Постановление от 14.05.2014 г. Министерства финансов N 34 и Государственного налогового комитета N 2014-19 "О внесении изменений и дополнений в постановление "Об утверждении форм налоговой отчетности" (Зарегистрировано МЮ 13.06.2014 г. N 2439-1)

Функция недоступна

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО

МИНИСТЕРСТВОМ ЮСТИЦИИ

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

13.06.2014 г.

N 2439-1

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

            

         

14.05.2014 г.

О внесении изменений и дополнений

в постановление "Об утверждении форм

налоговой отчетности"

В соответствии с Налоговым кодексом Республики Узбекистан и статьей 7 Закона Республики Узбекистан "О государственной налоговой службе" Министерство финансов и Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан ПОСТАНОВЛЯЮТ:

1. Внести изменения и дополнения в постановление Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан от 4 марта 2013 года NN 23, 2013-8 "Об утверждении форм налоговой отчетности" (рег. N 2439 от 22 марта 2013 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2013 г., N 12 (I), ст. 162) согласно приложению.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Министр финансов                                                                Р. Азимов

Председатель

Государственного

налогового комитета                                                             Б. Парпиев

ПРИЛОЖЕНИЕ

к Постановлению

ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ,

вносимые в постановление "Об утверждении

форм налоговой отчетности"

1. В абзаце двенадцатом пункта 1 постановления слова "во внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения образовательных и медицинских учреждений" заменить словами "во внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения общеобразовательных школ, профессиональных колледжей, академических лицеев и медицинских учреждений".

2. В приложении N 1:

а) Справку для исчисления текущих платежей по налогу на прибыль юридических лиц и налогу на благоустройство и развитие социальной инфраструктуры изложить в редакции согласно приложению 1 к настоящим изменениям и дополнениям;

б) в Расчете налога на прибыль юридических лиц и налога на благоустройство и развитие социальной инфраструктуры:

дополнить строкой 014 следующего содержания:

     

         

графу "Показатели" строки 110 изложить в следующей редакции:

"Прибыль, подлежащая налогообложению (стр. 010 - стр. 011 - стр. 012 - стр. 013 - стр. 014 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 080 - стр. 090 - стр. 100)";

в графе "Показатели" строки 172 цифру "10" заменить цифрой "5";

графу "Показатели" строки 250 изложить в следующей редакции:

"Налогооблагаемая база по налогу на благоустройство и развитие социальной инфраструктуры (стр. 240 - стр. 011 - стр. 013 - стр. 090)";

примечания приложения N 1 дополнить пунктами 3 и 4 следующего содержания:

"3. Строки 011 - 01…, 021 - 02…, 031 - 03…, 041 - 04…, 051 - 05… и 061 - 06… дополняются в зависимости от количества заключенных договоров аренды.

4. При наличии более четырех договоров аренды разрешается группировать показатели в одну строку при одновременном выполнении следующих условий:

а) одинаковая цель использования арендуемого помещения. Например, несколько арендаторов используют предоставленные им в аренду помещения для одинаковой цели - производство готовой продукции;

б) расположение объектов (помещений) в одной местности. Например, в городе Ташкенте;

в) одинаковая сумма арендной платы за 1 кв. м;

г) одинаковые сроки действия арендных договоров.";

примечания приложения N 5 дополнить пунктом 5 следующего содержания:

"5. В связи с отменой с 1 апреля 2014 года льгот, указанных в строках 034 и 036, значения этих строк заполняются только по итогам 1 квартала 2014 года, и остаются неизменными в течение отчетного налогового периода.";

примечания приложения N 6 дополнить абзацем следующего содержания:

"В связи с отменой с 1 апреля 2014 года льгот, указанных в строках 032 и 037, значения этих строк заполняются только по итогам 1 квартала 2014 года, и остаются неизменными в течение отчетного налогового периода.";

примечания приложения N 8 дополнить пунктом 5 следующего содержания:

"5. В связи с отменой с 1 апреля 2014 года льготы на сумму прироста объемов вкладов (срочных вкладов, вкладов по пластиковым карточкам и размещенных сберегательных сертификатов) физических лиц данное приложение заполняется только по итогам 1 квартала 2014 года, и остается неизменным в течение отчетного налогового периода.";

