В "НТВ" N 14 (1182) от 4.04.2017 г. и N 27-28 (1195-1196) от 11.07.2017 г. мы публиковали рекомендации по расчету единого налогового платежа за I и II кварталы текущего года, подготовленные специалистами "Norma Ekspert". В этом номере предлагаем разъяснения по расчету ЕНП и заполнению налоговой отчетности за 9 месяцев (III квартал) 2017 года, которая должна быть представлена в налоговые органы не позднее 25 октября.
Единый налоговый платеж исчисляется исходя из налогооблагаемой базы и установленных ставок.
Расчет единого налогового платежа представляется в органы государственной налоговой службы по месту налогового учета нарастающим итогом ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года - в срок представления годовой финансовой отчетности.
Уплата единого налогового платежа производится:
микрофирмами и малыми предприятиями - не позднее срока представления Расчета;
налогоплательщиками, не относящимися к микрофирмам и малым предприятиям, - ежемесячно не позднее 25 числа следующего месяца, а по итогам года - не позднее срока представления годовой финансовой отчетности.
Микрофирма зарегистрирована в г.Самарканде, имеется магазин розничной торговли продуктами питания. Также со II квартала осуществляется посредническая деятельность по реализации холодильного оборудования.
Общая площадь торговой точки и офисного помещения составляет 150 кв.м.
По итогам полугодия получены следующие данные:
выручка от реализации товаров - 100 000 тыс. сум.;
комиссионное вознаграждение по посреднической деятельности - 25 000 тыс. сум.;
прочие доходы - 15 000 тыс. сум., в том числе дивиденды в I квартале - 10 000 тыс. сум., скидка от поставщика во II квартале - 5 000 тыс. сум.
В мае была оказана благотворительная помощь дому-интернату для престарелых и инвалидов в виде безвозмездно переданных товаров себестоимостью 10 000 тыс. сум.
В бюджет за полугодие ЕНП уплачен в размере 12 985,95 тыс. сум. с учетом доначисления до минимального размера ЕНП в I квартале - 735,95 тыс. сум.
В III квартале выручка от торговой деятельности получена в размере 8 000 тыс. сум. В августе-сентябре торговая деятельность не осуществлялась в связи с ремонтом торгового помещения.
Комиссионное вознаграждение составило 32 000 тыс. сум.
В сентябре реализованы излишки стройматериалов: часть из них за 9 000 тыс. сум. (себестоимость - 8 200 тыс. сум.), другая - за 7 000 тыс. сум. (себестоимость - 7 900 тыс. сум.).
При расчете ЕНП за III квартал учитываем, что:
qпри осуществлении нескольких видов деятельности, по которым установлены разные объекты налогообложения и ставки ЕНП, предприятие ведет раздельный учет согласно статье 353 НК.
По торговой деятельности объектом обложения ЕНП является товарооборот - ставка 4% (прил. N 10-2 к ПП-2699 от 27.12.2016 г.), по посреднической деятельности - комиссионное вознаграждение - ставка 33% (прил. N 10-1 к
78-150-11-72 
info@norma.uz
Мобильная версия сайта