Налоговый контроль предприятия

Функция недоступна

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

I. Что нужно знать о налоговом контроле

II. Как пройти камеральный контроль

III. Как оформить обращения в налоговые органы, если нет специальной формы

IV. Как и куда обжаловать действия инспекторов

V. Что делать если у вас возникло нарушение по техническим причинам

VI. Как пройти выездную налоговую проверку, чтобы не пострадал бизнес

VII. Что грозит предприятию и ее руководителям при неблагоприятных

итогах проверки

VIII. Нужен ли вам налоговый мониторинг и как его проводят

I . ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ О НАЛОГОВОМ КОНТРОЛЕ

Согласно Налоговому кодексу (старая редакция) установлено несколько основных видов налогового контроля (раздел III, главы 12-15, статьи 67-105 НК):

Справка:

Камеральный контроль:

q проводится по месту налогового органа;

q проводится после сдачи отчета в течение искового срока;

q проводится без специального разрешения контролирующего органа;

q результат контроля в случае выявления нарушений фиксируется в акте.

Выездные налоговые проверки:

q проводятся на территории налогоплательщика;

q проводятся на основании решения руководителя налогового органа;

q проводятся по одному или нескольким налогам;

q на основании информации о нарушениях  или данных системы риск-анализа;

q проверяются последние пять лет, предшествующие году проверки;

q подлинники документов не выносятся с территории налогоплательщика;

q по итогам составляется акт независимо от обнаружения нарушений;

q срок проведения проверки - 30 дней.

Проверка использования контрольно-кассовой техники:

q проводится на основании решения налогового органа;

q проводится при наличии информации о нарушениях в части применения контрольно-кассовой техники, либо данных системы риск-анализа;

q проводится один день;

q проводится на территории налогоплательщика;

q по итогам составляется акт независимо от обнаружения нарушений.

Хронометражное обследование с целью установления фактических объемов поступления денежных средств:

q проводится на основании решения руководителя налогового органа;

q регулируется Положением о проведении хронометража;

q проводится на территории налогоплательщика;

q проводится в присутствии налогоплательщика полный рабочий день;

q не более семи последовательных дней;

q по итогам составляется справка.

Налоговый мониторинг:

q является добровольным;

q возможен для предприятий, доход которых за предыдущий год составил сумму более семидесятитысячекратного минимального размера заработной платы;

q осуществляется в течение календарного года, следующего за годом, в котором налогоплательщик заявил о проведении мониторинга;

q срок исчисляется с 1 января по 1 июля следующего года;

q может быть прекращен по инициативе налогового органа;

q в ходе и по результатам составляется мотивированное мнение.

II. КАК ПРОЙТИ КАМЕРАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ

Начало контроля

Камеральный контроль начинается сразу после того, как вы сдали налоговую отчетность (часть 1 статьи 70 НК). Он проходит без посещения вашего предприятия - на основе изучения представленной вами финансовой и налоговой отчетности, а также других документов. Этот вид проверки проводят сотрудники налоговой инспекции, без каких либо согласований и разрешений. Объектом камерального контроля становятся все субъекты предпринимательства поголовно, но при этом не исключен человеческий фактор, где инспектор сам решает, на что в вашей работе обратить особое внимание, а что оставить без пристального внимания. Прежде всего, проверяются те предприятия, кто использует  упрощенное налогообложение. Инспекторы в автоматическом режиме по ИНН получают из Центробанка обороты за квартал, и эти обороты сравнивают с вашими расчетами в отчетах.

В настоящее время основная масса камерального контроля спускается из областного (городского) управления по конкретным направлениям и спискам предприятий, которым необходимо провести камеральный контроль. У вас нет права отказаться от камерального контроля и настаивать на проведении выездной проверки в установленные законодательством сроки. На сегодняшний день существует только один способ избежать этот вид контроля, и он только для крупных налогоплательщиков. Инициировав у себя налоговый мониторинг, вы не попадаете под камеральный контроль (часть 8 статьи 70 НК). Практика показала, предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения, наиболее интересны инспекторам. Все, кто занимается импортом и экспортом при любом виде налогообложения, находятся под их пристальным вниманием.

Сроки и проверяемый период

Как в Налоговом кодексе, так и в других нормативных актах конкретный срок, который может быть охвачен камеральным контролем, не указан. Но инспекторы должны охватить все расчеты, сданные в инспекцию до начала следующего отчетного периода. В настоящее время налоговые органы не охватывают все расчеты. Требования отправляются по поручению городского управления по конкретным направлениям, так как основной штат контролирующих инспекторов сосредоточен в ГНУ. Поэтому если городское управление даст поручение проверить по конкретному направлению расчеты за 2018 год, камеральным контролем будет охвачен и предыдущий год.

Цель такого контроля - предоставить вам право самостоятельно устранить выявленные нарушения. Инспектор, обнаружив ошибки или противоречия в ваших отчетах или предоставленных сведениях, сообщает вам об этом в письменной форме. "Талабнома" вручается вам через персональный кабинет или нарочно. И в течение десяти дней вы можете и должны исправить данные или объяснить расхождения в них.

По камеральному контролю нет утвержденной формы требования. "Талабнома" на каждый отдельный случай формируется отдельно. Эту форму формируют или начальник отдела или сам инспектор. Если указание поступает из ГНУ или ГНК по отдельному направлению, то и