Правила совершения операций с наличной иностранной валютой (Утверждены ЦБ 25.12.1997 г. N 369)

Функция недоступна

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

25.12.1997 г.

N 369

ПРАВИЛА

совершения операций с наличной

иностранной валютой

Настоящие  правила   определяют  порядок   совершения  и   учета уполномоченными  банками  операций  с  наличной  иностранной  валютой  и платежными документами в иностранной валюте.

В настоящем документе используются следующие понятия:

Главная  книга  (ГК)  -  это  группа  балансовых счетов, которые обычно показываются  в банковских  финансовых отчетах.  Балансовые счета Главной  книги  являются  обобщающими  счетами,  так  как  они  обобщают детальную информацию,  содержащуюся во  Вспомогательных книгах.  Главная книга  открывается  по  видам  валют,  в  которых  осуществляется   учет банковских операций по балансовым счетам.

Вспомогательная  книга  (лицевые  счета)  -  это  группа счетов, обеспечивающая более детальной информацией в поддержку балансовых счетов соответствующих Главных книг.

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Действующая  система  бухгалтерского  учета  в банках Республики Узбекистан основана на многовалютной системе. При многовалютной  системе бухгалтерского  учета  банк  ведет  отдельную  Главную  книгу  по каждой отдельной валюте (сумы, американские доллары, немецкие марки, английские фунты стерлингов, французские  франки и т.д.).  Для учета операций  банк ведет столько Главных  книг, сколько видов  валют имеется в  обороте его деятельности. В каждой Главной книге открывается необходимое  количество балансовых счетов.

Для учета операций с  наличной иностранной валютой и  платежными документами  в  инвалюте  в  основном  используются следующие балансовые счета:

- 10101 "Кассовая наличность";

- 10105 "Чеки и другие кассовые документы ";

- 10109 "Деньги в пути";

- 17101 "Счета купли и продажи валюты на условиях спот".

1. Учет наличной иностранной валюты, находящейся в кассе  банка, выданной авансом  под отчет  кассирам обменных  пунктов, а  также прочих авансов   ведется  на  активном  балансовом  счете  10101  -   "Кассовая наличность".

На этом  балансовом счете  учитывается общая  сумма наличности в виде денежных банкнот и монет, находящихся в операционной кассе, включая отсортированную  и  неотсортированную  наличность  приходных и расходных касс.

По дебету  счета проводится  сумма поступлений  наличности и  по кредиту проводится выдача наличности.

2. 10105 - "Чеки и другие кассовые документы"

На  этом  балансовом  счете  в  Главной книге по соответствующей валюте  учитывается  общая  сумма  чеков  и  других кассовых документов, принятых банком, согласно существующим правилам.

По  дебету  счета  проводится  сумма  поступивших чеков и других кассовых документов.

По кредиту  счета проводится  сумма выплаченных  чеков и  других кассовых документов.

Аналитический учет по этому  балансовому счету в Главных  книгах по соответствующей  валюте осуществляется  на отдельных  вспомогательных книгах (лицевых счетах) по видам  чеков и других кассовых документов.  В этих  книгах  указывается  сумма  стоимости  чеков  или  других кассовых документов по номиналу.

Остатки  наличной  иностранной  валюты  и платежных документов в иностранной валюте  на лицевых счетах, ежедневно  сверяются с остатками, выведенными в книгах кладовой банка.

Лицевые счета группируются по видам:

- наличная иностранная валюта в кассе;

- авансы в иностранной валюте в обменных пунктах;

- прочие авансы в иностранной валюте.

Наличная иностранная валюта,  используемая в качестве  образцов, учитывается на счете непредвиденных  обстоятельств 93609 - "Ценности  на хранении".

3.  Для  учета  отосланной  другим  банкам  наличной иностранной валюты и других кассовых документов в Главных книгах по  соответствующей валюте открываются активные балансовые счета 10109 - "Деньги в пути".

По дебету  счета отражается  сумма наличности  и других кассовых документов, отправленных в другие банки.

По кредиту счета отражается  сумма наличности и других  кассовых документов,  поступивших  по  назначению,  на  основании   подтверждений получателей.

Аналитический учет по этому  балансовому счету в Главных  книгах по соответствующей  валюте осуществляется  на отдельных  вспомогательных книгах  (лицевых  счетах)  по  видам  валюты,  чеков  и  других кассовых документов и виду получателей.  В этих книгах указывается  сумма валюты, чеков или других кассовых документов по номиналу.

4. Для  учета операций  по купле  и продаже  валюты используются балансовый счет 17101 "Счета купли  и продажи валюты на условиях  спот". При трансакции "спот" валюта покупается или продается по текущему  курсу или по курсу "спот" при немедленной ее доставке.

Этот счет дебетуется и кредитуется по каждому кредиту трансакции спот в соответствующей Главной книге по иностранной валюте.

II. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ И ОФОРМЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО

ПОКУПКЕ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ

5.  Учреждения   уполномоченных  банков   осуществляют   покупку иностранной валюты у  физических лиц -  резидентов и нерезидентов  через обменные пункты.

6.  Перечень  иностранных  валют,  с  которыми могут совершаться операции  в   обменных  пунктах,   устанавливается  Центральным   банком Республики Узбекистан.

7.  Учреждения  банков  до  начала  работы обеспечивают кассиров обменных  пунктов  бланками  строгой  отчетности  и  авансом  в суммах и иностранной валюте в размере, достаточном для функционирования пункта  в течение дня.

Учреждения  банков  устанавливают   лимит  аванса  для   каждого обменного пункта. Этот лимит  может быть увеличен в  необходимых случаях для обеспечения  бесперебойной работы  обменного пункта.  Бланки строгой отчетности и  авансы выдаются  на основании  заявок работников  обменных пунктов по форме N 09001 (приложение 1).

