Внимание!

Документ утратил силу.
Смотрите подробности в начале документа.


ВСЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО УЗБЕКИСТАНА

Законодательство РУз / Банки. Кредитование. Валютное регулирование / Утратившие силу акты / Банки и иные кредитные организации / План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках 1999 г., изменения и дополнения к нему / Описание счетов /

4. Доходы (План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан (Описание счетов) (Утвержден Постановлением правления ЦБ от 17.07.2004 г. N 15/3, зарегистрированным МЮ 13.08.2004 г. N 773-17)

Функция недоступна

Данная функция доступно только для клиентов (пользователей)

Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172

УТВЕРЖДЕН

Постановлением правления ЦБ

от 17.07.2004 г. N 15/3,

зарегистрированным МЮ

13.08.2004 г. N 773-17



ПЛАН СЧЕТОВ

бухгалтерского учета в коммерческих

банках Республики Узбекистан

(Новая редакция)


III. ОПИСАНИЕ СЧЕТОВ


40000   Доходы


40200

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СЧЕТАМ В ЦБРУ

40201

- Процентные доходы по корреспондентскому счету ЦБРУ - Востро, овердрафт

Назначение счета: учет процентных доходов банка за овердрафт на корреспондентском счете ЦБРУ-Востро.

По кредиту счета отражается сумма заработанных процентных доходов к получению из ЦБРУ.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных и/или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

40205

- Процентные доходы по депозитам в ЦБРУ

Назначение счета: учет процентных доходов банка по депозитам, размещенным в ЦБРУ.

По кредиту счета отражается сумма заработанных процентных доходов к получению из ЦБРУ.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных и/или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

   

40400

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СЧЕТАМ В ДРУГИХ БАНКАХ

40401

- Процентные доходы по корреспондентским счетам в других банках - Ностро

Назначение счета: учет процентных доходов банка по корсчетам в других банках.

По кредиту счета отражается сумма заработанных процентных доходов к получению из других банков.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных и/или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".


40405

- Процентные доходы по корреспондентским счетам других банков - Востро, овердрафт

Назначение счета: учет процентных доходов банка за овердрафт на корреспондентских счетах других банков - Востро.

По кредиту счета отражается сумма заработанных процентных доходов к получению из других банков.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных и/или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

40409

- Процентные доходы по депозитам в других банках

Назначение счета: учет процентных доходов банка по депозитам, размещенным в других банках.

По кредиту счета отражается сумма заработанных процентных доходов к получению из других банков.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных и/или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

    

40600

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ

ДЛЯ КУПЛИ И ПРОДАЖИ

40601

- Процентные доходы по государственным казначейским векселям

40605

- Процентные доходы по государственным облигациям

40609

- Процентные доходы по облигациям и другим долговым ценным бумагам ЦБРУ

40613

- Процентные доходы по долговым ценным бумагам предприятий

40617

- Процентные доходы по еврооблигациям

40694

- Процентные доходы по другим долговым ценным бумагам


Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

  

Назначение счета: учет процентных доходов банка от ценных бумаг для купли и продажи (государственных казначейских векселей, (государственных краткосрочных обязательств), государственных облигаций, облигаций и других долговых ценных бумаг ЦБРУ, долговых ценных бумаг предприятий, еврооблигаций и других долговых ценных бумаг, включая ценные бумаги иностранных эмитентов).

По кредиту счета отражается сумма заработанных процентов и амортизация дисконтов по ценным бумагам для купли и продажи.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных и/или начисленных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)" и амортизация премий.


40700

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ИНВЕСТИЦИЯМ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ,

ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ


40701

- Процентные доходы по государственным казначейским векселям

40705

- Процентные доходы по государственным облигациям

40709

- Процентные доходы по облигациям и другим долговым ценным бумагам ЦБРУ

40713

- Процентные доходы по долговым ценным бумагам предприятий

40717

- Процентные доходы по еврооблигациям

40794

- Процентные доходы по другим долговым ценным бумагам


Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.


Назначение счета: учет процентных доходов банка по инвестициям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (государственные казначейские векселя (государственные краткосрочные облигации), государственные облигации, облигации и другие долговые ценные бумаги ЦБРУ, долговые ценные бумаги предприятий, еврооблигации и другие долговые ценные бумаги).

По кредиту счета отражается сумма заработанных процентных доходов к получению по инвестициям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных и/или начисленных доходов, также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)", амортизация премий и затрат по приобретению.


40800

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КУПЛЕННЫМ ВЕКСЕЛЯМ

     

40801

- Процентные доходы по купленным векселям на экспорт - Чистые

40805

- Процентные доходы по купленным векселям на экспорт - Документарные

40809

- Процентные доходы по купленным местным векселям - Чистые

40813

- Процентные доходы по купленным местным векселям - Документарные

40817

- Процентные доходы по купленным просроченным векселям

40821

- Процентные доходы по купленным векселям, находящимся в процессе судебного разбирательства


Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных доходов банка по купленным векселям (чистым и документарным векселям на экспорт, местным векселям, просроченным и находящимся в процессе судебного разбирательства).

По кредиту счета отражается сумма заработанного дохода, амортизация дисконта по купленным векселям.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных и/или начисленных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)" и амортизация премий.

  

  

41000

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ КЛИЕНТОВ

     

41001

- Процентные доходы по обязательствам клиентов - Векселя на импорт

41005

- Процентные доходы по обязательствам клиентов - Векселя на импорт под трастовые документы

41009

- Процентные доходы по обязательствам клиентов - Местные векселя под трастовые документы

41013

- Процентные доходы по просроченным векселям на импорт и акцептам

41017

- Процентные доходы по просроченным местным векселям и акцептам

41021

- Процентные доходы по векселям на импорт, находящимся в процессе судебного разбирательства

41025

- Процентные доходы по местным векселям, находящимся в процессе судебного разбирательства

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.


Назначение счета: учет процентных доходов банка по обязательствам клиентов по векселям и акцептам банка (векселям на экспорт, векселям под трастовые документы, просроченным и находящимся в процессе судебного разбирательства).

По кредиту счета отражается сумма заработанных процентных доходов к получению по обязательствам клиентов по траттам под аккредитивы и/или трастовые документы.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных и/или начисленных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".


  

41200

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ

КЛИЕНТОВ ПО НЕПОГАШЕННЫМ АКЦЕПТАМ БАНКА

    

41201

- Процентные доходы по обязательствам клиентов по акцептам - Местные

41205

- Процентные доходы по обязательствам клиентов по акцептам - Иностранные


    

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

  

Назначение счета: учет процентных доходов банка по обязательствам клиентов по непогашенным акцептам банка (местным и иностранным).

По кредиту счета отражается сумма заработанных процентных доходов к получению по обязательствам клиентов по непогашенным акцептам банка.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных и/или начисленных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

      

      

41400

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ЦБРУ

  

41401

- Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным ЦБРУ

  

41600

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ДРУГИМ БАНКАМ


41601

- Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным другим банкам

41605

- Процентные доходы по просроченным кредитам, предоставленным другим банкам

41609

- Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным кредитам, предоставленным другим банкам



41800

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ПРАВИТЕЛЬСТВУ


41801

- Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным правительству

41805

- Процентные доходы по просроченным кредитам, предоставленным правительству

41809

- Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным кредитам, предоставленным правительству


41900

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ БЮДЖЕТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

41901

- Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным бюджетным организациям

41905

- Процентные доходы по просроченным кредитам, предоставленным бюджетным организациям

41909

- Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным кредитам,  предоставленным бюджетным организациям


Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

     

Назначение счета: учет процентных доходов банка по срочным, просроченным и пересмотренным краткосрочным кредитам, предоставленным бюджетным организациям.

