Положение о главных бухгалтерах банковской системы (Приложение N 1 к Инструкции ЦБ от 21.06.1997 г. N 61)

Функция недоступна

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1

к Инструкции ЦБ

от 21.06.1997 г. N 61

(к пункту 14)

ПОЛОЖЕНИЕ

о главных бухгалтерах

банковской системы

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящее Положение распространяется на главных бухгалтеров банков Республики Узбекистан.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель банка. Руководитель обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное выполнение всеми подразделениями и службами, работниками банка, имеющими отношение к учету требований главного бухгалтера в части порядка оформления и представления для учета документов и сведений.

2. Главные бухгалтеры обеспечивают организацию бухгалтерского учета в банке и контроль за рациональным, экономным использованием материальных и финансовых ресурсов, сохранностью собственности.

Главный бухгалтер банка назначается на должность и освобождается от должности руководителем банка, а при наличии вышестоящего банка по согласованию с его руководителями и директором департамента (начальником управления) бухгалтерского учета и отчетности (главным бухгалтером) и подчиняется непосредственно руководителю банка, а по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, порядка и методики осуществления контроля - главному бухгалтеру вышестоящего банка. Главный бухгалтер коммерческого банка утверждается заключением комиссии Центрального Банка о профессиональном соответствии, на основании рассмотрения пакета учредительных документов коммерческого банка.

3. Возглавляемые главными бухгалтерами бухгалтерии банков являются их самостоятельными структурными подразделениями и не должны входить в состав какого-либо другого подразделения.

4. На должность главного бухгалтера банка назначаются лица, имеющие высшее специальное образование и стаж работы по данной специальности.

В исключительных случаях на должность главного бухгалтера может быть назначено лицо, не имеющее высшего специального образования, при наличии у него стажа бухгалтерско-финансовой работы на руководящих должностях в банке не менее 5 лет.

5. Прием и сдача дел при назначении и освобождении главного бухгалтера оформляются актом после проверки состояния бухгалтерского учета и отчетности, который подлежит утверждению руководителем банка. Копия этого акта направляется в вышестоящий банк. В необходимых случаях прием и сдача дел главным бухгалтером производится при участии представителя вышестоящего банка. Примерная схема акта сдачи-приема дел главными бухгалтерами приведена в приложениях N 12 и N 13 к настоящей инструкции.

6. На главного бухгалтера не могут быть возложены обязанности, связанные с непосредственной материальной ответственностью за денежные средства и материальные ценности, а также обязанности руководителя банка при временном его отсутствии. Ему запрещается получать непосредственно по чекам и другим документам денежные средства и товарно-материальные ценности для банка.

7. На время отсутствия главного бухгалтера (командировка, отпуск, болезнь, и т.п.) права и обязанности главного бухгалтера переходят к его заместителю, а при отсутствии последнего - к другому должностному лицу, о чем объявляется приказом по банку.

8. В соответствии со статьей 20 "Закона о банках и банковской деятельности" служащий банка может работать по совместительству в другом месте с согласия правления банка.

II. ОБЯЗАННОСТИ ГЛАВНЫХ БУХГАЛТЕРОВ

9. Главный бухгалтер, осуществляя организацию бухгалтерского учета на основе установленных правил его ведения, обязан обеспечить:

правильную организацию бухгалтерской работы, своевременное правильное отражение банковских операций по счетам бухгалтерского учета;

организацию документооборота с соблюдением конкретных сроков прохождения по всем участкам обработки поступивших в банк денежно-расчетных документов, отражением по всем счетам банка, составление ежедневного баланса и передачу его по назначению;

контроль за правильным оформлением поступающих от клиентов денежно-расчетных документов по форме и существу, а также за законностью их выполнения и сохранностью средств и ценностей;

сохранность и правильный учет бланков строгий отчетности;

правильность оформления электронного платежного документа путем сличения подлинных документов, если эта работа не возложена на заместителя главного бухгалтера или другого работника бухгалтерии;

