5. Расходы (План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан (Описание счетов) (Утвержден Постановлением правления ЦБ от 17.07.2004 г. N 15/3, зарегистрированным МЮ 13.08.2004 г. N 773-17)

50100

ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО ДЕПОЗИТАМ ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ

50101

- Процентные расходы по депозитам до востребования правительства по внебюджетным средствам

50103

- Процентные расходы по депозитам до востребования бюджетных организаций республиканского подчинения по внебюджетным средствам

50104

- Процентные расходы по депозитам до востребования бюджетных организаций местного подчинения по внебюджетным средствам

50105

- Процентные расходы по депозитам до востребования внебюджетных фондов

50106

- Процентные расходы по депозитам до востребования физических лиц

50107

Процентные расходы по депозитам до востребования республиканского дорожного фонда

50108

- Процентные расходы по депозитам до востребования частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ

50110

- Процентные расходы по средствам на пластиковых карточках физических лиц

50111

- Процентные расходы по депозитам до востребования государственных предприятий, организаций и учреждений

50114

- Процентные расходы по депозитам до востребования предприятий с участием иностранного капитала

50116

- Процентные расходы по депозитам до востребования негосударственных некоммерческих организаций

50118

- Процентные расходы по депозитам до востребования индивидуальных предпринимателей

50121

- Процентные расходы по депозитам до востребования небанковских финансовых институтов

50126

- Процентные расходы по депозитам до востребования других клиентов

50600

ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ ДЕПОЗИТАМ

50601

- Процентные расходы по сберегательным депозитам правительства по внебюджетным средствам

50603

- Процентные расходы по сберегательным депозитам бюджетных организаций республиканского подчинения по внебюджетным средствам

50604

- Процентные расходы по сберегательным депозитам бюджетных организаций местного подчинения по внебюджетным средствам

50605

- Процентные расходы по сберегательным депозитам внебюджетных фондов

50606

- Процентные расходы по сберегательным депозитам физических лиц

50607

- Процентные расходы по сберегательным депозитам Республиканского дорожного фонда

50608

- Процентные расходы по сберегательным депозитам частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ

50611

- Процентные расходы по сберегательным депозитам государственных предприятий, организаций и учреждений

50614

- Процентные расходы по сберегательным депозитам предприятий с участием иностранного капитала

50616

- Процентные расходы по сберегательным депозитам негосударственных некоммерческих организаций

50618

- Процентные расходы по сберегательным депозитам индивидуальных предпринимателей

50621

- Процентные расходы по сберегательным депозитам небанковских финансовых институтов

50626

- Процентные расходы по сберегательным депозитам других клиентов

51100

ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СРОЧНЫМ ДЕПОЗИТАМ

51101

- Процентные расходы по срочным депозитам правительства по внебюджетным средствам

51103

- Процентные расходы по срочным депозитам бюджетных организаций республиканского подчинения по внебюджетным средствам

51104

- Процентные расходы по срочным депозитам бюджетных организаций местного подчинения по внебюджетным средствам

51105

- Процентные расходы по срочным депозитам внебюджетных фондов

51106

- Процентные расходы по срочным депозитам физических лиц

51107

- Процентные расходы по срочным депозитам Республиканского дорожного фонда

51108

- Процентные расходы по срочным депозитам частных предприятий, хозяйственных товариществ и обществ

51111

- Процентные расходы по срочным депозитам государственных предприятий, организаций и учреждений

51114

- Процентные расходы по срочным депозитам предприятий с участием иностранного капитала

51116

- Процентные расходы по срочным депозитам негосударственных некоммерческих организаций

51118

- Процентные расходы по срочным депозитам индивидуальных предпринимателей

51121

- Процентные расходы по срочным депозитам небанковских финансовых институтов

51126

- Процентные расходы по срочным депозитам других клиентов

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов банка по своим депозитным обязательствам (до востребования, сберегательным, срочным) перед клиентами.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по депозитным обязательствам банка.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных и/или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

51600

ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СЧЕТАМ К ОПЛАТЕ В ЦБРУ

51601

- Процентные расходы по корреспондентскому счету ЦБРУ - Востро

51606

- Процентные расходы по корреспондентскому счету в ЦБРУ - Ностро, овердрафт

51611

- Процентные расходы по депозитам ЦБРУ

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов по счетам ЦБРУ, а также связанных с овердрафтом, возникшим на корреспондентском счете банка в ЦБРУ - Ностро, овердрафт.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате в ЦБРУ.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных и/или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

52100

ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СЧЕТАМ К ОПЛАТЕ В ДРУГИЕ БАНКИ

52101

- Процентные расходы по корреспондентским счетам других банков - Востро

52106

- Процентные расходы по корреспондентским счетам в других банках - Ностро, овердрафт

52111

- Процентные расходы по депозитам других банков

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов по счетам других банков, открытых в данном банке, а также связанных с овердрафтом, возникшим на корреспондентском счете банка в другом банке - Ностро, овердрафт.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате в другие банки.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных и/или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

52600

ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО НЕПОГАШЕННЫМ АКЦЕПТАМ БАНКА

52601

- Процентные расходы по непогашенным акцептам - Местные

52606

- Процентные расходы по непогашенным акцептам - Иностранные

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов банка по непогашенным акцептам, выполненным банком или по поручению банка.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по непогашенным акцептам банка.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных и/или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

53100

ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ К ОПЛАТЕ

53101

- Процентные расходы по краткосрочным кредитам к оплате в ЦБРУ

53106

- Процентные расходы по краткосрочным кредитам к оплате в другие банки

53111

- Процентные расходы по краткосрочным кредитам к оплате правительству

53125

- Процентные расходы по краткосрочным кредитам к оплате внебюджетным фондам

53128

- Процентные расходы по краткосрочным кредитам к оплате небанковским финансовым институтам

53195

- Процентные расходы по краткосрочным кредитам к оплате другим кредиторам

54100

ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ К ОПЛАТЕ

54101

- Процентные расходы по долгосрочным кредитам к оплате в ЦБРУ

54106

- Процентные расходы по долгосрочным кредитам к оплате в другие банки

54111

- Процентные расходы по долгосрочным кредитам к оплате правительству

54115

- Процентные расходы по полученным ресурсам для инвестиционных кредитов

54125

- Процентные расходы по долгосрочным кредитам к оплате внебюджетным фондам

54128

- Процентные расходы по долгосрочным кредитам к оплате небанковским финансовым институтам

54195

- Процентные расходы по долгосрочным кредитам к оплате другим клиентам

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов банка по кредитам (в том числе другим операциям, являющимся по сущности кредитами), полученным от клиентов или других банков.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по кредитам.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

54198

- Процентные расходы по лизингу другим банкам

54199

- Процентные расходы по лизингу другим лизингодателям

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счетов: учет процентных расходов по лизингу.

По дебету счетов отражается сумма начисленных процентных расходов согласно графику платежей по лизингу.

По кредиту счетов отражаются суммы возврата неправильно начисленных процентов.

54200

ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО ВЫПУЩЕННЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ

54202

- Процентные расходы по выпущенным облигациям

Назначение счета: учет процентных расходов по облигациям, выпущенным банком.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по выпущенным ценным бумагам банка.

По кредиту счета списывается сумма неправильно начисленных процентов по облигациям, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

54204

- Процентные расходы по выпущенным сберегательным сертификатам

54206

- Процентные расходы по выпущенным депозитным сертификатам

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов по сберегательным и депозитным сертификатам, выпущенным банком.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по выпущенным ценным бумагам.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

54208

- Процентные расходы по выпущенным векселям

54210

- Процентные расходы по выпущенным другим ценным бумагам

54222

- Процентные расходы по субординированному долгу

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов по векселям и другим ценным бумагам, выпущенным банком.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по выпущенным ценным бумагам банка.

