13. Возврат продукции покупателем. Оформление дополнительного счета-фактуры

Функция недоступна

Предприятие реализовало 12 декабря 2022 г. продукцию собственного производства за 8050 тыс. сум, в том числе НДС* - 1050 тыс.сум. Себестоимость реализованной продукции составила 5200 тыс. сум. В марте 2023 г. покупатель из-за выявленных дефектов возвратил часть продукции на сумму 3450 тыс. сум, в том числе НДС - 450 тыс. сум. Предприятие возвратило денежные средства за продукцию.

В данном случае НДС должен быть скорректирован на 450 тыс. сум. Корректировка НДС производится в том налоговом периоде, в котором произошел возврат продукции, т.е. в 2023 г. При этом корректируемая сумма НДС определяется по ставке, действующей на момент реализации продукции, т.е. 15%.

НСБУ N 21 рекомендует вести учет возвращенных покупателями товаров на счете 9040 "Возврат проданных товаров". Счет 9040 является контрпассивным счетом к группе счетов доходов от основной (операционной) деятельности. Его дебетовый оборот уменьшает доход от реализации товаров.