Внимание!

Документ утратил силу.
Смотрите подробности в начале документа.


ВСЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО УЗБЕКИСТАНА

Законодательство РУз / Бухгалтерский учет. Аудит. Оценочная деятельность / Утратившие силу акты / Бухгалтерский учет /

Положение о бухгалтерском учете и отчетности в приватизационных инвестиционных фондах (Зарегистрировано МЮ 14.07.1998 г N 454)

Функция недоступна

Данная функция доступно только для клиентов (пользователей)

Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО

МИНИСТЕРСТВОМ ЮСТИЦИИ

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

14.07.1998 г.

N 454


УТВЕРЖДЕНО


МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН


ГОСКОМИМУЩЕСТВОМ

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН


ПОЛОЖЕНИЕ

о бухгалтерском учете и отчетности

в приватизационных инвестиционных

фондах


1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ


1.  Настоящее  Положение  разработано  в  соответствии с Законом Республики Узбекистан "О бухгалтерском учете" от 30 августа 1996 года  N 279-1,   Положением   "О    приватизационных   инвестиционных   фондах", утвержденным постановлением  Кабинета Министров  N 410  от 25   сентября 1998 года.

В  целях  правильного  и  единообразного  применения  настоящего Положения используются следующие понятия:

- приватизационный   инвестиционный   фонд   (ПИФ)   -    открытое акционерное  общество,  осуществляющее  деятельность,  заключающуюся   в привлечении средств  за счет  эмиссии собственных  акций, инвестирования собственных  средств  и  полученных  государственных  кредитов  в ценные бумаги  приватизируемых  предприятий,  государственные  ценные  бумаги и торговле  ценными  бумагами; 

- управляющая компания  - инвестиционный  институт, осуществляющий деятельность по управлению инвестиционными активами инвестиционных фондов (ИФ)   и   приватизационных   инвестиционных   фондов   (ПИФ),  а  также осуществляющий  куплю-продажу  ценных  бумаг. 


2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА


2.1. Организация и ведение  бухгалтерского учета и отчетности  в ПИФе,  с  даты  его  регистрации,  осуществляется  управляющей компанией ПИФа.


2.2. Управляющая компания несет ответственность за  правильность ведения бухгалтерского учета, составление и представление     отчетности ПИФа    в порядке, установленном законодательством.


2.3.  Никакие  штрафы,  либо  любые  другие выплаты за нарушения любых   нормативных   актов   или   соглашений,   которые   применимы  к обязательствам управляющей компании перед ПИФом, не могут  производиться из средств ПИФа.


2.4.  Два  перечня  лиц,  имеющих  право подписи, осуществляющих руководящие   функции   и   функции   бухгалтерского   учета  для  ПИФа, утверждаются Наблюдательным советом ПИФа.


2.5. Управляющая компания  имеет право подписывать  документы от имени ПИФа на основании  контракта об управлении ПИФом  по доверенности, выданной Наблюдательным советом ПИФа.


2.6. Все текущие  расходы, осуществляемые управляющей  компанией на основе  договора между  управляющей компанией  и ПИФом,  относятся на расходы ПИФа как услуги сторонних организаций.


2.7. Управляющая  компания обязана  представлять Наблюдательному совету ПИФа отчет по  всем сделкам, совершенным управляющей  компанией в течение  отчетного  месяца,  на  основе  данных  первичных документов, в конце  каждого  отчетного  месяца,  но   не  позднее  5  числа   месяца, следующего за отчетным.


2.8.   Составление,   представление    и   хранение    первичных документов,   учетных   регистров    и   финансовой   отчетности    ПИФа осуществляется    в    порядке,     установленном            действующим законодательством.


2.9.   Проверка деятельности  ПИФа осуществляется  на регулярной основе   независимым   аудитором,   имеющим   соответствующую   лицензию уполномоченного  органа  государственного  управления  на  осуществление аудиторской   деятельности,   назначаемым   Наблюдательным   советом   и утверждаемым общим собранием акционеров ПИФа.



3. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

ОТДЕЛЬНЫХ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ


Бухгалтерский  учет  в  ПИФах  ведется  в  соответствии с планом счетов ПИФа (Приложение 1).



3.1. Бухгалтерский  учет   формирования Уставного капитала


Уставный  капитал  ПИФа  учитывается  на  балансовом  счету   85 "Уставный  капитал".   При  формировании  Уставного  капитала   делаются следующие бухгалтерские проводки:

После  регистрации   учредительных  документов   на  всю   сумму объявленного  Уставного   капитала  делается   следующая   бухгалтерская запись, отражающая задолженность акционеров по взносам в Уставный фонд:


Дебет 75-1 "Расчеты по взносам в Уставный капитал"

Кредит 85-II "Неоплаченный Уставный капитал"


После получения  взносов акционеров  на расчетный  счет ПИФа при вторичной эмиссии:


Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 76-24 "Расчеты с распространителями акций ПИФа"


После  получения  информации  (dbf-файла)  от  распространителей акций  о  лицах,  купивших   акции  ПИФа  и  переводе   соответствующего количества акций на счета депо инвесторов:


Дебет 76-24 "Расчеты с распространителями акций ПИФа"

Кредит 75-1 "Расчеты по взносам в Уставный капитал"


Примечание. При  первичной эмиссии  вместо двух  вышеприведенных проводок делается одна, без участия счета N 76-24.


После этого делается следующая бухгалтерская запись:


Дебет 85-11 "Неоплаченный Уставный капитал"

Кредит 85-12 "Оплаченный Уставный капитал"


Если  после  окончания  срока  размещения  акций  на  счету 75-1 "Расчеты по  взносам в  Уставный капитал"  осталось дебетовое  сальдо и, следовательно,  не  все  акции,  предлагавшиеся  к распространению, были куплены  инвесторами,   ПИФ  обязан   в  установленном   порядке  и    в установленные  сроки  привести  величину  зарегистрированного  Уставного капитала в  соответствие с  суммой фактически  размещенных акций.  После перерегистрации  учредительных  документов  в  Министерстве  юстиции  на сумму неразмещенных акций делается сторнирующая проводка:


Дебет 85-11 "Неоплаченный Уставный капитал"

Кредит 75-1 "Расчеты по взносам в Уставный капитал"



3.2. Бухгалтерский учет добавленного капитала и резервов


Добавленный  капитал  (счет  N  85-2)  состоит  из  части чистой прибыли, которая по решению акционеров направлена на капитализацию.

Резервный капитал  (счет N  85-3) формируются  по решению общего собрания акционеров за счет  чистой прибыли. Размер суммы,  направляемой в резервы, определяется в  соответствии с Законом Республики  Узбекистан "Об акционерных обществах и защите прав акционеров" и с Уставом ПИФа.



3.3. Прибыли и убытки по капиталу


Исключительным  видом  деятельности  ПИФа  является  работа   на финансовом  рынке.  Ценные  бумаги,  будучи  эмитированными по номиналу, образуют капитал выпустивших их предприятий.

Изменение  стоимости  ценных   бумаг,  находящихся  в   портфеле инвестиций  ПИФа,  должно  отражаться  в  бухгалтерском учете для оценки стоимости чистых  активов ПИФа.  Оценочная стоимость  ценных бумаг может изменяться в силу:

-  изменений  рыночной  конъюнктуры  (как  в  сторону увеличения стоимости ценных бумаг, так и в сторону ее уменьшения);

- в  результате начислений  дивидендов на  акции и  процентов на облигации (в сторону увеличения стоимости ценных бумаг).

В  первом  случае  образуются  прибыли  и  убытки  по   капиталу (нереализованные), которые регистрируются  на счету 83  "Нереализованные прибыли или  убытки по  капиталу". Этот  счет может  быть подразделен на соответствующие субсчета для ведения аналитического учета.

При  продаже  имеющихся  у  ПИФа  ценных  бумаг  нереализованные прибыли или убытки по капиталу превращаются в реализованные прибыли  или убытки,  которые  учитываются  на  счету  80-1 "Прибыли по капиталу" или 80-0 "Убытки по капиталу".  Для ведения аналитического учета  по каждому типу ценных бумаг, находящихся  во владении ПИФа, данные  субсчета могут разбиваться на дополнительные субсчета.

Во втором  случае возникает  доход, который  должен быть записан на  субсчетах  80-2  "Дивиденды"  или  80-3  "Проценты".  Этот  доход не представляет собой разницу в оценке рыночной стоимости ценных бумаг.

Расходы  на  совершение  сделок,  выплаченные  третьим лицам (за услуги брокера, биржевые сборы и т.д.), учитываются по каждой  отдельной сделке на субсчете  80-12 "Расходы на совершение сделок".



3.4. Чистая прибыль (чистый результат) и ее распределение


Чистая  прибыль  является  балансом  всех  расходов  и доходов и учитывается на счету 80 "Доходы и расходы".

По  окончании   периода  и   закрытии  счетов   чистая   прибыль переносится на счет 87-1 "Нераспределенная прибыль текущего периода".

Чистая прибыль по  решению общего собрания  акционеров полностью или частично может быть направлена на капитализацию, либо полностью  или частично  распределена  среди  акционеров,  но только после формирования обязательной  суммы  на  счету  резервного  капитала  (N  85-3) согласно действующему  законодательству   и  Уставу   ПИФа,  а   также  отнесения положительного баланса прибылей и убытков по капиталу по акциям на  счет N  85-2  "Добавленный  капитал".   Резервный  капитал  по  решению общего собрания  акционеров  может  быть  использован  на погашение непокрытого убытка.  Чистая  прибыль,  направленная  на  выплату  дивидендов, должна учитываться на счету 75-2 "Дивиденды  к выплате".

Непокрытый     убыток,     либо     нераспределенная     и    не капитализированная   чистая   прибыль,   учитывается   на   счету   87-2 "Нераспределенная прибыль предыдущего периода".



3.5. Учет доходов и расходов


Доходы образуются,  в основном,  за счет  сумм, полученных ПИФом от владения и продажи акций и государственных ценных бумаг.

Под  расходами  подразумеваются  суммы,  затраченные  на  оплату деятельности  ПИФа,  а  так  же  расходы  по  выплате   государственного кредита.

Для  полного  и  правильного  отражения  доходов  и  расходов  в отчетности  необходимо  открыть  субсчета  по  каждому  виду  расходов и доходов.



3.6. Определение и учет доходов


Доходы,  которые  учитываются  на  счету  80 "Доходы и расходы", могут состоять из:

- прибылей и убытков по капиталу;

-  доходов   от  финансовой   деятельности  (процентов    банка, начисленных на остатки средств на расчетных и депозитных счетах ПИФа);

- начисленных и  полученных процентов по  государственным ценным бумагам;

-   дивидендов,   полученных    по   акциям    приватизированных предприятий;

- не востребованных в течение трех лет дивидендов.

Процентные  облигации  могут  быть  бескупонными, однокупонными, когда весь причитающийся по  купону процент выплачивается при  погашении облигации и  многокупонными, когда  погашение купонов  и соответствующая выплата  процентов  по  ним  производится  регулярно  в  соответствии  с условиями выпуска облигаций.

При  начислении  процентов  по  текущему  купону  по  процентным облигациям делается следующая бухгалтерская запись:


Дебет 06-4 "Начисленные проценты"

Кредит 80-32 "Начисленные проценты "


В  момент  погашения   купона  облигации  начисленные   проценты становятся оплаченными  процентами и  до получения  ПИФом этих процентов на  свой  расчетный   счет  они  должны   учитываться  как   дебиторская задолженность:


Дебет 80-32 "Начисленные проценты "

Кредит 06-4 "Начисленные проценты "


Дебет 76-22 "Проценты к получению"

Кредит 80-31 "Оплаченные проценты"


При получении денег счет 51 "Расчетный счет" корреспондирует  со счетом 76-22 "Проценты к получению".

Дивиденды, начисленные по акциям приватизированных  предприятий, должны учитываться следующим образом:


Дебет 76-23 "Дивиденды к получению"

Кредит 80-2 "Дивиденды"

на полную сумму начисленных дивидендов.


При   получении    ПИФом      дивидендов   делается    следующая бухгалтерская запись:

Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 76-23 "Дивиденды к получению"

на сумму фактически полученных дивидендов


3.7. Определение и учет расходов


Расходы,  которые  могут  регистрироваться  на  сводном счету 80 "Доходы и расходы", следующие:

-  начисленные  и   выплаченные  проценты  по   государственному кредиту;

- все виды расходов, связанные с функционированием ПИФа;

- налоги и другие обязательные платежи ПИФа;

- финансовые и другие расходы.

Начисление фиксированных расходов на управление  (вознаграждение Управляющей  компании,  депозитарию,  прочие  подобные  издержки) должно осуществляться  на  месячной  или  квартальной  основе  в соответствии с заключенными контрактами следующим образом:


Дебет 80-81 "Фиксированные расходы на управление"

Кредит 76-12 "Выплата фиксированных расходов на управление "


Когда расходы оплачены, производится следующая запись:


Дебет 76-12 "Выплата фиксированных расходов на управление "

Кредит 51 "Расчетный счет"


Начисление нефиксированных расходов на управление  (обязательное опубликование отчетов,  расходы  на  рекламу  и  размещение акций ПИФа в пределах   установленных   норм,   аудит,   прочие   подобные   расходы) производится в соответствии  с заключенными договорами  с использованием счетов  76-13      "Выплата  различных  (нефиксированных)  расходов   на управление" и 80-82 "Различные (нефиксированные) расходы на управление".



3.8. Начисление и выплата дивидендов


3.8.1. Начисление дивидендов


Дивиденды   являются   частью   чистой   прибыли    (финансового результата), которая согласно  решению  Общего собрания  акционеров будет распределена между акционерами.

Начисление дивидендов должно производиться следующим образом:


Дебет 87-1 "Нераспределенная прибыль текущего периода"

Кредит 75-2 "Дивиденды к выплате"


При  начислении  промежуточных  дивидендов  вместо  счета   87-1 "Нераспределенная  прибыль  текущего  периода"  используется  счет  80-6 "Авансовый платеж по дивидендам".



3.8.2. Выплата дивидендов


Сроки,  процедура  и  регулярность  выплаты  дивидендов   должны определяться  Уставом  ПИФа  и  действующим законодательством Республики Узбекистан.

При выплате дивидендов делается следующая проводка :


Дебет 75-2 "Дивиденды к выплате"

Кредит 51 "Расчетный счет"


При выплате дивидендов  через сторонние организации,  (например, банки) может  использоваться транзитный  счет 76-25  "Расчеты по выплате дивидендов акционерам ПИФа".



3.8.3. Невостребованные дивиденды


Дивиденды,  не  востребованные  их   владельцем  или  его   (ее) правопреемником в течение трех  лет, должны переводиться на  счет прочих доходов.


Дебет 75-32 "Невостребованные дивиденды за 2 года"

Кредит 80-5 "Прочие доходы"



3.9. Учет ценных бумаг


По  каждому  субсчету  счета  06  "Финансовые  вложения"  должен вестись аналитический учет по  совокупностям ценных бумаг одного  и того же типа,  эмитента и  выпуска. При  этом учетная  стоимость ценных бумаг какой-либо  совокупности  определяется  как  сумма  покупной стоимости и разницы в оценке  этих ценных бумаг.  Учетная цена ценной  бумаги какой- либо совокупности равна учетной стоимости, деленной на количество ценных бумаг данной совокупности.



3.9.1. Регистрация по цене покупки


Ценные  бумаги  должны  учитываться  по  их  покупной  цене   на соответствующих  субсчетах   счета  06   "Финансовые  вложения":   акции приватизированных  компаний   регистрируются  на   счету  06-1    "Акции приватизированных  предприятий  ",  тогда  как  государственные   ценные бумаги  учитываются  на  счетах  06-2  "Процентные  облигации"  и   06-3 "Дисконтные  облигации"  в   зависимости  от  их   типа,  с   выделением начисленных  к  моменту  покупки  процентов  по процентным облигациям на счету 06-4.

Ниже приведены примеры бухгалтерской регистрации покупки  ценных бумаг.


Пример  1:

Покупка  акций   приватизированных  предприятий   с использованием специального государственного кредита


Проводки:


Дебет 06-1 "Акции приватизированных предприятий"

Кредит 51 "Расчетный счет"

на 1/6 часть от суммы сделки


Дебет 06-1 "Акции приватизированных предприятий"

Кредит 95 "Долгосрочные кредиты"

на 5/6 частей от суммы сделки.


При  покупке  акций  без  использования государственного кредита первая  проводка  в  данном  примере  будет  сделана  на  полную   сумму купленных акций, а второй проводки не будет вовсе.


Пример 2:

Покупка государственной дисконтной облигации:


Проводки:


Дебет 06-3 "Дисконтные облигации"

Кредит 51 "Расчетный счет"

на покупную стоимость облигации


Пример 3:

Покупка государственной процентной облигации:


Номинальная стоимость при эмиссии: 100%)

Начисленные по текущему купону проценты до  покупки: 5%

Стоимость при покупке: 107%


Проводки:

Дебет 06-2 "Процентные облигации"

Кредит 51 "Расчетный счет"        107%

на сумму покупной цены облигации


Дебет 06-4 "Начисленные проценты"

Кредит 06-2 "Процентные облигации" 5%

на сумму начисленных до покупки процентов


Дебет 80-34 "Купленные проценты"

Кредит 80-32 "Начисленные проценты" 5%

на сумму начисленных до покупки процентов


Если между  датой оприходования  купленных ценных  бумаг и датой оплаты  существует  разница,  то  счет  51  "Расчетный счет" должен быть заменен счетом 76-11 "Расчеты по покупке ценных бумаг".



3.9.2. Учет разницы оценки.


Изменения  в  оценочной  стоимости  ценных  бумаг, находящихся в портфеле инвестиций  ПИФа, должны  быть отражены  в бухгалтерском  учете для правильной  оценки стоимости  чистых активов.  Оценочная стоимость и периодичность   переоценки    ценных   бумаг    определяются    согласно действующего законодательства.

Ниже приведены примеры учета разницы оценки ценных бумаг.


Пример  1:

Переоценка  акций   и  государственных   дисконтных облигаций.

Если на  момент переоценки  оценочная стоимость  акции превышает ее учетную стоимость, то на сумму дооценки делается следующая проводка:


Дебет 06-51 "Разница в оценке акций"

Кредит 83 "Нереализованные прибыли или убытки по капиталу"


Если  на  момент  переоценки  оценочная  стоимость акции ниже ее учетной стоимости,  то на  сумму переоценки  делается проводка, обратная вышеприведенной.

Для учета разницы в оценке государственных дисконтных  облигаций делается такая  же бухгалтерская  запись, как  и выше,  но вместо  счета 06-51  "Разница  в  оценке  акций"  используется  счет  06-53 "Разница в оценке дисконтных облигаций".


Пример 2:

Переоценка государственной процентной облигации.


Данные примера:


Номинальная стоимость при эмиссии:     100%

Начисленные по текущему купону проценты до покупки: 5%

Стоимость при покупке без купона: 102%

Новые начисленные по текущему купону проценты: 11%

Новая   оценочная   стоимость   без   учета   купонной   выплаты (процентов) 99%


Проводки:

Дебет 83 "Нереализованные прибыли или убытки по капиталу"

Кредит 06-52 "Разница в оценке процентных облигаций"       3%

на сумму дооценки облигации = 102% - 99%


Дебет 06-4 "Начисленные проценты"

Кредит 80-32 "Начисленные проценты"

на сумму доначисления процентов = 11%- 5%                           6%



3.9.3. Учет продажи ценных бумаг


Учет продажи ценных бумаг должен вестись по цене их продажи.

Доход, получаемый  от продажи  ценных бумаг,  состоит из разницы между ценой продажи и покупной ценой. Эта разница может складываться  из реализованной  прибыли   по  капиталу   и  начисленных   процентов  (для процентных облигаций). Реализованная прибыль по капиталу  регистрируется по кредиту счета  46 "Реализация ценных  бумаг", а начисленные  проценты уже отражены  как доход  на счету  80-32 "Начисленные  проценты"в момент возникновения этого дохода, т.  е. при начислении процентов.  Кредитовое (дебетовое) сальдо  по 46  счету списывается  в дальнейшем  на счет 80-1 "Прибыли по капиталу" (80-0 "Убытки по капиталу").

При продаже акций делаются следующие проводки:


Дебет 83 "Нереализованные прибыли или убытки по капиталу"

Кредит 06-51 "Разница в оценке акций"

сторнируется накопленная разница в оценке


Дебет 76-21 "Расчеты по продаже ценных бумаг"

Кредит 06-1 "Акции приватизированных предприятий"

списывается покупная стоимость продаваемых акций


Дебет 76-21 "Расчеты по продаже ценных бумаг"

Кредит 46 "Реализация ценных бумаг"

на разницу между продажной и покупной стоимостью акций


Полученный доход  (убыток) списывается  одной из  двух следующих проводок:


Дебет 46 "Реализация ценных бумаг"

Кредит 80-1 "Прибыли по капиталу"


или


Дебет 46 "Реализация ценных бумаг"

Кредит 80-0 "Убытки по капиталу"

(красным)


Продажа  дисконтных  облигаций  отражается  в  учете   следующим образом:


Дебет 83 "Нереализованные прибыли или убытки по капиталу"

Кредит 06-53 "Разница в оценке дисконтных облигаций"

сторнируется накопленная разница в оценке


Дебет 76-21 "Расчеты по продаже ценных бумаг"

Кредит 06-3   "Дисконтные облигации"

списывается покупная стоимость продаваемых дисконтных облигаций


Дебет 76-21 "Расчеты по продаже ценных бумаг"

Кредит 46 "Реализация ценных бумаг"

на  разницу  между  продажной  и  покупной стоимостью дисконтных облигаций


Полученный доход  (убыток) списывается  одной из  двух следующих проводок:


Дебет 46 "Реализация ценных бумаг"

Кредит 80-1 "Прибыли по капиталу"


или


Дебет 46 "Реализация ценных бумаг"

Кредит 80-0 "Убытки по капиталу"

(красным)


Примечание. При  погашении дисконтной  облигации цена  погашения (продажная цена) равна ее номинальной стоимости.


При продаже процентных облигаций делаются следующие проводки:


Дебет 83 "Нереализованные прибыли или убытки по капиталу"

Кредит 06-52 "Разница в оценке процентных облигаций"

сторнируется накопленная разница в оценке процентных облигаций


Дебет 76-21 "Расчеты по продаже ценных бумаг"

Кредит 06-4  "Начисленные проценты"

списываются  начисленные  проценты  по  продаваемым   процентным облигациям


Дебет 76-21 "Расчеты по продаже ценных бумаг"

Кредит 06-2 "Процентные облигации"

списывается покупная стоимость продаваемых процентных облигаций


Дебет 76-21 "Расчеты по продаже ценных бумаг"

Кредит 46 "Реализация ценных бумаг"

на  разницу  между  продажной  (без  учета процентов) и покупной стоимостью процентных облигаций


Полученный доход  (убыток) списывается  одной из  двух следующих проводок:


Дебет 46 "Реализация ценных бумаг"

Кредит 80-1 "Прибыли по капиталу"


или


Дебет 46 "Реализация ценных бумаг"

Кредит 80-0 "Убытки по капиталу"

(красным)


Начисленные   проценты   при   продаже   становятся   проданными процентами:

Дебет 80-32 "Начисленные проценты"

Кредит 80-35 "Проданные проценты"

на сумму начисленных к моменту продажи процентов


Примечание. Цена  погашения  процентной  облигации  будет равна номинальной стоимости плюс начисленные проценты.

Полученные от продажи ценных бумаг денежные средства  отражаются проводкой:


Дебет 51 "Расчетный счет"

Кредит 76-21 "Расчеты по продаже ценных бумаг"

на сумму продажи ценных бумаг



3.10. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами


Все  суммы,  которые  должны   быть  выплачены  кредиторам   или получены от дебиторов  в течение промежутка  между образованием долга  и действительной  датой  выплаты,  должны  учитываться  на соответствующем субсчете  счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Суммы,  которые  должны  быть  получены  в  форме дивидендов или процентов,  должны  учитываться  на  субсчете  76-2  "Расчеты  с разными дебиторами". Дивиденды  к получению  должны быть  отражены в  учете либо сразу  после  того  как  эмитент  официально  опубликует  решение общего собрания  акционеров  (или  наблюдательного  совета  - для промежуточных дивидендов, при условии,  что наблюдательный совет  правомочен принимать соответствующее  решение)  о  выплате  дивидендов,  либо после получении выписки из решения общего собрания или наблюдательного совета эмитента.



4. ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ


4.1. Общие положения


4.1. По  итогам каждого  отчетного периода  управляющая компания составляет отчетность  по каждому  ПИФу для  предоставления ее налоговым органам,   органам   государственной   статистики,   другим   органам  в соответствие с законодательством Республики Узбекистан.


4.2. По  итогам каждого  отчетного периода  управляющая компания по  каждому  ПИФу  представляет  в  Центр  по  координации и контролю за функционированием рынка ценных бумаг следующие формы отчетности:


Месячная отчетность:

1.   Прочие отчеты

- Отчет о сделках (Приложение 2)

- Отчет о продаже собственных акций ПИФа (Приложение 3)

- Отчет о  расчете и  оплате вознаграждения  управляющей компании, депозитарию, наблюдательному совету (Приложение 4)


Дополнительно  к   месячным  формам   отчетности   ежеквартально представляются следующие отчеты:


Квартальная отчетность:

1. Общая информация

- Информация о наиболее крупных акционерах ПИФа (Приложение 5)

2. Финансовые отчеты

- Бухгалтерский баланс

- Отчет о финансовых результатах

- Отчет о доходах и расходах (Приложение 6)

3. Прочие отчеты

- Отчет о  получении, использовании  и погашении  государственного кредита (Приложение 7)

- Отчет о формировании чистых активов (Приложение 8)

- Отчет о расходах (Приложение 9)

- Отчет о состоянии портфеля инвестиций (Приложения 10А и 10Б)


Дополнительно   к   квартальным   формам   отчетности   ежегодно представляются следующие отчеты:


Годовая отчетность:


1. Пояснительная записка за год

2. Общая информация

- Общая информация по ПИФу (Приложение 11)

- Информация о членах наблюдательного совета (Приложение 12)

- Информация о депозитарии и аудиторах ПИФа (Приложение 13)

- Информация по управляющей компании (Приложения 14А и 14Б)

- Информация об учредителях ПИФа (Приложение 15)

3. Прочие отчеты

- Отчет о распределении прибыли (Приложение 16)

- Расчет   премиального   вознаграждения   управляющей    компании приватизационного инвестиционного фонда (Приложение 17)



4.2. Методика составления форм отчетности


4.2.1. Ежемесячные формы отчетности ПИФов


Месячные   формы   отчетности   представляются   ежемесячно,  не позднее, чем через 15 дней после окончания отчетного месяца

Отчет о сделках ПИФа  составляется по форме 1-М  (Приложение 2). В отчете указываются все  сделки по ценным бумагам  согласно заключенных договоров, вне  зависимости от  переводов ценных  бумаг по  счетам депо. Представляется ежемесячно.   Отчет о  реализации собственных  акций ПИФа составляется по форме 2-М  (Приложение 3).  Представляется  ежемесячно в течение   размещения  ПИФами  своих  акций.  В  столбце "Отчетный месяц" проставляются отчетные месяц  и год, например,  "Январь 1998".   Отчет о расчете и  оплате вознаграждения    управляющей  компании,  депозитарию, наблюдательному совету представляется по форме З-МК (Приложение 4).