8.  При  покупке  наличной  иностранной  валюты клиенту выдается справка по  форме N  09002 (приложение  2). Справки  ф. N 09002 являются бланками  строгой  отчетности,  хранятся   в  кассе  банка  и   выдаются работникам   обменных   пунктов   по   заявке   ф.   N   09001.  Справки изготавливаются типографическим способом  и  нумеруются, при этом каждая справка состоит из  двух экземпляров, имеющих  один и тот  же порядковый номер.

При   покупке   наличной   иностранной   валюты   у   резидентов выписывается справка ф. N 09002  в двух экземплярах и клиентам  выдается второй  экземпляр  справки  ф.  N  09002,  удостоверяющий покупку валюты обменным пунктом, но не дающий права на обратный обмен неизрасходованных сумов, первый экземпляр подшивается в документы дня.

При  покупке  наличной  иностранной  валюты  у  нерезидентов при наличии  у   них  таможенной   декларации,  удостоверяющий   факт  ввоза иностранной валюты из-за границы,  им выдается первый экземпляр  справки ф. N  09002 (на  сумму валюты,  не превышающую  указанную в декларации), дающий  право  обратного  обмена  неизрасходованных  сумов  на  наличную иностранную  валюту.  При  этом  второй  экземпляр справки подшивается в документы дня, в таможенной декларации делается отметка об обмене.

При  покупке  у  нерезидентов  наличной иностранной валюты сверх декларированной суммы им выдается второй экземпляр справки ф. N 09002.

Каждая  операция  по  покупке  иностранной  валюты учитывается в реестре по форме N 09003 (приложение 3).

Справки ф.  N 09002  прилагаются к  реестру ф.  N 09003 и служат вместе с ним основанием для составления отчета кассира.

9. При  выдаче аванса  и покупке  наличной иностранной  валюты и платежных  документов  в   иностранной  валюте  производятся   следующие проводки (на примере иностранной валюты используются доллары США):

1) Выдана в подотчет  работнику обменного пункта сумма  наличных денег в суммах:

Проводка 1 - Только в Главной книге по национальной валюте

2) Прием в кассу купленной иностранной валюты

Проводка 2 - Только в Главной книге по долл. США

Проводка 3 - Только в Главной книге по национальной валюте

3) Зачисление остатка наличных денег в кассу банка

Проводка 4 - Только в Главной книге по национальной валюте

III. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПЛАТЕЖНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ И ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

10. Денежные знаки  (банкноты, казначейские билеты)  и платежные документы  в  иностранной  валюте  признаются  платежными  в   следующих случаях:

а) сохранившие основные признаки платежности:

наименование  эмиссионного  банка,  номер  и  серия, достоинство цифрами  и  прописью,  основной  рисунок  (портрет)  лицевой и оборотной стороны, а также  элементы защиты от  подделки (водяной знак,  магнитные метки,  внедренные  в   бумагу  цветные  волокна,   включая  видимые   в ультрафиолетовых   лучах,   конфетти,    защитные   нити,    микротекст, люминистирующие рисунки и другие);

б) имеющие потертости и загрязнения;

в) имеющие  подклеенные оторванные  углы или  куски (площадью не более  1-2  квадратных  сантиметров),  если  оторванные части безусловно принадлежат данному денежному знаку;

г)  имеющие  заклеенные  незначительные  надрывы,  если  они  не превышают одну четвертую часть ширины банкноты;

д) имеющие мелкие масляные  и другие пятна, надписи  и отпечатки штампов  (кроме  свидетельствующих  о  том,  что  банкнота  является  не подлинной), в  случае если  они не  препятствуют определению подлинности банкнот и не  перекрывают в значительной  степени (более 50%)  одного из основных  признаков  платежности,  указанных  в подпункте "а" настоящего пункта;

е)  банкноты,  имеющие  проколы  с  диаметром отверстий не более 1 мм;

ж) денежные знаки, объявленные банком-эмитентом соответствующего иностранного  государства   к  изъятию   из  обращения,  до   официально объявленной даты включительно.

После окончания  срока изъятия  из обращения  указанные денежные знаки объявляются банком-эмитентом неплатежными и принимаются им  только для обмена.

11. Денежные знаки  (банкноты, казначейские билеты)  и платежные документы  в  иностранной  валюте  признаются  неплатежными  при наличии одного из нижеперечисленных повреждений или на следующих основаниях:

а) разорванные на части и склеенные;

б) не сохранившие основных признаков платежности;

в) изменившие первоначальную окраску или обесцвеченные;

г) обожженные или прожженные;

д)  залитые  полностью  или  в  значительной  степени более 50 % площади краской, чернилами, маслом;

е) подвергнутые  воздействию химических  реактивов, в  том числе реактивов, приведших к свечению бумаги в ультрафиолетовых лучах;

ж)  имеющие  существенные   повреждения  умышленного   характера (изменены  основные  рисунки,  в  частности  номинал  и  портреты людей; удалена  защитная  нить;  наличие  значительных  надписей,  в  том числе видимых в ультрафиолетовых лучах);

з)  банкноты,  имеющие  явный  печатный  брак  (отсутствие   или ненадлежащее расположение водяного знака или защитной нити, непропечатка или смазанность изображений);

и) изменившие  геометрические размеры  более чем  на 3  мм как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения;

к)  денежные  знаки  иностранных  государств,  изъятые  ими   из обращения  после  даты,  официально  объявленной соответствующим банком- эмитентом.

12.  Неплатежные   денежные  знаки   иностранных  государств   и платежные документы в иностранной валюте могут быть приняты учреждениями уполномоченных  банков  на  инкассо  или  приняты  на экспертизу за счет клиента.

