Консолидированный балансовый отчет (Приложение N 1 к Положению, зарегистрированному МЮ 25.10.2004 г. N 1419)

Функция недоступна

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1

к Положению, зарегистрированному МЮ

25.10.2004 г. N 1419

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ

БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

Банк ________________________ на 31 декабря _______ и ___ года

                             полное название

Регистрационный номер банка ______________________________

(в тыс. сум.)

УКАЗАНИЯ

по   заполнению   статей

"Консолидированного балансового

отчета"

При составлении Консолидированного балансового отчета необходимо представлять остатки по результатам операций и событий как сумовой книги, так и книг другой валюты в функциональной валюте (сум), на консолидированной основе. При этом порядок представления в балансовом отчете остатков по строкам будет следующим:

1. Активы

1) По строке 010 "Наличность" должна быть представлена сумма остатков по следующим счетам:

- кассовая наличность операционной кассы;

- сверхлимитные наличные денежные средства;

- чеки и другие платежные документы;

- кассовая наличность в банкоматах.

2) По строке 020 "К получению из Центрального банка Республики Узбекистан" должна быть представлена сумма остатков по следующим счетам:

- к получению с корреспондентского счета в ЦБРУз - Ностро;

- к получению с корреспондентского счета ЦБРУз - Востро, овердрафт;

- к получению из ЦБРУз - Наличность;

- к получению с обязательного резервного счета в ЦБРУз;

- к получению из ЦБРУз - Депозиты;

- кредиты и авансы ЦБРУз;

- проценты к получению.

3) По строке 030 "К получению из других банков" должна быть представлена сумма остатков по следующим счетам:

- к получению с корреспондентских счетов в других банках - Ностро;

- к получению с корреспондентских счетов других банков - Востро, овердрафт;

- к получению из других банков - Наличность;

- к получению из других банков - Депозиты;

- кредиты и авансы (краткосрочные, долгосрочные), предоставленные другим банкам;

- проценты к получению.

По данной строке должен быть представлен чистый остаток, т. е. за минусом созданных резервов по возможным убыткам.

4) Ценные бумаги для купли и продажи должны представляться за минусом суммы дисконта (премии), корректировки по справедливой стоимости и резерва возможных убытков по ним, а также с учетом (т. е. с включением в строку 040 или 041) начисленных процентов к получению по ним.

5) Производные финансовые инструменты должны представляться с учетом справедливой стоимости, а также с учетом (т. е. с включением в строку 050) затрат по операции, непосредственно связанных с приобретением этих финансовых инструментов (за исключением того, что затраты на приобретение по производным финансовым инструментам, классифицированным как "ценные бумаги для купли и продажи" или как хеджирование "ценной бумаги, предназначенной для купли и продажи").

6) Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи должны представляться за минусом суммы дисконта (премии), корректировки по справедливой стоимости и резерва возможных убытков по ним, а также с учетом (т. е. с включением в строку 060) затрат по операции, непосредственно связанных с приобретением инвестиций, и начисленных процентов к получению по ним.

7) Инвестиции, удерживаемые до погашения должны представляться за минусом дисконта (премии) и резерва по возможным убыткам по ним, а также с учетом затрат по операции, непосредственно связанных с приобретением инвестиций, и начисленных процентов к получению по ним.

8) По строке 070 "Обратные РЕПО" должна быть представлена сумма остатков по результатам операций с купленными по сделкам РЕПО ценными бумагами за минусом резерва возможных убытков по ним.

9) По строке 080 "Кредиты и авансы клиентам" отражается сумма остатков по краткосрочным, долгосрочным кредитам, предоставленным банком, начисленным процентам к получению по этим кредитам, а также включается сумма затрат по операции, непосредственно связанных с предоставлением кредитов.

10) Сумма остатков резервов на возможные убытки по кредитам и дебиторской задолженности, включая обязательства по выдаче кредита должна быть представлена по строке 081 "Резервы по возможным убыткам" в соответствии с классификацией качества кредитного портфеля.

11) Нетто-остаток кредитов и авансов клиентам показывается в строке 082 "Чистые кредиты и авансы" как разница между строкой 080 и строкой 081.

12) Сумма остатка счетов к получению по финансовой аренде, предоставленной банком, а также начисленные проценты к получению по этой аренде должны быть представлены по строке 090 "Финансовая аренда" за минусом резервов по возможным убыткам по аренде.