- Данный   отчет   составляется   отдельно   для    вознаграждения управляющей   компании,    депозитария   и    наблюдательного    совета. Периодичность предоставления отчетов определяется условиями контракта  с ПИФом, но не реже чем 1 раз в квартал.

- В зависимости от периодичности расчета вознаграждения, в  отчете заполняются  строки,  соответствующие  месяцам,  кварталам  или году для ежемесячного, ежеквартального или ежегодного расчета соответственно.

- Столбец  "%  от  СЧА"  заполняется  в  соответствии  с   годовым процентом вознаграждения, умноженным  на 1/12, 1/4  или 1 в  зависимости от  периодичности  расчета  (ежемесячно,  ежеквартально или ежегодно). В случае ежегодного расчета вознаграждения  столбец "СЧА" в строке  "Итого за год" должен равняться среднегодовой стоимости чистых активов (СЧА).

- Столбцы   "Начислено   вознаграждения"   и   "Сумма  оплаченного вознаграждения"  заполняются  в  строках,  соответствующих  периоду,  за который был  проведен расчет,  даже если  само начисление  и оплата были проведены в более поздние периоды.

- Строка,  соответствующая  последнему  расчетному  периоду   года заполняется только в столбцах, а,  b и с. Остальные столбцы  заполняются в отчете за следующий год.

- При  ежемесячном  или  ежеквартальном  расчете  значения  строки "Итого  за  год"  во  всех  столбцах,  за исключением столбца "Расчетное вознаграждение"  равны  сумме  значений,  находящихся  в соответствующих столбцах, начиная  с первой  строки и  кончая строкой  "Ноябрь" или "3-й квартал".   Суммирование   для   столбца   "Расчетное    вознаграждение" начинается и заканчивается строкой ниже.

- Сальдо  на  конец  года  равно  сумме  сальдо  на  начало года и значению, находящемуся на  пересечении строки "Итого  за год" и  столбца "Начислено - оплачено". 

- Сальдо  на начало года должно равняться  сальдо на конец года  в отчете за  предыдущий год или  нулю, если отчетный  год является первым годом работы ПИФа.



4.2.2. Ежеквартальные формы отчетности ПИФов


Ежеквартальная информация должна предоставляться в  распоряжение акционеров  и  передаваться  Центру  в  течение  30 дней после окончания отчетного  квартала.  Эта   информация  должна  заверяться   независимым аудитором,  по  крайней  мере,  раз  в  полгода.

Информация о наиболее крупных  акционерах  ПИФа  составляется  по  форме 4-К (Приложение 5). В отчет должны быть включены  самые крупные акционеры, т.е.  имеющие более 100 акций и 1 или более процентов от общего числа размещенных акций,  но не более 10 человек. Представляется ежеквартально.

Отчет  о   доходах  и   расходах  составляется   по  форме   5-К (приложение 6). Представляется ежеквартально.

- По  статье  "Прибыли  по   капиталу"  (стр.  010)   показывается накопленное с начала  года кредитовое сальдо  по счету 80-1  "Прибыли по капиталу".

- По  статье   "Убытки  по   капиталу"  (стр.   020)  показывается накопленное с  начала года  дебетовое сальдо  по счету  80-0 "Убытки  по капиталу".

- По  статье  "Дивиденды"  (стр.  030)  показывается  полная сумма начисленных дивидендов, причитающихся  к получению от  эмитента, включая сумму налога на дивиденды, удерживаемого у источника выплаты -  эмитента (кредитовый оборот по счету 80-2 "Дивиденды").

- По статье  "Проценты" (стр.  040) показывается  сумма сальдо  по счетам 80-31 "Оплаченные проценты", 80-32 "Начисленные проценты",  80-33 "Начисленные проценты предыдущего  периода", 80-34 "Купленные  проценты" и 80-35 "Проданные проценты". Кредитовое итоговое сальдо показывается  в столбце доходов, дебетовое - в столбце расходов.

- По статье "Оплата  процентов по государственному  кредиту" (стр. 100) показывается накопленное  с начала года  дебетовое сальдо по  счету 80-7 "Расходы по кредитам".

-  По  статье  "Фиксированные  расходы  на  управление"  (стр. 110) показывается накопленное с начала  года дебетовое сальдо по  счету 80-81 "Фиксированные расходы на управление".

- По статье  "Различные (нефиксированные)  расходы на  управление" (стр. 120) показывается  накопленное с начала  года дебетовое сальдо  по счету 80-82 "Различные (нефиксированные) расходы на управление".

- По   статье   "Расходы   на   проведение   общего   собрания   и наблюдательного  совета"  (стр.  130)  показывается накопленное с начала года  дебетовое  сальдо  по  счету  80-91  "Расходы на проведение общего собрания и наблюдательного совета".

- По  статье  "Выплаты  членам  наблюдательного совета" (стр. 140) показывается накопленное с начала  года дебетовое сальдо по  счету 80-92 "Выплаты членам наблюдательного совета".

- По  статье   "Банковские  расходы"   (стр.  150)    показывается накопленное с начала  года дебетовое сальдо  по счету 80-10  "Банковские расходы".

- По   статье   "Налоги   и   обязательные   платежи"  (стр.  160) показывается накопленное с начала  года дебетовое сальдо по  счету 80-11 "Налоги и обязательные платежи".

- По   статье   "Расходы   на   совершение   сделок"   (стр.  170) показывается накопленное с начала  года дебетовое сальдо по  счету 80-12 "Расходы на совершение сделок".

- По  статье   "Авансовые  платежи   по  дивидендам"   (стр.  210) показывается  дебетовый  оборот  по  счету  80-6  "Авансовый  платеж  по дивидендам".

Отчет о  получении, использовании  и погашении  государственного кредита составляется  по форме  6-К (приложение  7). В  отчет включается информация обо  всех контрактах  по получению  государственного кредита, подписанных  на  момент  окончания  отчетного  периода.   Представляется ежеквартально.

Оценка чистых активов производится в соответствии с  действующим порядком оценки чистых активов ПИФа. Отчет о формировании чистых активов представляется по форме 7-К (приложение  8) каждый квартал, а в  случае, когда, согласно  контракту между  ПИФом и  УК, предусмотрено ежемесячное вознаграждение за управление ПИФом, - каждый месяц не позднее, чем через 15  дней  после  его  окончания.

- В учетную стоимость акций входит сумма покупной стоимости  акций и разницы в оценке.

- В учетную стоимость  облигаций с начисленными  процентами входит сумма  покупной  стоимости  облигаций,  разницы  в  оценке и начисленных процентов (по купонным облигациям).

Отчет  о  расходах  составляется  по  форме  8-К (приложение 9). Отчет  включает  в   себя  все  начисленные   (как  оплаченные,  так   и неоплаченные)  расходы  ПИФа.  Столбец  "%  от СЧА" рассчитывается как процентное отношение  понесенных в  соответствующем квартале  расходов к стоимости  чистых  активов,  рассчитанных на  последнюю дату квартала. В столбце "Итого с  начала года" проставляется  накопленная с начала  года сумма  расходов  ПИФа.  Последний  столбец  рассчитывается как отношение сумм,  находящихся  в  предпоследнем  столбце  к среднегодовой стоимости чистых активов. Отчет представляется ежеквартально.