По кредиту счета отражается сумма заработанного дохода по краткосрочным кредитам.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 - "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)

42000

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

  

42001

- Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным физическим лицам

42005

- Процентные доходы по просроченным кредитам, предоставленным физическим лицам

42009

- Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным кредитам, предоставленным физическим лицам

      

        

42100

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ

      

42101

- Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям

42105

- Процентные доходы по просроченным кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям

42109

-Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям


      

42200

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ, ОРГАНИЗАЦИЯМ И УЧРЕЖДЕНИЯМ

       

42201

- Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным государственным предприятиям, организациям и учреждениям

42205

- Процентные доходы по просроченным кредитам, предоставленным государственным предприятиям, организациям и учреждениям

42209

- Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным кредитам, предоставленным государственным предприятиям, организациям и учреждениям

     

42300

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ НЕГОСУДАРСТВЕННЫМ НЕКОММЕРЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

       

42301

- Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

42305

- Процентные доходы по просроченным кредитам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

42309

- Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным кредитам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям


    

      

42400

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ С УЧАСТИЕМ ИНОСТРАННОГО КАПИТАЛА

      

42401

- Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным предприятиям с участием иностранного капитала

42405

- Процентные доходы по просроченным кредитам, предоставленным предприятиям с участием иностранного капитала

42409

- Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным кредитам, предоставленным предприятиям с участием иностранного капитала


       

        

42500

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ НЕБАНКОВСКИМ ФИНАНСОВЫМ ИНСТИТУТАМ

       

42501

- Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным небанковским финансовым институтам

42505

- Процентные доходы по просроченным кредитам, предоставленным небанковским финансовым институтам

42509

- Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным кредитам, предоставленным небанковским финансовым институтам


   

      

42600

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ, ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ТОВАРИЩЕСТВАМ И ОБЩЕСТВАМ

       

42601

- Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

42605

- Процентные доходы по просроченным кредитам, предоставленным частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

42609

- Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным кредитам, предоставленным частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

                

                

43100

- ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ИНВЕСТИЦИОННЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ОТЕЧЕСТВЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ

             

43101

- Процентные доходы по долгосрочным инвестиционным кредитам, предоставленным отечественным предприятиям

43105

- Процентные доходы по просроченным долгосрочным инвестиционным кредитам, предоставленным отечественным предприятиям

43109

- Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным инвестиционным кредитам, предоставленным отечественным предприятиям

                   


Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

      

Назначение счета: учет процентных доходов банка по срочным, просроченным и пересмотренным долгосрочным инвестиционным кредитам, предоставленным отечественным предприятиям.

По кредиту счета отражается сумма заработанного дохода по инвестиционным кредитам.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 - "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

43600

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ БЮДЖЕТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

43601

- Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным бюджетным организациям

43605

- Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным кредитам,  предоставленным бюджетным организациям


  

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.


Назначение счета: учет процентных доходов банка по срочным и пересмотренным долгосрочным кредитам, предоставленным бюджетным организациям.

По кредиту счета отражается сумма заработанного дохода по долгосрочным кредитам.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 - "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)

43700

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ НЕБАНКОВСКИМ ФИНАНСОВЫМ ИНСТИТУТАМ

       

43701

- Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным небанковским финансовым институтам

43705

- Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным кредитам, предоставленным небанковским финансовым институтам


        

     

43900

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ НЕГОСУДАРСТВЕННЫМ НЕКОММЕРЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

       

43901

- Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

43905

- Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным кредитам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям


          

      

44000

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ДРУГИМ БАНКАМ

       

44001

- Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным другим банкам

44005

- Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным кредитам, предоставленным другим банкам

          

        

44100

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ

         

44101

- Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям

44105

- Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным кредитам, предоставленным индивидуальным предпринимателям

            

          

44200

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ПРАВИТЕЛЬСТВУ

          

44201

- Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным правительству

44205

- Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным кредитам, предоставленным правительству

          

       

44300

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

        

44301

- Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным физическим лицам

44305

- Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным кредитам, предоставленным физическим лицам

         

        

