;

внутренний контроль банковских операций (далее - внутренний контроль) - система обеспечения соответствия законодательству, эффективности, исполнения на высоком уровне и достоверности финансовой отчетности.

Внутренний контроль - это не порядок или правило, действующее в течение определенного или конкретного времени, а неотъемлемая часть постоянной банковской деятельности, осуществляемой всеми звеньями банка от начала и до завершения дневных банковских операций.

В свою очередь внутренний контроль подразделяется на первичный контроль, текущий контроль и итоговый контроль;

главная книга - перечень счетов второго порядка в плане счетов;

регистры бухгалтерского учета - журналы, ведомости, тетради и утвержденные бланки регистрации операций методом двойной записи;

Бэк-офис - структурное подразделение банка, группа бухгалтеров, осуществляющих текущий контроль выполнения операций банка, прошедших через первичный контроль Фронт-офиса и представленных к исполнению;

Основная задача Бэк-офиса состоит из проведения повторного текущего контроля всех банковских операций, прошедших первичный контроль Фронт-офиса и получивших одобрение, регистрации их в бухгалтерских регистрах методом дублированной записи и подготовки соответствующей отчетности.

Бэк-офис не контактирует непосредственно с клиентами. Он осуществляет связь с Фронт-офисом при отражении в бухгалтерском учете операций с клиентами и с администрацией банка - при отражении в бухгалтерском учете внутрибанковских финансово-хозяйственных операций.

Руководство Бэк-офисом осуществляется начальником Бэк-офиса, который в свою очередь подчиняется руководителю банка.

первичный контроль - контроль по определению законности операций до их проведения, осуществляемый Фронт-офисом или ответственным работником;

вспомогательная книга - личные счета, открываемые по счетам главной книги, а также карточки, книги или журналы, которые ведутся по отдельным видам средств и ценностей;

текущий контроль - повторный контроль, осуществляемый Бэк-офисом или контролером-бухгалтером, целью которого является определение соответствия законности всех банковских операций, одобренных Фронт-офисом или ответственным исполнителем. В текущий контроль входит также и проверка соответствия электронных копий платежной документации с оригиналами;

ответственный исполнительный бухгалтер - бухгалтер, осуществляющий первичный контроль правильности оформления платежной документации и законности банковских операций, их подготовку для отражения в бухгалтерском учете;

офис банковских услуг - структурное подразделение филиала банка, расположенное вне здания филиала банка и осуществляющее деятельность в соответствии с соответствующими нормативно-правовыми актами Центрального банка Республики Узбекистан. Офис банковских услуг может иметь различные наименования ("Минибанк", "Центр розничных услуг", "Центр банковских услуг" и другие);

бухгалтер-контролер - бухгалтер, который осуществляет текущий контроль и выполнение всех банковских операций, прошедших первичный контроль ответственного исполнительного бухгалтера;

Фронт-офис - структурное подразделение банка, группа работников, которые при осуществлении банковских операций, предусмотренных законодательством, непосредственно связаны с клиентами и оказывают им все виды банковских услуг. Данной группой руководит начальник Фронт-офиса.

Основной задачей Фронт-офиса является определение законности операций, подлежащих осуществлению по поручению клиентов и внутрибанковской деятельности, и подготовки их к отражению в бухгалтерском учете;

итоговый контроль - контроль, осуществляемый после завершения операционного дня, не позднее следующего банковского рабочего дня, с целью проверки правильного отражения в бухгалтерском учете всех банковских операций, выполненных в банке, в том числе проведения их на основе первичных документов.

Итоговый контроль осуществляется Службой итогового контроля, созданной Правлением банка, которая подчиняется только Правлению банка.

Служба итогового контроля организуется в банках (филиалах) в качестве отдельного отдела. В случае хранения в офисах банковских услуг расчетных документов, относящихся к операциям, осуществленным банком, служба итогового контроля в офисах банковских услуг организуется с выделением отдельной штатной единицы.

II. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО АППАРАТА,

РАБОЧЕГО ДНЯ И ДОКУМЕНТООБОРОТА

В БАНКАХ

§ 1. Организация бухгалтерского аппарата в банках

6. Организация бухгалтерского учета и отчетности осуществляется руководителем филиала банка (далее именуется банком). Бухгалтерский аппарат возглавляется главным бухгалтером банка, действующим на основании типового Положения о главных бухгалтерах банковской системы (приложение N 1 к настоящей Инструкции). Во время отсутствия главного бухгалтера его обязанности исполняет заместитель главного бухгалтера.