завершение ежедневного баланса до конца рабочего дня;

своевременное (до конца рабочего дня или не позднее 10 часов утра следующего дня) брошюрование и оформление бухгалтерских (мемориальных) документов, а также передачу их в установленном порядке в архив;

соблюдение порядка ежедневного архивирования полного решения операционного дня банка, включая платежные документы, проведенные через корреспондентский счет;

широкое использование прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета;

полный учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также своевременное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением;

правильное начисление и своевременное перечисление платежей в государственный бюджет, взносов на социальное страхование, пенсионный Фонд, отчисление средств в фонды и резервы;

правильное и в установленный срок начисление процентов по депозитным и ссудным счетам клиентов;

участие в работе юридических служб по оформлению материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей и контроль за передачей в надлежащих случаях этих материалов в судебные и следственные органы, а при отсутствии юридических служб - непосредственное осуществление этих функций;

проверку организации бухгалтерского учета и отчетности, своевременный инструктаж работников по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа;

составление достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей, представление ее в установленные сроки Центральному Банку Республику Узбекистан, а также соответствующим органам;

составление годовой отчетности по бухгалтерским показателям подчиненных банков в установленном порядке и передать в установленный срок по назначению;

осуществление (совместно с другими службами) экономического анализа финансовой деятельности банка по данным бухгалтерского учета и отчетности;

сохранность бухгалтерских документов, оформление и передача их в установленном порядке в архив.

10. Главный бухгалтер совместно с руководителями соответствующих подразделений и служб обязан тщательно контролировать:

а) соблюдение установленных правил оформления приемки и отпуска товарно-материальных ценностей;

б) правильность расходования Фонда заработной платы, установления должностных окладов, строгое соблюдение штатной, финансовой и кассовой дисциплины;

в) соблюдение установленных правил проведения инвентаризации денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных фондов, расчетов и платежных обязательств;

г) взыскание в установленные сроки дебиторской и погашение кредиторской задолженности, соблюдение платежной дисциплины;

д) законность списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь.

11. При наличии в составе банка самостоятельной финансовой службы на главного бухгалтера возлагаются обязанности по учету финансовых, расчетных и кредитных операций и контролю за законностью, своевременностью и правильностью оформления этих операций.

12. Главный бухгалтер обязан активно участвовать в подготовке мероприятий, предупреждающих образование недостач и незаконное расходование денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушения финансового и хозяйственного законодательства. В случае обнаружения незаконных действий должностных лиц (приписки, использование средств не по назначению и другие нарушения и злоупотребления) главный бухгалтер докладывает об этом руководителю банка для принятия мер.

13. Документы, служащие основанием для приемки и выдачи денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также кредитные и расчетные обязательства подписываются руководителем и главным бухгалтером или лицами ими на то уполномоченными. Предоставление права подписания документов этим лицам должно быть оформлено приказом по банку.

Указанные выше документы без подписи главного бухгалтера или лиц, на то уполномоченных, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению материально ответственными лицами и работниками бухгалтерии данного банка.

14. Главному бухгалтеру запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству и установленному порядку приемки, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей.

В случае получения от руководителя банка распоряжения совершить такое действие главный бухгалтер, не приводя его в исполнение, в письменной форме обращает внимание руководителя на незаконность данного им распоряжения. При получении от руководителя письменного распоряжения или второй подписи на документе, главный бухгалтер исполняет его. Всю полноту ответственности за незаконность совершенной операции несет руководитель банка, который обязан о принятом им решении немедленно в письменной форме сообщить руководителю вышестоящего банка.

Руководитель вышестоящего органа, получивший указанное сообщение, срочно рассматривает его и принимает соответствующее решение, о чем извещает руководителя банка.

Разногласия между главным бухгалтером и руководителем банка разрешаются руководителем вышестоящего банка.

