2. Зачисление денежных средств на расчетный счет

Funksiyani amalga oshirishning imkoni yo`q

ЗАЧИСЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ

Операции по расчетному счету предприятия регулируются с 02.07.2018 г. Инструкцией по организации кассовой работы, инкассации ценностей в коммерческих банках, рег. МЮ 29.06.2018 г. N 3028 (до 02.07.2018 г. - Инструкцией по организации кассовой работы, инкассации и перевозки ценностей в коммерческих банках, рег. МЮ 27.06.2008 г. N 1831).

Учет денежных средств ведется в соответствии с НСБУ N 21, рег. МЮ 27.12.2024 г. N 3593 (с 01.01.2025 г., до 01.01.2025 г. - НСБУ N 21, рег. МЮ 23.10.2002 г. N 1181).

Движение денежных средств отражается на счете 5110 "Расчетный счет" по выпискам банка и приложенным к ним денежно - расчетным документам.

Поступление денежных средств на расчетный счет отражается по дебету счета 5110 в корреспонденции со счетами 4010 "Счета к получению от покупателей и заказчиков", 6310 "Авансы, полученные от покупателей и заказчиков - текущая часть" и др.

Предоплата и окончательный расчет по договору купли-продажи

Некоторые банки выплачивают предприятиям вознаграждение (проценты) за использование "свободных" средств на расчетном счете. Полученное от банка вознаграждение признается доходом в виде процентов (счет 9530 "Доходы в виде процентов").

Отражение в учете вознаграждений банка за использование свободных средств предприятия на расчетном счете

На расчетный счет зачисляются также наличные денежные средства, которые поступают из кассы предприятия, например, при сдаче наличной денежной выручки, депонированной заработной платы, возврате денежных средств от подотчетных лиц и т.п.

Учет депонированной заработной платы

Аналитический учет депонированной заработной платы ведется в Книге учета депонированной заработной платы (см. пример оформления), а по каждому работнику - отдельно по реестру, составляемому кассиром (см. пример оформления).

Книга депонентов открывается на целый год. Суммы депонированной, но не выплаченной в текущем году заработной платы переносятся на следующий год. По истечении трех лет сумма депонированной заработной платы подлежит списанию. Она включается в прочие операционные доходы предприятия и облагается налогом на прибыль и единым налоговым платежом в установленном порядке.