в) Расчет налога на прибыль юридических лиц, с доходов нерезидентов, удерживаемого налоговым агентом у источника выплаты, изложить в редакции согласно приложению 2 к настоящим изменениям и дополнениям;

г) в Расчете налога на прибыль юридических лиц, уплачиваемого нерезидентом, осуществляющим деятельность на территории Республики Узбекистан через постоянное учреждение:

лист 01 изложить в редакции согласно приложению 3 к настоящим изменениям и дополнениям;

в приложении N 1:

из таблицы "Доходы, связанные с деятельностью постоянного учреждения" цифру "110" исключить;

из таблицы "Расходы, связанные с деятельностью постоянного учреждения" цифру "110" исключить;

д) дополнить Расчетом налога на прибыль юридических лиц по доходам юридического лица - нерезидента Республики Узбекистан, полученным от реализации имущества, в редакции согласно приложению 4 к настоящим изменениям и дополнениям;

е) дополнить Порядком заполнения Расчета налога на прибыль юридических лиц по доходам юридического лица - нерезидента Республики Узбекистан, полученным от реализации имущества, в редакции согласно приложению 5 к настоящим изменениям и дополнениям;

ж) дополнить Реестром сделок по купле-продаже акций, по которым удержан налог на прибыль юридических лиц, в редакции согласно приложению 6 к настоящим изменениям и дополнениям.

3. В приложении N 2:

а) в Предварительной декларации о доходах физического лица, получаемых от предоставления имущества в аренду (найм) физическим лицам:

лист 02 изложить в редакции согласно приложению 7 к настоящим изменениям и дополнениям;

приложение изложить в редакции согласно приложению 8 к настоящим изменениям и дополнениям;

дополнить приложением 2 в редакции согласно приложению 9 к настоящим изменениям и дополнениям;

б) Декларацию о совокупном годовом доходе физического лица изложить в редакции согласно приложению 10 к настоящим изменениям и дополнениям;

в) дополнить Расчетом налога на доходы физических лиц по доходам иностранного физического лица, полученным от реализации имущества, в редакции согласно приложению 11 к настоящим изменениям и дополнениям;

г) дополнить Порядком заполнения Расчета налога на доходы физических лиц по доходам иностранного физического лица, полученным от реализации имущества, в редакции согласно приложению 12 к настоящим изменениям и дополнениям;

д) дополнить Реестром сделок по купле-продаже акций, по которым удержан налог на доходы физических лиц, в редакции согласно приложению 13 к настоящим изменениям и дополнениям.

4. В приложении N 3:

а) в Расчете налога на добавленную стоимость:

дополнить примечанием следующего содержания:

"* Строки 0501, 0502, 0503 заполняются налогоплательщиками, не относящимися к микрофирмам и малым предприятиям.";

в примечании приложения N 6 слова "по строке 0103" заменить словами "по строке 0701";

приложения NN 7 и 8 изложить в редакции согласно приложениям соответственно 14 и 15 к настоящим изменениям и дополнениям;

б) в Порядке учета и оформления счетов-фактур:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Образцы форм счет-фактур приведены в приложении к настоящему Порядку.";

дополнить пунктом 15-1 следующего содержания:

"15-1. Плательщикам налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств при заполнении табличной формы следует указать следующее:

в графе 1 - наименование реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

в графе 2 - единицы измерения (при возможности их указания);

в графе 3 - количество (объем) реализованных товаров по счету-фактуре исходя из единиц измерения (при возможности их указания);

в графе 4 - цена (тариф) на единицу измерения товара по договору (контракту) без учета НДС, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС, - с учетом суммы НДС;

в графе 5 - стоимость всего количества (объема) реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, без акцизного налога и НДС;

в графе 6 - ставка акцизного налога по подакцизным товарам;

в графе 7 - сумма акцизного налога по подакцизным товарам. Юридические лица, не являющиеся плательщиками акцизного налога, в графах 6 и 7 ставят штамп (или делают надпись) "Без акцизного налога";

в графе 8 - ставка НДС;