44400

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ, ОРГАНИЗАЦИЯМ И УЧРЕЖДЕНИЯМ

         

44401

- Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным государственным предприятиям, организациям и учреждениям

44405

- Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным кредитам, предоставленным государственным предприятиям, организациям и учреждениям

       

         

44500

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ С УЧАСТИЕМ ИНОСТРАННОГО КАПИТАЛА

          

44501

- Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным предприятиям с участием иностранного капитала

44505

- Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным кредитам, предоставленным предприятиям с участием иностранного капитала

             

44600

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ, ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ТОВАРИЩЕСТВАМ И ОБЩЕСТВАМ

              

44601

- Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

44605

- Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным кредитам, предоставленным частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

       

44700

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРЕДИТАМ, НАХОДЯЩИМСЯ В ПРОЦЕССЕ СУДЕБНОГО РАЗБИРАТЕЛЬСТВА

     

44701

- Процентные доходы по кредитам, находящимся в процессе судебного разбирательства

     


Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

     

Назначение счета: учет процентных доходов банка по срочным, просроченным и пересмотренным кредитам, предоставленным клиентам и другим банкам, а также по кредитам, находящимся в процессе судебного разбирательства.

По кредиту счета отражается сумма заработанного дохода по кредитам.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

                

44800

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ИНВЕСТИЦИЯМ В ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ, УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДО ПОГАШЕНИЯ

       

44801

- Процентные доходы по инвестициям в государственные казначейские векселя

44805

- Процентные доходы по инвестициям в государственные облигации

44809

- Процентные доходы по инвестициям в облигации и другие долговые ценные бумаги ЦБРУ

44813

- Процентные доходы по инвестициям в долговые ценные бумаги предприятий

44817

- Процентные доходы по инвестициям в еврооблигации

44894

- Процентные доходы по инвестициям в другие долговые ценные бумаги


       

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

     

Назначение счета: учет процентных доходов банка по инвестициям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (государственные казначейские векселя, государственные облигации, облигации и другие долговые ценные бумаги ЦБРУ, долговые ценные бумаги предприятий, еврооблигации и другие долговые ценные бумаги).

По кредиту счета отражается сумма заработанных процентов по инвестициям в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, и амортизация дисконтов.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных и/или начисленных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)", амортизация премий и затрат по приобретению.

                    

44900

ДРУГИЕ ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ

        

44901

- Другие процентные доходы

Назначение счета: учет процентных доходов банка по обязательствам клиентов, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма заработанных процентных доходов к получению по другим обязательствам клиентов.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

                

44903

- Маржа от инвестирования средств накопительной пенсионной системы

Назначение счета: учет маржи, полученной от инвестирования средств накопительной пенсионной системы, размер которой определяется в соответствии с законодательством.

По кредиту счета отражается сумма заработанного дохода (маржи).

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленного дохода, а также сумма дохода, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 - Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный).

         

44905

- Процентные доходы по предоставленным ресурсам Головному банку/филиалу

Назначение счета: учет процентных доходов по предоставленным ресурсам Головному банку/филиалу.

По кредиту счета отражается сумма заработанных процентных доходов к получению по предоставленным ресурсам Головному банку/филиалу.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 - "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный).

       

       

45000

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СДЕЛКАМ РЕПО С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

            

45001

- Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у ЦБРУ

45003

- Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у других банков

45005

- Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у правительства

45007

- Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у физических лиц

45009

- Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у индивидуальных предпринимателей

45011

- Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у государственных предприятий, организаций и учреждений

45013

- Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у предприятий с участием иностранного капитала

45015

- Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ

45094

- Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у других заемщиков


    


Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

  

Назначение счета: учет процентных доходов по сделкам РЕПО (соглашениям о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом).