7. Для ведения бухгалтерской работы в банках создается бухгалтерский аппарат. Категорически запрещается включение в бухгалтерский аппарат банка привлеченных со стороны бухгалтеров или работников бухгалтерской фирмы.

8. Организационное строение бухгалтерского аппарата банка и количество создаваемых в нем отделов зависит от объема совершаемых операций и уровня их автоматизации.

В банках с малым объемом работ бухгалтерский аппарат может действовать в качестве единого подразделения. При этом ведение учета по межбанковским операциям, операциям в иностранной валюте и операциям по внутрибанковским счетам может быть возложено на специальные отделы.

В банках с большим объемом работы бухгалтерский аппарат следует создавать с учетом требований настоящей Инструкции. Также с целью обеспечения прохождения всех операций через первичный контроль ответственных исполнительных бухгалтеров и бухгалтеров-контролеров, исходя из объемов работы, следует соблюдать соотношение между численностью ответственных исполнителей и контролеров.

9. Конкретные функции работников бухгалтерского аппарата определяются главным бухгалтером и утверждаются руководителем банка.

10. На ответственного исполнительного бухгалтера и бухгалтеров-контролеров возлагается работа по ведению определенных счетов или осуществлению отдельных операций. Счета распределяются между работниками на основании правил внутреннего распорядка банка, исходя из объема операций, видов клиентов и иных особенностей.

11. Главный бухгалтер банка обязан обеспечить контроль за надлежащим хранением и использованием печатей, штампов и бланков с тем, чтобы исключить возможность их утери или использования в целях злоупотреблений. Учет печатей и угловых штампов банка ведется в специальной книге, где указываются фамилии и должности лиц, у которых они находятся. Книга должна быть пронумерована, прошнурована и заверена печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера банка, а также вестись лицом, назначенным письменным распоряжением руководителя банка и освобожденным от ведения операций с ценностями.

Рабочие места сотрудников банка должны быть расположены так, чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели доступа к печати, штампам, документам и бланкам банка.

12. В случае отсутствия работника в связи с уходом в трудовой отпуск, болезнью или по какой-либо иной причине прикрепленные к нему лицевые счета, а также его обязанности вместе с печатями и штампами передаются другому работнику, о чем производится соответствующая запись в специальном журнале.

13. Организация общего контроля и повседневное наблюдение за его осуществлением на всех участках бухгалтерской и кассовой работы возлагаются на главного бухгалтера. Также на главного бухгалтера банка возлагается осуществление руководства работ по регистрации операций в главной и вспомогательной книгах, программного составления соответствующих отчетов по бухгалтерскому учету. Во время отсутствия главного бухгалтера банка данные обязанности по приказу руководителя банка возлагаются на его заместителя.

14. Жалобы на действия работников банка и другие обращения клиентов принимаются и рассматриваются в соответствии с законодательством. О порядке обращений клиенты должны быть извещены путем вывешивания объявлений.

15. Руководитель банка, наряду с общим наблюдением за состоянием бухгалтерской работы, обязан проверять своевременность составления баланса и отчетности, периодически осуществлять контроль за своевременным и качественным обслуживанием клиентов.

16. Бухгалтерский аппарат банков, который структурно разделен на Фронт-офис и Бэк-офис, может быть организован в соответствии с указанными структурными подразделениями. Комментарии о необходимости разделения бухгалтерского аппарата на Фронт-офис и Бэк-офис приведены в приложении N 3.

Конкретные функции работников Фронт-офиса и Бэк-офиса определяются соответственно руководителями Фронт-офиса и Бэк-офиса и утверждаются руководителем банка.

§ 2. Организация бухгалтерской работы в офисах

банковских услуг

17. Бухгалтерский учет в офисах банковских услуг должен организовываться исходя из имеющегося объема работы в рамках требований настоящей Инструкции.

Офисы банковских услуг должны быть обеспечены штатом ответственного исполнительного бухгалтера для проведения предварительного контроля. Текущий контроль осуществляется начальником бухгалтерии офиса банковских услуг (далее - ведущий бухгалтер).

Платежи, проводимые через офисы банковских услуг, осуществляются после проведения текущего контроля. При этом проведение текущего контроля платежей не требует утверждения начальником или Главным бухгалтером Бэк-офиса филиала банка.

Офисы банковских услуг в целях обеспечения контроля осуществленных в них операций и проведенных платежей могут представлять в банк (филиал) электронные экземпляры документов, являющихся основанием для операций и (или) платежей, в том числе денежно-расчетных документов.

18. В офисах банковских услуг платежная документация, являющаяся основанием для операций, осуществленных в течение банковского рабочего дня, должна в установленном порядке проводится через итоговый контроль.

В офисах банковских услуг папка бухгалтерских документов дня должна формироваться и храниться в порядке, установленном параграфом 7 настоящей Инструкции, либо сформированная папка бухгалтерских документов дня для хранения должна периодически, но не реже одного раза в месяц, доставляться в банк (филиал), организовавший офис банковских услуг. Данный порядок должен быть обязательно указан во внутренних правилах (документах) банка.

19. При наличии возможности строгого соблюдения данных положений банки (филиалы) могут открывать офисы банковских услуг.

21. Руководитель и главный бухгалтер банка должны постоянно контролировать правильность организации бухгалтерского учета, точность и своевременность проведения операций в подчиненных им мини-банках.

§ 3. Организация рабочего дня и документооборота

22. Организация рабочего дня бухгалтерских работников устанавливается с таким расчетом, чтобы в течение операционного дня принятые платежные документы были проведены через первичный и текущий контроль, своевременно выполнялись, т.е. операции отражались в бухгалтерском учете по счетам с составлением ежедневного баланса и не позднее следующего банковского рабочего дня прошли итоговый контроль, за исключением операций, осуществляемых посредством систем дистанционного обслуживания банковских счетов.

23. Каждый банк при соблюдении следующих основных требований самостоятельно устанавливает порядок организации рабочего дня и документооборота:

новый рабочий день банки начинают со сверки оборотных и остаточных сумм на внешнем корреспондентском счете ("21302-Корреспондентский счет банка-резидента"), открытом в Расчетном центре (далее именуется РЦ) Центрального банка Республики Узбекистан,  с оборотными и остаточными суммами на своем внутреннем корреспондентском счете ("10301-Корреспондентский счет в Центральном банке"). В РЦ направляется электронный файл для подтверждения соответствия оборотных и остаточных сумм на внешнем и внутреннем корреспондентском счете;

РЦ получает направленный коммерческими банками электронный файл и в программном порядке осуществляет сверку остаточных сумм на внешнем и внутреннем корреспондентском счете и возвращает в банки с подтверждением их идентичности. В случае несоответствия остаточных сумм на лицевых счетах, операционный день банка не начинается и не допускается осуществление межбанковских операций пока не будет устранена имеющаяся разница;

после получения из РЦ подтверждения (W-файла) банкам дается разрешение на осуществление межбанковских операций;

в банках, имеющих филиалы, подтверждение остатков на открытом в "Платежном центре" на филиалы внешнем ("22204 - Главный банк -средства для оплаты филиалам") и открытом в филиалах внутренним ("16103 - Средства, получаемые Главным банком из филиалов по межфилиальным и межбанковским расчетам") расчетным счетам осуществляется Главным банком. При наличии разницы между внутренним корреспондентским счетом (16103) и открытым в "Платежном центре" внешним (22204) корреспондентским счетом, данному филиалу не разрешается осуществлять межбанковские и межфилиальные платежи и работать с переходом на новый день пока не будет устранена разница;

для проведения межфилиальных и внутренних платежей банк самостоятельно устанавливает время приема платежных документов от своих клиентов. К межфилиальным платежам относятся платежи между филиалами одного банка, кассовые операции по внутренним платежам, осуществление расчета по процентам, подлежащим выплате и получению, а также расчет заработной платы работникам и другие виды подобных действий;

по межбанковским платежам банки обязаны бухгалтерские проводки по платежным документам, принятым от клиентов в течение банковского операционного дня (по платежным документам в бумажной форме - до 16-00 часов), доставить до окончания межбанковского платежного времени в РЦ, в противном случае межбанковские платежи не будут осуществлены. Ответственность по неосуществленным по вине банка документам возлагается на банк, за исключением внешних факторов, не относящихся к банку;

РЦ направляет банкам справку (END-файл) о завершении межбанковских платежей, после чего межбанковские платежи между банками для этого операционного дня приостанавливаются.

24. Банки по окончании рабочего дня банка, но не позднее 10-00 часов следующего рабочего дня банка, направляют в Центральный банк электронный балансовый отчет (0106BS).

25. Рабочий день в банках завершается после полного отражения в бухгалтерской отчетности банковских операций, анализа повседневного балансового отчета, подписанного руководителем и главным бухгалтером филиала банка.

III. ОФОРМЛЕНИЕ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ,

ПРОВЕДЕНИЕ ЧЕРЕЗ ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ

И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ

БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

§ 1. Оформление платежной документации

26. Все операции в банках осуществляются и отражаются в бухгалтерском учете на основании бумажных и электронных форм платежной документации по форме, установленной Центральным банком Республики Узбекистан.

27. Платежная документация, а также другие документы, предусмотренные договором о счете банка, принимаются банком только у лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиском печати, или по доверенности у уполномоченного лица клиента.

28. Обязательными реквизитами платежных документов являются:

наименование клиента (учреждения) (для физических лиц - фамилия, имя и отчество) и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

номера лицевых счетов получателя и плательщика;

наименование и код обслуживающего их банка;

наименование и номер документа, дата и место его составления;

наименование, назначение и сумма операции (цифрами и прописью, записываемая сумма в начале строки должна начинаться с заглавной буквы, а тийины должны записываться цифрами);

должность, фамилия и инициалы, а также подпись лиц (лица), выполнивших операцию;

печать клиента (при наличии печати) и подписи ответственных лиц.

29. В документах должно быть четко указано назначение операции. В платежных документах не допускаются корректировка, зачеркивания и исправления.

30. Банковские операции могут осуществляться на основании электронных документов, оформленных в утвержденной актами законодательства форме (расчеты, осуществляемые с помощью Системы дистанционного обслуживания банковских счетов или банковских карт). Электронные документы должны иметь все реквизиты, установленные для подлинников платежных документов.

Электронные документы должны подтверждаться электронными цифровыми подписями, равнозначными подписям ответственных лиц.

Изменение каких-либо показателей в процессе приема и обработки электронных документов не допускается.

34. Используемые при получении с кассы банка наличных сумм чеки на денежную наличность обязательно должны быть заполнены от руки чернильной или шариковой ручкой одного цвета. Незаполненные части документа должны быть прочеркнуты двумя параллельными линиями.

На чеках, а также объявлениях наименование владельца счета, номер счета и наименование банка могут быть указаны угловыми штампами. Свободное место до и после указанной суммы в реквизите "Сумма цифрами" и "Сумма прописью" прочеркивается двумя параллельными линиями с соединенными по диагонали концами.

На лицевой стороне чека на получение наличных денег обязательно указывается фамилия, имя и отчество имеющего право подписи лица, указанного в представленной в банк для получения наличных денег карточке с образцами подписей и оттиском печати (для субъектов предпринимательства - карточке с образцами подписей), или лица, которому предприятием выдана доверенность на получение наличных. На обороте чеков на получение наличных денег владелец счета должен указать назначение затрат, эти данные заверяются подписями выдавшего чек с указанием данных документа, удостоверяющего личность, или иного документа, заменяющего его (только в случае, если документ выдан Министерством обороны, Министерством внутренних дел, Службой государственной безопасности, Министерством чрезвычайных ситуаций Республики Узбекистан для их работников), получателя денег. Эти данные должны заполняться самими получателями. Чеки на получение наличных денег и расходные кассовые ордера, являющиеся основанием для получения наличных денег, заверяются подписями получателей.

По денежному чеку средства выплачиваются тому лицу, которое указано в чеке.

35. Руководитель банка в отдельных случаях может разрешить частичную оплату денежного чека с выдачей получателю справки о фактически выданной сумме наличных денег по данному чеку.

Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером и скрепляется печатью банка. От получателя денег на оборотной стороне чека получается расписка о полученной сумме денег. По данному чеку не разрешается получать другие наличные деньги и копия справки о частичной оплате прилагается к чеку и подшивается в кассовые документы данного дня.

36. На платежных поручениях и чеках Министерства обороны, Министерства внутренних дел, Службы государственной безопасности, Министерства чрезвычайных ситуаций, Государственного таможенного комитета Республики Узбекистан и подведомственных им учреждений, согласно пункту 196 Правил составления и исполнения Государственного бюджета Республики Узбекистан (рег. N 1111 от 14 марта 2002 года) (Бюллетень нормативных актов министерств, государственных комитетов и ведомств Республики Узбекистан, 2002 г., N 5), указания назначения платежей не требуется.

37. На платежных документах, являющихся основанием для проведения банковской операции, должны быть проставлены подписи (в том числе электронные цифровые подписи) должностных лиц банка, которые указывают правильность их оформления и произведенную проверку.

Подписями указанных работников банка оформляются и экземпляры документов, которые предназначены для хранения в банке в качестве оправдательных по совершенным операциям, а также копии, подлежащие приложению к выпискам из счетов, которые направляются владельцам счетов.

38. Образцы подписей должностных лиц, имеющих право подписи на платежных документах, представляются на специальных бланках. Эти образцы являются распоряжением руководителя банка о предоставлении права подписи и подписываются руководителем и главным бухгалтером (начальником Бек-офиса, ведущим бухгалтером) банка. Форма специальных бланков устанавливается банком самостоятельно.

39. В случае замены отдельных работников бухгалтерии другими, образцы подписей новых работников даются на отдельных бланках. Аннулированные и замененные образцы подписей должностных лиц банка аннулируются путем их зачеркивания.

41. Документы, связанные с приемом и отпуском денег и ценностей, в том числе квитанции о приеме денег и ценностей, кроме указанных выше подписей должны иметь также подпись кассира, отпустившего или принявшего деньги и ценности.

42. Фамилии, а также образцы подписей кассовых работников, имеющих право подписи на приходных кассовых ордерах и квитанциях приема денежных и материальных ценностей, указываются в специальных бланках, изданных руководителем банка.

43. Главный бухгалтер (начальник Бек-офиса, ведущий бухгалтер) обязан следить за тем, чтобы соответствующие образцы подписей были своевременно переданы под расписку в кассу, операционным и контролирующим работникам. Главный бухгалтер (начальник Бек-офиса, ведущий бухгалтер) обязан также следить за своевременным погашением образцов подписей лиц, право подписи которых аннулировано, у тех должностных лиц, которые пользуются образцами в своей работе.

44. Операции банка осуществляются по документам в установленной форме, оформленным в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и  других нормативно-правовых актов. К ним, в частности, относятся мемориальные ордера, приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные ордера по внебалансовым счетам, распоряжения кредитного отдела и назначенного банком ответственного работника по отдельным операциям и другие документы.

45. В случаях, когда банк участвует в качестве плательщика и используются мемориальные ордера, они удостоверяются подписями (в том числе электронными цифровыми подписями) руководителя и главного бухгалтера (начальника Бек-офиса, ведущего бухгалтера) банка, в других случаях мемориальные ордера удостоверяются подписями (в том числе электронными цифровыми подписями) бухгалтера, ведущего счет данного банка, и главного бухгалтера (начальника Бек-офиса, ведущего бухгалтера).

46. В графе "Цель платежа" мемориальных ордеров, программно составленных для частичной оплаты просроченных платежных документов (занесенные на картотеку N 2 платежные требования, платежные поручения и поручения инкассо), должны указываться номер расчетно-кассового документа, дата и предварительная сумма.

47. На документах, составляемых банком, указываются их номера. Порядок нумерации объявлений, а также квитанций к ним устанавливается главным бухгалтером (начальником Бек-офиса, ведущим бухгалтером) банка.

Объявления могут составляться при помощи компьютерной техники. В банках же, где отсутствуют технические возможности, объявления заполняются вручную. При этом квитанции о приеме наличных денег должны заполняться вручную только чернильной или шариковой ручкой. Исключение составляют только квитанции, входящие в комплект бланков и одновременно заполняемые под копирку.

В выдаваемых банком квитанциях сумма прописью должна быть написана с начала строки и с заглавной буквы. Свободное место до и после указанной суммы в реквизите "Сумма цифрами" прочеркивается двумя параллельными линиями.

Итоговые суммы в приходно-расходных ордерах по оприходованию и списанию хранящихся на денежном складе ценностей и документов дублируются записью прописью.

48. Приходные и расходные кассовые журналы формируются при помощи компьютерной техники, а реквизиты заполняются вручную. В них должны указываться дата, лицевой счет клиента, номер приходного и расходного документа, символ отчетности, а также их сумма.

При ведении в течение операционного дня банка приходных и расходных кассовых журналов на компьютере в конце дня они распечатываются на бумаге и подписываются работником Фронт-офиса, осуществившим первичный контроль, либо ответственным исполнителем, приходными или расходными кассирами, а также заведующим кассой.

Форма приходных и расходных кассовых

...