План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан (III. Описание счетов. - Активы. Обязательства) (Зарегистрирован МЮ 13.07.1999 г. N 773, утвержден ЦБ 22.05.1999 г. N 290)

Функция недоступна

ЗАРЕГИСТРИРОВАН

МИНИСТЕРСТВОМ ЮСТИЦИИ

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

13.07.1999 г.

N 773

УТВЕРЖДЕН

ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

22.05.1999 г.

N 290

ПЛАН СЧЕТОВ

бухгалтерского учета в коммерческих

банках Республики Узбекистан

(Старая редакция)

III. ОПИСАНИЕ СЧЕТОВ

АКТИВЫ. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.

10000 АКТИВЫ

10100 КАССОВАЯ НАЛИЧНОСТЬ

И ДРУГИЕ ПЛАТЕЖНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

10101 - Кассовая наличность оборотной кассы

Назначение счета: учет и движение наличных денежных средств в виде банкнот и монет, находящихся в оборотной кассе банка, в операционных кассах отделений банка, включая отсортированную и неотсортированную наличность приходных и расходных касс, а также наличность в хранилище банка и кассе пересчета.

По дебету счета отражается поступление денежной наличности в кассу.

По кредиту счета отражается выдача денежной наличности из кассы.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

10102 - Сверхлимитные наличные денежные средства

Назначение счета: учет сверхлимитной наличности перечисленной из оборотной кассы коммерческих банков, в том числе сумм подкреплений, выделенные Центральным банком для покупки иностранных валют через обменные пункты.

По дебету счета отражаются суммы сверхлимитной наличности, перечисленной из оборотной кассы, в том числе сумм подкреплений, выделенные Центральным банком для покупки иностранных валют через обменные пункты.

По кредиту счета отражаются суммы наличных денежных средств, переданных обменным пунктам для покупки иностранных валют за счет подкреплений, а также перечисленных в оборотную кассу банка или резервный фонд Центрального банка на основании письменного распоряжения территориальных главных управлений Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах. (Счет введен в соответствии Постановлением ЦБ, зарегистрированным МЮ 16.03.2004 г. N 773-16)

10103 - Кассовая наличность в обменных пунктах

Назначение счета: учет и движение наличных денежных средств, находящихся в кассах обменных пунктов, принадлежащих данному банку. В конце дня данный счет закрывается на счет 10101 ”Кассовая наличность оборотной кассы”.

По дебету счета отражается поступление денежной наличности и наличность, полученная кассирами под отчет.

По кредиту счета отражается выдача денежной наличности, а также закрытие остатка на счет 10101 ”Кассовая наличность оборотной кассы”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому обменному пункту.

10105  - Чеки и другие платежные документы

Назначение счета: учет дорожных чеков и других платежных документов.

По дебету счета отражается номинальная стоимость дорожных чеков и других платежных документов, принятых банком.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость дорожных чеков и других платежных документов, покрытых банком-эмитентом.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам чеков и других платежных документов.

10107 - Кассовая наличность в банкоматах

Назначение счета: учет наличных денежных средств, находящихся (вложенных) в банкоматах, принадлежащих данному банку.

По дебету счета отражаются вложенные в банкоматы наличные денежные средства.

По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов на основании пластиковых карточек наличные денежные средства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банкомату.

10109 - Деньги в пути

Назначение счета: учет денежной наличности, чеков и других платежных документов, высланных другим банкам и находящихся в пути.

По дебету счета отражается сумма денежной наличности, чеков и других платежных документов, высланных другим банкам.

По кредиту счета производится списание сумм денежной наличности, чеков и других платежных документов, на основании  полученного от принимающего банка подтверждения о фактическом приеме их в кассу

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по банкам-получателям, а также по видам наличности, чеков и других платежных документов.

10111 - Кассовая наличность в операционных кассах, находящихся вне помещений банков

Назначение счета: учет и движение наличных денежных средств, находящихся в операционных кассах, расположенных вне помещения банка.

По дебету счета отражается поступление денежной наличности в кассу, а также наличность, полученная кассирами под отчет.

По кредиту счета отражается выдача денежной наличности из кассы.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждой операционной кассе, расположенной вне помещения банка.

10300 К ПОЛУЧЕНИЮ ИЗ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН (ЦБРУ)

10301 - К получению с корреспондентского счета в ЦБРУ - Ностро

Назначение счета: учет свободных денежных средств банка, размещенных в ЦБРУ для проведения межбанковских расчетов.

По дебету счета отражается поступление средств на имя банка и клиентов.

По кредиту счета отражается списание средств по собственным обязательствам банка и по поручениям клиентов.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

10305 - К получению с корреспондентского счета ЦБРУ - Востро, овердрафт

Назначение счета: учет дебетового остатка, возникающего на пассивном счете 20802 ”К оплате на корреспондентский счет ЦБРУ  Востро”, при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшееся кредитовое сальдо.

По дебету счета отражается сумма дебетового остатка, возникшего на счете 20802 ”К оплате на корреспондентский счет ЦБРУ  Востро”.

По кредиту счета отражается погашение дебетового остатка при поступлении средств на счет 20802 ”К оплате на корреспондентский счет ЦБРУ  Востро”.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

10309 - К получению с обязательного резервного счета в ЦБРУ

Назначение счета: учет движения обязательных резервов банка, перечисленных в ЦБРУ.

По дебету счета  отражается   перечисление  обязательных  резервов  с корреспондентского счета банка в ЦБРУ.

По кредиту счета  отражается возврат обязательных резервов из ЦБРУ на корреспондентский счет банка.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

10397 - К получению из ЦБРУ - Депозиты

Назначите счета: учет депозитов банка, размещенных в ЦБРУ.

По дебету счета отражается сумма депозитов, вложенных в ЦБРУ.

По кредиту счета отражается возврат депозитов из ЦБРУ.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам депозитов.

10500 К ПОЛУЧЕНИЮ ИЗ ДРУГИХ БАНКОВ

10501 - К получению с корреспондентских счетов в других банках - Ностро

Назначение счета: учет денежных средств банка, размещенных в других банках для проведения межбанковских расчетов.

По дебету счета отражается поступление средств на корреспондентский счет из других банков на имя банка и клиентов.

По кредиту счета отражается списание средств с корреспондентского счета на другие банки по собственным обязательствам банка и по поручениям клиентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку-корреспонденту.

10505 - К получению с корреспондентских счетов других банков - Востро, овердрафт

Назначение счета: учет дебетового остатка, возникшего на пассивном счете 21002 ”К оплате на корсчет в другие банки  Востро” при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшееся кредитовое сальдо.

По дебету счета отражается сумма дебетового остатка, возникшего на счете 21002 ”К оплате на корсчет в другие банки - Востро”.

По кредиту счета отражается погашение дебетового остатка при поступлении средств на счет 21002 ”К оплате на корсчет в другие банки - Востро”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку корреспонденту.

10597 - К получению из других банков - Депозиты

Назначение счета: учет депозитов банка, размещенных в других банках.

По дебету счета отражаются суммы депозитов, размещенных в других банках.

По кредиту счета отражается возврат депозитов, размещенных в других банках.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.

10599 - Резерв возможных убытков - К получению из других банков (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по денежным средствам банка, размещенным в других банках.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку в разрезе депозитов.

10700 СЧЕТА КУПЛИ И ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ

10701 - Государственные казначейские векселя

Назначение счета: учет купленных для коммерческой деятельности банка казначейских векселей (государственных краткосрочных облигаций), выпущенных правительством Республики Узбекистан под дисконт от номинальной стоимости на срок один год и менее.

По дебету счета отражается стоимость купленных казначейских векселей (государственных краткосрочных облигаций), с учетом всех расходов, связанных с их приобретением.

По кредиту счета отражается стоимость проданных или погашенных казначейских векселей (государственных краткосрочных облигаций).

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам казначейских векселей (государственных краткосрочных облигаций).

10705 - Государственные облигации

Назначение счета: учет купленных для коммерческой деятельности банка государственных облигаций и иных казначейских обязательств (как правило долгосрочных), выпущенных правительством Республики Узбекистан или его уполномоченными структурами, которые банк не намерен хранить до истечения срока.

По дебету счета сражается стоимость купленных государственных облигаций и иных казначейских обязательств с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также стоимость реклассифицированных и переведенных на этот счет государственных облигации и иных казначейских обязательств со счета 15901 ”Инвестиции в государственные облигации”.

По кредиту счета отражается стоимость проданных государственных облигаций и иных казначейских обязательств, а также стоимость реклассифицированных и переведенных на счет 15901 ”Инвестиции в государственные облигации” государственных облигаций и иных казначейских обязательств, которые банк решил хранить до истечения срока.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам государственных обливший и иных казначейских обязательств.

10709 - Облигации и другие ценные бумаги ЦБРУ

Назначение счета: учет купленных для коммерческой деятельности банка облигации и других ценных бумаг, выпущенных ЦБРУ, которые банк не намерен хранить до истечения срока.

По дебету счета отражается стоимость купленных облигаций и других ценных бумаг ЦБРУ с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также стоимость реклассифицированных и переведенных на этот счет облигаций и других ценных бумаг ЦБРУ со счета 15905 ”Инвестиции в облигации и другие ценные бумаги ЦБРУ”.

По кредиту счета отражается стоимость проданных облигаций и других ценных бумаг ЦБРУ, а также стоимость реклассифицированных и переведенных на счет 15905 ”Инвестиции в облигации и другие ценные бумаги ЦБРУ” облигации и других ценных бумаг, которые банк решил хранить до истечения срока.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам облигаций и других ценных бумаг ЦБРУ.

10711 - Ценные бумаги государственных предприятий

Назначение счета: учет купленных для коммерческой деятельности банка ценных бумаг, выпущенных государственными предприятиями (организациями).

По дебету счета отражается стоимость купленных ценных бумаг, выпущенных государственными предприятиями (организациями), с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также стоимость реклассифицированных и переведенных на этот счет ценных бумаг государственных предприятий (организаций) со счетов 15913 ”Инвестиции в облигации государственных предприятий” и 15919 ”Инвестиции собственного капитала  Государственные предприятия”.

По кредиту счета отражается стоимость проданных ценных бумаг, выпущенных государственными предприятиями (организациями), а также стоимость реклассифицированных и переведенных на счета 15913 ”Инвестиции в облигации государственных предприятий” и 15919 ”Инвестиции собственного капитала - Государственные предприятия” ценных бумаг государственных предприятий (организаций).

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг государственных предприятий (организаций), а также по эмитентам.

10715 - Еврооблигации

Назначение счета: учет купленных для коммерческой деятельности банка еврооблигаций, которые банк не намерен хранить до истечения срока.

По дебету счета отражается стоимость купленных еврооблигаций с учетом всех расходов,   связанных   с   их   приобретением,   а   также   стоимость реклассифицированных и переведенных на этот счет еврооблигаций со счета 15911 ”Инвестиции в еврооблигации”.

По кредиту счета отражается стоимость проданных еврооблигаций, а также стоимость реклассифицированных и переведенных на счет 15911 ”Инвестиции в еврооблигации” еврооблигаций, которые банк намерен хранить до истечения срока.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам еврооблигаций, а также по эмитентам.

10719 - Ценные бумаги частных предприятий

Назначение счета: учет купленных для коммерческой деятельности банка ценных бумаг, выпущенных частными предприятиями (организациями).

По дебету счета отражается сумма купленных ценных бумаг, выпущенных частными предприятиями (организациями), с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также стоимость реклассифицированных и переведенных на этот счет ценных бумаг частных предприятий (организаций) со счетов 15909 ”Инвестиции в облигации частных предприятии” и 15921 ”Инвестиции собственного капитала - Частные предприятия”.

По кредиту счета отражается сумма проданных ценных бумаг частных предприятий (организаций), а также стоимость реклассифицированных и переведенных на счета 15909 ”Инвестиции в облигации частных предприятий” и 15921 ”Инвестиции собственного капитала - Частные предприятия” ценных бумаг, выпущенных частными предприятиями (организациями).

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, выпущенных частными предприятиями (организациями), а также по эмитентам.

10797 - Другие ценные бумаги

Назначение счета: учет купленных для коммерческой деятельности банка ценных бумаг, не попадающих под вышеописанную классификацию, включая ценные бумаги иностранных эмитентов.

По дебету счета отражается стоимость купленных других ценных бумаг и ценных бумаг иностранных эмитентов с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также реклассифицированных и переведенных на этот счет ценных бумаг со счетов 15923 ”Инвестиции собственного капитала - Иностранные предприятия” и 15997 ”Инвестиции в другие ценные бумаги”.

По кредиту счета  отражается стоимость проданных других ценных бумаг и ценных бумаг иностранных эмитентов, а также стоимость рекласифицированных и переведенных на счета 15923 ”Инвестиции собственного капитала - Иностранные предприятия” и 15997 ”Инвестиции в другие ценные бумаги” ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

10799 - Резерв возможных убытков по счетам купли и продажи ценных бумаг (контр-активный)

Назначение счета: учет средств для покрытия убытков, которые могут возникнуть в результате отклонения рыночной стоимости ниже стоимости приобретения ценных бумаг, купленных для коммерческой деятельности банка.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам ценных бумаг.

10900 СЧЕТА КУПЛИ И ПРОДАЖИ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ

10901 - Драгоценные металлы

Назначение счета: учет купленных для коммерческой деятельности банка драгоценных металлов, таких как золото, серебро и платина.

По дебету счета отражается стоимость купленных драгоценных металлов.

По кредиту счета отражается стоимость проданных драгоценных металлов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам драгоценных металлов.

10905 - Драгоценные камни

Назначение счета: учет купленных для коммерческой деятельности банка драгоценных камней, таких как алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и другие.

По дебету счета отражается стоимость купленных драгоценных камней.

По кредиту счета отражается стоимость проданных драгоценных камней.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам драгоценных камней.

10909 - Драгоценные монеты

Назначение счета: учет купленных для коммерческой деятельности банка драгоценных монет (золотых, серебряных и других).

По дебету счета отражается стоимость купленных драгоценных монет.

По кредиту счета отражается стоимость проданных драгоценных монет.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам драгоценных монет.

10999 - Резерв возможных убытков по счетам купли и продажи драгоценных металлов (контр-активный)

Назначение счета: учет средств для покрытия убытков, которые могут возникнуть в результате отклонения рыночной стоимости ниже стоимости приобретения драгоценных металлов, камней и монет, купленных для коммерческой деятельности банка.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам драгоценных металлов, камней и монет.

11100 КУПЛЕННЫЕ ДЕБИТОРСКИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - ФАКТОРИНГ

11101 - Купленные дебиторские задолженности - Факторинг

Назначение счета: учет купленных банком дебиторских задолженностей - платежных требований своих клиентов (поставщиков), выставленных на инкассо за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

По дебету счета отражается полная стоимость выкупленных банком дебиторских задолженностей клиентов.

По кредиту счета отражается погашение дебиторской задолженности должником, стоимость реклассифицированных и перенесенных на счета 11103 ”Просроченные купленные дебиторские задолженности - Факторинг”, 11105 ”Купленные дебиторские задолженности в процессе судебного разбирательства - Факторинг” купленных дебиторских задолженностей, а также стоимость дебиторских задолженностей переуступленных другим лицам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

11103 - Просроченные купленные дебиторские задолженности - Факторинг

Назначение счета: учет купленных банком дебиторских задолженностей, которые

стали просроченными согласно установленных правил.

По дебету счета отражается полная и/или непогашенная стоимость купленных банком дебиторских задолженностей реклассифицированных и переведенных на этот счет со счета 11101 ”Купленные банком дебиторские задолженности - Факторинг”.

По кредиту счета отражается погашение дебиторской задолженности должником или за счет созданного резерва, а также стоимость реклассифицированных и перенесенных на счет 11105 ”Купленные дебиторские задолженности в процессе судебного разбирательства - факторинг” просроченных купленных дебиторских задолженностей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

11105 - Купленные дебиторские задолженности в процессе судебного разбирательства - Факторинг

Назначение счета: учет купленных банком дебиторских задолженностей, находящихся в процессе судебного разбирательства.

По дебету счета отражается полная и/или непогашенная стоимость купленных банком дебиторских задолженностей реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 11101 ”Купленные банком дебиторские задолженности - Факторинг”, 11103 ”Просроченные купленные дебиторские задолженности - Факторинг”.

По кредиту счета отражается погашение купленной дебиторской задолженности должником и/или за счет созданного резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

11195 - Дисконт по купленным дебиторским задолженностям (контр-активный)

Назначение счета: учет дисконта - отрицательной разницы между ценой покупки и полной стоимостью купленных дебиторских задолженностей. Сумма дисконта относится в доход банка при погашении купленной дебиторской задолженности должником.

По кредиту счета отражается сумма дисконта при покупке дебиторской задолженности банком по цене ниже полной ее стоимости.

