Постановление правления Центрального банка от 11.03.2006 г. N 7/6 "О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан" (Зарегистрировано МЮ 17.03.2006 г. N 773-21)

I.

В разделе II:

1) после балансового счета "10309 - К получению с обязательного резервного счета в ЦБРУ" дополнить балансовым счетом следующего содержания:

"10311

- К получению из ЦБРУ - Сданная денежная наличность";

2) после балансового счета "12399 - Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные правительству (контр-активный)" дополнить балансовыми счетами в следующей редакции: 

"12400

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ БЮДЖЕТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

12401

- Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

12405

- Просроченные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

12409

- Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

12499

- Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям";

3) после балансового счета "14799 - Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные правительству (контр-активный)" дополнить балансовыми счетами в следующей редакции:  

"14800

ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ БЮДЖЕТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

14801

- Долгосрочные кредиты, предоставленные  бюджетным организациям

14809

- Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

14899

- Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям";

4) после балансового счета "21006 - К оплате на корреспондентские счета в других банках - Ностро, овердрафт" дополнить балансовым счетом следующего содержания:

"21008

- К оплате в другие банки - Наличность";

5) наименование балансового счета "23407 - Доходы Республиканского бюджета по единому земельному налогу" изложить в следующей редакции:

"23407

- Доходы Республиканского бюджета по единому налоговому платежу";

6) после доходного счета "41809 - Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным кредитам, предоставленным правительству", дополнить доходными счетами в следующей редакции:

"41900

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ БЮДЖЕТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

41901

- Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным бюджетным организациям

41905

- Процентные доходы по просроченным кредитам, предоставленным бюджетным организациям

41909

- Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным кредитам,  предоставленным бюджетным организациям";

7) после доходного счета "43109 - Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным инвестиционным кредитам, предоставленным отечественным предприятиям", дополнить доходными счетами в следующей редакции:

"43600

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОРОЧНЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ БЮДЖЕТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

43601

- Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным бюджетным организациям

43605

- Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным кредитам,  предоставленным бюджетным организациям".

II.

В разделе III:

1) после описания балансового счета "10309 - К получению с обязательного резервного счета в ЦБРУ" включить описание балансового счета следующего содержания:

"10311

- К получению из ЦБРУ - Сданная денежная наличность

Назначение счета: учет средств к получению за сданную денежную наличность в РКЦ Главного территориального управления ЦБ.

По дебету счета отражаются подтвержденные суммы средств сданной денежной наличности в РКЦ Главного территориального управления ЦБ.

По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств, перечисленных из РКЦ Главного территориального управления ЦБ за сданную денежную наличность.

Аналитический учет ведется на отдельном лицевом счете";

2) после описания балансового счета "12399 - Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные правительству (контр-активный)" включить описания балансовых счетов в следующей редакции:

"12400

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ БЮДЖЕТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

12401

- Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

Назначение счета: учет кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных бюджетным организациям на срок до 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе договоров.

12405

- Просроченные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных и долгосрочных кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), выданных бюджетным организациям.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок кредитов, выданных бюджетным организациям, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 12401 - "Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям", 12409 - "Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям", 14801 - "Долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям", 14809 - "Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям".

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные заемщиками, реклассифицированные по другому статусу кредиты и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счета 12499 -"Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12409

- Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

Назначение счета: учет краткосрочных кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных бюджетным организациям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных бюджетным организациям, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 12401 - "Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям", 12405 - "Просроченные кредиты, предоставленные бюджетным организациям".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12499 - "Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

12499

- Резерв возможных убытков - Краткосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным кредитам (в том числе овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности кредитами), предоставленным бюджетным организациям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров";

3) после описания балансового счета "14799 - Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные правительству (контр-активный)", включить описания балансовых счетов в следующей редакции:  

"14800

ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ БЮДЖЕТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

14801

- Долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных бюджетным организациям, на срок более 1 года с даты предоставления кредита.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного кредита и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

14809

- Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

Назначение счета: учет долгосрочных кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных бюджетным организациям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных кредитов, предоставленных бюджетным организациям, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 14801 - "Долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям", 12405 - "Просроченные кредиты, предоставленные бюджетным организациям".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных кредитов, реклассифицированных  и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 14899 - "Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

14899

- Резерв возможных убытков - Долгосрочные кредиты, предоставленные бюджетным организациям

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным кредитам (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленным бюджетным организациям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров";

4) после описания балансового счета "21006 - К оплате на корреспондентские счета в других банках - Ностро, овердрафт", включить описание балансового счета следующего содержания:

"21008

- К оплате в другие банки - Наличность

Назначение счета: учет поступивших средств за денежную наличность, высылаемую из оборотной кассы коммерческого банка другим банкам.

По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств, за денежную наличность, высылаемую из оборотной кассы коммерческого банка другим банкам.

По дебету счета отражаются суммы средств, закрываемых на счет "10109 -Деньги в пути" после получения окончательного подтверждения из других банков о поступлении денежной наличности в филиалы банков.

Аналитический учет ведется на отдельном лицевом счете";

5) наименование и описание балансового счета "23407 - Доходы Республиканского бюджета по единому земельному налогу" изложить в следующей редакции:

"23407

- Доходы Республиканского бюджета по единому налоговому платежу

Назначение счета: учет доходов Республиканского бюджета по единому налоговому платежу.

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших в доход Республиканского бюджета за единый налоговый платеж.

По дебету счета отражается сумма средств, перечисляемых на основной счет доходов Республиканского бюджета и соответствующих внебюджетных фондов.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.";

6) после названия доходного счета "41809 - Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным кредитам, предоставленным правительству", дополнить названием доходных счетов в следующей редакции:

"41900

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ БЮДЖЕТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

41901

- Процентные доходы по краткосрочным кредитам, предоставленным бюджетным организациям

41905

- Процентные доходы по просроченным кредитам, предоставленным бюджетным организациям

41909

- Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным кредитам,  предоставленным бюджетным организациям

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных доходов банка по срочным, просроченным и пересмотренным краткосрочным кредитам, предоставленным бюджетным организациям.

По кредиту счета отражается сумма заработанного дохода по краткосрочным кредитам.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 - "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)";

7) после названия доходного счета "43109 - Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным инвестиционным кредитам, предоставленным", дополнить названием доходных счетов в следующей редакции:

"43600

ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ БЮДЖЕТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

43601

- Процентные доходы по долгосрочным кредитам, предоставленным бюджетным организациям

43605

- Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным кредитам,  предоставленным бюджетным организациям

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных доходов банка по срочным и пересмотренным долгосрочным кредитам, предоставленным бюджетным организациям.

По кредиту счета отражается сумма заработанного дохода по долгосрочным кредитам.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 - "Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)".