в графе 9 - сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг). Юридические лица, не являющиеся плательщиками НДС, а также реализующие товары (работы, услуги), освобожденные от НДС, в графах 8 и 9 ставят штамп (или делают надпись) "Без налога на добавленную стоимость";

в графе 10 - стоимость всех реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, с учетом акцизного налога по подакцизным товарам и НДС. Предприятия, не являющиеся плательщиками акцизного налога и НДС, графу 10 не заполняют;

в графе 11 - ставка налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств;

в графе 12 - сумма налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств;

в графе 13 - стоимость всех реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, с учетом акцизного налога по подакцизным товарам, НДС и налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств;

По счету-фактуре по итоговой строке подводятся суммы по графам 5, 7, 9, 10, 12 и 13.";

пункты 23 - 30 изложить в следующей редакции:

"23. Комиссионер (поверенный) по операциям реализации и (или) приобретения товаров (работ, услуг) в интересах комитента (доверителя), совершаемых на основании договора на оказание посреднических услуг, представляет последнему отчет, который должен содержать все реквизиты комиссионера (поверенного) и комитента (доверителя), установленные законодательством для первичных документов. В отчет комиссионера (поверенного) должна быть включена следующая информация:

количество и стоимость реализованных (приобретенных) комиссионером (поверенным) товаров (работ, услуг) с выделением соответствующих сумм НДС. При этом к отчету должны быть приложены копии договоров, счетов-фактур, актов и других документов, подтверждающих реализацию (приобретение) комиссионером (поверенным) товаров (работ, услуг) в интересах комитента (доверителя);

стоимость затрат, фактически произведенных комиссионером (поверенным), подлежащих возмещению комитентом (доверителем). К затратам, подлежащим возмещению комитентом (доверителем), относятся средства, выплаченные комиссионером (поверенным) третьим лицам (оплачены товары (работы, услуги), налоги и другие обязательные платежи) в связи с исполнением поручения по договору оказания посреднических услуг, которые комитент (доверитель) понес бы при самостоятельном выполнении действий (операций), произведенных комиссионером (поверенным). При этом Комиссионер (поверенный) не имеет права на возмещение затрат по хранению находящегося у него имущества комитента (доверителя), если в законодательстве или договором комиссии (поручения) не установлено иное. К отчету должны быть приложены первичные документы, подтверждающие возникновение и уплату указанных затрат. При наличии документов, подтверждающих затраты, произведенные комиссионером (поверенным) за комитента (доверителя), комитент (доверитель) имеет право включить эти суммы в состав своих расходов и принять соответствующие суммы НДС к зачету при исчислении НДС;

сумма вознаграждения комиссионера (поверенного), включая НДС (если комиссионер (поверенный) является плательщиком НДС), в соответствии с условиями договора;

сумма полученных от комитента (доверителя) авансов;

сумма, причитающаяся к выплате комиссионеру (поверенному) в связи с исполнением договора комиссии (поручения).

В отчет комиссионера может включаться и иная информация, предусмотренная в договоре.

24. Срок представления отчета не может превышать 5-ти банковских дней после окончания месяца, в котором комиссионером (поверенным) были произведены операции по реализации (приобретению) товаров (работ, услуг) в интересах комитента (доверителя). При этом договором на оказание посреднических услуг может быть установлен меньший срок предоставления отчета.

25. При реализации товаров (работ, услуг) по договору поручения поверенный выставляет счет-фактуру на имя покупателя от имени доверителя. В счете-фактуре, кроме реквизитов доверителя и покупателя, также должны указываться реквизиты поверенного. Счет-фактура выставляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается покупателю, второй - доверителю, третий - хранится у поверенного.

26. При реализации товаров (работ, услуг) комитента по договору комиссии комиссионер выставляет счет-фактуру от своего имени в двух экземплярах. При этом в строке "Поставщик" дополнительно к наименованию указывается "Комиссионер". В счете-фактуре, кроме реквизитов комиссионера и покупателя, могут указываться реквизиты комитента.