По кредиту счета отражается сумма заработанного дохода.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленного дохода, сумма списанного дохода в результате неисполнения второй части соглашения РЕПО, а также сумма дохода, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

     

       

45100

ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД - ЛИЗИНГ (ФИНАНСОВАЯ АРЕНДА)

         

45101

- Процентный доход по лизингу, предоставленному другим банком

ЦБ, зарегистрированным МЮ

18.03.2008 г. N 773-25

   

45103

- Процентный доход по лизингу, предоставленному физическим лицам

     

45105

- Процентный доход по лизингу, предоставленному индивидуальным предпринимателям

45107

- Процентный доход по лизингу, предоставленному государственным предприятиям, организациям и учреждениям

45109

- Процентный доход по лизингу, предоставленному предприятиям с участием иностранного капитала

45111

- Процентный доход по лизингу, предоставленному негосударственным некоммерческим организациям

45113

- Процентный доход по лизингу, предоставленному частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

45115

- Процентный доход по лизингу, предоставленному небанковским финансовым институтам

45117

- Процентный доход по просроченному лизингу

45119

- Процентный доход по пересмотренному лизингу

45121

- Процентный доход по лизингу, находящемуся в процессе судебного разбирательства

          


Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

      

Назначение счетов: учет заработанного процентного дохода банка по срочному, просроченному и пересмотренному лизингу, предоставленному клиентам и другим банкам, а также по лизингу, находящемуся в процессе судебного разбирательства.

По кредиту счетов отражается сумма заработанного процентного дохода.

По дебету счетов отражается сумма возврата неправильно начисленных и/или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

       

         

45200

БЕСПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ

      

45201

- Доходы от комиссии и платы за услуги - ЦБРУ

Назначение счета: учет доходов банка за услуги, оказанные ЦБРУ по обслуживанию его счетов.

По кредиту счета отражается сумма заработанных доходов за услуги, оказанные ЦБРУ.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма дохода, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

       

45205

- Доходы от комиссии и платы за услуги - Другие банки

Назначение счета: учет доходов банка за услуги, оказанные другим банкам по обслуживанию их счетов.

По кредиту счета отражается сумма заработанных доходов за услуги, оказанные другим банкам.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма дохода, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

       

45209

- Доходы от инвестиционной посреднической деятельности банка с ценными бумагами

Назначение счета: учет доходов по инвестиционным посредническим операциям банка с ценными бумагами.

По кредиту счета отражается сумма заработанных доходов по инвестиционным посредническим операциям банка с ценными бумагами.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма дохода, закрываемая как финансовый результат в конце финансового года на счет "31206 - Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

       

45213

- Доходы по операциям банка с драгоценными металлами, камнями и монетами

Назначение счета: учет доходов банка от оказанных посреднических услуг при операциях с драгоценными металлами, камнями и монетами (комиссионные, брокерское вознаграждение и т.п.).

По кредиту счета отражается сумма заработанных доходов по операциям банка с драгоценными металлами, камнями и монетами.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма дохода, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

         

45217

- Доходы по купленным дебиторским задолженностям - Факторинг

Назначение счета: учет доходов, заработанных банком по купленным дебиторским задолженностям.

По кредиту счета отражается сумма дохода, заработанного по купленной дебиторской задолженности при погашении ее должником.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

            

45221

- Доходы по трастовым операциям банка

Назначение счета: учет доходов банка по трастовым операциям.

По кредиту счета отражается сумма заработанных доходов по трастовым операциям банка.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

           

45225

- Доходы от комиссии и платы за услуги - Аккредитивы и акцепты

Назначение счета: учет дохода банка за оказанные услуги по открытию аккредитивов и выдаче акцептов.

По кредиту счета отражается сумма заработанных доходов за услуги по открытию аккредитивов и выдаче акцептов.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

             

45229

- Доходы от услуг по овердрафту

Назначение счета: учет доходов банка за услуги по предоставлению овердрафта клиентам.

По кредиту счета отражается сумма заработанных доходов от услуг по овердрафту.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

         

45233

- Комиссионный доход по кредитам

Назначение счета: учет комиссионного дохода банка за предоставление, оформление и обслуживание кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами).

