Приложение N 1. Лист проверки раскрытия информации и операций со связанными сторонами

Наименование аудируемого лица

А8

Проверяемый период

Партнер

Индекс рабочего

документа

Руководитель проверки

Цель раздела аудита

Обзор эффективности аудита

ФИО

Дата

Подпись

Исполнил:

Проверил:

N

Вопросы проверки

Ответ

Проверка информации о связанных сторонах и ее раскрытия

1.

Получено ли письменное заявление руководства о полноте представленной информации относительно связанных сторон и достоверности ее раскрытия в финансовой (бухгалтерской) отчетности?

2.

Соответствует ли список известных связанных сторон, полученный на основании рабочих документов за предыдущий год, представленному руководством аудируемого лица?

3.

Выполняются ли аудируемым лицом меры по выявлению связанных сторон?

4.

Соответствует ли информация, представленная руководством аудируемого лица, в отношении связанности его должностных лиц полученной от них самих?

5.

Включены ли все крупные акционеры, выявленные в результате изучения реестра акционеров, в список связанных сторон?

6.

Выявило ли изучение протоколов собраний акционеров и заседаний наблюдательного совета, реестра акционеров наличие каких-либо дополнительных связанных сторон?

7.

Обнаружил ли опрос других аудиторов, участвующих в данный момент или участвовавших ранее в проведении аудита, существование каких-либо дополнительных связанных сторон?

8.

Выявил ли анализ договоров, деловой переписки, отчетов о переговорах с наиболее крупными дебиторами и кредиторами существование каких-либо связанных сторон, не включенных руководством аудируемого лица в их число?

9.

Выявила ли проверка информации, представляемой аудируемым лицом в налоговые и иные органы, недостоверность полученной от руководства информации о связанности и неполноту ее раскрытия?

Проверка операций со  связанными сторонами

1.

Обеспечивают ли процедуры контроля учета операций  со  связанными сторонами  их достоверность?

2.

Выявлены ли в результате детального анализа операций и остатков по счетам дополнительные операции  со  связанными сторонами?

3.

Выявило ли изучение протоколов собраний акционеров и заседаний наблюдательного совета, наличие каких-либо дополнительных операций со связанными сторонами?

4.

Обнаружены ли в результате анализа регистров бухгалтерского учета крупные или нетипичные операции, в частности:

а.) крупные операции в конце или незадолго до окончания отчетного периода;

б.) операции с нестандартными ценами, процентными ставками, поручительствами и условиями погашения;

в.) операции, осуществленные без видимой причины с точки зрения логики бизнеса;

г.) операции, содержание которых отличается от формы;

д.) операции, отраженные необычным образом;

е.) большой объем операций или значительные по сумме операции с отдельными потребителями или поставщиками;

ж.) безвозмездное получение или предоставление управленческих услуг.

Позволили ли они обнаружить операции со связанными сторонами, не выявленные ранее

5.

Позволил ли анализ документов по выданным и полученным кредитам, банковских поручительств выявить существование гарантийных обязательств и др. операций со связанными сторонами?

6.

Обнаружены ли в результате анализа инвестиционных сделок (приобретение или реализация доли участия в совместной или иной деятельности) операции со связанными сторонами?

В случае ограничения возможности получения доказательств,

подтверждающих операции со связанными сторонами

1.

Получены ли подтверждения об условиях и суммах денежных средств, затраченных на конкретную операцию со связанной стороной

Выводы аудитора, рекомендации по модификации аудиторского заключения: