Внимание!
NB! С 1 января 2020 г. взамен уплаты ЕНП введен налог с оборота. Плательщики налога с оборота не могут быть плательщиками НДС (часть третья статьи 237 НК в новой редакции). Разъяснения по НДС действительны до 01.01.2020 г.
Малое предприятие
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ / Ранее уплачиваемые налоги и сборы / Налог на добавленную стоимость по производимым и реализуемым товарам / Общеустановленный порядок расчета и уплаты НДС /3. Корректировка налогооблагаемой базы
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
КОРРЕКТИРОВКА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ
Обороты, облагаемые НДС, могут корректироваться. Корректировка производится плательщиками НДС в общеустановленном и упрощенном порядке в случаях:
- полного или частичного возврата товаров;
- изменения цены, использования скидки покупателем;
- отказа заказчиков от ранее выполненных работ, оказанных услуг.
Корректировка оборотов по реализации товаров (работ, услуг) производится при условии соблюдения годичного срока исковой давности, а по товарам (работам, услугам), на которые установлен гарантийный срок, - в пределах гарантийного срока. Корректировка налогооблагаемой базы производится в том налоговом периоде, в котором наступили указанные выше случаи.
Корректировка производится на основании дополнительного счета-фактуры или других документов, подтверждающих наступление вышеуказанных случаев.
При возврате товара поставщик товаров (работ, услуг) составляет дополнительный счет-фактуру, который подтверждается получателем указанных товаров (работ, услуг) (статья 222 НК).
В дополнительном счете-фактуре должны быть указаны следующие сведения:
1) номер дополнительного счета-фактуры и дата его составления;
2) реквизиты, необходимые при заполнении счета-фактуры, предусмотренные частью первой статьи 222 НК;
3) номер и дата счета-фактуры, по которому производится корректировка;
4) размер корректировки (отрицательной или положительной) налогооблагаемой базы без учета налога на добавленную стоимость;
5) размер корректировки (отрицательной или положительной) суммы
...