По кредиту счета отражается сумма заработанного дохода за предоставление, оформление и обслуживание кредитов.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

        

45237

- Доходы от услуг по кредитным обязательствам

Назначение счета: учет доходов банка за резервирование кредитной линии для потенциальных заемщиков.

По кредиту счета отражается сумма заработанного дохода от услуг по кредитным обязательствам в отношении кредитов, которые, как ожидается, на самом деле не будут выданы, и сумма кредитных обязательств, срок по которым истек, хотя кредит так и не был выдан.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

         

45241

- Доходы от услуг по менеджменту

Назначение счета: учет доходов банка за предоставление информационных и консультационных услуг клиентам.

По кредиту счета отражается сумма заработанных доходов от услуг по менеджменту.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

       

45245

- Доходы в связи с участием в синдицированном кредите

Назначение счета: учет дохода банка от участия в синдицированном кредите, где банк не является главным андеррайтером (гарантом).

По кредиту счета отражается сумма заработанного дохода от участия в синдицированном кредите.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

45249

- Комиссионные доходы по платежам - Местные платежи

Назначение счета: учет комиссионных доходов банка от услуг, оказанных клиентам при проведении местных платежей (местные тратты, чеки и т. д.).

По кредиту счета отражается сумма заработанных доходов по местным платежам.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

             

45253

- Комиссионные доходы по платежам - Иностранные платежи

Назначение счета: учет комиссионных доходов банка от услуг, оказанных клиентам при проведении иностранных платежей (международные денежные переводы, иностранные тратты, дорожные чеки и т. д.).

По кредиту счета отражается сумма заработанных доходов по иностранным платежам.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

               

45257

- Доходы от услуг по инкассовым операциям клиентов

Назначение счета: учет доходов банка от услуг по инкассовым операциям клиентов.

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода от услуг по инкассовым операциям.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

             

45261

- Доходы от услуг по операциям с гарантиями и поручительствами

Назначение счета: учет доходов банка по выданным гарантиям и поручительствам своим клиентам.

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода по выданным гарантиям и поручительствам.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

             

45294

- Другие доходы от комиссий и услуг

Назначение счета: учет доходов банка от комиссий и услуг, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма заработанного дохода от комиссий и услуг, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

           

        

45400

ПРИБЫЛЬ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

     

45401

- Прибыль в иностранной валюте по сделкам "Спот"

45405

- Прибыль в иностранной валюте по сделкам с производными инструментами


      

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

    

Назначение счета: учет прибыли банка по сделкам Спот/Форвард/Опционы/Фьючерсы/Своп, а также от начисляемой маржи. Прибыль определяется после переоценки счетов на дату составления балансового отчета в установленные сроки.

По кредиту счета отражается сумма заработанной прибыли от сделок в иностранной валюте и прибыли, возникшие в результате ревальвации счетов открытой позиции.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

       

45600

ПРИБЫЛЬ ОТ КОММЕРЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ

        

45605

- Прибыль от коммерческих операций с драгоценными металлами, камнями и монетами

Назначение счета: учет прибыли от коммерческих операций банка с драгоценными металлами, камнями и монетами.

По кредиту счета отражается сумма прибыли от коммерческих операций банка с драгоценными металлами, камнями и монетами.

По дебету счета отражается сумма уменьшения прибыли в связи со списанием неправильно отраженной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

        

45609

- Прибыль от изменения в справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли

45611

- Прибыль от изменения в справедливой стоимости ценных бумаг для купли и продажи (кроме предназначенных для торговли)


             

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

          

Назначение счета: учет прибыли от изменения в справедливой стоимости ценных бумаг для купли и продажи.

По кредиту счета отражается сумма увеличения в справедливой стоимости ценных бумаг для купли и продажи.