13.  Работники  уполномоченных  банков  и обменных пунктов несут ответственность  за  подлинность  и  платежность  принятых  ими денежных знаков  и  платежных  документов  в  иностранной  валюте.  Подлинность и платежность  наличной  иностранной  валюты  и  платежных  документов   в иностранной  валюте  определяется   по  информационным,  контрольным   и справочным материалам, а также с применением технических средств.

14. Денежные знаки иностранных государств и платежные  документы в иностранной валюте, вызывающие  сомнение в их подлинности  или имеющие явные признаки подделки, предъявителю не возвращаются и подлежат изъятию банком с выдачей клиенту справки о приеме на экспертизу по установленной форме.

IV. ПОРЯДОК ПРИЕМА НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ И

ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ НА ИНКАССО

15. Учреждения уполномоченных банков могут принимать на  инкассо наличную иностранную валюту и  платежные документы в иностранной  валюте от физических лиц - резидентов и нерезидентов, в том числе  определенные неплатежными  в  соответствии  с  пунктом  11  настоящих Правил, а также заменять  их  на  платежные  денежные  знаки  и  платежные  документы  в иностранной валюте.

16. Прием наличной иностранной  валюты и платежных документов  в иностранной валюте на  инкассо производится учреждениями  уполномоченных банков  на  основании  заявления   клиента  с  взиманием   комиссионного вознаграждения за его счет.

В заявлении  указывается фамилия,  имя и  отчество клиента,  его домашний  адрес,  номер  и  серия  паспорта  (либо  другого   документа, удостоверяющего личность), наименование  каждой банкноты или  платежного документа  в  иностранной  валюте  с  указанием  номинала, года выпуска, номера  и  серии,  банка-эмитента,  а  также,  при необходимости, другие реквизиты принимаемых на инкассо денежных знаков и платежных документов.

17.  При  приеме  на  инкассо  наличной  иностранной  валюты   и платежных документов в иностранной валюте клиенту выдается квитанция  по форме N 09004 (приложение 4).

18.  После   получения  от   иностранного   банка-корреспондента возмещения за принятые на инкассо ценности, клиенту по его выбору  может быть выплачена  сумма в  наличной национальной  или иностранной  валюте, либо указанная сумма может быть  зачислена на валютный или сумовый  счет клиента в банке.

О  получении   возмещения  за   принятые  на   инкассо  ценности уполномоченный банк своевременно высылает письменное уведомление клиенту по указанному в заявлении адресу.

19. В случае отказа иностранного банка-корреспондента от  оплаты принятой на инкассо наличной иностранной валюты или платежных документов в  иностранной  валюте  банк  высылает  клиенту  уведомление  об  отказе иностранного банка  в оплате  ценностей с  приложением копии  документа, подтверждающего причину отказа в оплате наличной иностранной валюты  или направленного на инкассо платежного документа.

20. Бухгалтерское оформление вышеуказанных операций производится учреждениями уполномоченных банков следующими проводками.

На  балансовых  счетах  10101,  10105  и  10109 Главной книги по соответствующей  валюте  должны  быть  открыты отдельные вспомогательные книги (лицевые счета) "Неплатежные денежные знаки".

1) замена неплатежного денежного знака на платежный (на  примере долл. США):

Проводка 6 - Только в Главной книге по долл. США

2) прием неплатежных денежных знаков и платежных документов:

Проводка 7 - Только в Главной книге по долл. США

3) направление на инкассо в иностранный банк-корреспондент:

Проводка 8 - Только в Главной книге по долл. США

Одновременно оформляется запись по приходу счета  непредвиденных обстоятельств на отдельных лицевых счетах следующим образом:

4) при получении возмещения за отправленные на инкассо документы:

Проводка 9 - Только в Главной книге по долл. США

Одновременно оформляется запись по расходу счета  непредвиденных обстоятельств следующим образом:

5)  возврат   неоплаченных  иностранным   банком-корреспондентом документов:

Проводка 10 - Только в Главной книге по долл. США

Одновременно оформляется запись по расходу счета  непредвиденных обстоятельств следующим образом:

V. ПРИЕМ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ОТ

ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ЭКСПЕРТИЗУ

21. Денежные знаки иностранных государств, платежные документы в иностранной валюте,  вызывающие сомнение  в их  подлинности или  имеющие явные признаки подделки, предъявителю не возвращаются и подлежат изъятию кассиром обменного пункта или учреждения банка.

Одновременно  клиенту  выдается  справка  о приеме на экспертизу денежного  билета  (платежного  документа),  вызывающего  сомнение в его подлинности по форме N 09005 (приложение 5).

Справки  ф.  N  09005  являются  бланками  строгой   отчетности, хранятся в кассе учреждения банка и выдаются работникам обменных пунктов по заявке ф.  N 09001. Справки  изготавливаются типографским способом  и нумеруются, при этом каждая справка состоит из двух экземпляров, имеющих один  и  тот  же  порядковый  номер.  Первый  экземпляр справки выдается клиенту, второй экземпляр подшивается в документы дня.

22.  Для  определения  подлинности  денежных  знаков и платежных документов,   предъявленных   на   экспертизу,   уполномоченным   банком организуется экспертная комиссия.  По результатам рассмотрения  комиссия составляет акт с указанием вида валюты, номинала, года выпуска, номера и серии, наименование банка-эмитента, описание внешнего вида, характера  и степени  дефектов  (повреждений)  и  других  специфических особенностей, предъявленных на экспертизу денежных знаков (платежных документов).

