Постановление правления Центрального банка от 26.11.2005 г. N 571-1 (26/4) "О внесении изменений и дополнений в Положение о требованиях Центрального банка к внутреннему аудиту коммерческих банков" (Зарегистрировано МЮ 29.12.2005 г. N 992-2)

Функция недоступна

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО

МИНИСТЕРСТВОМ ЮСТИЦИИ

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

29.12.2005 г.

N 992-2

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ПРАВЛЕНИЯ

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

26.11.2005 г.

N 571-1

(N 26/4)

О внесении изменений и дополнений

в Положение о требованиях Центрального банка

к внутреннему аудиту коммерческих банков

Вступает в силу с 8 января 2006 года

В соответствии с законами Республики Узбекистан "О Центральном банке Республики Узбекистан" и "О банках и банковской деятельности" Правление Центрального банка Республики Узбекистан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить изменения и дополнения в Положение о требованиях Центрального банка к внутреннему аудиту коммерческих банков (рег. N 992-1 от 20 апреля 2004 года) согласно приложению.

2. Ввести в действие настоящее постановление по истечении десяти дней со дня его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.

Председатель

Правления Центрального банка                                   Ф. Муллажанов

ПРИЛОЖЕНИЕ

к Постановлению

ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ,

вносимые в Положение о требованиях

Центрального банка к внутреннему аудиту

коммерческих банков

1. Пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Служба внутреннего аудита (далее по тексту - "Служба аудита") - независимое структурное подразделение, осуществляющее проверку (аудит) и мониторинг состояния внутреннего контроля в банке, включая эффективность финансово-хозяйственной деятельности, надежность учета и достоверность, полноту и объективность отчетности, соблюдение актов банковского законодательства Республики Узбекистан, учредительных и внутренних документов, установленных правил и процедур осуществления банковских операций, а также предоставляющее консультации Совету банка по повышению эффективности и надежности операций банка".

2. Пункт 7 дополнить абзацами восьмым и девятым следующего содержания:

"контроль над устранением выявленных в процессе аудиторской проверки внешнего и внутреннего аудита проблем и недостатков, а также выполнения рекомендаций аудиторов со стороны Правления банка;

обеспечение независимости и недопущение вмешательства со стороны членов Правления и других руководителей подразделений банка в деятельность Службы аудита, а также в содержание и объемы проверок".

3. В абзаце седьмом пункта 9 слова "и надежности" заменить словами "точности и достоверности".

4. Пункт 24 изложить в следующей редакции:

"24. Для обеспечения независимости Службы аудита заработная плата сотрудников Службы аудита устанавливается Советом банка. Ежегодно главный аудитор должен составлять годовую смету расходов Службы аудита и представлять ее Совету банка для утверждения. Исключительное право внесения изменения в смету расходов Службы аудита имеет только Совет банка. Также, по решению Совета банка может быть предусмотрено дополнительное материальное стимулирование сотрудников Службы аудита.".

5. Пункт 28 изложить в следующей редакции:

"28. Сотрудники службы аудита (аудиторы) должны:

иметь высшее образование, соответствующее характеру выполняемых ими функций;

иметь стаж работы в подразделениях банков, связанных с денежным обращением, кредитными, валютными, депозитными операциями или бухгалтерским учетом и отчетностью не менее одного года. Для главного аудитора требуется стаж не менее трех лет в вышеуказанных подразделениях банков или один год на руководящей должности в коммерческом банке;

владеть знаниями в области банковского законодательства, в том числе нормативных актов Центрального банка;

владеть знаниями по применению правил бухгалтерского учета, установленных в республике, и общепринятых международных стандартов бухгалтерского учета и аудита, а также регулярно проходить обучение на специализированных курсах в соответствии с изменениями в международных стандартах".

6. Пункт 43 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Сотрудники Службы аудита несут ответственность за защиту конфиденциальной информации, которая была предоставлена им или стала известна в связи с выполнением ими служебных обязанностей. В случае разглашения сведений, составляющих банковскую тайну, и конфиденциальной информации, запрещенной для разглашения руководством банка, третьей стороне, принимаются меры, установленные законодательством".

7. Пункт 54 изложить в следующей редакции:

"54. Банк должен ежеквартально представлять в Центральный банк копии отчетов по внутреннему аудиту, утвержденных Советом банка, а также сводный отчет по результатам проведенного аудита банка по итогам календарного года, включающий информацию о:

- проверке и оценке адекватности и эффективности систем внутреннего контроля;

- анализе применения и эффективности процедур управления риском и методологий по оценке риска;

- анализе систем управленческой и финансовой информации, включая систему электронной информации и банковских электронных услуг;

- анализе точности и надежности учетных записей и финансовой отчетности, включая публикуемую;

- анализе системы банка по оценке капитала в отношении риска;

- тестировании операций и систем функционирования конкретных процедур внутреннего контроля, например, в области конфликтов интересов;

- соблюдении требований законодательства и нормативных документов, норм поведения, применении правил и процедур;

- проверке целостности, надежности и своевременности составления отчетности по требованиям законодательства республики;

- проведении специальных проверок (например, в области противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, и финансированию терроризма)".

"Собрание законодательства Республики Узбекистан",

2005 г., N 52, ст. 394