Положение о порядке классификации качества активов и формирования резервов на покрытие возможных потерь по активам, а также их использования в коммерческих банках (Утверждено Постановлением правления ЦБ от 13.07.2015 г. N 14/5, зарегистрированным МЮ 14.07.2015 г. N 2696)

Функция недоступна

ПРИЛОЖЕНИЕ

к Постановлению правления ЦБ

от 13.07.2015 г. N 14/5,

зарегистрированному МЮ

14.07.2015 г. N 2696

Настоящее Положение утверждено  на  государственном  языке.

Авторский перевод текста на русский язык выполнен экспертами

информационно-поисковой    системы    "Norma"        и         носит

информационный    характер.  При    возникновении   неясностей

следует    обращаться    к    тексту    нормативно-правового   акта

на государственном языке.

ПОЛОЖЕНИЕ

о порядке классификации качества активов

и формирования резервов на покрытие возможных

потерь по активам, а также их использования

в коммерческих банках

Настоящее Положение в соответствии с законами Республики Узбекистан "О Центральном банке Республики Узбекистан", "О банках и банковской деятельности" и "О бухгалтерском учете" определяет порядок классификации качества активов и формирования резервов на покрытие возможных потерь по активам (далее - резервы), а также их использования в коммерческих банках.

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. В настоящем Положении используются следующие основные понятия:

активы - кредит, микрокредит, овердрафт, лизинг, факторинг, ценные бумаги, инвестиции, средства в других банках, начисленные и (или) не взысканные процентные и беспроцентные доходы, подлежащие получению, другое собственное имущество банка, имущество, реализованное по форме оплаты в рассрочку, забалансовые статьи (безотзывные кредитные обязательства, неиспользованные кредитные линии, аккредитивы, гарантии), а также  другие активы и забалансовые статьи, в отношении которых существует кредитный риск;

проблемные активы - активы, качество которых классифицируется как  "неудовлетворительные", "сомнительные" и "безнадежные";

специальные резервы - обязательные резервы, предназначенные для покрытия возможных потерь по активам, классифицированным как "субстандартные", "неудовлетворительные", "сомнительные" и "безнадежные";

резервы, создаваемые для стандартных активов - резервы, которые создаются с целью покрытия возможных потерь вследствие деятельности коммерческого банка в целом или по какому-либо виду деятельности;

активы с пересмотренными условиями - активы, основные условия которых изменены в соответствии с договором и (или) дополнительным соглашением к нему;

необеспеченные активы - активы, обеспечение которых не оформлено в установленном порядке;

доверительные (доверенные) активы - активы, выделенные без обеспечения заемщикам, на банковских счетах которых имеется постоянный денежный приток, имеющим хорошую репутацию и кредитную историю;

кредитный риск - риск потери (убытка) и/или неполучения запланированного дохода, который может возникнуть в результате неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником своих обязательств перед банком в сроки и на условиях, предусмотренных договором или актами законодательства;

просроченная задолженность - неисполненные (исполненные ненадлежащим образом) должником обязательства перед банком в сроки и на условиях, предусмотренных договором или актами законодательства;

общая стоимость актива - размер остатка основного долга актива и начисленных по нему процентов, пени, комиссионных и других беспроцентных платежей, отраженный на балансе банка и забалансовых статьях без вычета созданного по ним резерва.

1-1. Классификация качества активов и их отражение на балансе банка не изменяет условия заключенного между банком и заемщиком договора, в том числе не отменяет права взыскания в соответствии с условиями договора банком с заемщика в полном объеме основного долга и начисленных по нему процентов, а также штрафов и пени за невыполнение условий договора.

1-2. В соответствии с требованиями настоящего Положения по качеству классифицируются следующие активы:

межбанковские депозиты и кредиты, денежные средства на корреспондентских счетах;

средства, используемые в межбанковских расчетах, и другие средства, размещенные в банках;

требования банка по кредиту, включая займ, кредит, микрокредит, овердрафт (дебетовый остаток депозитных счетов клиентов), лизинг, факторинг;

инвестиции в уставный фонд (уставный капитал) и ценные бумаги юридического лица, а также ценные бумаги, реализуемые в рамках соглашений репо;

начисленные и (или) не взысканные процентные и беспроцентные доходы, штрафы и пени, подлежащие взысканию;

требования по активам, реализованным в рассрочку;

имущество, взысканное  за счет залога по активам;

погашенные авансы и дебиторская задолженность;

активы, возникающие в результате исполнения банком обязательств по забалансовым статьям, включая банковскую гарантию и аккредитив;

забалансовые статьи, по которым существует кредитный риск, включая неиспользованные кредитные линии, гарантии, безотзывные обязательства, торговое финансирование (аккредитивы и прочее);

прочие активы и забалансовые статьи, по которым существует кредитный риск.

При расчете стоимости забалансовых статей учитываются результаты, полученные после применения фактора пересчета кредита в расчетах адекватности капитала.

1-3. Требования настоящего Положения не применяются к прямым требованиям банков к Центральному банку Республики Узбекистан (далее - Центральный банк) и Министерству финансов Республики Узбекистан, в том числе к приобретенным государственным ценным бумагам.

1-4. В случае если размер просроченной задолженности должника по активам или платежных документов в картотеке N 2 равен или меньше малого размера, понижение классификации качества данного актива не требуется.

Под малым размером понимается размер, не превышающий 100 000 сум по активу, выделенному физическому лицу, и 1 000 000 сум по активу, выделенному юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю, и не превышающий одного процента от общей стоимости актива.

2. Отчетность коммерческих банков должна отражать действительное состояние качества активов.

3. Недостоверность отчетности оценивается как попытка ввести в заблуждение вкладчиков, кредиторов и акционеров коммерческого банка, а также Центральный банк и другие заинтересованные стороны и