По дебету счета отражается амортизация дисконта, а также списывается сумма дисконта при полном или частичном погашении дебиторской задолженности должником или при переуступке дебиторской задолженности другим лицам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

11199 - Резерв возможных убытков по купленным дебиторским задолженностям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по купленным дебиторским задолженностям в случае возникновения не взыскания суммы с должника и/или при оценке, что взыскание сумм вызывает сомнение.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

11300 КУПЛЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ

11301 - Купленные векселя на экспорт - Чистые

Назначение счета: учет банком купленных иностранных векселей/тратт (переводных векселей) и/или негоциируемых (обращающихся) финансовых инструментов, а также чеков, покрытых иностранными векселями с не истекшим сроком действия по кредитной линии.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных векселей.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость погашенных или перепроданных векселей, а также сумма реклассифицированных и переведенных на счета 11315 ”Купленные просроченные векселя” и 11319 ”Купленные векселя, находящиеся в процессе судебного разбирательства” векселей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам векселей, а также по плательщикам.

11305 - Купленные векселя на экспорт - Документарные

Назначение счета: учет купленных банком иностранных векселей/тратт (переводных векселей).

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных векселей.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость погашенных векселей при получении подтверждения о платеже oт иностранного банка-корреспондента по отправленным на расчет векселям нa экспорт, а также сумма реклассифицированных и переведенных на счета 11315 ”Купленные просроченные векселя” и 11319 ”Купленные векселя, находящиеся в процессе судебного разбирательства” векселей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам векселей, а также по плательщикам.

11309 - Купленные местные векселя - Чистые

Назначение счета: учет банком купленных местных векселей/тратт (переводных векселей) и/или негоциируемых (обращающихся) финансовых инструментов, а также чеков, покрытых местными векселями с не истекшим сроком действия по кредитной линии.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных векселей.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость погашенных или перепроданных векселей, а также сумма реклассифицированных и переведенных на счета 11315 ”Купленные просроченные векселя” и 11319 ”Купленные векселя, находящиеся в процессе судебного разбирательства” векселей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам векселей, а также по плательщикам.

11311 - Купленные местные векселя - Документарные

Назначение счета: учет купленных банком местных векселей/тратт (переводных векселей), которые выставляются местными торговцами под местный аккредитив или другие подобные соглашения, покрывающие их местные закупки.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных векселей.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость погашенных векселей, а также сумма реклассифицированных и переведенных на счета 11315 ”Купленные просроченные векселя” и 11319 ”Купленные векселя, находящиеся в процессе судебного разбирательства” векселей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам векселей, а также по плательщикам.

11315 - Купленные просроченные векселя

Назначение счета: учет купленных банком векселей/тратт, которые считаются  просроченными согласно существующих правил.

По дебету счета отражается номинальная стоимость просроченных векселей.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость погашенных просроченных векселей, а также реклассифицированных и переведенных на счет 11319 ”Купленные векселя, находящиеся в процессе судебного разбирательства” векселей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам просроченных векселей, а также по плательщикам.

11319 - Купленные векселя, находящиеся в процессе судебного разбирательства

Назначение счета: учет купленных банком векселей/тратт, по которым рассматриваются дела в судебных органах по взысканию платежа.

По дебету счета отражается номинальная стоимость купленных банком векселей, которые находятся в процессе судебного разбирательства.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость погашенных векселей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам векселей, а также по плательщикам.

11395 - Дисконты по купленным векселям (контр-активный)

Назначение счета: учет отрицательной разницы между ценой покупки и номинальной стоимостью векселя (дисконт). Сумма дисконта амортизируется по методу прямой линии от даты покупки до даты платежа.

По кредиту счета отражается сумма дисконта при покупке векселя банком по цене ниже номинальной.

По дебету счета списывается сумма дисконта при погашении векселя, амортизации дисконта или при перепродаже (повторном дисконтировании) векселя до даты платежа.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам векселей, а также по плательщикам.

11399 - Резерв возможных убытков по купленным векселям (контр-активный)

Назначение счета: учет средств для покрытия убытков, которые могут возникнуть в результате отклонения рыночной стоимости ниже стоимости приобретения векселей/тратт, а также в результате возможности не взыскания купленных векселей.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам векселей.

11500 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КЛИЕНТОВ ПО ТРАТТАМ ПОД

АККРЕДИТИВ И/ИЛИ ТРАСТОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ

11501 - Обязательства клиентов - Векселя на импорт

Назначение счета: учет банком стоимости векселей/тратт на импорт, выставленных по предъявлению под аккредитив на импорт или полномочие купить/оплатить, выпущенные банком и покрывающие стоимость импорта и расходы, связанные с оплатой и/или акцептом.

По дебету счета отражается сумма предъявленных векселей под аккредитив, полученный от иностранного банка-корреспондента за импорт товаров или услуг. По кредиту счета отражаются суммы погашенных векселей под аккредитив, выставленных на счета клиентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

11505 - Обязательства клиентов - Векселя на импорт под трастовые документы

Назначение счета: учет стоимости векселей/тратт на импорт, выставленных под аккредитив, который был акцептован импортером до/при выдаче перевозочных документов под трастовое соглашение на получение.

По дебету счета отражаются суммы предъявленных векселей/тратт на импорт под аккредитив, акцептованных и перечисленных, на основе трастовых документов.

По кредиту счета отражаются взысканные со счетов клиентов суммы по предъявленным векселям/траттам на импорт под аккредитив.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

11509 - Обязательства клиентов - Местные векселя под трастовые документы

Назначение счета: учет стоимости местных векселей/тратт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ.

По дебету счета отражаются суммы предъявленных местных векселей/тратт под аккредитив и/или трастовый документ.

По кредиту счета отражаются взысканные со счетов клиентов суммы по предъявленным местным векселям/траттам под аккредитив и/или трастовый документ.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

11511 - Просроченные векселя на импорт и акцепты

Назначение счета: учет неоплаченных в срок векселей/тратт на импорт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, которые считаются просроченными согласно установленных правил.

По дебету счета отражается стоимость неоплаченных в срок векселей/тратт на импорт,   выставленных   под   аккредитив   и/или   трастовое   соглашение, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 11501 ”Обязательства клиентов - Векселя на импорт”, 11505 ”Обязательства клиентов - Векселя на импорт под трастовые документы”.

По кредиту счета отражается стоимость оплаченных векселей/тратт на импорт, выставленных под аккредитив и/или трастовое соглашение, и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 11599 ”Резерв возможных убытков - Векселя на импорт и местные векселя”, а также реклассифицированных и переведенных на счет 11519 ”Векселя на импорт в процессе судебного разбирательства”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

11515 - Просроченные местные векселя и акцепты

Назначение счета: учет неоплаченных в срок местных векселей/тратт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, которые считаются просроченными согласно установленных правил.

По дебету счета отражается стоимость неоплаченных в срок местных векселей/тратт, выставленных под аккредитив и/или трастовое соглашение, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счета 11509 ”Обязательства клиентов - Местные векселя под трастовые документы”.

По кредиту счета отражается стоимость оплаченных местных векселей/тратт, выставленных под аккредитив и/или трастовое соглашение, и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 11599 ”Резерв возможных убытков - Векселя на импорт и местные векселя”, а также реклассифицированных и переведенных на счет 11521 ”Местные векселя в процессе судебного разбирательства”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств

11519 -Векселя на импорт в процессе судебного разбирательства

Назначение счета: учет банком векселей/тратт на импорт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, по которым возбуждено судебное дело.

По дебету счета отражается сумма векселей/тратт на импорт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 11501 ”Обязательства клиентов - Векселя на импорт”, 11505 ”Обязательства клиентов - Векселя на импорт под трастовые документы”, 11511 ”Просроченные векселя на импорт и акцепты”.

По кредиту счета отражается сумма оплаченных векселей/тратт на импорт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 11599 ”Резерв возможных убытков - Векселя на импорт и местные векселя”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

11521 - Местные векселя в процессе судебного разбирательства

Назначение счета: учет   банком местных векселей/тpaтт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, по которым возбуждено судебное дело.

По дебету счета отражается сумма местных векселей/тратт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 11509 ”Обязательства клиентов - Местные векселя под трастовые документы”, 11515 ”Просроченные местные векселя и акцепты”.

По кредиту счета отражается сумма оплаченных местных векселей/тратт, выставленных под аккредитив и/или трастовый документ, и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 11599 ”Резерв возможных убытков - Векселя на импорт и местные векселя”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

11599  - Резерв возможных убытков - Векселя на импорт и местные векселя (контр-активный)

Назначение счета: учет убытков, которые могут возникнуть в результате возможности не взыскания по векселям на импорт/местным под аккредитивы и/или трастовые документы.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва.

По дебету счета отражается аннулирование суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

11700 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КЛИЕНТОВ ПО

НЕПОГАШЕННЫМ АКЦЕПТАМ БАНКА

11701 - Обязательства клиентов по акцептам - Местные

Назначение счета: учет срочных векселей/тратт в форме акцепта, выданных клиентам при проведении ими местных торговых операций.

По дебету счета отражается стоимость выданных векселей/тратт в форме акцепта.

По кредиту счета отражается стоимость оплаченных векселей/тратт в форме акцепта.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам векселей/тратт.

11705 - Обязательства клиентов по акцептам - Иностранные

Назначение счета: учет срочных векселей/тратт в форме акцепта, выданных клиентам при проведении ими международных торговых операций.

По дебету счета отражается стоимость выданных векселей/тратт в форме акцепта.

По кредиту счета отражается стоимость оплаченных векселей/тратт в форме акцепта.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам векселей/тратт.

11800 КУПЛЕННЫЕ ПО СДЕЛКАМ РЕПО ЦЕННЫЕ БУМАГИ

11801 - Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у ЦБРУ

11803 - Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у других банков

11805 - Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у правительства

11807 - Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у физических лиц

11809 - Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у индивидуальных предпринимателей

11811 - Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у государственных предприятий и организаций

11813 - Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у совместных предприятий

11815 - Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у частных предприятий, товариществ и корпораций

11897 - Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у других заемщиков

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет ценных бумаг, купленных по сделкам РЕПО (соглашениям о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом).

По дебету счета отражается стоимость ценных бумаг, купленных по первой части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, а также сумма амортизации разницы между ценой обратной продажи ценной бумаги по второй части соглашения и ценой покупки ценной бумаги по первой части соглашения.

По кредиту счета отражается стоимость ценных бумаг, проданных обратно по второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, а также стоимость переведенных в портфель банка ценных бумаг при неиспользовании второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому соглашению РЕПО, а также по видам и срокам ценных бумаг.

11899 Резерв возможных убытков - купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по купленным по сделкам РЕПО ценным бумагам.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных счетах по каждому соглашению РЕПО, а также по видам ценных бумаг.

11900 КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ЦБРУ

11901 - Краткосрочные ссуды, предоставленные ЦБРУ

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных ЦБРУ на срок до 1 года с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.

12100 КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ДРУГИМ БАНКАМ

12101 - Краткосрочные ссуды, предоставленные другим банкам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операции, являющихся по сущности ссудами), предоставленных другим банкам на срок до 1 года с даты предоставления.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета   отражается   сумма   погашенной   ссуды   и/или реклассифицированнои по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах но каждому заемщику в разрезе договоров.

12105 -Просроченные ссуды, предоставленные другим банкам

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных (среднесрочных, долгосрочных) ссуд (финансового лизинга и других операции, являющихся по сущности ссудами), выданных другим банкам.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок ссуд, выданных другим банкам, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 12101 ”Краткосрочные ссуды, предоставленные другим банкам”, 12109 ”Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные другим банкам”, 13301 ”Среднесрочные ссуды, предоставленные другим банкам”, 13305 ”Пересмотренные среднесрочные ссуды,  предоставленные другим  банкам”, 14501  ”Долгосрочные  ссуды, предоставленные другим банкам”, 14505 ”Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные другим банкам”.

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные ссудозаемщиками, реклассифицированные по другому статусу ссуды и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счета 12199 ”Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные другим банкам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12109 - Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные другим банкам

Назначение счета: учет краткосрочных ссуд (финансового лизинга и других операции, являющихся по сущности ссудами), предоставленных другим банкам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных другим банкам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 12101 ”Краткосрочные ссуды, предоставленные другим банкам”, 12105 ”Просроченные ссуды, предоставленные другим банкам”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12199 ”Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные другим банкам”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12199 - Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные другим банкам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным другим банкам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12300 КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ПРАВИТЕЛЬСТВУ

12301 - Краткосрочные ссуды, предоставленные правительству

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, на срок до 1 года с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражался сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12305 - Просроченные ссуды, предоставленные правительству

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных (среднесрочных, долгосрочных) ссуд (финансового лизинга и других операции, являющихся по сущности ссудами), выданных правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок ссуд, выданных правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 12301 ”Краткосрочные ссуды, предоставленные правительству”, 12309 ”Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные правительству”, 13501 ”Среднесрочные ссуды, предоставленные правительству”, 13505 ”Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные правительству”, 14701 ”Долгосрочные ссуды, предоставленные правительству”, 14705 ”Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные правительству”.

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные ссудозаемщиками, реклассифицированные по другому статусу ссуды и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 12399 ”Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные правительству”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12309 - Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные правительству

Назначение счета: учет краткосрочных ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета   отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных правительству республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 12301 ”Краткосрочные ссуды, предоставленные правительству”, 12305 ”Просроченные ссуды, предоставленные правительству”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12399 ”Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные правительству”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12399 - Резерв возможных убытков - краткосрочные ссуды, предоставленные правительству (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12500 КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

12501 - Краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам на срок до 1 года с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12505 - Просроченные ссуды, предоставленные физическим лицам

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных (среднесрочных, долгосрочных) ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), выданных физическим лицам.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок ссуд, выданных физическим лицам, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 12501 ”Краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”, 12509 ”Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”, 13701 ”Среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”,13705 ”Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”, 14901 ”Долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”, 14905 ”Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”.

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные ссудозаемщиками, реклассифицированные по другому статусу ссуды и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 12599 ”Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12509 - Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам

Назначение счета: учет краткосрочных ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета   отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных физическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 12501 ”Краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”, 12505 ”Просроченные ссуды, предоставленные физическим лицам”

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12599 ”Резерв возможных убытков -   Краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12599 - Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным ссудам (финансовому лизингу, овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным физическим лицам, которые могут быть не взысканы банком

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12600 КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ

12601 - Краткосрочные ссуды, предоставленные индивидуальным предпринимателям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операции, являющихся по сущности ссудами), предоставленных предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица, на срок до 1 года с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12605 - Просроченные ссуды, предоставленные индивидуальным предпринимателям

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных (среднесрочных, долгосрочных) ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), выданных предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок ссуд, выданных предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 12601 ”Краткосрочные ссуды, предоставленные предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица”, 12609 ”Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица”, 13801 ”Среднесрочные ссуды, предоставленные предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица”, 13805 ”Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица”, 15001 ”Долгосрочные ссуды, предоставленные предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица”, 15005 ”Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица”.

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные ссудозаемщиками, реклассифицированные по другому статусу ссуды и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 12699 ”Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12609 - Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные индивидуальным предпринимателям

Назначение счета: учет краткосрочных ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся  по сущности ссудами), предоставленных предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 12601 ”Краткосрочные ссуды, предоставленные предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица”, 12605 ”Просроченные ссуды, предоставленные предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12699 ”Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12699 - Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные индивидуальным предпринимателям (контр - активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным ссудам (финансовому лизингу, овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12700 КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ГОСУДАРСТВЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ И ОРГАНИЗАЦИЯМ

12701 - Краткосрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных государственным предприятиям и организациям, на срок до 1 года с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12705 - Просроченные  ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных (среднесрочных, долгосрочных) ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), выданных государственным предприятиям и организациям.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок ссуд, выданных государственным предприятиям и организациям, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов  12701  ”Краткосрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям”,  12709 ”Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям”, 13901 ”Среднесрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям”,  13905 ”Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям”, 15101 ”Долгосрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям”, 15105 ”Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям”.

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные ссудозаемщиками, реклассифицированные по другому статусу ссуды и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 12799 ”Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12709 - Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям

Назначение счета: учет краткосрочных ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операции, являющихся по сущности ссудами),  предоставленных государственным предприятиям и организациям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных государственным предприятиям и организациям, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 12701  ”Краткосрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям”, 12705 ”Просроченные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12799 ”Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12799 - Резерв возможных убытков - краткосрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным ссудам (финансовому лизингу, овердрафту и другим операциям, являющимся  по сущности ссудами), предоставленным государственным предприятиям и организациям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12900 КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

СОВМЕСТНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ

12901 - Краткосрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операции, являющихся по сущности ссудами), предоставленных совместным предприятиям, на срок до 1 года с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12905 - Просроченные ссуды, предоставленные совместным предприятиям

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных (среднесрочных, долгосрочных) ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операции, являющихся по сущности ссудами), выданных совместным предприятиям.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок ссуд, выданных государственным предприятиям, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 12901 ”Краткосрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям”, 12909 ”Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям”, 14101 ”Среднесрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям”, 14105 ”Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям”, 15301 ”Долгосрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям”, 15305 ”Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям”.

