1. Возврат товара в пределах гарантийного срока. Корректировка дохода
Функция недоступна
Данная функция доступно только для клиентов (пользователей)
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
Предприятием реализована нагревательная установка собственного производства стоимостью 11,2 млн.сум, включая НДС. От покупателя получена предоплата 100%.
Себестоимость установки - 6,5 млн. сум.
Срок гарантии на установку - один год.
Отгрузка произведена 20 декабря предыдущего отчетного года. 27 мая текущего отчетного года покупатель вернул установку в связи с неустранимым браком и отказался от замены на другую установку. Денежные средства возвращены 28 мая.
В бухгалтерском учете операции по реализации и возврату продукции следует отразить записями:
N
Содержание
хозяйственной операции
Сумма,
тыс.сум
Корреспонденция
счетов
Подтверждающие документы
Дебет
Кредит
Декабрь предыдущего отчетного года
1.
Получена предоплата
11200
5110
6310
Выписка банка
2.
Списана себестоимость реализованного товара
6500
9110
2810
Справка-расчет бухгалтерии
3.
Отражается доход от реализации товаров
10000
4010
9010
Договор, накладная, счет-фактура
4.
Начислен НДС (12%)
1200
4010
6410
Счет-фактура
Май текущего отчетного года
1.
Отражается возврат товара
10000
1200
9040
6410
4010
4010
Накладная, дополнительный счет-фактура
2.
Оприходован возвращенный товар
6500
2810
9110
Накладная, дополнительный счет-фактура
3.
Закрытие счета 9040
10000
9010
9040
Расчет бухгалтерии
4.
Отражается возврат денежных средств покупателю
11200
4010
5110
Договор
При возврате выписывается дополнительный счет-фактура (ч.4 ст. 257 нового НК; до 1.01.2020 г. - ст. 222 старого НК). В нем указывается ставка НДС, действующая на момент реализации (декабрь 2023 г.), т.е. 12 %*.
Табличная часть счета-фактуры заполняется следующим образом:
N
п/п
Наименование
товаров (услуг)
Идентификационный
код и название по
Единому электронному
национальному
каталогу товаров (услуг)
Штрих-код
товара/услуги
Единица измерения
Количество
Цена
Стоимость
поставки
НДС
Стоимость
поставки с учетом
НДС
ставка
сумма
1
2
3
4
5
6
9
10
11
12
1
Нагревательная установка
хххх…
хххх…
шт
-1
10 000 000
- 10 000 000
12
- 1 200 000
- 11 200 000
Итого:
- 10 000 000
- 1 200 000
- 11 200 000
Всего к возврату: одиннадцать миллионов двести тысяч сум
*) С 1 января 2023 г. ставка НДС снижена и составляет 12 % (ч. 1 ст. 258 НК в ред. Закона РУз от 30.12.2022 г. N ЗРУ-812). До 1.10.2019 г. ставка НДС составляла 20%, с 1.10.2019 г. до 1.01.2023 г. - 15 %.
78-150-11-72 
info@norma.uz
Мобильная версия сайта