Практическое Налогообложение
II. ВИДЫ НАЛОГОВ / Налог на добавленную стоимость по производимым и реализуемым товарам / Ситуации по налогу на добавленную стоимость / 9. Ситуации по заполнению счет-фактуры /10. Заполнение счета-фактуры при реализации основного средства
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
Предприятием реализован шкаф первоначальной стоимостью 12000 тыс. сум, начисленная амортизация по данному объекту основных средств составляет 3000 тыс. сум. Договорная цена - 10000 тыс. сум. (без учета НДС - у плательщика НДС).
Предприятия - плательщики НДС табличную часть счета-фактуры заполнят в следующем порядке:
в графе "наименование товаров (услуг)" - записывается “Шкаф”;
в графе "Идентификационный код и название по Единому электронному национальному каталогу товаров (услуг)" указывается код ИКПУ шкафа;
в графе "Штрих-код товара/услуги" указывается штрих-код шкафа (при наличии);
в графе "единицы измерения" - указывается “штук или единиц”;
графа "количество" - указывается "1";
в графе "цена" - указывается стоимость, по которой передается шкаф, без НДС - 10000 тыс. сум (с 15.08.2020 г., до 15.08.2020 г. в графе указывалась остаточная стоимость шкафа - 9000 тыс. сум);
в графе "стоимость поставки" - отражается цена реализации - 10000 тыс.сум;
в графе "ставка налога на добавленную стоимость" указывается ставка НДС - 12%*;
в графе "сумма налога на добавленную стоимость" проставляется сумма налога - 1200 тыс.сум (10000х12%);
в графе "стоимость поставки с учетом НДС" - указывается стоимость реализации с НДС - 11200 тыс. сум.
При наличии штрих-кода его следует указать в отдельной графе счета-фактуры.
№ |