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные ссудозаемщиками, реклассифицированные по другому статусу ссуды и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 12999 ”Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12909 - Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям

Назначение счета: учет краткосрочных ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операции, являющихся по сущности ссудами), предоставленных совместным предприятиям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных совместным предприятиям, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 12901 ”Краткосрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям”, 12905 ”Просроченные ссуды, предоставленные совместным предприятиям”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 12999 ”Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

12999 - Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным ссудам (финансовому лизингу, овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным совместным предприятиям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва. Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13000 КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ОБЩЕСТВЕННЫМ ИНСТИТУТАМ

13001 - Краткосрочные ссуды, предоставленные общественным институтам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других   операций,   являющихся   по   сущности   ссудами), предоставленных общественным институтам, на срок до 1 года с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13005 - Просроченные ссуды, предоставленные общественным институтам

Назначение счета: учет непогашенных в срок   краткосрочных (среднесрочных,  долгосрочных) ссуд  (финансового  лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), выданных общественным институтам.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок ссуд, выданных общественным институтам, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 13001 ”Краткосрочные ссуды, предоставленные общественным институтам”, 13009 ”Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные общественным институтам”, 14001 ”Среднесрочные ссуды, предоставленные общественным  институтам”, 14005 ”Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные общественным институтам”, 15201 ”Долгосрочные ссуды, предоставленные общественным институтам”, 15205 ”Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные общественным институтам”.

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные ссудозаемщиками, реклассифицированные по другому статусу ссуды и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 13099 ”Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные общественным институтам”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13009 -  Пересмотренные  краткосрочные  ссуды,  предоставленные общественным институтам

Назначение счета: учет краткосрочных ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных общественным институтам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета    отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных общественным институтам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счета 13001 ”Краткосрочные ссуды, предоставленные общественным институтам”.

По кредиту счета отражаются  суммы  погашенных ссуд, реклассифицированных   и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13099 ”Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные общественным институтам”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13099 - Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные общественным институтам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным ссудам (финансовому лизингу, овердрафту   и другим   операциям,   являющимся   по   сущности   ссудами), предоставленным общественным институтам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13100 КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ, ТОВАРИЩЕСТВАМ

И КОРПОРАЦИЯМ

13101 - Краткосрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных частным предприятиям, товариществам и корпорациям на срок до 1 года с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13105 - Просроченные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям

Назначение счета: учет непогашенных в срок краткосрочных (среднесрочных, долгосрочных) ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операции, являющихся по сущности ссудами), выданных частным предприятиям, товариществам и корпорациям.

По дебету счета отражается сумма непогашенных в срок ссуд, выданных частным предприятиям, товариществам и корпорациям, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 13101 ”Краткосрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям”, 13109 ”Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям”, 14301 ”Среднесрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям”, 14305 ”Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям”, 15501 ”Долгосрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям,    товариществам и корпорациям”, 15505 ”Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям”.

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные ссудозаемщиками, реклассифицированные по другому статусу ссуды и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 13199 ”Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13109 - Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям

Назначение счета: учет краткосрочных ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных частным предприятиям, товариществам и корпорациям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных частным предприятиям, товариществам и корпорациям, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 13101 ”Краткосрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям”, 13105 ”Просроченные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13199 ”Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13199 - Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным ссудам (финансовому лизингу, овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным частным предприятиям, товариществам и корпорациям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва. Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13200 КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

НЕБАНКОВСКИМ ФИНАНСОВЫМ ИНСТИТУТАМ

13201 - Краткосрочные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам

Назначение счета: учет ссуд (в том числе: финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных небанковским финансовым институтам на срок до 1 года с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13205 - Просроченные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам

Назначение счета: учет не погашенных в срок краткосрочных (среднесрочных, долгосрочных) ссуд (в том числе: финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), выданных небанковским финансовым институтам.

По дебету счета отражается сумма не погашенных в срок ссуд, выданных небанковским финансовым институтам, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 13201 "Краткосрочные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам", 13209 "Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам", 14401 "Среднесрочные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам", 14405 "Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам".

По кредиту счета отражаются суммы задолженностей, погашенные ссудозаемщиками, реклассифицированные по другому статусу ссуды и/или списанные за счет резервов под возможные убытки со счетов 13299 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13209 - Пересмотренные краткосрочные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам

Назначение счета: учет краткосрочных ссуд (в том числе: финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных небанковским финансовым институтам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных небанковским финансовым институтам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счета 13201 "Краткосрочные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13299 "Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13299 - Резерв возможных убытков - Краткосрочные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам (контрактивный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по краткосрочным ссудам (в том числе: финансовому лизингу, овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным небанковским финансовым институтам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13300 СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ДРУГИМ БАНКАМ

13301 - Среднесрочные ссуды, предоставленные другим банкам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операции, являющихся по сущности ссудами), предоставленных другим банкам на срок от 1 года до 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13305 - Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные другим банкам

Назначение счета: учет среднесрочных ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных другим банкам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных другим банкам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 13301 ”Среднесрочные ссуды, предоставленные другим банкам”, 12105 ”Просроченные ссуды, предоставленные другим банкам”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13399 ”Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные другим банкам”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13399 - Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные другим банкам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по среднесрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным другим банкам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва. Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13500 СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ССУДЫ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ПРАВИТЕЛЬСТВУ

13501 - Среднесрочные ссуды, предоставленные правительству

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операции, являющихся по сущности ссудами), предоставленных правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, на срок от 1 года до 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13505 - Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные правительству

Назначение счета: учет среднесрочных ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 13501 ”Среднесрочные ссуды, предоставленные правительству”, 12305 ”Просроченные ссуды, предоставленные правительству”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13599 ”Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные правительству”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13599 - Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные правительству (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по среднесрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13700 СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

13701 - Среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам, на срок от 1 года до 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13705 - Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам

Назначение счета: учет среднесрочных ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета   отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных физическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 13701 ”Среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”, 12505 ”Просроченные ссуды, предоставленные физическим лицам”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13799 ”Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13799 - Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные физическим лицам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по среднесрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным физическим лицам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва,

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13800 СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ

13801 - Среднесрочные ссуды, представленные индивидуальным предпринимателям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операции, являющихся по сущности ссудами), предоставленных предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица, на срок от 1 года до 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13805 - Пересмотренные среднесрочные ссуды, представленные индивидуальным предпринимателям

Назначение счета: учет среднесрочных ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 13801 ”Среднесрочные ссуды, предоставленные предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица”, 12605 ”Просроченные ссуды, предоставленные предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13899 ”Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13899 -Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные индивидуальным предпринимателям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по среднесрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13900 СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ГОСУДАРСТВЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ

И ОРГАНИЗАЦИЯМ

13901 - Среднесрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся   по  сущности   ссудами),   предоставленных   государственным предприятиям и организациям на срок от 1 года до 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По   кредиту   счета   отражается   сумма   погашенной   ссуды   и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

13905 - Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям

Назначение счета: учет среднесрочных ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных государственным предприятиям и организациям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным оглашением к нему.

По дебету счета   отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных государственным предприятиям и организациям, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 13901  ”Среднесрочные ссуды, предоставленные государственным  предприятиям и организациям”, 12705 ”Просроченные   ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 13999 ”Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемшику в разрезе кредитных договоров.

13999 - Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по среднесрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным государственным предприятиям и организациям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14000 СРЕДНЕСРОЧНЫЕ СУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ОБЩЕСТВЕННЫМ ИНСТИТУТАМ

14001 - Среднесрочные ссуды, предоставленные общественным институтам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных общественным институтам на срок от 1 года до 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14005 - Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные общественным институтам

Назначение счета: учет среднесрочных ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных совместным предприятиям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета   отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных общественным институтам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счета 14001 ”Среднесрочные ссуды, предоставленные общественным институтам”.

По кредиту счета  отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных  и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 14099 ”Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные общественным институтам”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14099 - Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные общественным институтам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по среднесрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным общественным институтам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14100 СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

СОВМЕСТНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ

14101 - Среднесрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных совместным предприятиям на срок от 1 года до 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной пo другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14105 - Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям

Назначение счета: учет среднесрочных ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных совместным предприятиям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета   отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных совместным предприятиям, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со  счетов  14101  ”Среднесрочные ссуды,  предоставленные совместным предприятиям”, 12905 ”Просроченные   ссуды, предоставленные совместным предприятиям”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 14199 ”Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14199 - Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по среднесрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным совместным предприятиям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14300 СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ, ТОВАРИЩЕСТВАМ

И КОРПОРАЦИЯМ

14301 - Среднесрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операции, являющихся по сущности ссудами), предоставленных частным предприятиям, товариществам и корпорациям на срок от 1 года до 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражался сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или рсклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14305 - Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям

Назначение счета: учет среднесрочных ссуд (финансового лизинга и других операции, являющихся по сущности ссудами), предоставленных частным предприятиям, товариществам и корпорациям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных частным предприятиям, товариществам и корпорациям, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов  14301  ”Среднесрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям”, 13105 ”Просроченные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированны и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 14399 ”Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды,  предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14399 - Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по среднесрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным частным предприятиям, товариществам и корпорациям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы  резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14400 СРЕДНЕСРОЧНЫЕ СУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

НЕБАНКОВСКИМ ФИНАНСОВЫМ ИНСТИТУТАМ

14401 - Среднесрочные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам

Назначение счета: учет ссуд (в том числе: финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных небанковским финансовым институтам на срок от 1 года до 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14405 - Пересмотренные среднесрочные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам

Назначение счета: учет среднесрочных ссуд (в том числе: финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных небанковским финансовым институтам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных небанковским финансовым институтам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счета 14401 "Среднесрочные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам".

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 14499 "Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14499 - Резерв возможных убытков - Среднесрочные ссуды, предоставленные небанковским финансовым институтам (контрактивный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по среднесрочным ссудам (в том числе: финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным небанковским финансовым институтам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14500 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ДРУГИМ БАНКАМ

14501 - Долгосрочные ссуды, предоставленные другим банкам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций,

являющихся по сущности ссудами), предоставленных другим банкам на срок более 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14505 - Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные другим банкам

Назначение счета: учет долгосрочных ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных другим банкам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных другим банкам реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 14501 ”Долгосрочные ссуды, предоставленные другим банкам”, 12105 ”Просроченные ссуды, предоставленные другим банкам”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 14599 ”Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные другим банкам”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14599 - Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные другим банкам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным другим банкам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14700 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ПРАВИТЕЛЬСТВУ

14701 - Долгосрочные ссуды, предоставленные правительству

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, на срок более 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14705 - Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные правительству

Назначение счета: учет долгосрочных ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным органам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 14701 ”Долгосрочные ссуды, предоставленные правительству”, 12305 ”Просроченные ссуды, предоставленные правительству”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 14799 ”Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные правительству”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14799 - Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные правительству (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным правительству Республики Узбекистан, его полномочным или исполнительным оpганам, которые могут быть не изысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или  увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14900 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

14901 - Долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам, на срок более 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14905 - Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам

Назначение счета: учет долгосрочных ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных физическим лицам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных физическим лицам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 14901 ”Долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”, 12505 ”Просроченные ссуды, предоставленные физическим лицам”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 14999 ”Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

14999 - Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные физическим лицам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным физическим лицам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15000 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ

15001 - Долгосрочные ссуды, предоставленные индивидуальным предпринимателям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операции являющихся по сущности ссудами) предоставленных предпринимателям не имеющим статуса юридического лица на срок более 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15005 - Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные индивидуальным предпринимателям

Назначение счета: учет долгосрочных ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 15001 ”Долгосрочные ссуды, предоставленные предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица”, 12605  ”Просроченные ссуды, предоставленные предпринимателям не имеющим статуса юридического лица”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15099 ”Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15099 -Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные индивидуальным предпринимателям (контр - активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным предпринимателям, не имеющим статуса юридического лица, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15100 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ГОСУДАРСТВЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ

И ОРГАНИЗАЦИЯМ

15101 - Долгосрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных государственным предприятиям и организациям, на срок более 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15105 - Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям

Назначение счета: учет долгосрочных ссуд (финансового лизинга и других операции, являющихся по сущности ссудами), предоставленных государственным предприятиям и организациям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета   отражается сумма пересмотренных  ссуд, предоставленных государственным предприятиям и организациям, реклассифицированных  и перенесенных на этот счет со счетов  15101   ”Долгосрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям  и организациям”,  12705 ”Просроченные   ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15199 ”Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15199 - Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные государственным предприятиям и организациям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности  ссудами),  предоставленным  государственным  предприятиям   и организациям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15200 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

ОБЩЕСТВЕННЫМ ИНСТИТУТАМ

15201 - Долгосрочные ссуды, предоставленные общественным институтам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных общественным институтам на срок более 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15205 - Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные общественным институтам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных общественным институтам, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается   сумма   пересмотренных ссуд, предоставленных общественным институтам, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счета 15201 ”Долгосрочные ссуды, предоставленные общественным институтам”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных   ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15299 ”Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные общественным институтам”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15299 - Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные общественным институтам (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным общественным институтам, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15300 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ

СОВМЕСТНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ

15301 - Долгосрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных совместным предприятиям, на срок более 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15305 - Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям

Назначение счета: учет долгосрочных ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных совместным с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных совместным предприятиям, реклассифицированных и перенесенных на этот счет со счетов 15301 ”Долгосрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям”, 12905 ”Просроченные   ссуды, предоставленные совместным предприятиям”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, рсклассифнцнрованных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15399 ”Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15399 - Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные совместным предприятиям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операций, являющимся по сущности ссудами), предоставленным совместным предприятиям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва. Аналитический учет, ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15500 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ССУДЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ЧАСТНЫМ

ПРЕДПРИЯТИЯМ, ТОВАРИЩЕСТВАМ И КОРПОРАЦИЯМ

15501 - Долгосрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных частным предприятиям. товариществам и корпорациям, на срок более 5 лет с даты предоставления ссуды.

По дебету счета отражается сумма выданной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма погашенной ссуды и/или реклассифицированной по другому статусу ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15505 - Пересмотренные долгосрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям

Назначение счета: учет долгосрочных ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), предоставленных частным предприятиям, товариществам и корпорациям, основные условия которых были изменены в соответствии с пересмотренным договором и дополнительным соглашением к нему.

По дебету счета отражается сумма пересмотренных ссуд, предоставленных частным предприятиям, товариществам и корпорациям, реклассифицированных и перенесенных  на этот счет со  счетов  15501  ”Долгосрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям”, 13105 ”Просроченные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям”.

По кредиту счета отражаются суммы погашенных ссуд, реклассифицированных и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15599 ”Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15599 - Резерв возможных убытков - Долгосрочные ссуды, предоставленные частным предприятиям, товариществам и корпорациям (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по долгосрочным ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным частным предприятиям, товариществам и корпорациям, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или уменьшение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15700 ССУДЫ В ПРОЦЕССЕ СУДЕБНОГО РАЗБИРАТЕЛЬСТВА

15701 Ссуды, предоставленные юридическим лицам, находящиеся в процессе судебного разбирательства

Назначение счета: учет ссуд банка (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), по которым возбуждено судебное дело.

По дебету счета отражается сумма ссуд, реклассифицированных и переведенных на этот счет с основных ссудных счетов по причине судебного разбирательства.

По кредиту счета отражается сумма взысканных ссуд и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15799 ”Резерв возможных убытков - Ссуды в процессе судебного разбирательства”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15703 - Ссуды, предоставленные физическим лицам, находящиеся в процессе судебного разбирательства

Назначение счета: учет ссуд банка (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами), по которым возбуждено судебное дело.

По дебету счета отражается сумма ссуд реклассифицированных и переведенных на этот счет с основных ссудных счетов по причине судебного разбирательства.

По кредиту счета отражается сумма взысканных ссуд и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 15799 "Резерв возможных убытков - Ссуды в процессе судебного разбирательства".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров

15799 - Резерв возможных убытков - Ссуды в процессе судебного разбирательства (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по ссудам (финансовому лизингу, овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), находящимся в процессе судебного разбирательства, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма резервов, реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих счетов резервов на возможные убытки, созданных по рассматриваемым ссудам, и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

15900 ИНВЕСТИЦИИ

15901 - Инвестиции в государственные облигации

Назначение счета: учет стоимости инвестиций в долгосрочные облигации и иные казначейские обязательства, выпущенные правительством Республики Узбекистан или его уполномоченными структурами.