Отчет о  состоянии   портфеля инвестиций  составляется по  форме 9-К  (приложения  10А  и  10Б).   В  отчете  указываются  ценные бумаги, имеющиеся на счету депо ПИФа  на последний день отчетного периода.  Если какая-либо  ценная  бумага  приобреталась  по  различным  ценам,  либо с различными  начисленными  процентами,  то  в  соответствующих   столбцах информации о  сделках должны  рассчитываться средневзвешенные  значения. Учетная цена за акцию, а также учетная цена в процентах от номинала  для облигаций определяется как  сумма покупной цены  и разницы в  оценке для приводимой в отчете ценной бумаги. Процентное отношение стоимости пакета ценных  бумаг  эмитента  к  стоимости  активов  ПИФа  рассчитывается   в соответствии с балансовым отчетом  на дату отчета. Процентное  отношение стоимости  пакета  ценных  бумаг  одного  эмитента  к  общему количеству принадлежащих  ПИФу  ценных  бумаг   рассчитывается  только  для   акций приватизированных  предприятий.  Отчет  представляется ежеквартально.

Бухгалтерский   баланс   и   отчет   о   финансовых  результатах представляются согласно  утвержденным министерством  финансов Республики Узбекистан формам отчетности.



4.2.3. Ежегодные формы отчетности ПИФов


Устанавливаемые данным  положением формы  отчетности (приложения 2-17) представляются в Центр не  позднее, чем через тридцать дней  после окончания финансового  квартала и  60 дней  после окончания  финансового года.   Все формы  в обязательном  порядке подписываются  уполномоченным представителем   управляющей   компании.     Отдельные   отчеты   должны подписываться  также   председателем  наблюдательного   совета  ПИФа   и заверяться уполномоченным  представителем депозитария.  Формы отчетности по  итогам  года  в  обязательном  порядке  удостоверяются   независимым аудитором  и  представляются  вместе   с  заключением  аудитора.   Общая информация  по  ПИФу   заполняется  по  форме   10-Г  (приложение   11). Представляется ежегодно.

Информация о членах наблюдательного совета заполняется по  форме 11-Г (приложение 12).  Представляется ежегодно.

Информация о депозитарии и  аудиторах ПИФа заполняется по  форме 12-Г (приложение 13).  Представляется ежегодно.

Информация  по  управляющей  компании  заполняется по форме 13-Г (приложения 14А и 14Б).  Представляется ежегодно.

Информация  об  учредителях  ПИФа  составляется  по  форме  14-Г (приложение  15)  и  предоставляется  сразу  после  того, как учредители оплатили свою долю в капитале ПИФа, а также ежегодно.

Отчет  о  распределении  прибыли   заполняется  по  форме   15-Г (приложение 16). Представляется ежегодно.

Расчет премиального вознаграждения управляющей компании приватизационного инвестиционного фонда составляется по форме 16-Г (приложение  17).

Базой для начисления премиального вознаграждения управляющей компании является сумма фактически приращенной стоимости чистых активов (СЧА) и начисленных дивидендов акционерам ПИФа за отчетный год за вычетом суммы ожидаемого приращения стоимости чистых активов ПИФа за отчетный год и отрицательного значения базы начисления премиального вознаграждения УК за предыдущий год.

Ожидаемый прирост стоимости чистых активов за отчетный год определяется следующим образом:


СЧАк=СЧАн*Ir/100, где:


СЧАк - ожидаемый прирост стоимости чистых активов за отчетный год;

СЧАн - стоимость чистых активов на начало отчетного года;

Ir/100- среднегодовая процентная ставка рефинансирования Центрального банка Республики Узбекистан.

В случае если при определении базы начисления премиального вознаграждения управляющей компании приватизационного инвестиционного фонда сумма окажется отрицательной, то премиальное вознаграждение не выплачивается. В дальнейшем данная отрицательная сумма вычитается из базы начисления премиального вознаграждения УК за следующий год.


Если  ПИФ  меняет  УК,  Депозитарий  или  аудитора,  он должен в письменном виде поставить об этом в известность Центр в срок не позже  5 дней, после того, как такие изменения имели место.



4.2.4. Формы отчетности управляющих компаний


Помимо   вышеперечисленных   документов,   управляющая  компания ежеквартально  представляет  в  Центр  по  координации  и  контролю   за функционированием рынка ценных бумаг следующую отчетность о  собственной деятельности:

список ПИФов, с  которыми заключены и/или  расторгнуты контракты на управление ПИФами (Приложение 18)

бухгалтерский баланс

отчет о финансовых результатах.

Бухгалтерский   баланс   и   отчет   о   финансовых  результатах представляются согласно  утвержденным министерством  финансов Республики Узбекистан формам отчетности.

Центр  оставляет   за  собой   право  вводить    соответствующие изменения и дополнения в перечень предоставляемых ему форм отчетности.



5. ПОРЯДОК ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ И ОТМЕНА

УСТАРЕВШИХ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ


С  введением  в  действие  настоящего  Положения утрачивает силу Положение     "Об  особенностях  бухгалтерского  учета  и  отчетности  в приватизационных  инвестиционных  фондах",  утвержденное   Министерством финансов 1  апреля 1997  года N  17-09/53, Госкомимущества 1 апреля 1997 года и зарегистрированное Министерством юстиции Республики Узбекистан  8 апреля 1997 года N 325.





ПРИЛОЖЕНИЕ 1



ПЛАН СЧЕТОВ


06 Финансовые вложения


06-1 Акции приватизированных предприятий


06-2 Процентные облигации

06-З Дисконтные облигации

06-4 Начисленные проценты

06-5 Разница в оценке


06-51 Разница в оценке акций

06-52 Разница в оценке процентных облигаций

06-53 Разница в оценке дисконтных облигаций


46 Реализация ценных бумаг


75 Расчеты с акционерами

75-1 Расчеты по взносам в Уставный капитал


76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76-2 Расчеты с разными дебиторами

76-21 Расчеты по продаже ценных бумаг

76-22 Проценты к получению

76-23 Дивиденды к получению

76-24 Расчеты с распространителями акций ПИФа

76-25 Расчеты по выплате дивидендов акционерам ПИФа


51 Расчетный счет

52 Валютный счет

55 Специальные счета

55-3 Депозитный счет


85 Уставный капитал

85-1 Уставный капитал

85-11 Неоплаченный Уставный капитал

85-12 Оплаченный Уставный капитал

85-2 Добавленный капитал


85-3 Резервный капитал


83 Нереализованные прибыли или убытки по капиталу


87 Нераспределенная прибыль

87-1  Нераспределенная прибыль текущего периода

87-2 Нераспределенная прибыль предыдущего периода


46 Реализация ценных бумаг

95 Долгосрочные кредиты


75 Расчеты с акционерами

75-2 Дивиденды к выплате

75-3 Невостребованные дивиденды

75-31 Невостребованные дивиденды предыдущего года

75-32 Невостребованные дивиденды за 2 года


76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76-1 Расчеты с разными кредиторами