III. ПРАВА ГЛАВНЫХ БУХГАЛТЕРОВ

15. Главный бухгалтер устанавливает служебные обязанности для подчиненных ему работников с тем, чтобы каждый работник знал круг своих обязанностей и нес ответственность за их выполнение. Работники других подразделений и служб, занятые бухгалтерским учетом, по вопросам организации и ведения учета и отчетности подчиняются главному бухгалтеру.

16. Требования главного бухгалтера в части порядка оформления операций и представления в бухгалтерию или на вычислительные установки необходимых документов и сведений являются обязательными для всех подразделений и служб банка.

За невыполнение или нарушение указаний главного бухгалтера, вытекающих из осуществления возложенных на него обязанностей, виновные в установленном порядке могут лишаться по распоряжению руководителя банка премий полностью или частично, а в необходимых случаях привлекаться к ответственности в установленном законом порядке.

Подразделения и службы банка:

несут полную ответственность за законность совершаемых операций и правильность их оформления;

обязаны своевременно передавать в бухгалтерию или на вычислительные установки необходимые для бухгалтерского учета и контроля документы - приказы, постановления, распоряжения, а также договоры, соглашения, сметы, нормативы и другие материалы.

3а несвоевременное, недоброкачественное оформление и составление этих документов, задержку передачи их для отражения в бухгалтерском учете и отчетности, за недостоверность содержащихся в документах данных, а также за составление документов, отражающих незаконные операции, ответственность несут должностные лица, составившие и подписавшие эти документы. Списки должностных лиц, на которых возлагается обязанность составления первичных документов и которым предоставляется право их подписи, согласовываются с главным бухгалтером.

17. Назначение, увольнение и перемещение материально ответственных лиц (кассиров, заведующих складами и других) производятся по согласованию с главным бухгалтером.

18. Приказы и распоряжения об установлении работникам должностных окладов, надбавок к заработной плате и о премировании предварительно рассматриваются и визируются главным бухгалтером.

19. Главный бухгалтер имеет право:

а) требовать от руководителя банка принятия мер по обеспечению правильной организации бухгалтерского учета и контроля;

б) проверять в структурных подразделениях соблюдение установленного порядка приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей;

в) давать предложения о снижении размеров премий или лишении премий.

20. Руководитель банка обязан оказывать всемерное содействие главному бухгалтеру в исполнении им обязанностей и использовании прав, предусмотренных настоящим Положением.

Любые попытки преследования главного бухгалтера за исполнение этих обязанностей и использование прав должны решительно пресекаться, а виновные в этом лица - привлекаться к строгой ответственности.

IV. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ГЛАВНЫХ БУХГАЛТЕРОВ

21. Главный бухгалтер несет ответственность в случаях:

а) неправильного ведения бухгалтерского учета, следствием чего явились запущенность в бухгалтерском учете и искажения в бухгалтерской отчетности;

б) принятия к исполнению и оформлению документов по операциям, которые противоречат установленному порядку приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей; за исключением случаев, предусмотренных в Приложение N 13 настоящего Положения.

в) несвоевременной и неправильной выверки операций по расчетному и другим счетам, расчетов с дебиторами и кредиторами;

г) нарушения порядка списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь;

д) составления недостоверной бухгалтерской отчетности по вине бухгалтерии;

е) других нарушений нормативных актов по организации бухгалтерского учета.

22. Главный бухгалтер несет наравне с руководителем банка ответственность:

а) за нарушение правил и положений, регламентирующих Финансово-хозяйственную деятельность;

б) за несвоевременное взыскание денежных начетов с должностных лиц;

в) за нарушение сроков представления ежедневных, месячных, квартальных и годовых бухгалтерских отчетов и балансов соответствующим органам;

г) за законность и за сохранность информации отраженной, в балансе банка и платежных документов, проведенных через систему электронных платежей, и за правильную ежедневную архивацию.

23. Дисциплинарная, материальная и уголовная ответственность главных бухгалтеров определяется в соответствии с действующим законодательством.

При этом дисциплинарное взыскание на главного бухгалтера может налагаться в порядке подчиненности соответствующим вышестоящим банком.