Расчет НДФЛ и социального налога

Функция недоступна

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

И СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА

Отчетность по налогу на доходы физических лиц и социальному налогу включает Сведения о плательщике налога на доходы физических лиц и социального налога, Расчет налога на доходы физических лиц и социального налога и приложения к нему.

В электронном виде отчетность заполняется через портал электронных гос.услуг налоговых органов my.soliq.uz. Форма отчетности, размещенная на сайте, может незначительно отличаться от утвержденной Приказом Министра экономики и финансов, рег. МЮ 24.07.2023 г. N 3221-5.

Далее приведены разъяснения по форме, размещенной для заполнения на портале my.soliq.uz (по состоянию на 15.01.2024 г.).

В Сведениях указывается:

- ИНН предприятия;

- вид документа. При представлении сведений за отчетный период в ячейке проставляется 1, в случае сдачи уточняющего расчета проставляется 2 и через дробь номер уточнения;

- отчетный период,  налоговый период;

- полное наименование хозяйствующего субъекта;

- средняя  численность работников в отчетном периоде (соответствующая числу работников, указанных в приложении N 4 к Расчету) с выделением численности не по месту основной работы (т.е. работающих по совместительству);

- местонахождение налогоплательщика;

- почтовый адрес и телефон;

- срок представления;

- налоговый орган по месту налогового учета.

Расчет налога на доходы физических лиц и социального налога заполняется нарастающим итогом с начала года.

В графах приводятся суммы:

- начисленного дохода (графа 3);

- социального налога (в т.ч. по общеустановленной и льготной ставкам) (графы 4, 5, 6);

- налога на доходы физических лиц (графа 7); 

- взносов на ИНПС (обязательных и добровольных) (графа 8).

В строках приводятся показатели, необходимые для расчета, и суммы соответствующих налогов.

Значение строки 010  - общая сумма начисленных доходов - складывается из доходов, приведенных в строках 011, 0111, 012 и 013.

По строке 011 отражаются доходы в виде оплаты труда, облагаемые социальным налогом согласно ст. 371 НК, утв. Законом РУз от 30.12.2019 г. N ЗРУ-599. Они также указываются графе 11 приложения N 4 к Расчету.

При этом доходы указываются без вычета льгот, а НДФЛ без вычета ИНПС.

Это все выплаты, начисленные и выплачиваемые физическим лицам, состоящим в трудовых отношениях с работодателем и выполняющим работу по заключенному трудовому договору (контракту):

начисленная зарплата за фактически выполненную работу, исчисленная исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов в соответствии с принятыми формами и системами оплаты труда;

надбавки за ученую степень и почетное звание;

выплаты стимулирующего характера (ст. 372 НК);

компенсационные выплаты (компенсация) (ст. 373 НК);

оплата за неотработанное время (ст. 374 НК);

другие выплаты, являющиеся оплатой за выполненную работу.

К