При  необходимости,   уполномоченные  банки   могут   отправлять денежные  знаки  и  платежные   документы,  вызывающие  сомнение  в   их подлинности или имеющие явные признаки подделки, на экспертизу в  другие уполномоченные банки или иностранные банки-корреспонденты.

23. В случае  признания экспертизой платежности  денежного знака (платежного  документа)  клиенту  может  быть  возвращен  денежный  знак (платежный документ), выплачена за вычетом комиссионного  вознаграждения в сумах сумма  в наличной иностранной  валюте или эквивалент  в наличных сумах, либо соответствующая сумма  может быть зачислена на  валютный или сумовой счет клиента.

24. Денежный знак  (платежный документ), признанный  экспертизой неподлинным,  предъявителю  не  возвращается  и  подлежит сдаче вместе с подтверждающим актом экспертизы в органы внутренних дел.

При  этом  экземпляр  акта  экспертизы  передается  предъявителю неподлинного денежного знака (платежного документа) по его требованию.

25. Принятые на экспертизу денежные знаки (платежные  документы) учитываются   на   отдельном   лицевом   счете   счета    непредвиденных обстоятельств 93609 "Ценности на хранении".

VI. ОФОРМЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ВЫДАЧЕ И ПРИЕМУ НАЛИЧНОЙ

ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ПО КРЕДИТНЫМ И ДЕБЕТНЫМ КАРТОЧКАМ

26.  Банки  осуществляют  операции  по  выдаче и приему наличной иностранной валюты по  кредитным и дебетным  карточкам физических лиц  - резидентов и нерезидентов как выданными банками-корреспондентами, так  и эмитированным другими (в том числе иностранными) банками.

27.  Прием  наличной  иностранной  валюты  от  физических  лиц - резидентов  и  нерезидентов  для  зачисления  на  счета  по  кредитным и дебетным  карточкам,  эмитированным   данным  банком,  производится   на основании заявления клиента на  его депозитный счет до  востребования, с последующим  зачислением  на  счета  по  дебетным и кредитным карточкам. Операция оформляется следующими проводками:

Проводка 11 - Только в Главной книге по долл. США

28.  Выдача  наличной  иностранной  валюты  физическим  лицам  - резидентам и нерезидентам по кредитным и дебетным карточкам производится в пределах установленных банками  лимитов. Банки на основании  заявлений клиентов  могут  производить  выдачу  средств  со  счетов по кредитным и дебетным карточкам платежными документами в иностранной валюте.

Одновременно  по   требованию  клиента   ему  может   выдаваться разрешение  на  вывоз  наличной  иностранной  валюты за границу по форме N 09006 (приложение 6).

Справки  ф.  N  09006  являются  бланками  строгой  отчетности и хранятся в кассе банка. Справки изготавливаются типографским способом  с порядковой  нумерацией,  при  этом   каждая  справка  состоит  из   двух экземпляров, имеющих один и тот же порядковый номер. Они выписываются  в двух экземплярах под копирку. Первый экземпляр справки выдается клиенту, второй экземпляр подшивается в документы дня.

VII. ОСОБЕННОСТИ ПОКУПКИ ДОРОЖНЫХ ЧЕКОВ ИНОСТРАННЫХ БАНКОВ

29. Учреждения уполномоченных банков производят оплату  дорожных чеков  иностранных  банков  в  порядке  и  на  условиях,  оговоренных  в межбанковском соглашении, при  наличии в учреждениях  банков контрольных материалов  (образцов  дорожных  чеков,  правил  их  оплаты  и  образцов подписей уполномоченных лиц).

30.  Дорожный  чек  является  платежным документом, содержащим в своем тексте наименование  "дорожный чек", наименование  банка-эмитента, подписей  его  уполномоченных  должностных  лиц,  обязательство   банка- эмитента о выплате определенной суммы в иностранной валюте или в  сумах, а также  образец подписи  владельца чека,  учиняемой при  оплате чека. В дорожном чеке может проставляться отметка о месте и дате продажи.

Дорожные  чеки  с  определенным  сроком  действия оплачиваются в течение этого срока. Просроченные  чеки могут быть приняты  учреждениями уполномоченного банка только на инкассо.

Дорожные  чеки  оплачиваются  только  первоначальному владельцу, образец  подписи  которого  имеется  на  чеке.  Оплата  дорожного   чека производится в полной сумме, частичная оплата чека не допускается.

31. Банки  следят за  всеми изменениями,  происшедшими в  форме, реквизитах  и  порядке  оплаты  дорожных  чеков  иностранных  банков,  и сообщают  о   них  своим   учреждениям  информационными   письмами.  Эти информационные письма хранятся в досье вместе с контрольными материалами иностранных банков (образцы дорожных  чеков и инструкции об  их оплате). Аннулированные контрольные материалы погашаются надписью  "Аннулировано, основание: информационное письмо  от "____"_______199__ г.  N___". После этого   указанные   материалы   изымаются   из   досье  соответствующего иностранного  банка  и  помещаются  в  дело аннулированных материалов по оплате дорожных чеков.

32. Дорожные  чеки оплачиваются  кассирами обменных  пунктов или банками.   При   приеме   от   клиента   дорожного   чека    проверяется тождественность  этого  чека  с  имеющимся  образцом,  образец   подписи владельца  чека,  а  также  проверяется,  не  значиться ли чек в списках утраченных и фальшивых.

После  установления  платежности  чека  и  его   тождественности образцу  работник   банка  предлагает   клиенту  в   своем   присутствии расписаться на чеке в специально отведенном для этого месте.

33.  Если  подпись  клиента  окажется  не  тождественной образцу подписи на  чеке, работник  банка предлагает  ему расписаться  несколько раз  на  обороте   чека  и  в   случае,  если  эти   подписи  не   будут соответствовать  образцу,  сличает  образец  подписи  на  паспорте. Если образец  подписи  на  чеке  и  подпись  в  паспорте  будут тождественны, работник банка записывает реквизиты  паспорта на обороте чека,  заверяет эту подпись и оплачивает чек.  В противном случае чек может  быть принят только на инкассо.