По дебету счета отражается стоимость приобретенных государственных облигаций и иных казначейских обязательств, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, или реклассифицированных и переведенных на данный счет со счета 10705 ”Государственные облигации”, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным бумагам.

По кредиту счета отражается стоимость погашенных, проданных или реклассифицированных с данного счета на счет   10705 ”Государственные облигации” государственных облигаций и иных казначейских обязательств, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам облигации и иных казначейских обязательств.

15905 - Инвестиции в облигации и другие ценные бумаги ЦБРУ

Назначение счета: учет стоимости инвестиции в долгосрочные облигации и другие долговые обязательства, выпущенные Центральным банком Республики Узбекистан.

По дебету счета отражается стоимость приобретенных облигаций и других долговых обязательств, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, или реклассифицированных и переведенных на данный счет со счета 10709 ”Облигации и другие ценные бумаги ЦБРУ”, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным бумагам.

По кредиту счета  отражается стоимость погашенных, проданных   или реклассифицированных с данного счета на счет  10709 ”Облигации и другие ценные бумаги ЦБРУ” облигаций и других долговых обязательств, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам облигаций и других долговых обязательств.

15909 - Инвестиции в облигации частных предприятий

Назначение счета: учет стоимости инвестиций в долгосрочные облигации и другие долговые обязательства, выпущенные частными предприятиями и организациями.

По дебету счета отражается стоимость приобретенных облигаций и других долговых обязательств, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, или реклассифицированных и переведенных на данный счет со счета 10719 ”Ценные бумаги частных предприятий”, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным бумагам.

По кредиту счета отражается стоимость погашенных, проданных   или реклассифицированных с данного счета на счет 10719 ”Ценные бумаги частных предприятий” облигаций и других долговых обязательств, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам облигаций и других долговых обязательств частных предприятий и организаций, а также по эмитентам.

15911 - Инвестиции в еврооблигации

Назначение счета: учет стоимости инвестиций в еврооблигации.

По дебету счета отражается стоимость приобретенных еврооблигаций, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, или реклассифицированных и переведенных на данный счет со счета 10715 ”Еврооблигации”, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным бумагам.

По кредиту счета     отражается стоимость погашенных, проданных   или реклассифицированных с данного счета на счет    10715 ”Еврооблигации” еврооблигаций, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам еврооблигаций, а также по эмитентам.

15913 - Инвестиции в облигации государственных предприятий

Назначение счета: учет стоимости инвестиций в долгосрочные облигации и другие долговые обязательства, выпущенные государственными предприятиями и организациями.

По дебету счета отражается стоимость приобретенных долгосрочных облигаций и других долговых обязательств, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, или реклассифицированных и переведенных со счета 10711 ”Ценные бумаги государственных предприятий” облигаций и других долговых обязательств государственных предприятии н организации, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным бумагам.

По кредиту счета отражается стоимость проданных,  погашенных  или рсклассифицированных и переведенных с данного счета на счет 10711 ”Ценные бумаги государственных предприятий” облигаций и других долговых обязательств государственных предприятий и организаций, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам облигаций и других долговых обязательств государственных предприятий и организаций, а также по эмитентам.

15919 - Инвестиции собственного капитала - Государственные предприятия

Назначение счета: учет стоимости инвестиций в виде долевого участия, в том числе в акции, включая неоплаченную часть подписки,  государственного или контролируемого государством предприятия.

По дебету счета отражается стоимость инвестиций собственного капитала в виде долевого участия, в том числе в акции государственного или контролируемого государством предприятия,  с учетом  всех расходов,  связанных  с  их приобретением, а также стоимость реклассифицированных и переведенных на данный счет со счета 10711 ”Ценные бумаги государственных предприятий” акций.

По кредиту счета отражается сумма проданных долей участия, в том числе акций государственного или контролируемого государством предприятия, или реклассифицированных с данного счета на счет 10711 ”Ценные бумаги государственных предприятий” акций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по инвестируемым предприятиям, а также по видам и типам акций.

15921 - Инвестиции собственного капитала - Частные предприятия

Назначение счета: учет стоимости инвестиций в виде долевого участия, в том числе в акции, включая неоплаченную часть подписки, предприятий с частной формой собственности.

По дебету счета отражается стоимость инвестиций собственного капитала в виде долевого участия, в том числе в акции предприятий с частной формой собственности, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также стоимость реклассифицированных и переведенных на данный счет со счета 10719 ”Ценные бумаги частных предприятий” акций.

По кредиту счета отражается сумма проданных долей участия, в том числе акций предприятии с частной формой собственности, или реклассифицированных с данного счета на счет 10719 ”Ценные бумаги частных предприятии” акции.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по инвестируемым предприятиям, а также по видам и типам акции.

15923 - Инвестиции собственного капитала - Иностранные предприятия

Назначение счета: учет стоимости инвестиций в виде долевого участия, в том числе в акции, включая неоплаченную часть подписки, иностранных предприятии.

По дебету счета отражается стоимость инвестиций собственного капитала в виде долевого участия, в том числе в акции иностранных предприятий, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, а также стоимость реклассифицированных и переведенных на данный счет со счета 10797 ”Другие ценные бумаги” акции иностранных предприятий.

По кредиту счета отражается сумма проданных долей участия, в том числе акции иностранных предприятии, или реклассифицированных с данного счета на счет 10797 ”Другие ценные бумаги” акции иностранных предприятий.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по инвестируемым предприятиям, а также по видам и типам акций.

15997 - Инвестиции в другие ценные бумаги

Назначение счета: учет стоимости инвестиций в ценные бумаги, которые не попадают под вышеописанную классификацию, включая инвестиции в облигации и другие долговые инструменты иностранных эмитентов.

По дебету счета отражается стоимость приобретенных ценных бумаг, с учетом всех расходов, связанных с их приобретением, или реклассифицированных и переведенных на данный счет со счета 10797 ”Другие ценные бумаги”, а также сумма амортизации дисконта по этим ценным бумагам.

По кредиту счета отражается стоимость погашенных, проданных или реклассифицированных с данного счета на счет 10797 ”Другие ценные бумаги” ценных бумаг, а также сумма амортизации премии по этим ценным бумагам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

15999 - Резерв возможных убытков - Инвестиции (контр-активный)

Назначение счета: на данном счете учитывается сумма резервов на покрытие возможных потерь по текущим операциям с инвестициями, которые могут возникнуть в результате отклонения рыночной стоимости ниже стоимости приобретения.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам ценных бумаг.

16100 К ПОЛУЧЕНИЮ ИЗ ГОЛОВНОГО ОФИСА/ОТДЕЛЕНИЙ

16101 - К получению из Головного офиса/отделений

Назначение счета: учет операций между Головным офисом банка и его отделениями или между отделениями одного банка, расположенными на территории Республики Узбекистан. Взаимным счетом для данного счета является счет 22202 ”К оплате в Головной офис/отделения”.

По дебету счета    отражаются    средства к получению из Головного офиса/отделений.

По кредиту счета отражается погашение задолженностей перед Головным офисом/отделениями, возвращенные суммы, имевшие место в результате неправильного перечисления средств, а также суммы    всех переводов, закрываемые в Головном офисе.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по расчетам с Головным офисом/отделениями.

16103 - К получению по межбанковским расчетам

Назначение счета: учет средств отделений банков, используемых для межбанковских расчетов. Взаимным счетом для данного счета является счет 22204 - ” К оплате по межбанковским расчетам”.

По дебету счета отражается поступление средств.

По кредиту счета отражается списание средств.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

16105 - К получению из Головного офиса/отделений за рубежом

Назначение счета: учет операций между отделениями банка и их Головным офисом/отделениями, находящимися за рубежом. Взаимным для данного счета является счет 22206 ”К оплате в Головной офис/отделения за рубежом”.

По дебету счета отражаются средства к получению из Головного офиса/отделений.

По кредиту счета отражается погашение задолженностей перед Головным офисом/отделениями, возвращенные суммы, имевшие место в результате неправильного перечисления средств, а также суммы    всех переводов, закрываемые в Головном офисе.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по расчетам с Головным офисом/отделениями.

16109 - К получению из головного офиса/отделений - Флоат

Назначение счета: учет   не выверенных в течение установленного срока трансакций между Головным офисом банка и его отделениями или между отделениями одного банка. Учет ведет то учреждение банка, которое инициировало главную трансакцию.

По дебету счета  отражается сумма средств, неоплаченных в течение установленного срока, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 16101 ”К получению из головного офиса/отделений ”, 16105 ”К получению из головного офиса/отделений за рубежом.

По кредиту счета списываются отрегулированные суммы.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по расчетам с Головным офисом/отделениями.

16300 НАЧИСЛЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ К ПОЛУЧЕНИЮ

16301 - Начисленные проценты к получению по счетам к получению из ЦБРУ и других банков

Назначение счета: учет процентов, начисленных по счетам к получению из ЦБРУ и других банков, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов.

По кредиту счета отражается сумма погашенных или списанных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку.

16305 - Начисленные проценты к получению по счетам купли и продажи ценных бумаг

Назначение счета: учет процентов начисленных по счетам купли и продажи ценных бумаг, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов.

По кредиту счета отражается сумма погашенных или списанных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

16309 - Начисленные проценты к получению по ссудам

Назначение счета: учет процентов начисленных по ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов.

По кредиту счета отражается сумма погашенных или списанных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

16311 - Начисленные проценты к получению по инвестициям в облигации и другие долговые инструменты

Назначение счета: учет процентов начисленных по инвестициям в облигации и другие долговые инструменты, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов.

По кредиту счета отражается сумма погашенных или списанных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам.

16315 - Начисленные проценты к получению по купленным векселям

Назначение счета: учет процентов, начисленных по купленным векселям, но еще не полученных

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов.

По кредиту счета отражается сумма погашенных или списанных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам векселей, а также по плательщикам.

16319 - Начисленные проценты к получению по обязательствам клиентов по траттам под аккредитивы и/или трастовые документы

Назначение счета: учет процентов начисленных по обязательствам клиентов по траттам под аккредитивы и/или тpaстoвые документы, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов.

По кредиту счета отражается сумма погашенных или cписанных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

16321 - Начисленные проценты к получению по обязательствам клиентов по непогашенным акцептам банка

Назначение счета: учет процентов, начисленных по обязательствам клиентов по непогашенным акцептам банка, но еще не полученных.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов.

По кредиту счета отражается сумма погашенных или списанных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам векселей/тратт.

16397 - Начисленные проценты (комиссионные) к получению по другим обязательствам клиентов

Назначение счета: учет процентов, начисленных по другим обязательствам клиентов, но еще не полученных (в том числе по комиссиям банка).

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов (комиссионных).

По кредиту счета отражается сумма погашенных или списанных процентов (комиссионных),  а также возврат неправильно  начисленных  процентов (комиссионных).

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

16399 - Резерв возможных убытков - Начисленные проценты к получению (контр-активный)

Назначение счета: учет убытков, которые могут иметь место в результате не взыскания процентов, которые должны были быть получены.

По дебету счета отражается сумма созданного резерва или увеличение суммы резерва.

По кредиту счета отражается аннулирование или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам активов, по которым создан резерв.

16500 ИМУЩЕСТВО БАНКА

16501 - Банковские помещения - Земля

Назначение счета: учет стоимости земли, приобретенной на правах пользования.

По дебету счета отражается стоимость приобретенной земли согласно кадастровых данных.

По кредиту счета отражается стоимость проданной земли, а также сумма диспозиции при снижении рыночной стоимости земли.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому участку земли.

16505 - Незаконченное строительство

Назначение счета: учет стоимости всех вложений и сопутствующих расходов, связанных со строительством зданий, сооружении, установкой оборудования и других основных средств.

По дебету счета отражаются все расходы, связанные со строительством, реконструкцией или восстановлением основных средств.

По кредиту счета отражается стоимость завершенного строительства или реконструкции.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам (объектам) основных средств.

16509 - Банковские помещения - Здания и другие постройки

Назначение счета: учет стоимости зданий и других сооружений, принадлежащих банку, необходимых для его деятельности и полноценного функционирования (служебные здания, хранилища, гараж, столовая, учебные центры, объекты социальной инфраструктуры и т.п.).

По дебету счета отражается стоимость построенных зданий и других сооружении или стоимость приобретенных зданий и других сооружений с учетом всех расходов, связанных с их приобретением.

По кредиту счета отражается стоимость проданных или списанных зданий и других сооружений, а также сумма диспозиции при снижении рыночной стоимости зданий и других сооружений.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому зданию (сооружению).

16511 - Накопленный износ - Здания и другие постройки (контр-активный)

Назначение счета: учет накопленного износа зданий и других сооружений, принадлежащих банку.

По кредиту счета отражается сумма оценки износа зданий и других сооружений.

По дебету счета   отражается сумма накопленного износа зданий и других сооружений, которые продаются, диспозируются или списываются.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому зданию (сооружению).

16515 - Право на аренду и усовершенствование арендуемого объекта

Назначение счета: учет основных средств (зданий, сооружений, земли, транспорта и других), взятых банком в аренду.

По дебету счета отражается стоимость арендованных объектов с учетом расходов, связанных с приобретением прав на аренду, а также стоимость реконструкции и усовершенствования арендуемых объектов.

По кредиту счета отражается стоимость возвращенных после окончания срока или в результате аннулирования прав на аренду основных средств, а также стоимость приобретенных банком по окончании срока аренды основных средств.

Аналитический учет ведется  на отдельных лицевых счетах по каждому арендованному объекту.

16519 - Накопленный износ - Право на аренду и усовершенствование арендуемого объекта (контр-активный)

Назначение счета: учет накопленного износа арендованных и усовершенствованных объектов.

По кредиту счета отражается сумма оценки износа арендованных объектов.

По дебету счета отражается сумма накопленного износа арендованных объектов, которые возвращаются по истечении срока аренды или в результате аннулирования прав на аренду, приобретаются банком по окончании срока аренды.

Аналитический учет ведется на отдельных  лицевых счетах по каждому арендованному объекту.

16529 - Транспортное оборудование

Назначение счета: учет стоимости приобретенного транспортного оборудования (автомобилей, грузовиков и других средств передвижения), используемого в работе банка.

По дебету счета отражается стоимость приобретенных транспортных средств, с учетом всех расходов связанных с приобретением, а также оценка прироста стоимости транспортного оборудования.

По кредиту счета отражается стоимость транспортного оборудования, которое продается, обменивается или списывается.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду транспортного оборудования.

16531 - Накопленный износ - Транспортное оборудование (конрт-активный)

Назначение счета: учет накопленного износа транспортного оборудования.

По кредиту счета отражается сумма оценки износа транспортного оборудования.

По дебету счета отражается сумма накопленного износа транспортных средств, которые продаются, диспозируются или списываются.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду транспортного оборудования.

16535 - Мебель, приспособления и оборудование

Назначение счета: учет стоимости мебели, компьютеров, приспособлений для зданий, офисного и другого оборудования, приобретенных для работы банка.

По дебету счета отражается стоимость приобретения, с учетом всех расходов связанных с приобретением, доставкой и установкой, расходы на крупный ремонт, продлевающий срок эксплуатации мебели, приспособлений и оборудования, а также оценка прироста стоимости.

По кредиту счета отражается стоимость мебели, приспособлений и оборудования, которые продаются, обмениваются или списываются.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду основных средств.

16539 - Накопленный износ - Мебель, приспособления и оборудование (контр-активный)

Назначение счета: учет накопленного износа мебели, приспособлений и оборудования.

По кредиту счета отражается сумма оценки износа мебели, приспособлений и оборудования.

По дебету счета отражается сумма накопленного износа мебели, приспособлений и оборудования, которые продаются, диспозируются или списываются.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду основных средств.

16541 - Нематериальные активы

Назначение счета: учет стоимости нематериальных активов, таких как программное обеспечение, авторские права, патенты.

По дебету счета отражается стоимость приобретения нематериальных активов, с учетом всех расходов связанных с приобретением и установкой.

По кредиту счета отражается стоимость нематериальных активов, которые продаются, обмениваются или списываются.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду нематериальных активов.

16545 - Накопленный износ - Нематериальные активы (контр-активный)

Назначение счета: учет накопленного износа нематериальных активов.

По кредиту счета отражается сумма оценки износа нематериальных активов.

По дебету счета отражается сумма накопленного износа нематериальных активов, которые продаются, диспозируются или списываются.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду нематериальных активов.

16549 - Основные средства, сданные в аренду

Назначение счета: учет стоимости основных средств, сданных в аренду.

По дебету счета отражается стоимость сданных в аренду основных средств.

По кредиту счета отражается стоимость возвращенных основных средств после окончания срока аренды или в результате аннулирования арендного договора, а также стоимость переданных арендатору основных средств по окончании срока аренды.