По кредиту счета списывается сумма неправильно начисленных процентов по облигациям, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

54300

ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СДЕЛКАМ РЕПО С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

54302

- Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам Центральному банку РУз

54304

- Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам другим банкам

54306

- Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам правительству

54308

- Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам физическим лицам

54310

- Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам индивидуальным предпринимателям

54312

- Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам предприятиям с участием иностранного капитала

54314

- Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам государственным предприятиям, организациям и учреждениям

54316

- Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам

54395

- Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам другим кредиторам

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов по сделкам РЕПО (соглашениям о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом).

По дебету счета отражается сумма процентного расхода, понесенного банком.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно отраженного расхода, сумма списанного расхода в результате неисполнения второй части соглашения РЕПО, а также сумма расхода, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)"

54900

ДРУГИЕ ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ

54902

- Другие процентные расходы

Назначение счета: учет процентных расходов, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по другим обязательствам.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных и/или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

54904

- Процентные расходы по полученным ресурсам Головного банка/филиала

Назначение счета: учет процентных расходов по полученным ресурсам Головного банка/филиала.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентных расходов к оплате по полученным ресурсам Головного банка/филиала.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных и/или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 - "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный).

55100

БЕСПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ

55102

- Комиссионные расходы и расходы за услуги ЦБРУ

Назначение счета: учет расходов банка за услуги, оказанные ему ЦБРУ.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов за услуги, оказанные ЦБРУ.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55106

- Комиссионные расходы и расходы за услуги других банков

Назначение счета: учет расходов банка за услуги, оказанные ему другими банками.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов за услуги, оказанные другими банками.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55110

- Комиссионные расходы и расходы за услуги - Ценные бумаги

Назначение счета: учет расходов банка за услуги, оказанные ему посредниками при операциях банка с ценными бумагами (комиссионные, брокерское вознаграждение при продаже ценных бумаг и т.п.).

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов за услуги, оказанные посредниками.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55114

- Комиссионные расходы и расходы за услуги - Счета купли и продажи драгоценных металлов, камней и монет

Назначение счета: учет расходов банка за услуги, оказанные ему посредниками при операциях банка с драгоценными металлами, камнями и монетами (комиссионные, брокерское вознаграждение при продаже драгоценных металлов и т. п.).

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов за услуги, оказанные посредниками.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55122

- Комиссионные расходы и расходы за услуги - Купленные векселя

Назначение счета: учет расходов банка за услуги, оказанные ему посредниками при операциях банка с векселями (комиссионные, брокерское вознаграждение при продаже векселей и т. п.).

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов за услуги, оказанные посредниками.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55126

- Комиссионные расходы и расходы за услуги - Аккредитивы и акцепты

Назначение счета: учет расходов банка за оказанные ему услуги по открытию аккредитивов и выдаче акцептов.

По дебету счета отражаются суммы расходов произведенных банком за услуги по аккредитивам и акцептам.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55130

- Расходы по овердрафту

Назначение счета: учет расходов банка за услуги, связанные с предоставлением банку овердрафта со стороны других банков.

По дебету счета отражаются суммы расходов, произведенных банком за услуги по овердрафту.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55134

- Комиссионные расходы по кредитам

Назначение счета: учет комиссионных расходов банка за предоставленные ему кредиты (других операций, являющихся по сущности кредитами), включая оформление и обслуживание.

По дебету счета отражаются суммы расходов произведенных банком по предоставленным кредитам.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55138

- Расходы по кредитным обязательствам

Назначение счета: учет расходов банка за резервирование для него кредитной линии в других банках.

По дебету счета отражаются суммы расходов, произведенных банком за резервирование для него кредитной линии в других банках.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55142

- Расходы по менеджменту

Назначение счета: учет расходов банка за полученные информационные, консультационные и управленческие услуги, в том числе по запросам в НИББД.

По дебету счета отражаются суммы расходов, произведенных банком по менеджменту.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55146

- Расходы, связанные с участием в синдицированном кредите

Назначение счета: учет расходов банка, связанных с участием в синдицированном кредите, когда банк не является главным андеррайтером (гарантом).

