Соглашение между Правительством Республики Узбекистан и Правительством Республики Таджикистан об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал (Душанбе, 9 марта 2018 года)

Функция недоступна

СОГЛАШЕНИЕ

между Правительством Республики Узбекистан

и Правительством Республики Таджикистан об избежании

двойного налогообложения и предотвращении уклонения

от уплаты налогов на доходы и капитал

Правительство Республики Узбекистан и Правительство Республики Таджикистан, руководствуясь стремлением развивать и укреплять экономическое сотрудничество между обоими государствами, решили заключить настоящее, Соглашение и договорились о нижеследующем:

Статья 1. Лица, к которым применяется Соглашение

Настоящее Соглашение применяется к лицам, являющимся резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.

Статья 2. Налоги, на которые распространяется Соглашение

1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и капитал, взимаемым от имени одного из Договаривающихся Государств или его административно-территориальных подразделений или местных органов власти, независимо от способа их взимания.

2. Налогами на доходы (прибыль) и капитал считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода, с общей суммы капитала, или с отдельных элементов дохода или капитала, включая налоги с доходов от отчуждения движимого или недвижимого имущества, налоги, взимаемые с общей суммы заработной платы или жалованья, выплачиваемых предприятиями, а также налоги, взимаемые с доходов от прироста капитала.

3. К действующим налогам, на которые распространяется настоящее Соглашение, в частности, относятся:

а) в Республике Таджикистан:

подоходный налог;

налог на прибыль;

налог на недвижимое имущество;

(далее именуемые как "налоги Таджикистана");

б) в Республике Узбекистан:

налог на прибыль юридических лиц;

налог на доходы физических лиц;

налог на имущество;

(далее именуемые как "налоги Узбекистана").

4. Настоящее Соглашение применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, которые будут взиматься после даты подписания настоящего Соглашения, в дополнение или вместо существующих налогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств уведомят друг друга о любых существенных изменениях, которые будут внесены в их налоговые законодательства.

Статья 3. Общие определения

1.В целях настоящего Соглашения, если из контекста не вытекает иное, то:

а) термины "Договаривающееся Государство" и "другое Договаривающееся Государство" означают, в зависимости от контекста, Узбекистан или Таджикистан;

б) термин "Таджикистан" означает Республику Таджикистан и при использовании в географическом смысле включает его территорию, внутренние воды, воздушное пространство над ними, где Республика Таджикистан может осуществлять суверенные права и юрисдикцию, включая права по использованию недр и природных ресурсов в соответствии с нормами международного права и где действует законодательство Республики Таджикистан;

в) термин "Узбекистан" означает Республику Узбекистан и при использовании в географическом смысле означает территорию Республики Узбекистан, включая территориальные воды и воздушное пространство, в пределах которых Республика Узбекистан может осуществлять суверенные права и юрисдикцию, включая права на использование подпочвы и природных ресурсов по национальному законодательству Республики Узбекистан и в соответствии с нормами международного права;

г) термин "лицо" включает физическое лицо, компанию и любое другое объединение лиц;

д) термин "компания" означает любое корпоративное образование или любое другое объединение, которое для целей налогообложения рассматривается как корпоративное образование;

е) термины "предприятие Договаривающегося Государства" и "предприятие другого Договаривающегося Государства" означают соответственно предприятие, управляемое резидентом одного Договаривающегося Государства, и предприятие, управляемое резидентом другого Договаривающегося Государства;

ж) термин "международная перевозка" означает любую перевозку морским, речным или воздушным судном, железнодорожным или автомобильным транспортным средством, эксплуатируемым предприятием Договаривающегося Государства, за исключением случаев, когда морское, речное или воздушное судно, железнодорожное или автомобильное транспортное средство эксплуатируется исключительно между пунктами, расположенными на территории другого Договаривающегося Государства;

з) термин "национальное лицо" означает:

(i) любое физическое лицо, имеющее гражданство Договаривающегося Государства;

(ii) любое юридическое лицо, партнерство или ассоциацию, получившие такой статус на основании действующего законодательства Договаривающегося Государства;

и) термин "компетентный орган" означает:

(i) в Таджикистане - Министерство финансов или его уполномоченного представителя;

(ii) в Узбекистане - Государственный налоговый комитет или его уполномоченного представителя;

к) термин "капитал" при применении в отношении Республики Узбекистан означает "имущество".

2. При применении настоящего Соглашения в любой момент Договаривающимся Государством, если из контекста не вытекает иное, любой неопределенный в нем термин, должен иметь то значение, которое придается ему в данный момент законодательством этого Государства в отношении налогов, на которые распространяется Соглашение. Всякое значение согласно соответствующего налогового законодательства этого Государства преобладает над значением, которое придается термину другими законами этого Государства.

Статья 4. Резидент

1. Для целей настоящего Соглашения термин "резидент Договаривающегося Государства" означает любое лицо, которое в соответствии с законодательством этого Государства подлежит в нем налогообложению на основании его постоянного местожительства, постоянного местопребывания, места управления или по другим критериям подобного характера, а также включает данное государство и любое административно-территориальное подразделение или местные органы власти. Однако данный термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве, только в отношении дохода, полученного из источников этого Государства или в отношении находящегося в нем капитала.

2. Если согласно положению пункта 1 настоящей статьи физическое лицо является резидентом обоих