Аналитический учет   ведется на отдельных лицевых счетах   по каждому основному средству, сданному в аренду.

16551 - Накопленный износ - Основные средства, сданные в аренду (контр-активный)

Назначение счета: учет накопленного износа основных средств, сданных в краткосрочную аренду.

По кредиту счета отражается сумма оценки износа основных средств, сданных в аренду.

По дебету счета погашается сумма накопленного износа основных средств, сданных в аренду, которые возвращаются по истечении срока аренды или в результате аннулирования прав на аренду, или приобретаются арендатором по окончании срока аренды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому основному средству, сданному в аренду.

16700 ДРУГОЕ СОБСТВЕННОЕ ИМУЩЕСТВО БАНКА

16701 - Другое собственное имущество банка

Назначение счета: учет другого собственного имущества банка (приобретенного банком при расчетах по ссудам (в случае лишения ссудозаемщика прав пользования заложенным имуществом) и прочее), которое не используется для банковских целей.

По дебету счета отражается стоимость приобретенного имущества.

По кредиту счета отражается стоимость проданного, дислоцированного или реклассифицированного имущества.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду имущества.

16705 - Средства к получению по контрактным сделкам

Назначение счета: учет другого собственного имущества банка (приобретенного банком при расчетах по ссудам (в случае лишения ссудозаемщика прав пользования заложенным имуществом) и прочее),    неиспользуемого для банковских целей, которое продается по контракту и передается покупателю по осуществлению полного платежа согласно договорной цене.

По дебету счета отражается стоимость продажи указанного имущества.

По кредиту счета отражается сумма полученных платежей по контракту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду имущества, продаваемому по контракту.

16799 - Резерв возможных убытков - Другое собственное имущество банка (контр-активный)

Назначение счета: учет убытков, которые могут возникнуть в результате отклонения рыночной стоимости ниже стоимости приобретения указанного имущества.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду имущества.

16900 НЕРЕАЛИЗОВАННАЯ ПРИБЫЛЬ ПРИ РЕВАЛЬВАЦИИ

ПО СДЕЛКАМ ”ФОРВАРД”

16901 - Нереализованная прибыль при ревальвации - Форвардные контракты

Назначение счета: учет нереализованной прибыли по форвардным сделкам. (Форвардная сделка - это контракт на покупку-продажу иностранной валюты по согласованному фиксированному курсу на определенную дату в будущем).

По дебету счета отражается сумма нереализованной прибыли, полученной по форвардным сделкам.

По кредиту счета погашается сумма нереализованной прибыли, полученной по форвардным сделкам, до регистрации настоящей позиции по этим сделкам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждой форвардной сделке.

16905 - Нереализованная прибыль при ревальвации - Опционы

Назначение счета: учет нереализованной прибыли по опционам. (Опцион - это контракт, который дает право купить или продать определенную сумму валюты по фиксированному курсу внутри контрактного периода).

По дебету счета отражается сумма нереализованной прибыли, полученной по опционам.

По кредиту счета погашается сумма нереализованной прибыли, полученной по опционам, до регистрации настоящей позиции по этим сделкам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому опциону.

16909 - Нереализованная прибыль при ревальвации - Фьючерсы

Назначение счета: учет нереализованной прибыли по фьючерсным контактам. (Фьючерс - это стандартизированный контракт на покупку пли продажу иностранной валюты при доставке ее в будущем).

По дебету счета отражается сумма нереализованной прибыли, полученной по фьючерсным контрактам.

По кредиту счета погашается сумма нереализованной прибыли, полученной по фьючерсным контрактам, до регистрации настоящей позиции по этим сделкам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому фьючерсному контракту.

17100 КУПЛЯ-ПРОДАЖА ВАЛЮТЫ И ВАЛЮТНЫЕ ПОЗИЦИИ

17101 - Купля и продажа валюты на условиях ”Спот”

Назначение счета: учет купленной и проданной валюты на условиях ”спот”, то есть когда валюта продается или покупается по текущим ценам или цене ”спот” при немедленной ее доставке. Спецификой данного счета является то, что каждая трансакция при купле-продаже валюты отражается как в иностранной валюте, так и в национальной. Кроме того, по этому счету отражается курсовая разница при переоценке валютной позиции купленной и проданной валюты, в соответствии с установленным порядком.

По дебету счета  отражается сумма проданной валюты, сумовый эквивалент купленной валюты и/или курсовая разница от переоценки.

По кредиту счета отражается сумма купленной валюты, сумовый эквивалент проданной валюты и/или курсовая разница от переоценки.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

17105 - Купля и продажа валюты на условиях ”Своп”

Назначение счета: учет купленной и проданной валюты на условиях ”своп”. (Своп - это продажа одной валюты за другую).

По дебету счета отражается сумма проданной и купленной валюты

По кредиту счета отражается сумма купленной и проданной валюты.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

17300 ТРАНЗИТНЫЕ СЧЕТА

17301 - Транзитный счет

Назначение счета: по этому счету проводятся суммы только в тех случаях, когда прямая корреспонденция  счета,  по  которому  проводится  операция,  с корреспондентским счетом запрещена.

По дебету счета отражается перечисление сумм.

По кредиту счета отражается погашение перечисленных сумм.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

17305 - Трансакции в процессе выяснения

Назначение счета: учет трансакций, по которым средства не могут быть списаны по назначению по какой-либо причине (неверно указаны реквизиты, клиент больше не обслуживается в этом банке, требуется дополнительное расследование операции и так далее). На счете до выяснения средства могут находиться в течение установленного срока, по истечении которого они должны либо списаны по назначению, либо возвращены получателю средств.

По дебету счета отражаются суммы, которые в момент поступления не могут быть списаны по назначению.

По кредиту счета отражаются суммы, списанные по назначению или возвращенные получателю.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

17500 ПРАВИТЕЛЬСТВЕННЫЕ СЧЕТА

17509 - Правительственные субсидии

Назначение счета: учет средств субсидированных правительством из Республиканского бюджета на поддержание цен.

По дебету счета отражаются суммы отрицательных разниц в ценах (превышение затрат над поступлениями), а также выплаты установленных надбавок и дотаций в соответствии с постановлениями Кабинета Министров в пределах остатка средств на счете 23410 ”Фонд правительственных субсидий”

По кредиту счета отражается сумма, выделенная из республиканского бюджета на покрытие расходов, выданных разниц в ценах и дотаций в соответствии с законодательством.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам продукций.

17515 - Республиканский бюджет - Специальные расходы

Назначение счета: учет сумм средств, выделенных из Республиканского бюджета на специальные расходы.

По дебету счета отражается сумма выплат из Республиканского бюджета на специальные расходы в пределах остатка средств на счете 23416 ”Фонд специального назначения”.

По кредиту счета отражается сумма, поступившая на погашение специальных расходов, выделенных из Республиканского бюджета.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по хозяйствующим субъектам, которым выделены средства из Республиканского бюджета на специальные расходы.

19900 ДРУГИЕ АКТИВЫ

19901 - Мелкие расходы

Назначение счета: учет подотчетных сумм, выдаваемых на мелкие расходы в установленном порядке.

По дебету счета отражается сумма, которая выдается как подотчетная, для мелких расходов.

По кредиту счета отражается возврат неиспользованных средств, а также погашение подотчетных сумм.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по подотчетным лицам.

19903 - Инкассированная денежная выручка и чеки

Назначение счета: учет сумм инкассированной денежной выручки и чеков, подлежащих к зачислению на счета клиентов. В конце дня остатка на данном счете быть не должно.

По дебету счета отражаются суммы инкассированной денежной выручки и чеков, зачисляемые предварительно, до пересчета, на счета своих клиентов или на счет 29804 ”Инкассированная денежная выручка и чеки клиентов других банков” для клиентов, обслуживаемых в других банках, а также излишки сумм, обнаруженных после пересчета инкассированной денежной выручки и чеков.

По кредиту счета отражаются суммы принятых денег и чеков в кассу, после пересчета, а также сумма недостач, обнаруженных при пересчете, списанная со счетов своих клиентов или со счета 29804 ”Инкассированная денежная выручка и чеки клиентов других банков”.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

19905 - Возвращенные чеки и другие платежные документы

Назначение счета: учет инкассированных чеков и других платежных документов, признанных банком негодными (испорченными) и находящихся в процессе выяснения.

По дебету счета отражаются суммы чеков и других платежных документов, признанных банком негодными.

По кредиту счета списываются суммы чеков и других платежных документов, после выяснения.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по чекам и платежным документам.

19908 - Счета к получению - Расчеты с сотрудникам банка

Назначение счета: учет средств, выплаченных сотрудникам банка, таких, как аванс на командировочные расходы, излишне начисленная зарплата или иное вознаграждение (компенсация), а также ущерб, причиненный материально-ответственным лицом.

По дебету счета отражаются суммы, начисленные и выплаченные сотрудникам банка.

По кредиту счета отражается покрытие начисленных и выплаченных сумм

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому сотруднику банка.

19909 - Счета к получению - За товарно-материальные ценности и услуги

Назначение счета: учет средств, перечисляемых за товарно-материальные ценности и оказываемые услуги (как правило - это авансовые платежи за основные средства и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, за услуги почты, телеграфа, телефона, ГЦИ (ТЦИ), воду, электричество, газ, ремонт и так далее).

По дебету счета отражаются средства, перечисленные за товарно-материальные ценности и оказываемые услуги.

По кредиту счета погашаются суммы при оприходовании товарно-материальных ценностей на склад или фактическом выполнении услуг.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

19911 - Резерв возможных убытков - Счета к получению (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по дебиторской задолженности, которая может быть не взыскана банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому дебитору.

19919 - Почтовые и документарные марки

Назначение счета: учет почтовых и документарных марок (отдельных и в виде штампов).

По дебету счета отражается стоимость купленных марок.

По кредиту счета отражается стоимость использованных марок.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам марок.

19921 - Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и другие ценности на складе

Назначение счета: учет приобретенных банком и хранящихся на складе малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП) и других ценностей, в том числе стоимости материалов, предназначенных для ремонта зданий и других основных средств банка.

По дебету счета отражается стоимость приобретенных и оприходованных на склад МБП и других ценностей.

По кредиту счета отражается стоимость списанных или переданных в эксплуатацию МБП и других ценностей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам МБП и других ценностей.

19923 - Основные средства на складе

Назначение счета: учет приобретенных банком основных средств, находящихся на складе и хранящихся до передачи их в эксплуатацию.

По дебету счета отражается стоимость приобретенных и оприходованных на склад основных средств.

По кредиту счета отражается стоимость списанных или переданных в эксплуатацию основных средств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам основных средств.

19925 - Предварительно оплаченные расходы

Назначение счета: учет расходов, предварительно оплаченных в счет прибыли банка будущих периодов (не превышающих 1 года).

По дебету счета отражается сумма предварительно оплаченных расходов в счет прибыли банка будущих периодов.

По кредиту счета отражается сумма покрытия фактических расходов, переведенная на текущие расходы банка в тот период, к которому они относятся, а также сумма начисленной амортизации.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам расходов.

19929 - Другие отсроченные расходы

Назначение счета: учет расходов, предварительно оплаченных в счет прибыли банка будущих периодов (свыше 1 года).

По дебету счета отражается сумма предварительно оплаченных расходов в счет прибыли банка будущих периодов.

По кредиту счета отражается сумма покрытия фактических расходов, переведенная на текущие расходы банка в тот период, к которому они относятся, а также сумма начисленной амортизации.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам расходов.

19931 - Отсроченные налоги

Назначение счета: учет оплаченных авансом налогов, сборов, отчислений в бюджет и внебюджетные фонды РУз.

По дебету счета отражается сумма оплаченных авансом налогов.

По кредиту счета погашается сумма оплаченных авансом налогов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду налогов, сборов, отчислений.

19935 - Недостача наличности

Назначение счета: учет недостачи наличности, обнаруженной у подотчетных кассиров банка при пересчете.

По дебету счета отражается сумма недостачи.

По кредиту счета отражается погашение суммы недостачи, после установления истинных причин возникновения недостачи.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кассиру.

19939 - Дивиденды к получению

Назначение счета: учет дивидендов, начисленных, но еще не полученных, по вложениям собственного капитала или по акциям, приобретенным при ссудных расчетах.

По дебету счета отражается сумма начисленных дивидендов к получению.

По кредиту счета отражается сумма полученных банком дивидендов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по эмитентам.

19941 - Средства в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации.

Назначение счета: учет средств банка, находящихся в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации.

По дебету счета отражается сумма средств, находящихся в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации.

По кредиту счета  списывается сумма средств, находящихся в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации, за счет поступления, резерва возможных убытков или перепокрытия другими активами.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку.

19945 - Резерв возможных убытков - Средства в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по средствам банка, находящихся в закрывшихся банках или банках, находящихся в процессе ликвидации, которые могут быть не взысканы банком.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку.

19949 - Замороженные активы

Назначение счета: учет активов банка, находящихся в других банках, доступ к которым ограничен или не имеется по различным причинам, включая правовые и политические.

По дебету счета отражается сумма активов, находящихся в других банках, доступ к которым ограничен или не имеется по различным причинам, включая правовые и политические.

По кредиту счета отражается сумма активов, возвращенных в банк.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому замороженному активу.

19991 - Другие инвестиции

Назначение счета: учет стоимости инвестиций, вложенных в спортивные клубы, благотворительные и другие бесприбыльные организации, с целью развития маркетинга, имиджа, бизнеса и т.д.

По дебету счета отражается стоимость вложенных инвестиций.

По кредиту счета отражается стоимость покрытия вложенных инвестиций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по инвестируемым организациям.

19995 - Другие активы в процессе судебного разбирательства

Назначение счета: учет активов банка, находящихся в процессе судебного разбирательства (убытки, причиненные материально ответственным лицом банка, овердрафты из-за незаконно выданных денежных средств со счетов клиентов, и прочие).

По дебету счета отражается сумма активов  реклассифицированных и переведенных на этот счет с соответствующих основных счетов по причине судебного разбирательства.

По кредиту счета отражается сумма взысканных активов и/или списанных за счет резервов под возможные убытки со счета 19999 ”Резерв возможных убытков - Другие активы”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому активу.

19997 - Прочие активы

Назначение счета: учет активов, которые не попадают под вышеописанную классификацию.

По дебету счета отражается стоимость активов.

По кредиту счета отражается сумма погашенных, проданных или диспозированных активов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам активов.

19999 - Резерв возможных убытков - Прочие активы (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по тем активам, для которых не был предусмотрен отдельный счет ”Резерв возможных убытков”.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду актива.

20000 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

20200 ДЕПОЗИТЫ ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ

20202 - Депозиты до востребования правительства по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств правительства, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования правительства.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования правительства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

20203 - Депозиты до востребования бюджетных организаций Республиканского подчинения по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств бюджетных организаций, состоящих на Республиканском бюджете, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до   востребования   бюджетных   организаций,   состоящих   на Республиканском бюджете.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования бюджетных  организаций,  состоящих    на Республиканском бюджете.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20204 - Депозиты до востребования бюджетных организаций местного подчинения по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете (районном/городском, областном или Республики Каракалпакстан), используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20205 - Депозиты до востребования внебюджетных фондов

Назначение счета: учет средств внебюджетных фондов, созданных по постановлению или решению правительства для определенных целей и включающихся в консолидированный государственный бюджет.

По кредиту счета отражается сумма поступления.

По дебету счета отражается сумма, списываемая по предусмотренным расходам положения.

Аналитический учет ведется отдельно по каждому фонду, а внутри каждого фонда - отдельно по каждому виду деятельности.

20206 - Депозиты до востребования физических лиц

Назначение счета: учет средств физических лиц, используемых для текущих целей.

По кредиту счета  отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования физических лиц.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования физических лиц.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20207 - Депозиты до востребования Республиканского дорожного фонда

Назначение счета: учет средств Республиканского дорожного фонда, созданный по постановлению или решению правительства для определенных целей и включаемых в консолидированный Государственный бюджет.

По кредиту счета отражается сумма, поступающая по предусмотренным положением доходам Фонда.

По дебету счета отражается сумма, списываемая на специальный счет 21508- Депозиты до востребования небанковских финансовых институтов Республиканского дорожного фонда в РКЦ Главного управления Центрального банка по г. Ташкенту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

20208 - Депозиты до востребования частных предприятий, товариществ и корпораций

Назначение счета: учет средств частных предприятии, товариществ и корпорации, используемых для текущих целей.

По кредиту счета  отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования частных предприятий, товариществ и корпораций.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования частных предприятий, товариществ и корпорации.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20210 - Депозит до востребования государственных предприятий и организаций

Назначение счета: учет средств государственных предприятий и организаций, используемых для текущих целей.

По кредиту счета  отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования государственных предприятий и организаций.

По дебету   счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования государственных предприятий и организаций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20212 - Депозиты до востребования общественных институтов

Назначение счета: учет средств общественных институтов, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования общественных институтов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования общественных институтов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20214 - Депозиты до востребования совместных предприятий

Назначение счета: учет средств совместных предприятий, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования совместных предприятий.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования совместных предприятий.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20216 - Депозиты до востребования небанковских финансовых институтов

Назначение счета: учет средств  небанковских  финансовых институтов, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования небанковских финансовых институтов.

По дебету   счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования небанковских финансовых институтов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20218 - Депозиты до востребования индивидуальных предпринимателей

Назначение счета: учет средств предпринимателей, не имеющих статуса юридического лица, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования предпринимателей, не имеющих статуса юридического лица.

По дебету   счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования предпринимателей, не имеющих статуса юридического лица.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту

20296 - Депозиты до востребования других клиентов

Назначение счета: учет средств клиентов, не попадающих под вышеописанную классификацию, в том числе посольств и представительств, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования этих клиентов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования этих клиентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20400 СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ ДЕПОЗИТЫ

20402 - Сберегательные депозиты правительства по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств правительства, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета правительства.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов правительства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

20403 - Сберегательные депозиты бюджетных организаций Республиканского подчинения по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств бюджетных организаций, состоящих  на  Республиканском  бюджете,   накапливаемых  на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета бюджетных организаций, состоящих на Республиканском бюджете.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных   счетов   бюджетных   организаций, состоящих   на Республиканском бюджете.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20404 - Сберегательные депозиты бюджетных организаций местного подчинения по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете (районном/городском, областном или Республики Каракалпакстан), накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20405 - Сберегательные депозиты внебюджетных фондов

Назначение  счета:  учет  внебюджетных  фондов на определенную цель с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета внебюджетных фондов.

По дебету счета  отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов внебюджетных фондов.

Аналитический учет ведется отдельно по каждому фонду, а внутри каждого фонда - отдельно по целевому назначению.

20406 - Сберегательные депозиты физических лиц

Назначение счета: учет средств физических лиц, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета физических лиц.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов физических лиц.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20408 - Сберегательные депозиты частных предприятий, товариществ и корпораций

Назначение счета: учет средств частных предприятий, товариществ и корпораций, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета частных предприятий, товариществ и корпораций.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов частных предприятий, товариществ и корпораций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20410 - Сберегательные депозиты государственных предприятий и организаций

Назначение счета: учет средств государственных предприятий и организаций, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета государственных предприятий и организаций.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов государственных предприятий и организаций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20412 - Сберегательные депозиты общественных институтов

Назначение счета: учет средств общественных институтов, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета общественных институтов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов общественных институтов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20414 - Сберегательные депозиты совместных предприятий

Назначение счета: учет средств совместных предприятий, накапливаемых  на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета совместных предприятий.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов совместных предприятий.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20416 - Сберегательные депозиты небанковских финансовых институтов

Назначение счета: учет средств небанковских  финансовых институтов, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета небанковских финансовых институтов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов небанковских финансовых институтов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20418 - Сберегательные депозиты индивидуальных предпринимателей

Назначение счета: учет средств предпринимателей, не имеющих статуса юридического лица, накапливаемых   на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета предпринимателей, не имеющих статуса юридического лица.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов предпринимателей, не имеющих статуса юридического лица.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20496 - Сберегательные депозиты других клиентов

Назначение счета: учет средств клиентов, не попадающих под вышеописанную классификацию, накапливаемых на определенную цель, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на сберегательные депозитные счета этих клиентов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со сберегательных депозитных счетов этих клиентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20600 СРОЧНЫЕ ДЕПОЗИТЫ

20602 - Срочные депозиты правительства по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств правительства, на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета   отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета правительства.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов правительства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

20603 - Срочные депозиты бюджетных организаций Республиканского подчинения по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств бюджетных организаций, состоящих на Республиканском бюджете, на строго оговоренный срок с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные   счета   бюджетных организаций, состоящих на Республиканском бюджете.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов бюджетных организаций, состоящих на   Республиканском бюджете.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20604 - Срочные депозиты бюджетных организаций местного подчинения по внебюджетным средствам

Назначение счета: учет внебюджетных средств бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете (районном/городском, областном или Республики Каракалпакстан),    на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов бюджетных организаций, состоящих на местном бюджете.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20605 - Срочные депозиты внебюджетных фондов

Назначение счета: учет внебюджетных фондов на строго оговоренный срок с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета внебюджетных фондов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов внебюджетных фондов.

Аналитический учет ведется по каждому фонду, а внутри каждого фонда - по срокам.

20606 - Срочные депозиты физических лиц

Назначение счета: учет средств физических лиц на оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета физических лиц.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов физических лиц.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20608 - Срочные депозиты частных предприятий, товариществ и корпораций

Назначение счета: учет средств частных предприятий, товариществ и корпораций на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета частных предприятий, товариществ и корпораций.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов частных предприятий, товариществ и корпораций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20610 - Срочные депозиты государственных предприятий и организаций

Назначение счета: учет средств государственных предприятий и организаций на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета государственных предприятий и организаций.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов государственных предприятий и организаций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20612 - Срочные депозиты общественных институтов

Назначение счета: учет средств общественных институтов на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета общественных институтов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов общественных институтов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20614 - Срочные депозиты совместных предприятий

Назначение счета: учет средств совместных предприятий на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета совместных предприятий.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов совместных предприятий.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20616 - Срочные депозиты небанковских финансовых институтов

Назначение счета: учет средств небанковских финансовых институтов на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета небанковских финансовых институтов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов небанковских финансовых институтов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20618 - Срочные депозиты индивидуальных предпринимателей

Назначение счета: учет средств предпринимателей, не имеющих статуса юридического лица, на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета предпринимателей, не имеющих статуса юридического лица.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов предпринимателей, не имеющих статуса юридического лица.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20696 - Срочные депозиты других клиентов

Назначение счета: учет средств клиентов, не попадающих под вышеописанную классификацию, на строго оговоренный срок, с начислением процентов.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на срочные депозитные счета этих клиентов.

По дебету счета отражаются суммы, списанные со срочных депозитных счетов этих клиентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

20800 К ОПЛАТЕ В ЦБРУ

20802 - К оплате на корреспондентский счет ЦБРУ - Востро

Назначение счета: учет средств на корреспондентском счете ЦБРУ, открытом в коммерческом банке.

По кредиту счета отражается поступление средств на корреспондентский счет ЦБРУ.

По дебету счета отражается списание средств с корреспондентского счета ЦБРУ.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

20806 - К оплате на корреспондентский счет в ЦБРУ - Ностро, овердрафт

Назначение счета: учет кредитового остатка, возникающего на активном счете 10301 ”К получению с корреспондентского счета в ЦБРУ - Ностро”, при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшееся дебетовое сальдо.

По кредиту счета отражается сумма кредитового остатка, возникшего на счете 10301 ”К получению с корреспондентского счета в ЦБРУ - Ностро”.

По дебету счета отражается погашение кредитового остатка при поступлении средств на счет 10301 ”К получению с корреспондентского счета в ЦБРУ - Ностро”.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

20896 - К оплате в ЦБРУ - Депозиты

Назначение счета: учет депозитов ЦБРУ, размещенных в коммерческих банках.

По кредиту счета отражается сумма депозита.

По дебету счета отражается возврат депозита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам депозитов.

21000 К ОПЛАТЕ В ДРУГИЕ БАНКИ

21002 - К оплате на корреспондентские счета других банков - Востро

Назначение счета: учет средств на корреспондентских счетах банков, открытых в данном коммерческом банке.

По кредиту счета отражается поступление средств на корреспондентские счета банков.

По дебету счета отражается списание средств с корреспондентских счетов банков.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку- корреспонденту.

21006 - К оплате на корреспондентские счета в других банках - Ностро, овердрафт

Назначение счета: учет кредитового остатка, возникшего на активном счете 10501 получению с корреспондентских счетов в других банках - Ностро” при совершении платежа на сумму, превышающую ранее имевшееся дебетовое сальдо.

По кредиту счета отражается сумма кредитового остатка, возникшего на счете 10501 ”К получению с корреспондентских счетов в других банках - Ностро”.

По дебету счета отражается погашение кредитового остатка при поступлении средств на счет 10501 ”К получению с корреспондентских счетов в других банках - Ностро”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку корреспонденту.

21010 - К оплате в другие банки- Депозиты

Назначение счета: учет депозитов других банков, размещенных в данном банке.

По кредиту счета отражаются суммы депозитов других банков.

По дебету счета отражается возврат депозитов других банков.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.

21200 УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ (МЕНЕДЖЕРСКИЕ) ЧЕКИ

21202 - Управленческие (менеджерские) чеки

Назначение счета: учет чеков, выданных банком под свои обязательства плательщику, не имеющему депозитного счета в данном банке.

По кредиту счета отражается сумма выданного чека.

По дебету счета отражается сумма погашенных чеков.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому плательщику и виду чека.

21400 НЕПОГАШЕННЫЕ АКЦЕПТЫ БАНКА

21402 - Непогашенные акцепты банка - Местные

Назначение счета: учет срочных векселей/тратт в форме акцепта, выданных клиентам при проведении ими местных торговых операций. Данный счет является контр-счетом к счету 11701 ”Обязательства клиентов по акцептам - Местные”.

По кредиту счета отражается стоимость выданных векселей/тратт в форме акцепта.

По дебету счета отражается стоимость оплаченных векселей/тратт в форме акцепта.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам векселей/тратт.

21406 - Непогашенные акцепты банка - Иностранные

Назначение счета: учет срочных векселей/тратт в форме акцепта, выданных клиентам при проведении ими международных торговых операций. Данный счет является контр-счетом к счету 11705 ”Обязательства клиентов по акцептам - Иностранные”.

По кредиту счета отражается стоимость выданных векселей/тратт в форме акцепта.

По дебету счета отражается стоимость оплаченных векселей/тратт в форме акцепта.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам векселей/тратт.

21600 КРАТКОСРОЧНЫЕ ССУДЫ К ОПЛАТЕ

21602 - Краткосрочные ссуды к оплате в ЦБРУ

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операции, являющихся по сущности ссудами), полученных от ЦБРУ, на срок до 1 года с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.

21605 Краткосрочные ссуды к оплате внебюджетным фондам

Назначение счета: учет ссуд, полученных от внебюджетных фондов, на срок до 1 года с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21606 - Краткосрочные ссуды к оплате в другие банки

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от других банков, на срок до 1 года с латы получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21610 - Краткосрочные ссуды к оплате правительству

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от правительства Республики Узбекистан, его полномочных или исполнительных органов, на срок до 1 года с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21612 - Краткосрочные ссуды к оплате физическим лицам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от физических лиц и предпринимателей, не имеющих статуса юридического лица, на срок до 1 года с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21614 - Краткосрочные ссуды к оплате совместным предприятиям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от совместных предприятий, на срок до 1 года с даты получения ссуды,.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд,.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21616 - Краткосрочные ссуды к оплате государственным предприятиям и организациям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от государственных предприятий и организации на срок до 1 года с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21618 Краткосрочные ссуды к оплате индивидуальным предпринимателям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от индивидуальных предпринимателей, на срок до 1 года с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21620 - Краткосрочные ссуды к оплате частным предприятиям, товариществам и корпорациям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от частных предприятий товариществ и корпораций, на срок до 1 года с даты получения ссуд.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд,.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21624 - Краткосрочные ссуды к оплате небанковским финансовым институтам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от небанковских финансовых институтов, на срок до 1 года с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21626 - Краткосрочные ссуды к оплате общественным институтам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от общественных институтов, на срок до 1 года с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21696 - Краткосрочные ссуды к оплате другим кредиторам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от кредиторов, не попадающих под вышеописанную классификацию, на срок до 1 года с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21800 СРЕДНЕСРОЧНЫЕ ССУДЫ К ОПЛАТЕ

21802 - Среднесрочные ссуды к оплате в ЦБРУ

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от ЦБРУ, на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд,.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.

21805 Среднесрочные ссуды к оплате внебюджетным фондам

Назначение счета: учет ссуд, полученных от внебюджетных фондов, на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21806 - Среднесрочные ссуды к оплате в другие банки

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от других банков, на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21810 - Среднесрочные ссуды к оплате правительству

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от правительства Республики Узбекистан, его уполномоченных и исполнительных органов, на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21812 - Среднесрочные ссуды к оплате физическим лицам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от физических лиц и предпринимателей, не имеющих статуса юридического лица, на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров

21814 - Среднесрочные ссуды к оплате совместным предприятиям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от совместных предприятий, на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется   на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21816 - Среднесрочные ссуды, к оплате государственным предприятиям и организациям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от государственных предприятий и организаций, на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21818 Среднесрочные ссуды к оплате индивидуальным предпринимателям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операции, являющихся по сущности ссудами), полученных от индивидуальных предпринимателей, на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21822 - Среднесрочные ссуды к оплате частным предприятиям, товариществам и корпорациям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от частных предприятий, товариществ и корпораций, на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21824 - Среднесрочные ссуды к оплате небанковским финансовым институтам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от небанковских финансовых институтов, на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21826 - Среднесрочные ссуды к оплате общественным институтам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от общественных институтов, на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

21896 - Среднесрочные ссуды к оплате другим кредиторам

Назначение счета: учет ссуд (финансового  лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от кредиторов, не попадающих под вышеописанную классификацию, на срок от 1 года до 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22000 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ССУДЫ К ОПЛАТЕ

22002 - Долгосрочные ссуды к оплате в ЦБРУ

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от ЦБРУ, на срок свыше 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.

22005 Долгосрочные ссуды к оплате внебюджетным фондам

Назначение счета: учет ссуд, полученных от внебюджетных фондов, на срок свыше 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22006 - Долгосрочные ссуды к оплате в другие банки

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от других банков, на срок свыше 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22010 - Долгосрочные ссуды к оплате правительству

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от правительства Республики Узбекистан, его уполномоченных и исполнительных органов, на срок свыше 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22012 - Долгосрочные ссуды к оплате физическим лицам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от физических лиц и предпринимателей, не имеющих статуса юридического лица, на срок свыше 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22014 - Долгосрочные ссуды к оплате совместным предприятиям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от совместных предприятий, на срок свыше 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22016 - Долгосрочные ссуды к оплате государственным предприятиям и организациям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от государственных предприятии и организаций, на срок свыше 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22018 - Долгосрочные ссуды к оплате индивидуальным предпринимателям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от индивидуальных предпринимателей, на срок свыше 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22022 - Долгосрочные ссуды к оплате частным  предприятиям, товариществам и корпорациям

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от частных предприятий, товариществ и корпораций, на срок свыше 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22024 - Долгосрочные ссуды к оплате небанковским финансовым институтам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от небанковских финансовых институтов, на срок свыше 5. лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22026 - Долгосрочные ссуды к оплате общественным институтам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами), полученных от общественных институтов, на срок свыше 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22096 - Долгосрочные ссуды к оплате другим кредиторам

Назначение счета: учет ссуд (финансового лизинга и других операций, являющихся по сущности ссудами) полученных от кредиторов, не попадающих под вышеописанную классификацию, на срок свыше 5 лет с даты получения ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы полученных ссуд.

По дебету счета списываются суммы погашенных ссуд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

22200 К ОПЛАТЕ В ГОЛОВНОЙ ОФИС/ОТДЕЛЕНИЯ

22202 - К оплате в Головной офис/отделения

Назначение счета: учет операций между Головным офисом банка и его отделениями или между отделениями одного банка, расположенными на территории Республики Узбекистан Указанный счет является взаимным для счета 16101 ”К получению из Головного офиса/отделении”.

По кредиту счета отражаются средства к оплате в Головной офис/отделения.

По  дебету счета отражается  возврат задолженности  перед  Головным офисом/отделением, а также возвращенные суммы, имевшие место в результате неправильного перечисления средств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по расчетам с Головным офисом/отделениями.

22204 - К оплате по межбанковским расчетам

Назначение счета: учет средств отделений банков, используемых для межбанковских расчетов. Взаимным счетом для данного счета является счет 16103-” К получению по межбанковским расчетам”.

По кредиту счета отражается поступление средств.

По дебету счета отражается списание средств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому отделению банка.

22206 - К оплате в Головной офис/отделения за рубежом

Назначение счета: учет операций между Головным офисом банка и его отделениями, находящимися за рубежом.

По кредиту счета отражаются средства к оплате в Головной офис/отделения.

По дебету счета отражается  возврат задолженности  перед  Головным офисом/отделением, а также возвращенные суммы, имевшие место в результате неправильного перечисления средств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по расчетам с Головным офисом/отделениями.