По дебету счета отражаются суммы расходов, понесенных банком в связи с участием в синдицированном кредите.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55150

- Комиссионные расходы - Местные платежи

Назначение счета: учет комиссионных расходов банка за услуги, оказанные ему другими банками при проведении местных платежей, исходящих из этого банка.

По дебету счета отражаются суммы расходов, понесенных банком при проведении местных платежей.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55154

- Комиссионные расходы - Иностранные платежи

Назначение счета: учет комиссионных расходов банка за услуги, оказанные ему другими банками при проведении иностранных платежей, исходящих из этого банка.

По дебету счета отражаются суммы расходов, понесенных банком при проведении иностранных платежей.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55158

- Комиссионные расходы и расходы на проведение инкассовых операций

Назначение счета: учет расходов банка за услуги, оказанные ему по инкассовым операциям.

По дебету счета отражаются суммы расходов, понесенных банком по инкассовым операциям.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)". 

55162

- Комиссионные расходы и расходы на проведение операций по гарантиям и поручительствам

Назначение счета: учет расходов банка за предоставленные ему гарантии и поручительства.

По дебету счета отражаются суммы расходов, произведенных банком на проведение операций по гарантиям и поручительствам.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55195

- Другие комиссионные расходы и расходы за услуги

Назначение счета: учет комиссионных расходов и расходов за услуги, не попадающих под вышеописанную классификацию (услуги службы инкассации, услуги электронной почты ГЦИ и т. д.).

По дебету счета отражаются суммы расходов, понесенных банком.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55300

УБЫТКИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

55302

- Убытки в иностранной валюте по сделкам "Спот"

55306

- Убытки в иностранной валюте по сделкам с производными инструментами

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет убытков банка по сделкам Спот/Форвард/Опционы/Фьючерсы. Убытки определяются после переоценки счетов на дату составления балансового отчета в установленные сроки.

По дебету счета отражается сумма убытков от сделок в иностранной валюте.

По кредиту счета отражается сумма уменьшения убытка в связи с положительной переоценкой, сумма возврата неправильно начисленных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55600

УБЫТКИ ОТ КОММЕРЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ

55606

- Убытки от сделок с драгоценными металлами, камнями и монетами

Назначение счета: учет убытков банка от коммерческих операций с драгоценными металлами, камнями и монетами.

По дебету счета отражается сумма убытков от коммерческих операций банка с драгоценными металлами, камнями и монетами.

По кредиту счета отражается списание неправильно отраженных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55610

- Убыток от изменения в справедливой стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли

55614

- Убытки от изменения в справедливой стоимости ценных бумаг для купли и продажи (кроме предназначенных для торговли)

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет убытков от изменения в справедливой стоимости ценных бумаг для купли и продажи.

По дебету счета отражается сумма уменьшения справедливой стоимости ценных бумаг для купли и продажи.

По кредиту счета отражается списание неправильно отраженных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55700

УБЫТОК ОТ ИНВЕСТИЦИЙ В ЗАВИСИМЫЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОБЩЕСТВА, СОВМЕСТНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ И ДОЧЕРНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОБЩЕСТВА

55702

- Убыток от инвестиций в зависимые хозяйственные общества - Финансовые институты

55706

- Убыток от инвестиций в зависимые хозяйственные общества - Другие

55710

- Убыток от инвестиций в совместные предприятия - Финансовые институты

55714

- Убыток от инвестиций в совместные предприятия - Другие

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет убытков от продажи или диспозиции инвестиций, а также убытков, возникающих от уменьшения суммы инвестиций в результате признания доли банка в убытках хозяйственного общества.

По дебету счета отражается сумма понесенного убытка от продажи или диспозиции инвестиций, а также убытка, возникающего от уменьшения суммы инвестиций в результате признания доли банка в убытках хозяйственного общества и совместных предприятий.

По кредиту счета отражается списание неправильно отраженных убытков, а также сумма убытков, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55718

- Убыток от инвестиций в дочерние хозяйственные общества - Финансовые институты

55722

- Убыток от инвестиций в дочерние хозяйственные общества - Другие

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет убытков от продажи или диспозиции инвестиций в дочерние хозяйственные общества.

По дебету счета отражается сумма понесенного убытка от продажи или диспозиции инвестиций в дочерние хозяйственные общества.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно понесенных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55800

УБЫТКИ ОТ ИНВЕСТИЦИЙ

55804

- Убытки от продажи или диспозиции ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

55806

- Убытки от продажи или диспозиции долговых ценных бумаг, удерживаемых до погашения

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет убытков банка от продажи или диспозиции инвестиций в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи и удерживаемые до погашения.

По дебету счета отражается сумма убытков по инвестициям.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно понесенных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55900

ДРУГИЕ БЕСПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ

55902

- Убытки от продажи или диспозиции основных средств

55906

- Убытки от продажи или диспозиции другого собственного имущества банка.

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет убытков от продажи или диспозиции основных средств и другого собственного имущества банка.

По дебету счета отражается сумма убытков от продажи или диспозиции основных средств и другого собственного имущества банка.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно понесенных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

55995

- Прочие беспроцентные расходы

Назначение счета: учет беспроцентных расходов банка, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По дебету счета отражается учет произведенных беспроцентных расходов банка, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56100

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА И ДРУГИЕ РАСХОДЫ НА СОТРУДНИКОВ

56102

- Заработная плата

Назначение счета: учет расходов банка на заработную плату труда сотрудников (по трудовому договору и по договорам гражданско-правового характера), оплату сверхурочных работ, работ в выходные и праздничные дни, премиальные выплаты (по результатам работы за месяц, за выполнение специальных работ и т. п.), надбавки за стаж и других, согласно законодательству и положению банка.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на заработную плату.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56106

- Льготы для сотрудников

Назначение счета: учет расходов банка на льготы для сотрудников, таких как премиальные выплаты (вознаграждение по итогам года, за выслугу лет, к праздничным и юбилейным датам и т. п.), оплата учебы сотрудников банка, в том числе и их стипендии, стоимость ценных подарков сотрудникам, а также суммы, уплаченные банком в счет платежей, подлежащих удержанию с физических лиц, согласно законодательству и положению банка.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на льготы для сотрудников.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56108

- Выплаты основному руководящему персоналу

Назначение счета: учет расходов, связанных с выплатой вознаграждений (и другие типы расходов, в том числе те, которые носят компенсационный характер) основному руководящему персоналу (т. е. членам Совета банка, членам Правления и другим лицам, имеющим полномочия принимать управленческие решения) в соответствии с позицией банка и законодательством.

По дебету счета отражается сумма начисленных расходов, связанных с выплатой вознаграждений основному руководящему персоналу.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56110

- Расходы на медицинское, стоматологическое обслуживание и госпитализацию

Назначение счета: учет расходов банка на амбулаторное или стационарное медицинское и стоматологическое обслуживание сотрудников, а также полную или частичную оплату стоимости путевок для них и их детей в детские оздоровительные лагеря, санитарно-курортные учреждения, и других, в установленном порядке.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на медицинское, стоматологическое обслуживание и госпитализацию.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56114

- Взносы на социальное страхование

Назначение счета: учет расходов банка на уплату добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды, на начисление единого социального платежа, на отчисления во внебюджетный Пенсионный фонд от ФОТ, согласно законодательству.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на социальное страхование.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно или излишне выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56118

- Социальная защита

Назначение счета: учет расходов банка, связанных с выплатой выходных пособий при досрочном прекращении трудового договора и компенсационных выплат, в случаях, предусмотренных законодательством, а также выплатой пособий (на детей до достижения ими определенного законодательством возраста и др.), материальной помощи и других выплат, в соответствии с законодательством и положением банка.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на социальную защиту.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56122

- Взносы в Государственный фонд содействия занятости и другие фонды

Назначение счета: учет отчислений банка в Государственный фонд содействия занятости, в бюджет социального страхования Совета Федерации профсоюзов РУз и другие фонды, а также взносов по добровольному и обязательному страхованию здоровья и пр. сотрудников банка, согласно законодательству.

По дебету счета отражается сумма произведенных отчислений в Государственный фонд содействия занятости и другие фонды.

По кредиту счета отражаются сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года, на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56195

- Другие расходы на сотрудников

Назначение счета: учет выплат сотрудникам, не попадающих под вышеописанную классификацию (оплата занятий в секциях, клубах, подписка на газеты и журналы, суммы, оплаченные сверх установленных законодательством норм командировочных и представительских расходов и т.п.).

По дебету счета отражается сумма произведенных выплат, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56200

АРЕНДА И СОДЕРЖАНИЕ

56202

- Арендная плата

56206

- Вода

56210

- Электричество и отопление

56214

- Ремонт и содержание

56218

- Служба охраны

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет расходов банка на арендуемые объекты, на содержание охраны, которые не являются сотрудниками банка, а работают на контрактной основе, в том числе охранную сигнализацию, на ремонт и содержание банковских помещений, мебели, транспортного и прочего оборудования, на оплату за воду, электричество, отопление банка и другие коммунальные услуги.

По дебету счета отражается сумма начисленных и произведенных расходов за аренду и содержание.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56300

КОМАНДИРОВОЧНЫЕ И ТРАНСПОРТНЫЕ РАСХОДЫ

56302

- Командировочные расходы

56306

- Проживание

56310

- Фрахтовые расходы

56314

- Горючее

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет расходов банка на служебные командировки сотрудников: транспорт (командировочные расходы), стоимость гостиничных услуг (других услуг за предоставление жилья) и суточных в пределах лимита; фрахтовые расходы (погрузка банковского оборудования, принадлежностей и другого имущества между офисами банка), расходов на горюче-смазочные материалы, используемых для собственных и арендуемых средств передвижения, а также для личных автомобилей сотрудников банков, используемых в служебных командировках, согласно установленному порядку.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на командировочные и транспортные расходы.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно произведенных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56400

АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

56402

- Реклама и оповещение

56406

- Канцелярские, офисные и другие принадлежности

56410

- Почта, телефон, факс

56414

- Документарные марки

56418

- Периодические издания, книги, газеты

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет расходов банка на рекламу и оповещение через газеты, радио, телевидение и другие средства массовой информации, на бланки, канцелярские и офисные принадлежности, на почтовые и документарные марки, телефон и факс, на использование других каналов связи для передачи информации (Reuters, SWIFT, Internet, телекс и т. п.), а также расходы на периодические издания, в том числе электронные справочники (системы "NORMA", "PRAVO" и др.).

По дебету счета отражаются суммы, выплаченные на административные расходы.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно произведенных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56500

РЕПРЕЗЕНТАЦИИ И БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ

56502

- Репрезентация и развлекательные программы

Назначение счета: учет расходов банка на репрезентации и развлекательные программы, которые напрямую способствуют продвижению и развитию бизнеса и престижа банка, а также представительские расходы.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на репрезентации, развлекательные программы и представительские.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно произведенных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56506

- Членские взносы

Назначение счета: учет расходов банка на выплату членских взносов в случае, если банк является членом клубов, ассоциаций, общественных и других организаций.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на членские взносы.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно произведенных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56510

- Пожертвования и благотворительность

Назначение счета: учет расходов банка на пожертвования и вклады в благотворительные и другие бесприбыльные некоммерческие организации, включая пожертвования для жертв стихийных бедствий.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на пожертвования и благотворительность.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно произведенных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56600

РАСХОДЫ НА ИЗНОС

56602

- Износ - Банковские помещения, здания и другие сооружения

56606

- Износ - Инвестиции в недвижимость

56610

- Износ - Транспортное оборудование

56614

- Износ - Мебель, приспособления, оборудование

56616

- Износ - Оборудование для осуществления расчетов платежными карточками

56618

- Износ - Нематериальные активы

56622

- Износ - Основные средства, сданные в аренду другим по операционной аренде

56626

- Износ - Право на аренду и усовершенствование арендуемого объекта

56630

- Износ - Основные средства на складе

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет расходов банка на износ, начисляемый на основные средства и нематериальные активы, инвестиции в недвижимость.

По дебету счета отражается сумма начисленного износа.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленного износа, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56700

СТРАХОВАНИЕ, НАЛОГИ И ДРУГИЕ РАСХОДЫ

56702

- Оплата юридических и аудиторских услуг

56706

- Оплата консалтинговых услуг

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет расходов банка на оплату юридических, аудиторских и консультационных услуг, оказанных банку юристами или иными фирмами на контрактной основе.

По дебету счета отражается сумма понесенных расходов на оплату юридических и консалтинговых услуг.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56710

- Страхование

Назначение счета: учет расходов банка на страхование имущества банка, страхование от пожара и другие виды страхования, связанные с хозяйственной деятельностью банка.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на страхование.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56714

- Налоги (иные, чем налог на прибыль) и лицензии

Назначение счета: учет расходов банка на налоги и другие обязательные платежи, такие как: налог на имущество, отчисления в Пенсионный и Республиканский дорожный фонды от дохода и другие налоги (иные, чем налог на прибыль), а также учет расходов банка на получение лицензии.

По дебету счета отражается сумма оплаченных налогов и лицензий.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)"

56718

- Штрафы и пени

Назначение счета: учет расходов банка на пени и штрафы, налагаемые на банк согласно существующим правилам и действующему законодательству.

По дебету счета отражается сумма оплаченных штрафов и пени.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно оплаченных штрафов и пени, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56722

- Судебное разбирательство/Расходы, связанные с приобретением активов

Назначение счета: учет расходов банка, связанных с судебным разбирательством, а также расходов по приобретению собственности на имя банка.

По дебету счета отражается сумма оплаченных расходов на судебное разбирательство, а также на приобретение активов.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56795

- Другие операционные расходы

Назначение счета: учет расходов, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По дебету счета отражается сумма оплаченных расходов, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56800

ОЦЕНКА ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ

56802

- Оценка возможных убытков - Кредиты

56803

- Оценка возможных убытков - Инвестиционные кредиты

56804

- Оценка возможных убытков - К получению из других банков

56806

- Оценка возможных убытков - Ценные бумаги для купли и продажи

56808

- Оценка возможных убытков - Инвестиции в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

56810

- Оценка возможных убытков - Драгоценные металлы, камни и монеты для купли и продажи

56814

- Оценка возможных убытков - Купленные дебиторские задолженности - Факторинг

56818

- Оценка возможных убытков - Купленные векселя

56822

- Оценка возможных убытков - Векселя на импорт и местные векселя-

56824

- Оценка возможных убытков - Сделки РЕПО

56826

- Оценка возможных убытков - Инвестиции в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения

56828

- Оценка возможных убытков по инвестициям в зависимые хозяйственные общества, совместные предприятия и дочерние хозяйственные общества

56830

- Оценка возможных убытков - Основные средства банка

56832

- Оценка возможных убытков - Нематериальные активы

56834

- Оценка возможных убытков - Другое собственное имущество банка

56838

- Оценка возможных убытков - Лизинг

56840

- Оценка возможных убытков - Начисленные беспроцентные доходы к получению

56842

- Оценка возможных убытков - Кредиты и лизинги, находящиеся в процессе судебного разбирательства

56895

- Оценка возможных убытков - Другие активы

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет оцененных возможных убытков по активам.

По дебету счета отражается сумма оценки возможных убытков по активам.

По кредиту счета отражается компенсация оценки возможных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".

56900

- ОЦЕНКА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

56902

56902 - Оценка налога на прибыль

Назначение счета: учет расходов банка по налогам, начисляемых на прибыль, полученную банком (налог на прибыль, налог на развитие социальной инфраструктуры, и другие аналогичные налоги).

По дебету счета отражается сумма начисленных расходов по налогу на прибыль.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных налогов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 - "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".