27. Комиссионер (поверенный), осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), принадлежащих комитенту (доверителю), хранит счета-фактуры, выставленные покупателю указанных товаров (работ, услуг), в Журнале учета выставленных счетов-фактур. Номера указанным счетам-фактурам присваиваются комиссионером (поверенным) в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. При этом регистрация данных счетов-фактур в Реестре продаж не производится и сумма НДС, указанная в выставленном комиссионером (поверенным) счете-фактуре, не начисляется.

28. При осуществлении комиссионером (поверенным) операций по реализации товаров (работ, услуг), принадлежащих комитенту комитент (доверитель) на основании полученного от комиссионера (поверенного) отчета выставляет в течение 5-ти банковских дней счет-фактуру на имя комиссионера (поверенного), в котором указывается дата, а также отражаются показатели счета-фактуры, выставленного покупателю комиссионером (поверенным). При этом в строке "Поставщик" дополнительно к наименованию указывается "Комитент" ("Доверитель").

29. Счета-фактуры, выставленные комитентом (доверителем) комиссионеру (поверенному), нумеруются в соответствии с хронологией выставляемых комитентом (доверителем) счетов-фактур. Счет-фактура, выставленный комитентом (доверителем) комиссионеру (поверенному), регистрируется в Реестре продаж у комитента (доверителя).

30. Счета-фактуры, полученные от комитента (доверителя) по товарам (работам, услугам), реализованным комиссионером от своего имени (поверенным от имени доверителя), хранятся у комиссионера (поверенного) в Журнале учета полученных счетов-фактур. При этом данные счета-фактуры у комиссионера (поверенного) в Реестре покупок не регистрируются и сумма НДС, выделенная в данных счетах-фактурах, у комиссионера (поверенного) к зачету не принимается.";

в пункте 36 цифру "25" заменить цифрой "27";

пункт 37 изложить в следующей редакции:

"37. Комиссионер (поверенный) выставляет комитенту (доверителю) по выполнении договора комиссии (поручения) отдельный счет-фактуру на сумму своего вознаграждения. Данный счет-фактура регистрируется у комиссионера (поверенного) в Реестре продаж, а у комитента (доверителя) - в Реестре покупок. Дополнительно к счету-фактуре комиссионер (поверенный) должен оформить акт об оказании услуг, подписанный комитентом (доверителем).";

в пункте 38 цифры "32 - 35" заменить цифрами "31 - 35";

пункт 39 изложить в следующей редакции:

"39 Средства, подлежащие возмещению комитентом (доверителем) согласно отчету комиссионера (поверенного), указываются в акте об оказании услуг, прилагаемом к счету-фактуре, выставленному комиссионером (поверенным) на сумму своего вознаграждения. При этом в счете-фактуре, выставляемом комиссионером (поверенным) на сумму своего вознаграждения, средства, подлежащие возмещению комитентом (доверителем) не указываются.";

Пункт 44 изложить в следующей редакции:

"44. При приобретении для комитента (доверителя) работ (услуг), выполненных (оказанных) нерезидентом, местом реализации которых является территория Республики Узбекистан, счет-фактура на имя комитента (доверителя) оформляется в соответствии с порядком, предусмотренным п.п. 31 - 35 настоящего Порядка.";

приложение изложить в редакции согласно приложению 16 к настоящим изменениям и дополнениям;

в) пункт 7 Порядка ведения Реестров счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по приобретенным и реализованным товарам (работам, услугам) дополнить абзацем следующего содержания:

"Дополнительные листы Реестра покупок являются его неотъемлемой частью.".

5. Примечание приложения к Расчету налога за пользование водными ресурсами приложения N 6 дополнить абзацем следующего содержания:

"В связи с отменой с 1 апреля 2014 года льготы, указанной в строке 0202, значение этой строки заполняется только по итогам 1 квартала 2014 года, и остается неизменным в течение отчетного налогового периода.".

6. В Расчете налога на имущество юридических лиц приложения N 7:

лист 02 изложить в редакции согласно приложению 17 к настоящим изменениям и дополнениям;

в приложении N 4:

в строке 0201 слова "объекты жилищно-коммунального хозяйства" заменить словами "объекты коммунального хозяйства";

в строке 02015 слова "вновь введенное в эксплуатацию новое технологическое оборудование, сроком на пять лет" заменить словами "машины и оборудование, находящиеся в эксплуатации не более десяти лет";

примечание дополнить абзацем следующего содержания:

"В связи с отменой с 1 апреля 2014 года льгот, указанных в строках 0203, 0204, 0206 и 02010, значения этих строк заполняются только по итогам 1 квартала 2014 года, и остаются неизменными в течение отчетного налогового периода.".