22210 - К оплате в Головной офис/отделения - Флоат

Назначение счета: учет не выверенных в течение установленною срока трансакций между Головным офисом банка и его отделениями или между отделениями одного банка. Учет ведет то учреждение банка, которое инициировало главную трансакцию.

По кредиту счета отражается сумма средств, не зачисленных в течение установленного срока, реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 22202 ”К оплате в Головной офис/отделения”, 22206 ”К оплате в Головной офис/отделения за рубежом”.

По дебету счета списываются отрегулированные суммы.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по расчетам с Головным офисом/отделениями.

22300 ПРОДАННЫЕ ПО СДЕЛКАМ РЕПО ЦЕННЫЕ БУМАГИ

22302 - Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги ЦБРУ

22304 - Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги другим банкам

22306 - Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги правительству

22308 - Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги физическим лицам

22310 - Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги индивидуальным предпринимателям

22312 - Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги совместным предприятиям

22314 - Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги государственным предприятиям и организациям

22316 - Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги частным предприятиям, товариществам и корпорациям

22396 - Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги другим кредиторам

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет ценных бумаг, проданных по сделкам РЕПО (соглашение о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом).

По кредиту счета отражается стоимость ценных бумаг, проданных по первой части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, а также сумма амортизации разницы между ценой обратного выкупа ценной бумаги по второй части соглашения и ценой продажи ценной бумаги по первой части соглашения.

По дебету счета отражается стоимость ценных бумаг, выкупленных обратно по второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, а также стоимость реализованных из портфеля банка ценных бумаг при неиспользовании второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому соглашению РЕПО, а также по видам и срокам ценных бумаг.

22400 НАЧИСЛЕННЫЕ ПРОЦЕНТЫ К ОПЛАТЕ

22402 - Начисленный процент к оплате по депозитным обязательствам

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по депозитным обязательствам банка.

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов.

По дебету счета списывается сумма  оплаченных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

22406 - Начисленный процент к оплате в ЦБРУ и другие банки

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по счетам ЦБРУ и других банков (к оплате на корреспондентские счета - Востро, депозитные счета и другие).

По дебету счета списывается сумма  оплаченных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку.

22410 - Начисленный процент к оплате по ссудам

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по ссудным обязательствам банка (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами).

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов.

По дебету счета списывается сумма  оплаченных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

22412 - Начисленный процент к оплате по другим обязательствам

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов  по обязательствам банка, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

22414 - Начисленный процент к оплате по выпущенным ценным бумагам

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных  процентов по выпущенным ценным бумагам банка.

По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов.

По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам, срокам и выпускам ценных бумаг.

22416 - Начисленные налоги с дохода к оплате

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных налогов с дохода (налог на доход, налог на развитие социальной инфраструктуры, налог на благоустройство территории и другие, согласно законодательству).

По кредиту счета отражается сумма начисленных налогов с дохода.

По дебету счета списывается сумма  оплаченных налогов с дохода, а также возврат неправильно начисленных налогов с дохода.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам налогов

22422 - Начисленные другие налоги и лицензии к оплате

Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных налогов (за исключением налогов с дохода) и лицензий.

По кредиту счета отражаются суммы, начисленные по налогам и лицензиям банка.

По дебету счета списывается сумма оплаченных налогов и лицензий, а также возврат неправильно начисленных сумм.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам налогов и лицензий.

22496 - Другие начисленные расходы

Назначение счета: учет начисленных,  но еще не оплаченных  расходов, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма начисленных расходов.

По дебету счета списывается сумма  оплаченных расходов, а также возврат неправильно начисленных расходов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам расходов.

22600 ДРУГИЕ ДЕПОЗИТЫ КЛИЕНТОВ

22602 - Депозиты клиентов по аккредитивам

Назначение счета: учет покрытых аккредитивов, открытых по поручениям покупателей в банках для расчетов с поставщиками.

По кредиту счета отражаются суммы открытых (пришедших) аккредитивов.

По дебету счета списываются суммы, выплаченные за счет аккредитива, а также возвращенные обратно вследствие не использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитивов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

22606 - Депозиты клиентов по аккредитивам под тратты на импорт и/или трастовые документы

Назначение счета: учет аккредитивов, открытых по поручениям покупателей в банках для расчетов с поставщиками и подтвержденных векселями на импорт и/или трастовыми документами.

По кредиту счета отражаются суммы открытых аккредитивов.

По дебету счета списываются суммы, выплаченные за счет аккредитива, а также возвращенные обратно вследствие не использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитивов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

22608 - Средства клиентов по операциям с ценными бумагами

Назначение счета: учет средств клиентов и расчеты с клиентами и третьими лицами по брокерским, андеррайтинговым операциям, а также по операциям, связанным с погашением ценных бумаг по поручению эмитентов.

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших от клиентов по договорам для приобретения банком ценных бумаг у третьих лиц, на оплату будущего комиссионного вознаграждения, а также поступивших от продажи ценных бумаг на основании договоров. Кроме того, отражается сумма средств, поступивших от эмитентов для осуществления погашения ценных бумаг по поручению эмитентов.

По дебету счета отражается сумма средств, перечисленных на покупку ценных бумаг для клиентов на основании договоров, возвращенных клиентам по неисполненным договорам, перечисленных клиентам по исполненным договорам, списанных с клиентов в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам, а также сумма средств, перечисленных при погашении ценных бумаг их владельцам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

22610 - Узбекское агентство почты и телекоммуникаций

Назначение счета: учет средств органов соцобеспечения, предназначенных для выплаты пенсий и пособий через Агентство почты и телекоммуникаций.

По кредиту счета отражаются суммы, перечисленные органами соцобеспечения для выплаты пенсий и пособий.

По дебету счета списываются суммы, выданные по чекам наличными деньгами органам Агентства почты и телекоммуникаций для выплаты пенсий и пособии.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому отделению Агентства почты и тeлeкoммyникaций.

22612 - Переводы, осуществляемые через Узбекское агентство почты и телекоммуникаций.

Назначение счета: учет средств органов Агентства почты и телекоммуникаций, предназначенных для расчетов по переводным операциям.

По кредиту счета отражаются наличные и безналичные средства, поступившие от органов Агентства почты и телекоммуникаций по переводным операциям.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные по назначению, а также выданные наличными деньгами в качестве подкрепления органам Агентства почты и телекоммуникаций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому отделению Агентства почты и телекоммуникаций.

22614 - Средства клиентов, сконвертированные на биржевом валютном рынке

Назначение счета: учет целевых средств клиентов, приобретенных на биржевом валютном рынке и используемых для осуществления внешнеторговых и других операций, согласно установленному порядку.

По кредиту счета отражается поступление сконвертированных средств, а также средств, ранее списанных с данного счета и не использованных по назначению в установленные сроки.

По дебету счета отражается списание сконвертированных средств, а также неиспользованных средств для обратной продажи на биржевом валютном рынке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

22616 - Средства клиентов, сконвертированные на внебиржевом валютном рынке

Назначение счета: учет целевых средств клиентов, приобретенных на внебиржевом валютном рынке и используемых для осуществления внешнеторговых и других операций согласно установленному порядку.

По кредиту счета отражается поступление сконвертированных средств, а также средств, ранее списанных с данного счета и не использованных по назначению в установленные сроки.

По дебету счета отражается списание сконвертированных средств, а также неиспользованных средств для обратной продажи на внебиржевом валютном рынке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

22618 Обязательства по пластиковым карточкам физических лиц

Назначение счета: учет средств физических лиц, предназначенных для расчетов по пластиковым карточкам.

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших на пластиковую карточку.

По дебету счета отражается сумма средств, списанных с пластиковой карточки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

22620 Обязательства по пластиковым карточкам юридических лиц

Назначение счета: учет средств юридических лиц, предназначенных для расчетов по пластиковым карточкам.

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших на пластиковую карточку.

По дебету счета отражается сумма средств, списанных с пластиковой карточки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

22622 - Средства юридических лиц, выделенные на содержание представительств и филиалов.

Назначение счета: учет средств, перечисленных юридическими лицами на содержание и покрытие текущих расходов представительств и филиалов (заработная плата и приравненные к ней платежи, командировочные расходы, плата за воду, газ, электрическая энергия, телефон и другие коммунальные услуги, арендная плата, автотранспортные расходы).

По кредиту счета отражаются средства, поступившие с основного депозитного счета до востребования вышестоящей организации.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные представительствами и филиалами для оплаты текущих расходов (заработная плата и приравненные к ней платежи, командировочные расходы, плата за воду, газ, электрическая энергия, телефон и другие коммунальные услуги, арендная плата, автотранспортные расходы).

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

22696 - Другие депозитные обязательства клиентов

Назначение счета: учет средств клиентов, предназначенных для операций, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма депозитных обязательств клиента.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные по назначению, а также зачисленные обратно на депозитный счет до востребования клиента вследствие не использования, уменьшения суммы или аннулирования контракта.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому депозитному обязательству.

22800 НЕРЕАЛИЗОВАННЫЕ УБЫТКИ ПРИ РЕВАЛЬВАЦИИ

ПО СДЕЛКАМ ”ФОРВАРД” И ДРУГИЕ

ОТСРОЧЕННЫЕ ДОХОДЫ

22802 - Нереализованные убытки при ревальвации - Форвардные контракты

Назначение счета: учет нереализованных убытков по форвардным сделкам.

По кредиту счета отражается сумма нереализованных убытков, понесенных по форвардным контрактам.

По дебету счета погашается сумма нереализованных убытков, понесенных по форвардным сделкам, до регистрации настоящей позиции по этим сделкам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждой форвардной сделке.

22806 - Нереализованные убытки при ревальвации - Опционы

Назначение счета: учет нереализованных убытков по опционам.

По кредиту счета отражается сумма нереализованных убытков, понесенных по опционам.

По дебету счета погашается сумма нереализованных убытков, понесенных по опционам, до регистрации настоящей позиции по этим сделкам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому опциону.

22810 - Нереализованные убытки при ревальвации - Фьючерсы

Назначение счета: учет нереализованных убытков по фьючерсным контрактам.

По кредиту счета отражается сумма нереализованных убытков, понесенных по фьючерсным контрактам.

По дебету счета погашается сумма нереализованных убытков, понесенных по фьючерсным контрактам, до регистрации настоящей позиции по этим сделкам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому фьючерсному контракту.

22812 - Не заработанный процентный доход

Назначение счета: учет полученных заранее процентов/дисконтов, которые периодически списываются в доход по мере их фактического зарабатывания.

По кредиту счета отражается сумма полученных процентов/дисконтов.

По дебету счета списывается сумма фактически  заработанных процентов/дисконтов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам доходов.

22816 - Капитализированный процент

Назначение счета: учет начисленных, но не полученных процентов по ссудам, которые были капитализированы и сделаны частью основной суммы ссуды.

По кредиту счета отражается сумма начисленных, но не полученных процентов, подлежащих капитализации.

По дебету счета списывается сумма капитализированных процентов при погашении ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

Примечание.

До особых указаний Центрального банка капитализация процентов по ссудам запрещается.

22896 - Другие отсроченные доходы

Назначение счета: учет взысканных заранее сумм, не попадающих под вышеописанную классификацию, которые периодически списываются в доход по мере их фактического зарабатывания.

По кредиту счета отражается сумма взысканных заранее доходов, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По дебету счета списывается сумма фактически заработанных доходов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам доходов.

23200 КЛИРИНГОВЫЕ ТРАНСАКЦИИ

23202 - Клиринговые трансакции

Назначение счета: учет операций по разовым зачетам между хозяйствующими субъектами согласно установленного порядка.

По кредиту счета отражаются суммы средств, поступивших на проведение разовых зачетов между хозяйствующими субъектами

По дебету счета отражаются средства, перечисленные на счета участников зачета и /или неиспользованная сумма зачета, закрываемая на соответствующий счет по указанию Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому участнику зачета.

23204 - Средства бюджета для разовых зачетов

Назначение счета: учет целевых средств, выделенных из Государственного бюджета для осуществления разовых зачетов между бюджетными учреждениями, предприятиями и организациями.

По кредиту счета отражаются средства, выделенные из Государственного бюджета, а также поступление средств от участников зачета.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные на счета участников зачета и/или неиспользованная сумма зачета, закрываемая на соответствующий счет по указанию Министерства финансов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому участнику зачета.

23206 - Трансакции в процессе выяснения

Назначение счета: учет трансакций, по которым средства не могут быть зачислены по назначению по какой-либо причине (неверно указаны реквизиты, клиент больше не обслуживается в этом банке, требуется дополнительное расследование операции и так далее). На счете до выяснения средства могут находиться в течение установленного срока, по истечении которого они должны либо зачислены по назначению, либо возвращены плательщику.

По кредиту счета отражаются суммы, которые в момент поступления не могут быть зачислены по назначению.

По дебету счета отражаются суммы, зачисленные по назначению или возвращенные плательщику.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому платежу.

23208 - Клиринговые трансакции с фондами МФ

Назначение счета: учет средств, поступивших от реализации сельхозпродукции, в счет государственного заказа, внутренним потребителям и фирмам МВЭС для экспорта.

По кредиту счета отражаются суммы средств, полученных от реализации указанной продукции.

По дебету счета списываются суммы средств, направленные на погашение имеющейся задолженности по централизованным кредитам, полученным от Фондов, а также списываются суммы согласно установленного порядка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам продукции.

23210 - Целевые средства, полученные из Фондов МФ

Назначение счета: учет средств, поступивших из Фондов МФ для закупок сельхозпродукции в счет государственного заказа согласно договорам контрактации.

По кредиту счета отражаются суммы поступивших авансовых платежей, а также средств за поставленную сельхозпродукцию.

По дебету счета отражаются средства, списанные в установленном порядке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам продукции.

23212 Средства республиканского бюджета для целевых расчетов

Назначение счета: учет средств, выделенных из Республиканского бюджета участникам целевого финансирования, а также учет поступающих налогов и платежей в бюджет в счет целевой оплаты.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие участникам целевого финансирования, а также поступление средств в бюджет.

По дебету счета отражается оплата налогов и платежей в бюджет, средства, перечисленные на счета участников целевого финансирования, а также отчисление средств в местные бюджеты и закрытие остатка по счету на соответствующий счет Министерства финансов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому участнику зачета, а также на отдельных лицевых счетах по статьям доходов Республиканского бюджета.

23214 Средства местных бюджетов для взаиморасчетов с вышестоящими финансовыми органами

Назначение счета: учет средств местных бюджетов, поступивших в счет целевой оплаты со счета 23212.

По кредиту счета отражается поступление средств.

По дебету счета отражается закрытие остатка по счету.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому местному бюджету.

23216 - Средства Фонда государственного стимулирования по обеспечению сельскохозяйственной техникой

Назначение счета: учет средств Фонда, предназначенных для обеспечения сельского хозяйства современной техникой и осуществления расчетов по купленной сельскохозяйственной технике.

По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств.

По дебету счета отражаются суммы средств, списанных для финансирования производства и реализации сельскохозяйственной техники.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

23218 -Целевые средства, полученные из Фонда МФ

Назначение счета: учет средств, поступивших из Фонда Министерства финансов сельскохозяйственным предприятиям для расчетов с государственным ширкатным комитетом ”Сельхозснабремонт” Республики Узбекистан.

По кредиту счета отражаются суммы средств, поступивших из Фонда Министерства финансов.

По дебету счета отражаются средства, списанные в установленном порядке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

23220 Целевые средства, полученные из Фонда МФ.2000

Назначение счета: учет средств, поступивших из Фонда МФ в 2000 году для закупок сельхозпродукции в счет государственного заказа согласно договорам контрактации.

По кредиту счета отражаются суммы поступивших авансовых платежей, а также средств за поставленную сельхозпродукцию.

По дебету счета отражаются средства, списанные в установленном порядке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам продукции (хлопок-сырец, зерно и рис-шала).

23222 Целевые средства Фонда МФ

Назначение счета: учет средств, поступивших из Фонда Министерства финансов сельскохозяйственным предприятиям для расчетов с предприятиями государственной акционерной компании “Узкишлокхужаликкимё” и государственной акционерной компании “Узкимёсаноат”.

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших из Фонда Министерства финансов.

По дебету счета отражается сумма средств, списанных в установленном порядке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

23224 Средства бюджета для разовых зачетов между хозяйствующими субъектами

Назначение счета: учет целевых средств, выделенных из Государственного бюджета для осуществления разовых зачетов между хозяйствующими субъектами.

По кредиту счета отражаются средства, выделенные из Государственного бюджета, а также поступление средств от участников зачета.

По дебету счета отражаются средства, перечисленные на счета  участников зачета и/или неиспользованная сумма зачета, закрываемая на соответствующий счет по указанию Министерства финансов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах с указанием уникального кода по каждому участнику зачета.

