1. Реализация необлагаемой НДС продукции по договору комиссии

Функция недоступна

Предприятие производит протезно-ортопедические изделия. В налоговом периоде было реализовано продукции на 120 000 тыс.сум., из них 24 000 тыс.сум. реализовано через посредническую организацию. Сумма вознаграждения, уплаченная комиссионеру, составляет 3 000 тыс.сум.

Обороты по реализации протезно-ортопедических изделий освобождены от уплаты НДС (с 01.01.2020 г. - пункт 4 статьи 243 НК в новой редакции, до 01.01.2020 г. - пункт 5 статьи 208 НК в старой редакции). Льгота действует только для предприятия-производителя, то есть не облагается оборот по реализации в сумме 120 000 тыс.сум.

Комиссионер должен начислить НДС с суммы комиссионного вознаграждения. Его налоговая база по НДС определяется исходя из суммы, подлежащей получению в виде вознаграждения за оказанные услуги, включающей в себя сумму НДС. Сумма НДС составит 321,43 тыс.сум (3000х12/112).