В случае, если на дорожном чеке вместо образца подписи владельца указаны  его  фамилия,  имя,  номер  паспорта,  оплата чека производится после  идентификации  личности  клиента  по паспорту, реквизиты которого записываются  на  обороте  чека  и  заверяется  работником  банка.   При предъявлении  клиентом  одновременно  нескольких  таких  чеков отметка о предъявленном документе проставляется на одном из них.

34.  Покупка  дорожных  чеков  обменными  пунктами   оформляется аналогично операциям по покупке наличной иностранной валюты.

35. Оплаченные  дорожные чеки  направляются с  сопроводительными письмами банкам-эмитентам для проверки и приема к оплате в  соответствии с имеющейся договоренностью.

VIII. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ И ОФОРМЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО

ПРОДАЖЕ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ

36.  Учреждения  уполномоченных   банков  осуществляют   продажу иностранной валюты физическим лицам-резидентам через обменные пункты.

Продажа иностранной валюты нерезидентам производится в  пределах суммы  ранее  произведенной  покупки   у  них  иностранной  валюты   при предъявлении подтверждающей справки обменного пункта.

37. Уполномоченные  банки самостоятельно  устанавливают обменные курсы  в  обменных  пунктах  с  учетом  спроса и предложения иностранной валюты и сообщают Центральному банку Республики Узбекистан установленные обменные курсы при каждом их изменении.

При   продаже   наличной    иностранной   валюты    комиссионное вознаграждение взимается в сумах.

38.  При  продаже  наличной  иностранной валюты клиенту выдается первый экземпляр справки по форме N 09007 (приложение 7).

Справки  ф.  N  09007  являются  бланками  строгой   отчетности, хранятся  в  кассе  банка  и  выдаются  работникам  обменных  пунктов по авансовым  заявкам.  Справки  изготавливаются  типографским  способом  и нумеруются, при этом каждая справка состоит из двух экземпляров, имеющих один и тот же порядковый номер.

Оба  экземпляра  справки  ф.  N  09007  подписываются кассиром и контролером обменного пункта, а также покупателем валюты.

Второй   экземпляр   справки   является   документом,   служащим основанием для составления отчета кассира.

39.  Для  получения  разрешения  на  вывоз  наличной иностранной валюты за границу  физические лица открывают  в банках депозитные  счета до востребования в иностранной валюте.

40.  Каждая  операция  по  продаже  наличной  иностранной валюты регистрируется в журнале по форме N 09008 (приложение 8).

Кроме того, операции по продаже наличной свободно конвертируемой валюты учитываются в отдельном журнале, в котором указываются фамилия  и инициалы  лица,  которому  продана  иностранная  валюта,  его паспортные данные, домашний адрес, наименование и сумма проданной наличной  валюты, дата продажи.

41.  При  совершении  операций  по  продаже наличной иностранной валюты производятся  следующие проводки  (на примере  иностранной валюты используются долл. США);

1)  Выдача  в  подотчет  работнику  обменного  пункта   наличной иностранной валюты

Проводка 12 - Только в Главной книге по долл. США

2) На сумму проданной иностранной валюты:

Проводка 13 - Только в Главной книге по долл. США

Проводка 14 - Только в Главной книге по национальной валюте

3) Зачисляется остаток инвалюты в кассу банка:

Проводка 15 - Только в Главной книге по долл. США

4)   На   сумму   взимаемого   комиссионного   вознаграждения  и положительной курсовой разницы между курсом продажи и курсом покупки:

Проводка 16 - Только в Главной книге по национальной валюте

б)  на  сумму  положительной  курсовой разницы между официальным курсом Центрального банка и курсом продажи:

Проводка 17 - Только в Главной книге по национальной валюте

в)  на  сумму  отрицательной  курсовой разницы между официальным курсом Центрального банка и курсом продажи:

Проводка 18 - Только в Главной книге по национальной валюте

IX. ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДНЯ И СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ

КАССИРОМ ОБМЕННОГО ПУНКТА

42. По окончании операций с клиентами:

- подсчитываются по реестру ф. N 09003 суммы купленной валюты  и оплаченных чеков, записываются итоговые данные их номинальной  стоимости и эквивалента в  суммах по видам  валют и платежных  документов. В таком же порядке производится подсчет по журналу ф. N 09008. При этом итоговые данные журнала должны быть сверены с итогом подсчета документов на суммы проданной валюты и чеков;

-  составляется  отчет  по  форме  N 09009 (приложение 9). Отчет составляется  по  данным  справок  ф.  N  09002, ф. N 09007, реестров ф. N 09003 и журналов  ф. N 09008. Реестры  ф. N 09003, журналы  ф. 09008 и отчет ф. N 09009 должны быть подписаны кассиром и контролером;

-   производится   подсчет   фактического   наличия   ценностей, сортировка, формирование и упаковка ценностей материально ответственными работниками обменного  пункта. При  этом кассир  обменного пункта должен убедится в том,  что остаток ценностей  на начало дня,  полученных им от банка с учетом операций с ценностями, совершенных на протяжении рабочего дня, соответствует фактическому наличию у него ценностей на конец дня по каждому их виду.

43. В случае выявления кассиром недостачи или излишка  ценностей он  обязан  сообщить  об  этом  банку  в  письменной  форме. Сообщение о недостаче или излишке ценностей кассир высылает в банк вместе с  отчетом о произведенных за день  операциях. На выявленные излишки  или недостачи составляется акт за подписями  кассира и контролера в  двух экземплярах, первый экземпляр которого направляется при отчете учреждению банка.