По дебету счета отражается списание неправильно отраженных по кредиту сумм, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

           

          

45700

ПРИБЫЛЬ И ДИВИДЕНДЫ ОТ ИНВЕСТИЦИЙ В ЗАВИСИМЫЕ

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОБЩЕСТВА, СОВМЕСТНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ И ДОЧЕРНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОБЩЕСТВА

          

45701

- Прибыль от инвестиций в зависимые хозяйственные общества - Финансовые институты

45705

- Прибыль от инвестиций в зависимые хозяйственные общества - Другие

45709

- Прибыль от инвестиций в совместные предприятия - Финансовые институты

45713

- Прибыль от инвестиций в совместные предприятия - Другие


         

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет прибыли от продажи или диспозиции инвестиций, а также прибыли, возникающей от увеличения суммы инвестиций в результате признания доли банка в прибыли хозяйственного общества.

По кредиту счета отражается сумма прибыли от продажи или диспозиции инвестиций, а также прибыли, возникающей от увеличения суммы инвестиций в результате признания доли банка в прибыли хозяйственного общества.

По дебету счета отражается сумма списания неправильно отраженной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

        

45717

- Дивиденды и прибыли от инвестиций в дочерние хозяйственные общества - Финансовые институты

45721

- Дивиденды и прибыли от инвестиций в дочерние хозяйственные общества - Другие


        

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

      

Назначение счета: учет дивидендов от инвестиций в дочерние хозяйственные общества, а также прибыли от продажи или диспозиции таких инвестиций.

По кредиту счета отражается сумма дивидендов, начисленных по инвестициям в дочерние хозяйственные общества, а также сумма прибыли от продажи или диспозиции таких инвестиций.

По дебету счета отражается сумма списания неправильно отраженных дивидендов, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

       

     

45800

ПРИБЫЛЬ И ДИВИДЕНДЫ ОТ ИНВЕСТИЦИЙ

        


Эти счета используются для операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, удерживаемыми до погашения.

45803

- Прибыль от продажи или диспозиции ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

45805

- Прибыль от продажи или диспозиции долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения



Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет прибыли банка от продажи или диспозиции инвестиций в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, удерживаемые до погашения.

По кредиту счета отражается сумма заработанной прибыли от инвестиций.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли и дохода, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

45809

- Доход в виде дивидендов по инвестициям собственного капитала

Назначение счета: учет дивидендов, начисленных по инвестициям собственного капитала.

По кредиту счета отражается сумма начисленных дивидендов от инвестиций.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленного дивиденда, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

       

     

45900

ДРУГИЕ БЕСПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ

     

45901

- Доходы от аренды основных средств

45905

- Доходы от инвестиций в недвижимость

          

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

       

Назначение счета: учет доходов банка от сданного в аренду объекта основных средств и инвестиций в недвижимость.

По кредиту счета отражается сумма заработанного дохода от сданного в аренду объекта основных средств и инвестиций в недвижимость.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученной или неправильно начисленной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".


45909

- Прибыль от продажи или диспозиции основных средств

45913

- Прибыль от продажи или диспозиции другого собственного имущества банка


      

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

       

Назначение счета: учет прибыли банка от продажи или диспозиции основных средств и другого собственного имущества банка.

По кредиту счета отражается прибыль банка, полученная от продажи или диспозиции основных средств и другого собственного имущества банка.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученной или неправильно начисленной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

          

45921

- Возмещение списанных средств

Назначение счета: учет сумм возмещения ранее списанных активов банка и созданных резервов.

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода по ранее списанным активам банка.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

            

45994

- Прочие беспроцентные доходы

Назначение счета: учет беспроцентных доходов банка, не попадающих под вышеописанную классификацию (штрафы, пени и т. п.).

По кредиту счета отражается сумма заработанных беспроцентных доходов, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

       


"Собрание законодательства Республики Узбекистан",

2004 г., N 32, ст. 369


(Электронный текст дополнительно выверен со специалистами

Центрального банка Республики Узбекистан).



























Время: 0.1893
по регистрации МЮ строгое соответствие
  • Все
  • действующие
  • утратившие силу
  • Русский
  • Ўзбекча
  • Оба языка
  • любая дата
  • точная дата
  • период
  • -

Свернуть поиск