Корреспонденция других счетов со счетом 23224 категорически запрещается

23226 - Средства республиканского бюджета для целевых расчетов с предприятиями-экспортерами

Назначение счета: учет средств, выделенных из Республиканского бюджета участникам целевого финансирования, по возмещению разницы между себестоимостью экспортированных товаров (работ, услуг) и ценой их реализации на экспорт по децентрализованному экспорту.

По кредиту счета отражаются бюджетные средства поступившие участнику целевого финансирования.

По дебету счета отражается средства, перечисленные на счета участников целевого финансирования, а также закрытие остатка по счету на соответствующий счет Министерства Финансов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому участнику зачета.

23228 - Средства республиканского бюджета для целевых расчетов с подрядными организациями

Назначение счета: учет целевой оплаты расходов по возмещению образовавшейся отрицательной разницы по НДС с подрядными организациями по жилым домам, строящимся по договорам с учреждениями Узжилсбербанка.

По кредиту счета отражается сумма поступления из бюджета подрядным организациям по НДС.

По дебету счета отражается сумма платежей в бюджет по видам налогов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по подрядным организациям и бюджетным учреждениям с указанием условного номера дохода.

23400 ПРАВИТЕЛЬСТВЕННЫЕ СЧЕТА - ДОХОДЫ И

ДРУГИЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

23402 - Средства Республиканского бюджета

Назначение счета: учет доходов Республиканского бюджета

По кредиту счета отражаются средства, поступившие в доход Республиканского бюджета, а также поступление неверно перечисленных   средств в местные бюджеты.

По дебету счета отражается отчисление средств в местные бюджеты, перечисление остатка средств в доход Республиканского бюджета, а также списываются средства, неверно перечисленные в доход Республиканского бюджета.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете по статьям доходов Республиканского бюджета.

23403 - Доходы Республиканского бюджета по таможенным платежам

Назначение счета: учет доходов Республиканского бюджета по таможенным платежам.

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших в доход Республиканского бюджета за таможенные услуги.

По дебету счета отражается сумма средств, перечисляемых на основной счет доходов Республиканского бюджета.

Аналитический учет ведется на лицевом счете

23404 - Средства бюджетных учреждений республиканского подчинения

Назначение счета: учет средств, поступивших из Республиканского бюджета учреждениям и организациям, состоящим на содержании Республиканского бюджета.

По кредиту счета отражаются полученные средства из Республиканского бюджета.

По дебету счета отражаются списанные средства согласно предусмотренной  сметы расходов для бюджетных учреждений и организаций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому бюджетному учреждению (организации).

23405 - Средства небюджетных организаций и предприятий, выделенные из Республиканского бюджета

Назначение счета: учет средств выделенных из Республиканского бюджета   небюджетным   организациям   и   предприятиям   по Государственным программам, а также учет субсидий и трансфертов.

По кредиту счета отражаются средства поступившие из Республиканского бюджета.

По дебету счета отражаются средства списанные  согласно утвержденной сметы расходов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

23406 - Процентные доходы по правительственным ссудам

Назначение счета: учет процентных доходов, полученных по правительственным ссудам.

По кредиту счета отражаются полученные процентные доходы по правительственным ссудам.

По дебету счета отражаются суммы, списанные по поручению правительства, а также возврат неверно полученных процентных доходов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.

23407 - Доходы Республиканского бюджета по единому земельному налогу

Назначение счета: учет доходов Республиканского бюджета по единому земельному налогу.

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших в доход Республиканского бюджета за единый земельный налог.

По дебету счета отражается сумма средств, перечисляемых на основной счет доходов Республиканского бюджета.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

23409 - Доходы республиканского бюджета по земельному и единому земельному налогам

Назначение счета: учет доходов республиканского бюджета по земельному и единому земельному налогам, уплачиваемым дехканскими хозяйствами с образованием и без образования юридического лица и фермерскими хозяйствами.

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших в доход республиканского бюджета за земельный и единый земельный налоги.

По дебету счета отражается сумма средств, перечисляемых на основной счет доходов республиканского бюджета и на специальный счет Фонда поддержки дехканских и фермерских хозяйств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

23410 - Фонд правительственных субсидий

Назначение счета: учет средств, выделенных по решению правительства из Республиканского бюджета, на дотации сельскому хозяйству, легкой промышленности и другим отраслям народного хозяйства.

По кредиту счета отражаются суммы поступивших средств на ценовую поддержку.

По дебету счета отражаются средства, списанные по распоряжению правительства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду продукции.

23416 - Фонд специального назначения

Назначение счета: учет средств фонда специального назначения, созданного правительством из средств Республиканского бюджета.

По кредиту счета отражается поступление средств в фонд специального назначения.

По дебету счета отражается списание средства на специальные цели по распоряжению правительства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждой цели.

23422 - Финансирование из Республиканского бюджета капитальных вложений

Назначение счета: учет средств Республиканского бюджета, полученных для финансирования капитальных вложений.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие из Республиканского бюджета для финансирования капитальных вложений.

По дебету счета отражаются затраты на финансирование капитальных вложений.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому объекту финансирования

23424 - Финансирование из местных бюджетов капитальных вложений

Назначение счета: учет средств местных  бюджетов,  полученных для финансирования капитальных вложений.

По кредиту счета отражаются средства, поступившие из местных бюджетов для финансирования капитальных вложений.

По дебету счета отражаются затраты на финансирование капитальных вложений.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому объекту финансирования.

23426 - Средства местного бюджета - Районного/Городского

Назначение счета: учет доходов районного/городского бюджета, а также средств хокимиятов, учреждений и организаций, состоящих на содержании Государственного бюджета.

По кредиту счета отражается поступление средств.

По дебету счета отражаются средства, списанные согласно предусмотренной сметы расходов для бюджетных учреждений и организаций, а также возврат средств, неправильно перечисленных в районный/городской бюджет.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому бюджетному учреждению.

23427 - Средства небюджетных организаций и предприятий, выделенные из районного/городского бюджета

Назначение счета: учет средств выделенных из районного/городского бюджета   небюджетным   организациям   и   предприятиям   по Государственным программам, а также учет субсидий и трансфертов.

По кредиту счета отражаются   средства   поступившие   из районного/городского бюджета.

По дебету счета отражаются средства списанные  согласно утвержденной сметы расходов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

23430 - Средства местного бюджета - Областного

Назначение счета: учет доходов областного бюджета, а также средств хокимиятов, учреждений и организаций, состоящих на содержании государственного бюджета.

По кредиту счета отражается поступление средств.

По дебету счета отражаются средства, списанные согласно предусмотренной смете расходов для бюджетных учреждений и организаций, а также возврат средств, неправильно перечисленных в областной бюджет.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому бюджетному учреждению.

23431 - Средства небюджетных организаций и предприятий, выделенные из областного бюджета

Назначение счета: учет средств выделенных из областного бюджета небюджетным организациям и предприятиям по Государственным программам, а также учет субсидий и трансфертов.

По кредиту счета отражаются средства поступившие из областного бюджета.

По дебету счета  отражаются   средства  списанные   согласно утвержденной сметы расходов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

23432 - Средства местного бюджета - Республики Каракалпакстан

Назначение счета: учет доходов Республики Каракалпакстан, а также средств хокимиятов, учреждений и организаций, состоящих на содержании Государственного бюджета.

По кредиту счета отражается поступление средств.

По дебету счета отражаются средства, списанные согласно предусмотренной смете расходов для бюджетных учреждений и организаций, а также возврат средств, неправильно перечисленных в бюджет Республики Каракалпакстан.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому бюджетному учреждению.

23433 - Средства небюджетных организаций и предприятий, выделенные из бюджета Республики Каракалпакстан

Назначение счета: учет средств выделенных из бюджета Республики Каракалпакстан небюджетным организациям и предприятиям по Государственным программам, а также учет субсидий и трансфертов.

По кредиту счета отражаются средства поступившие из бюджета Республики Каракалпакстан.

По дебету счета отражаются средства списанные согласно утвержденной сметы расходов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

23442 - Авансовые средства, выделенные за счет государственного бюджета и централизованных кредитов на финансирование инвестиционных программ

Назначение счета: учет авансовых платежей, выделенных строительным организациям (генподрядчикам и субподрядчикам) и их поставщикам за счет государственного бюджета и централизованного кредита на финансирование строительных объектов, включенных в инвестиционную программу.

По кредиту счета отражаются суммы авансовых платежей.

По дебету счета отражаются суммы средств, списанных в установленном порядке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

23600 ВЫПУЩЕННЫЕ БАНКОМ ЦЕННЫЕ БУМАГИ

23602 - Выпущенные облигации

Назначение счета: учет облигаций, выпущенных банком.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость выпущенных банком облигаций.

По дебету счета списывается номинальная стоимость выпущенных банком облигаций при их выкупе у владельцев при погашении или до наступления срока платежа.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам и выпускам облигаций.

23604  - Выпущенные сберегательные сертификаты

Назначение счета: учет сберегательных сертификатов, выпущенных банком.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость выпущенных банком сберегательных сертификатов.

По дебету счета списывается номинальная стоимость выпущенных банком сберегательных сертификатов при их выкупе у владельцев при погашении или до наступления срока платежа.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам и выпускам сберегательных сертификатов.

23606  - Выпущенные депозитные сертификаты

Назначение счета: учет депозитных сертификатов, выпущенных банком.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость выпущенных банком депозитных сертификатов.

По дебету счета списывается номинальная стоимость выпущенных банком депозитных сертификатов при их выкупе  у владельцев при погашении или до наступления срока платежа.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам и выпускам депозитных сертификатов.

23608  - Выпущенные векселя

Назначение счета: учет векселей, выпущенных банком.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость, выпущенных банком векселей.

По дебету счета списывается номинальная стоимость  выпущенных банком векселей при их выкупе у владельцев при погашении или до наступления срока платежа.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам и выпускам векселей.

23610 - Выпущенные другие ценные бумаги

Назначение счета: учет выпущенных банком ценных бумаг, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость выпущенных банком ценных бумаг, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По дебету счета списывается номинальная стоимость выпущенных банком ценных бумаг, не попадающих под вышеописанную классификацию, при их выкупе у владельцев при погашении или до наступления срока платежа.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам и выпускам ценных бумаг.

23696 - Премия по выпущенным ценным бумагам

Назначение счета: учет премии - положительной разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, выпущенных банком.

По кредиту счета отражается сумма премии при продаже ценных бумаг по цене выше номинальной стоимости.

По дебету счета списывается сумма премии при погашении ценных бумаг банка или при их выкупе с целью дальнейшей перепродажи, а также при амортизации премии.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам, срокам и выпускам ценных бумаг.

23698 - Дисконт по выпущенным ценным бумагам (контр-пассивный)

Назначение счета: учет дисконта - отрицательной разницы между ценой

реализации и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, выпущенных банком.

По дебету счета отражается сумма дисконта при продаже ценных бумаг банка по цене ниже номинальной стоимости.

По кредиту счета списывается сумма дисконта при погашении ценных бумаг банка или при их выкупе с целью дальнейшей перепродажи, а также при амортизации дисконта.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам, срокам и выпускам ценных бумаг.

29800 ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

29801 - Счета к оплате - Расчеты с клиентами

Назначение счета: учет различных платежей по операциям клиентов (открытие накопительных счетов и резервируемые средства на оплату поступающих импортных товаров в счет контракта, и т.д.).

По кредиту счета отражаются суммы, подлежащие к оплате.

По дебету счета отражается списание средств по назначению.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

29802 - Счета к оплате - За товарно-материальные ценности и услуги

Назначение счета: учет средств, подлежащих к оплате за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги (электричество, вода, газ и прочие).

По кредиту счета отражаются суммы, подлежащие к оплате за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги.

По дебету счета отражаются суммы, оплаченные за товарно-материальные ценности и оказанные услуги.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору.

29803 - Счета к оплате - Расчеты с сотрудниками

Назначение счета: учет сумм, начисленных к выдаче на зарплату, пенсии, алименты, детские пособия, материальную помощь, депонированная зарплата, прочие вознаграждения или компенсации.

По кредиту счета отражаются суммы, начисленные к оплате.

По дебету счета отражаются выданные суммы.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам начислений.

29804 - Инкассированная денежная выручка и чеки клиентов других банков

Назначение счета: учет сумм инкассированной денежной выручки и чеков, подлежащих к зачислению на счета клиентов, обслуживаемых в других банках.

По кредиту счета отражаются суммы инкассированной денежной выручки и чеков, зачисляемых со счета 19903 ”Инкассированная денежная выручка и чеки” предварительно, до пересчета, а также излишки сумм, обнаруженных после пересчета инкассированной денежной выручки и чеков.

По дебету счета отражаются суммы инкассированной денежной выручки и чеков, зачисленных после пересчета на корреспондентский счет банка, а также сумма недостач, обнаруженных при пересчете, списанных на счет 19903 ”Инкассированная денежная выручка и чеки”.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

29806 - Удержанный налог к оплате

Назначение счета: учет удержанных банком налогов с сотрудников в соответствии с законодательством и подлежащих перечислению в доход бюджета.

По кредиту счета отражаются суммы удержанных банком налогов.

По дебету счета отражается сумма перечисленных в бюджет налогов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду налога.

29810 - Расчеты с пенсионным фондом

Назначение счета: учет удержанных банком средств, подлежащих перечислению в пенсионный фонд в соответствии с законодательством.

По кредиту счета отражаются суммы удержанных банком средств, подлежащих перечислению в пенсионный фонд.

По дебету счета отражаются суммы перечисленных средств в пенсионный фонд.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам платежей.

29812 - Расчеты с фондом содействия занятости и другими фондами

Назначение счета: учет удержанных банком средств, подлежащих перечислению в Фонд содействия занятости, в бюджет социального страхования Совета федерации

профсоюзов и другие фонды, в соответствии с законодательством.

По кредиту счета отражаются суммы удержанных банком средств, подлежащих перечислению в фонд содействия занятости и другие фонды.

По дебету счета отражаются суммы перечисленных средств в фонд содействия занятости и другие фонды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому фонду и видам платежей.

29816 - Излишки наличности

Назначение счета: учет излишков наличности, обнаруженной у подотчетных кассиров банка при пересчете.

По кредиту счета отражается сумма излишков.

По дебету счета отражается списание суммы излишков, после установления истинных причин их возникновения.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кассиру.

29822 - Дивиденды к оплате

Назначение счета: учет объявленных банком, но еще не оплаченных дивидендов.

По кредиту счета отражается сумма начисленных дивидендов к оплате.

По дебету счета отражается сумма оплаченных банком дивидендов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам акций.

29826 - К оплате за акции по подписке - Инвестиции собственного капитала

Назначение счета: учет неоплаченной части подписки на акции инвестируемых предприятий.

По кредиту счета отражается сумма неоплаченной части подписки.

По дебету счета отражаются суммы оплаченных акций по подписке.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по инвестируемым предприятиям, а также по видам и типам акций.

29830 - Депозиты по подписке на акции

Назначение счета: учет средств акционеров для подписки на акции в целях увеличения уставного капитала банка.

По кредиту счета отражаются средства акционеров банка для подписки на новый выпуск акций.

По дебету счета списываются суммы при выдаче акционерам сертификатов акций.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому акционеру.

29840 - К оплате в Министерство финансов РУз по невостребованным депозитам

Назначение счета: учет невостребованных в течение 10 лет депозитов и кредитов, включая начисленные по ним проценты.

По кредиту счета отражаются суммы невостребованных депозитов и кредитов, включая начисленные по ним проценты.

По дебету счета   отражаются суммы, перечисленные в доход бюджета или выплаченные другим сторонам согласно установленных правил.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору.

29842 - Депозитные обязательства - Спящие

Назначение счета: учет остатков депозитных счетов клиентов, по которым не было движения в течение установленного законодательством срока, а также остатков других счетов, невостребованных в установленный срок (чеки, векселя и другое).

По кредиту счета отражаются средства клиентов, которые были классифицированы как ”спящие депозиты”.

По дебету счета отражаются средства, выплаченные клиентам, перечисленные на другие счета или реклассифицированные и переведенные на счет 29840 ”К оплате в Министерство финансов РУз по невостребованным депозитам”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам депозитов.

29846 - Другие кредиты - Невостребованные остатки

Назначение счета: учет кредитов клиентов, невостребованных в течение установленного законодательством срока.

По кредиту счета отражаются суммы кредитов, невостребованных клиентами, включая начисленные по ним проценты.

По дебету счета отражаются суммы кредитов, включая начисленные по ним проценты, востребованные клиентами или реклассифицированные и переведенные на счет 29840 ”К оплате в Министерство финансов РУз по невостребованным депозитам”.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитору в разрезе кредитных договоров.

29896 - Прочие обязательства

Назначение счета: учет операций, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается поступление средств.

По дебету счета отражается списание средств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам операций.