44. Ценности, отчет обменного  пункта о проведенных операциях  с приложенными к  нему реестрами  купленной иностранной  валюты и  другими подтверждающими документами доставляются в тот же день учреждению банка.

Отчет  обменного  пункта  и приложенные  к  нему  подтверждающие документы передаются работникам бухгалтерии для их проверки.

45.  Операционные  работники  учреждений  уполномоченных  банков проверяют правильность составления отчета по представленным  документам, полноту  сдачи  ценностей,  правильность  использования  бланков строгой отчетности,  составляют  приходно-расходные  ордера  для  отражения   по балансу учреждения банка операций, включенных в отчет обменного  пункта, а также погашения сумм авансов, числящихся за кассиром данного обменного пункта.

Все  указанные  документы  и  составленные  ордера   проверяются главным  бухгалтером   или  начальником   отдела  валютных   операций  и помещаются в документы дня.

X. ПОРЯДОК ПРИЕМА НА ДЕПОЗИТ И ВЫДАЧИ НАЛИЧНОЙ

ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ЮРИДИЧЕСКИМИ И ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

46. Уполномоченные банки осуществляют прием наличной иностранной валюты для зачисления на депозитные счета юридических и физических лиц.

Примем наличной валюты осуществляется на основании заявления  на взнос наличной  иностранной валюты  по форме  N 09010  (приложение 10) и оформляется следующей проводкой (на примере долл. США):

Прием наличной валюты в кассу:

Проводка 19 - Только в Главной книге по долл. США

Дт 10101 "Кассовая наличность"

Кт соответствующие депозитные счета клиентов.

47.   Уполномоченные   банки   осуществляют   выдачу    наличной иностранной  валюты  юридическим  лицам-резидентам  на   командировочные расходы  при  наличии  средств  на  депозитных счетах до востребования в иностранной  валюте   на  основании   их  поручений   и   подтверждающих документов.

К поручениям прилагаются:  заявление на выдачу  командировочных, копия  приказа  о  командировании  с   указанием  фамилий  и   инициалов командируемых работников  и срока  командировки, копия  письма (телекса, факса  и  т.п.)  приглашающей  стороны  (кроме государств - членов СНГ), расчет причитающейся суммы в иностранной валюте.

Работники    учреждения    уполномоченного    банка    проверяют правильность и соответствие расчетов утвержденным нормам командировочных расходов в иностранной валюте при командировках работников  министерств, ведомств, предприятий и организаций в иностранные государства.

При этом производится следующая проводка:

Проводка 21 - Только в Главной книге по долл. США

Уполномоченные банки  могут также  осуществлять выдачу  наличной иностранной валюты на  другие цели, предусмотренные  нормативными актами Центрального  банка  Республики   Узбекистан,  на  основании   поручений клиентов и при представлении соответствующих подтверждающих документов.

При этих случаях по просьбе клиента выдается разрешение на вывоз наличной иностранной валюты за границу.

49. Выдача  наличной  иностранной  валюты со счетов юридических лиц  -  нерезидентов  и  физических  лиц  производится  на  основании их заявлений по форме N 09011  (приложение 11), в установленном порядке  не позднее дня, следующего за днем подачи заявления. По просьбе клиента ему выдается разрешение на вывоз наличной иностранной валюты за границу.

Ввоз в  Республику Узбекистан  и вывоз  из Республики Узбекистан уполномоченными  банками  наличной  иностранной  валюты,  ценных бумаг и платежных документов в  иностранной валюте осуществляется  с соблюдением таможенных правил при  наличии соответствующего разрешения  Центрального банка Республики Узбекистан.

Для  получения  разрешения  уполномоченные  банки  обращаются  в Центральный  банк  Республики  Узбекистан  с  ходатайством  с  указанием валюты,  суммы,  страны   ввоза  и/или  вывоза   иностранной  валюты   и наименовании зарубежного банка-корреспондента.

Средства со счетов физических лиц - резидентов по их  заявлениям могут   быть   выплачены   наличной   иностранной   валютой  (платежными документами в  иностранной валюте)  в установленном  порядке, не позднее дня, следующего за днем подачи  заявления. Операция оформляется следующей проводкой:

Проводка 22 - Только в Главной книге по долл. США

Средства со счетов, по желанию их владельцев, могут быть  выданы международными  пластиковыми  карточками  "VISA",  дорожными  чеками или перечислены за границу в безналичном порядке.

Разрешения на вывоз наличной иностранной валюты за границу могут также  выдаваться  по  просьбе  граждан  при  получении  ими  кредитов в свободно конвертируемой валюте в уполномоченных банках.

50. Переоценка наличности в иностранной валюте осуществляется  в установленном порядке.

51. Уполномоченные  банки ежемесячно (в срок до 5 числа  месяца, следующего   за   отчетным)   представляют   в   Департамент   валютного регулирования и внешних связей Центрального банка Республики  Узбекистан сведения о движении, остатках средств на счетах физических лиц и  выдаче разрешений на вывоз наличной иностранной валюты по форме, приведенной  в приложении 12.

С  изданием   настоящих  Правил   утрачивают  силу   письма   от 18 сентября 1995 г. N 1318/2479 и от 9 декабря 1995 г. N 179.

Департамент платежной системы и расчетов

Главное специальное управление

валютно-обменных операций

Департамент валютного

регулирования и внешних связей

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

ФОРМА N 09001

______________________________                                   Выдачу разрешаю:

(наименование учреждения банка)                                    ___________________________

ЗАЯВКА

на получение аванса для совершения операций в обменном пункте

"___"_________199__ г.