13) Инвестиции в зависимые хозяйственные общества и совместные предприятия должны представляться за минусом резерва по возможным убыткам по ним по строкам 100 и 101.

14) Гудвилл, возникающий при приобретении компаний должен быть представлен по строке 110 "Гудвилл" за минусом любого обесценения.

15) Основные средства и Нематериальные активы должны представляться по чистой балансовой стоимости, т. е. за минусом накопленного износа (амортизации) по ним.

16) По строке 150 "Налоговые требования" отражается как остаток суммы текущих авансовых платежей по налогам, так и суммы отложенного налогового требования, признанного по временным разницам, за минусом резерва по обесценению отложенного налогового требования.

17) Сумма прочей дебиторской задолженности, предоплаченных расходов, дивидендов к получению, запасов на складе и др. активов должна быть показана по строке 160 "Другие активы". Другие активы, по которым имеется резерв на возможные убытки, должны представляться за минусом этого резерва.

18) По строке 170 "Итого: Активы" показывается общий итог всех строк с 010 по 160, за исключением строк 080 и 081.

2. Обязательства

1) Общая сумма остатка строк с 181 по 185, включая начисленные по ним проценты к оплате, представляется по строке 190 "Всего: Депозиты".

2) По строке 200 "К оплате в Центральный банк" представляется остаток суммы к оплате по следующим счетам:

- к оплате на корреспондентский счет в Центральный банк РУз - Востро;

- к оплате на корреспондентский счет в Центральный банк РУз - Ностро, овердрафт;

- к оплате в ЦБРУз - Депозиты;

- краткосрочные и долгосрочные кредиты к оплате в ЦБРУз, а также

- начисленные проценты к оплате.

3) По строке 210 "К оплате правительству" представляется сумма остатков по краткосрочным и долгосрочным кредитам к оплате и процентов к оплате по ним правительству и другим счетам к оплате правительству.

4) По строке 220 "К оплате другим банкам" представляется остаток суммы к оплате по следующим счетам:

- к оплате на корреспондентские счета других банков - Востро;

- к оплате на корреспондентские счета в других банках - Ностро, овердрафт;

- к оплате в другие банки - Депозиты;

- краткосрочные и долгосрочные кредиты к оплате в другие банки, а также

- начисленные проценты к оплате по суммам к оплате другим банкам.

5) По строке 230 "РЕПО и другие заемные средства" представляется остаток суммы заемных средств к оплате по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам, а также по кредитам к оплате, кроме кредитов к оплате в ЦБ РУз, другие банки и правительству.

6) Производные финансовые инструменты представляются с учетом корректировки по справедливой стоимости и включают проценты к оплате.

7) По строке 250 "Налоговые обязательства" отражается как сумма текущих обязательств по налогам, так и сумма отложенного налогового обязательства, признанного по временным разницам.

8) Сумма остатков по счетам к оплате за товарно-материальные ценности, по расчетам с сотрудниками, по отсроченным доходам, дивидендам к оплате, другим депозитам клиентов, другим начисленным расходам, обязательствам по аренде отражается по строке 260 "Другие обязательства".

9) Выпущенные долговые ценные бумаги представляются за минусом дисконта (премии) по ним по строке 270.

10) По строке 280 "Всего: Обязательства" отражается общий итог остатков по строкам с 190 по 270.

3. Собственный капитал

1) Обыкновенные акции и Привилегированные акции должны представляться по оплаченной стоимости, т. е. с учетом добавленного капитала, возникающего при их выпуске.

2) Собственные выкупленные акции отражаются как вычитание из общей суммы оплаченного капитала по стоимости выкупа.

3) По строке 330 "Итого: Акционерный капитал" представляется результат вычитания строки 320 из общей суммы строк 300 и 310.

4) Сумма остатков по резервам на переоценку основных средств и нематериальных активов, по резервам, возникшим от переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, а также от курсовой разницы, возникающей при пересчете финансовой отчетности зарубежных дочерних хозяйственных обществ должна быть представлена по строке 340 "Резервы по переоценке".

5) Строка 350 "Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)" должна быть представлена с учетом общего резерва.

6) Общий итог строк с 330 по 350 должен быть представлен по строке 360 "Всего: Собственный капитал".

7) Общий итог строк 280 и 360 должен быть представлен по строке 370 "Итого: Обязательства и собственный капитал". 

4. Доля меньшинства

Если у банка есть дочернее хозяйственное общество, которое принадлежит банку менее чем на 100%, то должны быть добавлены две строки между строками 350 и 360 следующим образом: