Приложение N 1. Расчет уровня существенности

Наименование аудируемого лица

С4

Проверяемый период

Индекс рабочего документа

Партнер

Руководитель проверки

Цель раздела аудита

Расчет планового уровня существенности

1 этап - выбор границы существенности

тыс. сум.

0.5-2%

тыс.сум

Выручка от реализации

0

0

Валюта баланса

0

0

Плановая существенность -

0

тыс. сум.

Округление

тыс. сум.

Оценка округления

%

Наименование показателя учета (отчетности)

Приблизи-

тельное значение

показателя,

тыс. сум.

Предваритель-

ный уровень

существенности

Измененный

уровень

существенности,

тыс. сум.

Примечания

Валюта баланса

2%

0

Балансовая прибыль

5%

0

Объем реализации (без НДС)

2%

0

Собственный капитал

10%

0

Общие затраты

2%

0

Сумма

0

Число используемых показателей

Плановый уровень существенности

Общий уровень существенности

Вывод: Выбирается плановый уровень существенности большая из 2 показателей, исходя из профессионального суждения аудитора.

АКТИВ

Код

пока-

зателя

На начало

отчетного

периода

На конец

отчетного

периода

Доля

на _____, %

Плановый

уровень

сущест-

венности

Значи-

мость (+)

I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Остаточная (балансовая) стоимость основных средств

012

Остаточная (балансовая) стоимость нематериальных активов

022

Долгосрочные инвестиции

030

Оборудование к установке

090

Капитальные вложения

100

Долгосрочная дебиторская задолженность

110

Долгосрочные отсроченные расходы

120

Итого по разделу I

130

0

0

II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

Товарно-материальные запасы

140

в том числе:

производственные запасы

150

незавершенное производство

160

готовая продукция 

170

товары 

180

расходы будущих периодов

190

отсроченные затраты

200

Дебиторы, всего:

210

в том числе, просроченные

211

задолженность покупателей и заказчиков

220

задолженность обособленных подразделений

230

задолженность дочерних и зависимых хозяйственных обществ

240

авансы, выданных персоналу

250

авансы, выданные поставщикам и подрядчикам

260

авансовые платежи по налогам и другим обязательным платежам в бюджет

270

авансовые платежи в государственные целевые фонды и по страхованию

280

прочие дебиторские задолженности

310

Денежные средства:

320

денежные средства на расчетном счете

340

денежные средства в иностранной валюте

350

прочие денежные средства и эквиваленты

360

Краткосрочные инвестиции

370

Прочие текущие активы

380

Итого по разделу II

390

0

0

БАЛАНС (сумма строк 130, 390)

400

0

0

ПАССИВ

Код

пока-

зателя

На начало

отчетного

периода

На конец

отчетного

периода

Доля на

_____, %

Плановый

уровень

сущест-

венности

Значи-

мость (+)

III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

Уставный капитал

410

Добавленный капитал

420

Резервный капитал

430

Выкупленные собственные акции

440

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 

450

Целевые поступления

460

Резервы предстоящих расходов и платежей

470

Итого по разделу III

480

0

0

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные обязательства

490

Долгосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам

500

Долгосрочная задолженность обособленным подразделениям

510

Долгосрочная задолженность дочерним и зависимым хозяйственным обществам

520

Долгосрочные отсроченные  доходы

530

Долгосрочные отсроченные  обязательства по налогам и другим обязательным платежам

540

Прочие долгосрочные отсроченные обязательства

550

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

560

Долгосрочные банковские кредиты

570

Долгосрочные займы

580

Прочие долгосрочные кредиторские задолженности

590

Итого по разделу IV

490

0

0

V. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Текущие обязательства, всего:

600

в том числе: просроченная текущая кредиторская задолженность

602

Задолженность поставщикам и подрядчикам

610

Задолженность обособленным подразделениям

620

Задолженность дочерним и зависимым хозяйственным обществам

630

Отсроченные доходы

640

Отсроченные  обязательства по налогам и другим обязательным платежам

650

Прочие отсроченные обязательства

660

Полученные авансы

670

Задолженность по платежам в бюджет

680

Задолженность по платежам в государственные целевые фонды

700

Задолженность по оплате труда

720

Краткосрочные банковские кредиты

730

Краткосрочные займы

740

Текущая часть долгосрочных обязательств

750

Прочие кредиторские задолженности

760

Итого по разделу V (стр.490+600)

770

0

0

Всего по пассиву баланса (стр.480+770)

780

0

0

Сверка с Активом

0

0

Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

790

в том числе по лизингу

791

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

800

Товары, принятые на комиссию

820

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

850

Обеспечения обязательств и платежей полученные

860

Обеспечения обязательств и платежей выданные

870

Итого:

0

0

Показатель

Код

показателя

На конец

отчетного

периода

Плановый

уровень

существенности

Значимость (+)

Чистая выручка от реализации продукции (товаров, работ и услуг)

010

0

Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ и услуг)

020

0

Валовая прибыль (убыток) от реализации продукции (товаров, работ и услуг)

030

0

Расходы периода, всего

040

0

Расходы по реализации

050

Административные расходы

060

0

Прочие операционные расходы

070

0

Прочие доходы от основной деятельности

090

0

Прибыль (убыток) от основной деятельности

100

0

Доходы от финансовой деятельности, всего (стр.120+130+140+150+160)

110

0

Доходы в виде дивидендов

120

0

Доходы в виде процентов

130

0

Доходы от финансовой аренды

140

Доходы от валютных курсовых разниц

150

0

Прочие доходы от финансовой деятельности

160

0

Расходы по финансовой деятельности (стр.180+190+200+210),  в том числе:

170

0

Расходы в виде процентов

180

0

Убытки от валютных курсовых разниц

200

0

Прибыль (убыток) от общехозяйственной деятельности (стр.100+110-170)

220

Прибыль (убыток) до уплаты налога на прибыль (стр.220+/-230)

240

Налог на прибыль

250

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.240-250-260)

270

Справочно

0

Базовая прибыль (убыток) на акцию

300

0

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

310

0