Постановление от 26.05.2010 г. Министерства финансов N 45 и Департамента по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре N 15 "О внесении изменений и дополнений в Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма для аудиторских организаций" (Зарегистрировано МЮ 28.05.2010 г. N 2035-1)

Функция недоступна

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО

МИНИСТЕРСТВОМ ЮСТИЦИИ

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

28.05.2010 г.

N 2035-1

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

26.05.2010 г.

О внесении изменений и дополнений

в Правила внутреннего контроля по противодействию

легализации доходов, полученных от преступной

деятельности, и финансированию терроризма

для аудиторских организаций

Вступает в силу с 7 июня 2010 года

В соответствии с Законом Республики Узбекистан "О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма" (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., N 43, ст. 451) Министерство финансов и Департамент по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан ПОСТАНОВЛЯЮТ:

1. Внести изменения и дополнения в Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма для аудиторских организаций, утвержденные постановлением Министерства финансов и Департамента по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 13 октября 2009 года NN 102 и 42 (per. N 2035 от 3 ноября 2009 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2009 г., N 45, ст. 493), согласно приложению.

2. Настоящее постановление вступает в силу по истечении десяти дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.

Министр финансов                                                                 Р. Азимов

Начальник Департамента

по  борьбе  с  налоговыми,

валютными преступлениями

и легализацией преступных доходов

при Генеральной прокуратуре                                            З. Дусанов

ПРИЛОЖЕНИЕ

к Постановлению

ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ,

вносимые  в  Правила  внутреннего  контроля

по противодействию легализации доходов, полученных

от преступной деятельности, и финансированию

терроризма для аудиторских организаций

1. Пункт 5 дополнить абзацем следующего содержания: "Ответственное лицо должно занимать руководящую должность и являться штатным аудитором аудиторской организации".

2. Дополнить пунктами 6-1, 6-2 и 6-3 следующего содержания:

"6-1. Аудиторская организация проводит регулярную подготовку ответственного лица и сотрудников аудиторской организации с целью обеспечения их информированности о последних новинках, включая информацию о современных технологиях легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансирования терроризма, методах и тенденциях, и четкого разъяснения всех аспектов законодательства и обязательств по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма.

6-2. Зарубежные обособленные подразделения аудиторских организаций (при наличии таковых) при осуществлении мер по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма должны соблюдать требования страны нахождения, а в случае, когда данные требования отличаются от требований законодательства Узбекистана, применять более высокие стандарты.

6-3. Аудиторская организация обязана требовать от своих зарубежных обособленных подразделений информировать головной офис в случае невозможности применения соответствующих мер по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма, из-за имеющегося запрета в законодательстве страны, в которой находятся такие обособленные подразделения. В свою очередь, аудиторская организация должна уведомлять об этом Министерство финансов и Департамент".

3. В пункте 9:

дополнить абзацем пятым следующего содержания:

"письменно фиксировать результаты и выводы надлежащей проверки по всем сложным, необычно крупным операциям, а также всем необычным схемам совершения операций, не имеющих явной или видимой экономической или законной цели, которые приобщаются к материалам надлежащей проверки клиента";

абзацы пятый-седьмой считать соответственно абзацами шестым-восьмым.

4. Пункт 14 изложить в следующей редакции:

"14. Аудиторские организации обязаны принимать меры по надлежащей проверке клиентов:

при предварительном ознакомлении с их деятельностью в соответствии с требованиями Национального стандарта аудиторской деятельности Республики Узбекистан (НСАД N 31) "Ознакомление с деятельностью хозяйствующего субъекта" (per. N 1043 от 21 июня 2001 года) (Бюллетень нормативных актов министерств, государственных комитетов и ведомств, 2001 г., N 12);

при заключении договоров с клиентами на оказание профессиональной услуги по ведению бухгалтерского учета;

при оценке системы внутреннего контроля клиента в соответствии с требованиями Национального стандарта аудиторской деятельности Республики Узбекистан (НСАД N 12) "Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудиторской проверки" (per. N 1673 от 12 апреля 2007 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2007 г., N 15, ст. 162);

при оценке неотъемлемого и контрольного риска в соответствии с требованиями Национального стандарта аудиторской деятельности Республики Узбекистан (НСАД N 9) "Существенность и аудиторский риск" (per. N 813 от 3 сентября 1999 года) (Бюллетень нормативных актов министерств, государственных комитетов и ведомств Республики Узбекистан, 1999 г., N 11);

при наличии любых подозрений о проведении этих операций в целях легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансирования терроризма;

при наличии сомнений относительно достоверности ранее полученных данных о клиенте".

"Собрание законодательства Республики Узбекистан",

2010 г., N 22, ст. 177