________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество работника обменного пункта)

Для совершения операций в обменном пункте

________________________________________________________________

(наименование обменного пункта)

Прошу разрешить выдачу:

I. Аванса в иностранной валюте и сумах на "___"_________199__ г. в следующих размерах:

а) сумов:

________________________________________________________________

(сумма цифрами и прописью)

б) наличной иностранной валюты:

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

(наименование валюты, сумма цифрами и прописью)

II. Бланков строгой отчетности:

ф.  N ____________________:_____________________________________

ф.  N ____________________:_____________________________________

ф.  N ____________________:_____________________________________

ф.  N ____________________:_____________________________________

____________________________________

(подпись работника обменного пункта)

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

ФОРМА N 09002

ЭКЗЕМПЛЯР 1

______________________________

(наименование учреждения банка)

Регистрационный номер

обменного пункта _________

СПРАВКА - CERTIFICATE N ________

"___"_________199__ Г.

Обменено _______________________________________________________

(наименование валюты, сумма цифрами и прописью -

type of currency, amuont in figures and in words)

Выдано сумов________________ Взыскана комиссия__________________

Sums paid out                                   Commission recovered

__________________________    __________________________________

(подпись владельца валюты)      (подпись работника обменного

holder"s signature)                          пункта)

Вниманию владельца валюты:

правила обмена неизрасходованных сумов смотрите на обороте.

For the attention of the holder of this certificate:

the rules of exchange of unspent sums see on the reverse.

Обмен неизрасходованных

сумов на иностранную валюту

Exchange of unspent sums against foreign currensy.

Выдано сумов ___________________________________________________

Sums handed out       (сумма цифрами и прописью

in figures and in words)

Предъявлено к обмену сумов ______________________________________

Sums accept for exchande

из этой суммы: выплачено наличной валютой ______________________

Out of this amount: cash currency paid out

выдано чеков______________ Взыскана комиссия

cheques paid out                          Commission recovered

Сумма подлежит переводу по адресу ______________________________

Выдано сдачи

change paid out_________________________________________________

(фамилия и имя получателя - recipient"s name)

"___"_________199__ г.

__________________________    __________________________________

(подпись владельца валюты)       (подпись работника обменного

holder"s signature)                                    пункта)

ОБОРОТНАЯ СТОРОНА

Ф. N 09002

Вниманию владельца валюты

По   предъявлению   настоящей   справки   Вы   можете   обменять неизрасходованные суммы на наличную  иностранную валюту и дорожные  чеки или  перевести  ее  эквивалент  за  границу  через банковские учреждения Республики Узбекистан.

For the attention of the holder of this certificate

Upon presentation of this  certificate you may exchange  unspent sums  into  foreign  currency  cash  and  travel  cheques  or  remit the equivalent  abroad  through  banking  institutions  of  the  Republic of Uzbekistan.

Запрещается передавать справку другим лицам

The certificate should not be transferred to other persons

ЭКЗЕМПЛЯР 2

ФОРМА N 09002

______________________________

(наименование учреждения банка)

Регистрационный номер

обменного пункта _________

СПРАВКА - CERTIFICATE N ________

"___"_________199__ Г.

Обменено _______________________________________________________

(наименование валюты, сумма цифрами и прописью -

type of currency, amuont in figures and in words)

Выдано сумов________________ Взыскана комиссия__________________

Sums paid out                                   Commission recovered

__________________________    __________________________________

(подпись владельца валюты)       (подпись работника обменного

пункта)

Вниманию владельца валюты:

Настоящая справка дана в подтверждение факта обмена  иностранной валюты   на   сумы   и   не   дает   никаких   прав   обратного   обмена неизрасходованных  сумов  на  наличную  иностранную  валюту,  чеки   или перевод за границу.

For the attention of the holder of this certificate

This certificate  is delivered  in confirmation  of the  fact of exchange of foreign currency against sums  and  does not give any  right to  effect  of  reexchange  for  foreign  currency,  cheques or transfer abroad.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

ФОРМА N 09003

_________________________________

(наименование учреждения банка)

РЕЕСТР

учета наличной иностранной валюты и платежных документов в

иностранной валюте, купленных за наличные сумы

за "____"__________ 199___г.

ОБОРОТНАЯ СТОРОНА

ФОРМЫ N 09003

Общая сумма (в суммах по курс)  __________________________________

(цифрами и прописью)

Работник банка, оформлявший операции____________________________

Главный бухгалтер (начальник отдела)    ____________________________

Валюту на сумму_____сумов принял кассир _________________________

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

ФОРМА N 09004

______________________________

(наименование учреждения банка)

КВИТАНЦИЯ N ______

о приеме на инкассо наличной иностранной валюты и платежных

документов в иностранной валюте

"____"______________ 199___г.

Настоящая квитанция выдана в подтверждение того, что у

______________________________________________________________________

(фамилия, имя и отчество, номер и серия паспорта

________________________________________________________________________

либо другого документа, удостоверяющего личность)

проживающего по адресу _________________________________________________

принятые  на  инкассо  денежные  знаки  иностранных   государств

(платежные документы в иностранной валюте):

1.______________________________________________________________

(наименование, валюта, номинал, серия и номер, наименование

банка-эмитента)

2.______________________________________________________________

3.______________________________________________________________

4.______________________________________________________________

Кассир учреждения банка____________________ (фамилия и инициалы)

(подпись)

М.П. Владелец

иностранной валюты _________________________(фамилия и инициалы)

(подпись)

Заполняется в двух экземплярах:

1-й выдается клиенту, 2-й хранится в бухгалтерии банка.

