03. Заполнение счета-фактуры при передаче автомобиля учредителю в счет дивидендов. Стоимость, по которой автомобиль передается учредителю, выше его балансовой стоимости

Funksiyani amalga oshirishning imkoni yo`q

Учредителю - юридическому лицу резиденту РУз начислены дивиденды в размере 5 000 тыс. сум. В счет дивидендов передается автомобиль "Matiz" по стоимости 4 750 тыс. сум, в т.ч. НДС (за вычетом удержанного у источника выплаты налога* - 250 тыс. сум.).

Восстановительная стоимость автомобиля 11 600 тыс. сум, сумма начисленной амортизации по налоговому учету - 7 920 тыс. сум, сальдо переоценки по состоянию на 1.01.2021 г. - 1 100 тыс. сум.

Предприятие - плательщик НДС и налога на прибыль.

Передача основных средств в счет дивидендов является оборотом, облагаемым НДС (п. 5 ч. 4 ст. 239 НК, до 1.01.2020 г. - п. 1 ч. 1 ст. 199 старого НК).

С 1 января 2020 г. налоговая база по НДС определяется исходя из стоимости передачи основных средств с учетом НДС (