1. Прием и выдача денежных средств

Функция недоступна

ПРИЕМ И ВЫДАЧА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Операции, связанные с получением и расходованием наличных денежных средств непосредственно из кассы предприятия, регулируются:

Инструкцией об организации работ по наличному денежному обращению банками Республики Узбекистан", рег. МЮ 01.05.2018 г. N 3003, далее - Инструкция N 3003 (с 02.05.2018 г., до 02.05.2018 г. - Инструкцией по организации работы по денежному обращению банками Республики Узбекистан, рег. МЮ 26.10.2005 г. N 1518);

Положением "О порядке применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью при осуществлении денежных расчетов с населением" (приложение N 1 к Постановлению КМ РУз от 17.11.2011 г. N 306);

Порядком возврата сумм, внесенных в фискальную память контрольно-кассовых машин, утв. Постановлением КМ РУз от 17.11.2011 г. N 306.

До 30.12.2019 г. руководствовались также Правилами ведения кассовых операций, зарегистрированными МЮ 22.06.2015 г. N 2687.

Справка о расчетах

Оформление приема денежных средств в кассу

Оформление выдачи денежных средств из кассы

Кассовая книга

Справка о расчетах

Для получения денежных средств из банка предварительно составляется справка о расчетах (в т.ч. в электронной форме) с планируемыми суммами поступлений и расходования наличных денежных средств, а также лимита остатка денежных средств в кассе. Справка подается ежегодно до конца января, предприятиями вновь открывающими счета - не позднее следующего месяца, по форме согласно приложению N 1 к Инструкции N 3003 (с 17.04.2019 г. оформляется по форме, утвержденной Постановлением правления ЦБ, рег. МЮ 17.04.2019 г. N 3003-2) (пункт 6 Инструкции N 3003). Ранее согласно Инструкции, рег. МЮ 26.10.2005 г. N 1518 (пункт 23), для установления лимитов остатка наличных денег предприятия представляли в банк заявки-расчеты: торговые предприятия по форме согласно приложению N 3, другие - согласно приложению N 4 к Инструкции N 1518.

Суммы, указанные в справке, не являются окончательными в части выдачи/получения наличности.

Наличные деньги выдаются банком в пределах средств, имеющихся на депозитных счетах предприятий, на цели, указанные в платежных документах. Полученные денежные средства используются только на те цели, на которые они были получены: выдачу заработной платы, социальных пособий, командировочных и т.д.

В случаях, установленных законодательством, наличные деньги могут выдаваться предприятиям с их ссудных счетов в банке (пункт 30 Инструкции N 3003).

Оформление приема денежных средств в кассу

Все кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются первичными документами.

При поступлении наличных денег в кассу предприятия оформляется приходный кассовый ордер (см. пример оформления) или квитанция с оттиском кассового аппарата (слип), которые выдаются лицу, сдавшему деньги. Приходный кассовый ордер подписывается лицом, выполняющим функции бухгалтерского учета и финансового управления (далее - главный бухгалтер), и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира.

При приеме наличных денег от населения за реализованные товары (работы, услуги) выдается чек онлайн-ККМ/виртуальной кассы. При возникновении неисправности взамен чеков покупателям выдаются квитанции (до установки резервной онлайн-ККМ/виртуальной кассы на период неисправности). Применяется книжка квитанций по форме согласно приложению N 4 к Положению, утв. Постановлением КМ РУз от 23.11.2019 г. N 943. После устранения неисправности данные по операциям, совершенным с применением данной книжки, должны быть внесены в ККМ/ виртуальную кассу в течение одного рабочего дня (абзац второй пункта 33 Положения N 943).

Все приходные кассовые ордера регистрируются бухгалтерией в Журнале регистрации приходных кассовых ордеров (см. пример оформления).

Оформление выдачи денежных средств из кассы

Наличные деньги выдаются из кассы предприятия по расходным кассовым ордерам (см. пример оформления) и платежным ведомостям (см. пример оформления). Все расходные документы на выдачу денег должны быть оформлены надлежащим образом - реквизиты документов заполнены, подписаны руководителем и главным бухгалтером.

Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, платежных ведомостях и других платежных документах) имеется разрешительная надпись руководителя организации, то его подпись на расходных кассовых ордерах необязательна.

По платежной ведомости выдаются все виды заработной платы, в том числе надбавки, премии, доплаты и др.

По расходным кассовым ордерам выдаются разовые выплаты денег: на оплату труда лицам, выполнявшим работы по договорам гражданско-правового характера, командировочные расходы, пособия и др. По нему также выдаются суммы заработной платы для раздачи по нескольким платежным ведомостям. На каждой ведомости указываются дата и номер расходного ордера. Такой порядок действует в бюджетных организациях.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру получатель должен предъявить кассиру документ, удостоверяющий личность (паспорт, вид на жительство, военный билет и т.п.). Кассир в расходном ордере должен указать тип, серию и порядковый номер документа, какой организацией и когда выдан. По платежной ведомости наличные выдаются при предъявлении документа, удостоверяющего личность получателя. Получатель должен обязательно расписаться в получении денег в расходном ордере или в платежной ведомости.

Наличные выдаются только лицу, указанному в платежном документе или в доверенности. При выдаче денег по доверенности в расходном кассовом ордере пишется фамилия, имя и отчество лица, указанного в доверенности, а в платежной ведомости - запись "По доверенности". Доверенность остается у кассира и прилагается к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.

Деньги по расходным кассовым ордерам должны выдаваться только в день их составления. После выдачи денег кассовые ордера подписываются кассиром, а на приложенных к ним документах делается надпись либо проставляется штамп "Оплачено" с указанием даты выдачи.

Если в кассовом расходном ордере нет подписи получателя денег из кассы, эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира.

Если получателем денег является покупатель, возвративший товар, то наличные из кассы в этом случае выдаются по расходному ордеру на основании:

кассового чека, либо приравненного к нему документа, подтверждающего оплату покупателем данного товара,

письменного заявления покупателя с указанием фамилии, имени, отчества;

накладной, выданной покупателю при приеме от него возвращенного товара (второй экземпляр накладной прикладывается к товарному отчету).

Помимо расходного ордера также оформляется акт о возврате денежных средств (в одном экземпляре). Акт подписывается ответственными лицами и утверждается руководителем предприятия, после чего вместе с кассовым чеком, наклеенным на бумагу, сдается в бухгалтерию.