76-11 Расчеты по покупке ценных бумаг

76-12 Выплата фиксированных расходов на управление

76-13 Выплата различных (нефиксированных)расходов на управление

76-14 Расходы по проведению общего собрания акционеров и

Наблюдательного Совета

76-15 Выплата членам Наблюдательного Совета

76-16 Расчеты по процентам за гос. кредиты

76-17 Расчеты с бюджетом


80 Доходы и расходы

80-7 Расходы по кредитам

80-71 Оплаченные проценты

80-72 Начисленные проценты

80-73 Начисленные проценты предыдущего периода


80-8 Расходы на управление

80-81 Фиксированные расходы на (нефиксированные)

80-82 Различные доходы на управление

80-9 Организационные и другие расходы

80-91 Расходы на проведение общего собрания и Наблюдательного

Совета

80-92 Выплаты членам Наблюдательного Совета


80-10 Банковские расходы

80-11 Налоги и обязательные платежи

80-12 Расходы на совершение сделок


80-0 Убытки по капиталу

80-1 Прибыли по капиталу

80-2 Дивиденды

80-3 Проценты

80-31 Оплаченные проценты

80-32 Начисленные проценты

80-33 Начисленные предыдущего периода

80-34 Купленные проценты

80-35 Проданные проценты


80-4 Доход от финансовой деятельности

80-5 Прочие доходы

80-6 Авансовый платеж дивидендам

ПРИЛОЖЕНИЕ 2


Форма 1-М

(ежемесячно)


Название ПИФа


Код ОКПО

Дата предоставления

Отчетности

Отчет о сделках за ___________


Отчет о сделках по покупке


АКЦИИ


Код

акции

Эмитент и

категория

акции


Дата

конт-

ракта

Номер

конт-

ракта

Коли-

чество

Номиналь-

ная цена акции

Цена

покупки

за штуку

Общая сумма

сделки (в сумах)

a

b

c

d

e

e2

f

g=e*f

Пример 1

Пример 2


3

4

100

200

100

200

300

800

Итого куплено акций                                                                                                                                    1100

ОБЛИГАЦИИ


Код

обли-

гации

Эмитент и

категория

облигации

Дата

конт-

ракта

Номер

конт-

ракта

Коли-

чест-

во

Номина-

льная цена облигации

Цена

поку-

пки

в т.ч.

начис.

Общая сумма

сделки (в сумах)


a

b

c

d

e

e2

f

h

g=e*f

Пример


3

1000

900

0

27000

Итого куплено облигаций                                                                                                                              27000

Отчет о сделках по продаже


АКЦИИ

________________________________________________________________________

Код

акции

Эмитент и

категория

акции

Дата

конт-

ракта

Номер

конт-

ракта

Коли-

чество

Номина-

льная цена акции

Информация о покупке

продаваемых акций

средневзвеш.

цена (за шт.)

общая сумма

покупки

a

b

c

d

e

e2

f

g=e*f

Пример

01.01

98 г.

15

2

100

100

200


Продолжение таблицы

Цена продажи

за штуку

Общая сумма

сделки

Прибыль или убыток

от продажи акции

(в сумах)

h

i=e*h

j=i-g

140

280

80

Итого продано акций                                                                                                                                         280

ОБЛИГАЦИИ


Код

обли-

гации

Эмитент и

категория

облигации

Дата

конт-

ракта

Номер

конт-

ракта

Коли-

чест-

во

Номиналь-

ная цена облигации

a

b

c

d

e

e2

Пример

15.03.98 г.

698

2

1000

  

Продолжение таблицы

Информация о покупке

продаваемых облигаций

Цена продажи

(за штуку,

в сумах)

в т.ч.

начислен.

% (в сумах)

Общая

сумма

сделки

Прибыль

или

убыток от

продажи

облигации

средневз-

веш. цена

(за шт.)

в т.ч. средне-

взвеш. на мо-

мент покупки

общая

сумма

покупки

f

f2

g=e*f

h

h2

i=e*h

j=i-g

900

0

1800

950

0

1900

100

Итого продано облигаций                                                                                               1900

ПРИЛОЖЕНИЕ 3


Форма 2-М

(ежемесячно)



Отчет о продаже собственных акций ПИФа


Название ПИФа

Код ОКПО

Дата подачи

отчетности


Номер счета депо ПИФа



Отчетный месяц

Продано акций ПИФа

за отчетный месяц

Продано акций ПИФа всего

с начала эмиссии

Месяц 1



Месяц 2



Месяц 3



Месяц 4



Месяц 5



Месяц 6





_________________

(Председатель Наблюдательного

Совета ПИФа)


____________________________

(Представитель Управляющей компании)



____________________________

(Представитель Депозитария)


              

ПРИЛОЖЕНИЕ 4


Форма3-МК

(ежемесячно, ежеквартально)



Отчет о расчете и оплате вознаграждения управляющей

компании /депозитарию/ наблюдательному совету

по ПИФу _________________ за __________


Период, за

который

произво-

дится

расчет

СЧА

Вознаг-

ражде-

ние в %

от СЧА

Расчет-

ное воз-

награж-

дение

а*b/100

Начис-

лено

вознаг-

ражде-

ния

N и дата

доку-

мента

Сумма

оплач.

вознаг-

ражде-

ния

N и да-

та пла-

тежного

поруче-

ния

Начис-

лено

оплаче-

но

d-f

a

b

c

d

e

f

g

h

Декабрь,

4-й кв-л

или преды-

дущий год








Январь








Февраль








Март








1-й квартал








Апрель








Май








Июнь








2-й квартал








Июль








Август








Сентябрь








3-й квартал








Октябрь








Ноябрь








Декабрь



X

X

X

X

X

4-й квартал



X

X

X

X

X

Итого за

год




X

X

Сальдо на

начало года

X

X

X

X

X

X

X

Сальдо на

конец года

X

X

X

X

X

X

X

_________________

(Председатель Наблюдательного

Совета ПИФа)


____________________________

(Представитель Управляющей компании)



____________________________

(Представитель Депозитария)


ПРИЛОЖЕНИЕ 5


Форма 4-К

(ежеквартально)


Название ПИФа

Код ОКПО

Дата подачи

отчетности


Номер счета депо

ПИФа


Информация о наиболее крупных акционерах

(10 крупнейших акционеров)


N

ФИО/наименование

акционера (физического/

юридического лица)

Номер

паспорта/

код ОКПО

Адрес

Число акций,

находящихся во

владении

% акций от

общего

количества

акций ПИФа

1






2






3






4






5






6






7






8






9






10






Итого




_________________

(Председатель Наблюдательного

Совета ПИФа)


____________________________

(Представитель Управляющей компании)



____________________________

(Представитель Депозитария)


   

ПРИЛОЖЕНИЕ 6


Форма 5-К

(ежеквартально)


Название ПИФа

Код ОКПО

Дата предоставления

отчетности


Отчет о доходах и расходах за___________________


Показатели

N строк

За соответствующий

период прошлого года


За отчетный период

Доходы

(прибыль)


Расходы

(убыток)

Доходы

(прибыль)

Расходы

(убыток)

1

2

3

4

5

6

Доходы:





Прибыли по капиталу

010


X

X

Убытки по капиталу

020

Х

Х

Дивиденды

030


Х

Х

Проценты

040


Х

Х

Доходы от финансов.

деятельности

050





Прочие доходы

060





Итого доходы:

070





010-020+030+040+050+060

Расходы:

Оплата процентов по

гос. кредиту

100

Х

Х

Фиксиров.расходы

на управление

110

Х

Х

Различные

(нефиксированные

расходы

на управление

120

Х

Х

Расходы на

проведение общего

собрания и

Наблюдат. совета

130

Х

Х

Выплаты членам

Наблюдат. совета

140

Х

Х

Банковские расходы

150

Х

Х

Налоги и обязательные

платежи

160

Х

Х

Расходы на соверше-

ние сделок

170

Х

Х

Итого расходы

Х

Х

100+110+120+130+140+150+160+170

Чистая прибыль

(убыток) отчетного

периода до распреде-

ления

070-180

200





Авансовые платежи

по дивидендам

210

Х

Х

___________________________________

(Представитель Управляющей компании)

ПРИЛОЖЕНИЕ 7


Форма 6-К

(ежеквартально)



ОТЧЕТ

о получении, использовании и погашении

государственного кредита


Название ПИФа

Код ОКПО

Дата предоставления

отчетности


Дата

Номер кон-

тракта

Получ-я

сумма

Возвращ-я

сумма

Проценты

к уплате

Выплаченные

проценты

Остаток суммы кредита

a

b

c

d

e

f

G=c-d































    

Дата указывается для каждого из контрактов. Все данные по какому-либо контракту указываются в одной строке.

_________________

(Председатель Наблюдательного

Совета ПИФа)


_________________________

(Представитель Управляющей компании)


___________________________

(Представитель

Депозитария)


ПРИЛОЖЕНИЕ 8


Форма 7-К

(ежеквартально)



ОТЧЕТ

о формировании чистых активов на_________________


Название ПИФа

Код ОКПО

Дата представления

отчетности



Сумма на дату

отчета

Доля в процентах от общей

стоимости чистых активов


за отчетный

период


за предыдущий

отчетный период

Учетная стоимость акций

приватизированных предприятий

a



Учетная стоимость облигаций

начисленными процентами

b



Итого стоимость ценных бумаг

с=а+b



Дебиторская задолженность

d



Государственный кредит

e



Кредиторская задолженность

f



Банковские счета,

включая депозитные

g



Общая сумма чистых активов

с+d-е-f+g



________________________________

(Представитель Управляющей компании)

ПРИЛОЖЕНИЕ 9


Форма 8-К

(ежеквартально)



Отчет о расходах за ________________________


Название ПИФа

Код ОКПО

Дата представления

отчетности


Кв-л

1

% от

СЧА

Кв-л

2

% от

СЧА

Кв-л

3

% от

СЧА

Кв-л

4

% от

СЧА

Итого с

начала

года

% от

средне-

годовой

СЧА

Вознаграждение УК










Премиальное

вознаграждение УК











Вознаграждение

Депозитария











Оплата членов

наблюдательного

совета











Расходы на распро-

странение и рекламу

акций ПИФа











Проценты по

Госкредиту











Расходы на проведе-

ние общего собрания

и наблюдательного

совета











Расходы на совер-

шение сделок











Расходы на

опубликование

отчетов











Расходы на аудит











Банковские расходы











Прочие расходы











Налоги











ИТОГО РАСХОДОВ












_________________

(Председатель Наблюдательного

Совета ПИФа)


____________________________

(Представитель Управляющей компании)



____________________________

(Представитель Депозитария)


ПРИЛОЖЕНИЕ 10А

Форма 9-К

(ежеквартально)



Отчет о состоянии портфеля инвестиций:

акции приватизированных предприятий

на _________________


Название

ПИФа

Код

ОКПО

ПИФа

Стоимость

активов

Стоимость

активов

на акцию

Номинал

акции

ПИФа

Количество

акций,

эмитирован

ных ПИФом

Дата

подачи

отчетности

ПИФом


Информация о ценной бумаге

Информация об

эмитенте


Информация о сделках

Код

ценной

бумаги

Код

ОКПО

эмитента

Эмитент

и кате-

гория

ценной

бумаги

Общее

количество

акций

эмите-

нта


Номи-

нальная

цена

акций

эмитента

Количество

ценных

бумаг,

находя-

щихся во

владении


Средне-

взвешен-

ная цена

покупок

Стои-

мость

покупок

1

2

3

4

5

6

7

8



a

b

c

d

e=c*d


Акции


Пример 1



Пример 2

500 000



4 000 000

100



100

20 000



100 000

100



105

200 000



10 500 000

Итого

Акция




10 700 000

Продолжение таблицы

Учетная информация


Ограничения

Учетная

цена за

акцию

Нереали-

зованные

прибыли

или убытки по

капиталу

Учетная

стоимость

данного

пакета акций

10%

30%

9

10

11

12

13

f

g=c*(f-d)

h=g+e

e/CA

c/(a)

98


107

-40 000


+200 000

160 000


10 700 000


25%

+160 000

10 860 000


ПРИЛОЖЕНИЕ 10Б


Форма 9-К

(ежеквартально)


ОТЧЕТ

о состоянии портфеля инвестиций: другие

ценные бумаги на ________________


Название

ПИФа

Код

ОКПО

ПИФа

Дата подачи

отчетности

ПИФом

Информация о ценной бумаге


Код ценной бумаги

Эмитент и категория

ценной бумаги


Номинал облигации

Доходность(%)

Облигации

i

j

Пример 3


Пример 4

1000


1000

12%


0%

Итого по облигациям



  

Продолжение таблицы

Информация о сделках


Количество ценных

бумаг, находящихся во

владении ПИФа


Средневзвешенная цена

покупок в процентах

от номинала (%)

Средневзвешенный начисленный

к моменту

покупок

процент (%)

Стоимость покупок

k

L

l

m=i*k*(L+l)

30000


2000

100%


90%

2%


0%

30600000


1800000



32400000

Продолжение таблицы

Учетная информация


Учетная цена

в процентах

от номинала

Начисленный

процент по

ценной бумаге

(%)

Общая сумма

начисленного

процента

Нереализованные

прибыли или

убытки по

капиталу


Учетная сто-

имость с на-

численными

процентами

n

o=j*период

q=k*i*o

p=(n-L)*k*i

r=p+q+(k*i*L)

105%


98%

6%


0%

1800000


0

1500000


  160000

33300000


  1960000


1800000

1660000

35260000

________________________________

(Представитель Управляющей компании)

Время: 0.1407
по регистрации МЮ строгое соответствие
  • Все
  • действующие
  • утратившие силу
  • Русский
  • Ўзбекча
  • Оба языка
  • любая дата
  • точная дата
  • период
  • -

Свернуть поиск