ПРИЛОЖЕНИЕ N 5

ФОРМА N 09005

______________________________

(наименование учреждения банка)

______________________________

(наименование и номер обменного пункта)

КВИТАНЦИЯ N ______

о приеме на экспертизу наличной иностранной валюты и платежных

документов в иностранной валюте

"____"______________ 199___г.

Настоящая квитанция выдана в подтверждение того, что

у_______________________________________________________________________

(фамилия, имя и отчество, номер и серия паспорта

________________________________________________________________________

либо другого документа, удостоверяющего личность)

проживающего по адресу _________________________________________________

изъяты  сомнительные  денежные   знаки  иностранных   государств (платежные документы в иностранной валюте):

1.______________________________________________________________

(наименование, валюта, номинал, серия и номер, наименование

банка-эмитента)

2.______________________________________________________________

3.______________________________________________________________

4.______________________________________________________________

Указанные   денежные   знаки   (платежные   документы)  подлежат экспертизе в установленном порядке.

Кассир обменного пункта (банка)_________________________________

(подпись, фамилия, и инициалы)

М.П.

Заполняется в двух экземплярах:

1-й выдается клиенту, 2-й помещается в документы дня

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

ФОРМА N 09006

___________________________

(наименование учреждения банка)

Запрещается передавать другим лицам

РАЗРЕШЕНИЕ N _________

"____"______________ 199___г.

Выезжающему за границу

________________________________________________________________________

(фамилия, имя и отчество, номер и серия паспорта

________________________________________________________________________

настоящим разрешается  произвести вывоз  за границу  иностранной валюты

________________________________________________________________________

(полное наименование иностранной валюты, сумма цифрами и прописью)

при предъявлении паспорта с разрешением на выезд.

Данное разрешение подлежит сдаче в таможню.

М.П.

_____________________________

(подпись работника банка)

ПРИЛОЖЕНИЕ N 7

ФОРМА N 09007

______________________________

(наименование учреждения банка)

______________________________

(наименование и номер обменного пункта)

СПРАВКА N ____

"____"______________ 199___г.

Выдана _________________________________________________________

(фамилия, имя и отчество)

в том, что ему обменены сумы на

________________________________________________________________

(наименование иностранной валюты)

в сумме ________________________________________________________

(сумма валюты по номиналу цифрами и прописью)

Подпись работников обменного пункта_____________________________

_____________________________

Штамп

обменного пункта

Подпись клиента_______________

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

ФОРМА N 09008

__________________________

(наименование учреждения банка)

ЖУРНАЛ

учета наличной иностранной валюты и платежных документов в

иностранной валюте, проданных за наличные сумы

"____"______________ 199___г.

            

ОБОРОТНАЯ СТОРОНА

ФОРМЫ N 09008

Работник, оформлявший операции________________________________

(подпись, фамилия и инициалы)

Отчет проверил _______________________________

Главный бухгалтер (начальник отдела)

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

ФОРМА N 09009

___________________________

(наименование обменного пункта)

______________________________________________

(фамилия, имя, отчество работника, составившего отчет)

ОТЧЕТ

об операциях обменного пункта

"____"______________ 199___г.

Лимит аванса на день:

а) в иностранной валюте ________________________________________

б) в сумах ______________________________________

(сумов и тийинов)

                         

ОБОРОТНАЯ СТОРОНА

ФОРМЫ N 09009

ДВИЖЕНИЕ БЛАНКОВ СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Приложение на __________ листах

_____________________________________

(подписи работников обменного пункта)

Отчет проверил _________________________________________________

(подпись главного бухгалтера или начальника отдела)

"____"______________ 199___г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 10

ФОРМА N 09010

ПРИЛОЖЕНИЕ 11

ФОРМА N 09011

______________________________

(Наименование учреждения банка)

от ____________________

         (name of appliсant)

адрес__________________

(address)

ЗАЯВЛЕНИЕ - APPLICATION

"____"______________ 199___Г.

Прошу Вас: I would request you to:

1) выдать наличными______________________________________________________

  pay in cash

2) продать чеки на сумму________________________________________________

sell cheques for the sum of

3) перечислить на счет N____________в___________________________________

transfer to account No_______in                    (наименование банка-name of the bank)

________________________________________________________________________

(наименование владельца счета-the holder of the account)

4) выполнить перевод авиапочтой, по телеграфу, выдать чек

effect the remittance by airmail, cable, draw a cheque

(нужное подчеркнуть - undeline accordingly)

на сумму - for the amount of____________________________________

на имя - in the name of-________________________________________

по адресу - at the following adress-____________________________

________________________________________________________________________

Указанную выше сумму, а также Ваши расходы и комиссию прошу

списать с моего текущего счета у Вас N__________________________

The  above  amount  with  your  charges  and  comission is to be

deducted from my account No____________________________with you.

Подпись

Signature_______________

Отметка банка: подписи проверены, сальдо счета позволяет________________

(подпись)

ДОВЕРЕННОСТЬ - POWER OF ATTORNEY

Указанную выше сумму, чеки доверяю получить_____________________________

I authorize to receive the above amount,                      (фамилия, имя и отчество)

cheques to

подпись которого_____________________________________удостоверяю.

Whose signature         is hereby certified

Подпись_________________

Signature_______________

ОБОРОТНАЯ СТОРОНА

ФОРМЫ N 09011

В КАССУ

Выдать__________________________________________________________________

Выдал кассир____________________________________________________________

РАСПИСКА ПОЛУЧАТЕЛЯ

сумму получил____________________________

ПРИЛОЖЕНИЕ 12

СВЕДЕНИЯ

о движении, остатках средств на счетах физических лиц и выдаче

разрешений на вывоз наличной иностранной валюты

тыс. долларов США

Руководитель

уполномоченного банка    _________    ________________________

                                             (подпись)          (фамилия и инициалы)