7. Приложение N 2 к Расчету земельного налога с юридических лиц, уплачиваемого за земли несельскохозяйственного назначения приложения N 8 изложить в редакции согласно приложению 18 к настоящим изменениям и дополнениям.

8. В приложении N 9:

в Сведениях о плательщике налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств:

слова "Местонахождение автозаправочной станции" заменить словами "Местонахождение автозаправочной станции*";

дополнить примечанием следующего содержания:

"* Заполняется юридическими лицами, реализующими бензин, дизельное топливо и газ для транспортных средств через автозаправочные станции.";

Расчет налога на потребление бензина, дизельного топлива и газа для транспортных средств изложить в редакции согласно приложению 19 к настоящим изменениям и дополнениям.

9. Приложение N 3 к Расчету единого социального платежа и страховых взносов граждан во внебюджетный Пенсионный фонд приложения N 10 изложить в редакции согласно приложению 20 к настоящим изменениям и дополнениям.

10. В приложении N 11 слова "внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения образовательных и медицинских учреждений" заменить словами "внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения общеобразовательных школ, профессиональных колледжей, академических лицеев и медицинских учреждений".

11. В приложении N 13:

а) в Уведомлении о применении порядка налогообложения слово "выручке" заменить словами "чистой выручке";

б) в Сведениях о плательщике единого налогового платежа слово "выручке" заменить словами "чистой выручке";

в) в Расчете единого налогового платежа:

в графе "Показатели" строки 0802 цифру "10" заменить цифрой "5";

примечание приложения N 1 изложить в следующей редакции:

"Примечание:

В случае если значения строк 041 - 04… меньше или равно соответственно строкам 031 - 03…, то в строках 051 - 05… указывается значение "0".

Строки 011 - 01…, 021 - 02…, 031 - 03…, 041 - 04…, 051 - 05… и 061 - 06… дополняются в зависимости от количества заключенных договоров аренды.

При наличии более четырех договоров аренды разрешается группировать показатели в одну строку при одновременном выполнении следующих условий:

а) одинаковая цель использования арендуемого помещения. Например, несколько арендаторов используют предоставленные им в аренду помещения для одинаковой цели - производство готовой продукции;

б) расположение объектов (помещений) в одной местности. Например, в городе Ташкенте;

в) одинаковая сумма арендной платы за 1 кв. м;

г) одинаковые сроки действия арендных договоров.";

приложение N 4 изложить в редакции согласно приложению 21 к настоящим изменениям и дополнениям.

12. В Уведомлении о выборе порядка налогообложения приложения N 14 слово "выручке" заменить словами "чистой выручке".

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

к Изменениям и дополнениям

                 

    

          

Вид документа: 1 - справка, 2 - уточняющий  (через дробь номер уточнения)

      

             

         

   

              

                   

           

СПРАВКА

для исчисления текущих платежей по налогу

на прибыль юридических лиц и налогу на благоустройство

и развитие социальной инфраструктуры

        

      

           

          

      

     

Примечания:

1. В случае если нормативно-правовыми актами предоставлены льготы в виде полного освобождения от уплаты:

налога на прибыль юридических лиц, то в строках 020, 030 и 070 ставится значение "0";

налога на благоустройство и развитие социальной инфраструктуры, то в строках 040, 050, 060 и 080 ставится значение "0".

2. Строки 040, 050, 060 и 080 микрофирмами и малыми предприятиями не заполняются и текущие платежи по налогу на благоустройство и развитие социальной инфраструктуры не уплачиваются.

          

                           

М.П.".

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

к Изменениям и дополнениям

           

                                      

     

РАСЧЕТ

налога на прибыль юридических лиц, с доходов

нерезидентов, удерживаемого налоговым агентом

у источника выплаты*

          

            

          

          

            

...