18. Заполнение дополнительного счета-фактуры при возврате товара покупателем

Функция недоступна

Предприятие-плательщик НДС реализовало 12 декабря 2023 г. продукцию собственного производства (измерительные приборы) за 10800 тыс. сум, в том числе НДС (15%*) - 1409 тыс.сум. Себестоимость реализованной продукции составила 5200 тыс. сум. В июне 2024 г. покупатель из-за выявленных дефектов возвратил часть продукции на сумму 3450 тыс. сум, в том числе НДС - 450 тыс. сум.

При возврате товара покупателем поставщик должен скорректировать сумму НДС на 450 тыс. сум. Корректировка производится в том налоговом периоде, в котором произошел возврат продукции, т.е. в 2023 г. При этом корректируемая сумма НДС определяется по ставке, действующей на момент реализации продукции, т.е. 15%.

При корректировке налогооблагаемой базы в сторону увеличения (уменьшения) поставщики товаров (работ, услуг) должны составлять дополнительный счет-фактуру, получение которого должны подтвердить покупатели товаров (работ, услуг).

При возврате продукции поставщик оформляет дополнительный отрицательный счет-фактуру. Табличная часть заполняется следующим образом: