План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан (III. Описание счетов. - Капитал. Доходы. Расходы. Непредвиденные обстоятельства) (Зарегистрирован МЮ 13.07.1999 г. N 773, утвержден ЦБ 22.05.1999 г. N 290)

Функция недоступна

ЗАРЕГИСТРИРОВАН

МИНИСТЕРСТВОМ ЮСТИЦИИ

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

13.07.1999 г.

N 773

УТВЕРЖДЕН

ЦЕНТРАЛЬНЫМ БАНКОМ

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

22.05.1999 г.

N 290

ПЛАН СЧЕТОВ

бухгалтерского учета в коммерческих

банках Республики Узбекистан

(Старая редакция)

III. ОПИСАНИЕ СЧЕТОВ

КАПИТАЛ. ДОХОДЫ. РАСХОДЫ.

НЕПРЕДВИДЕННЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА.

30000 КАПИТАЛ

30300 АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ

30303 - К получению за акции по подписке - Привилегированные (контр-пассивный)

Назначение счета: учет неоплаченной части подписки на привилегированные акции уставного капитала (для акционерного банка), а также неоплаченной доли уставного капитала (для не акционерного банка).

По дебету счета отражается сумма к получению неоплаченной части подписки на акции/доли уставного капитала.

По кредиту счета отражается полученная сумма за оставшуюся часть подписки на акции/доли уставного капитала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому акционеру (участнику).

30306 - К получению за акции по подписке - Обыкновенные (контр-пассивный)

Назначение счета: учет неоплаченной части подписки на обыкновенные акции уставного капитала (для акционерного банка), а также неоплаченной доли уставного капитала (для не акционерного банка).

По дебету счета отражается сумма к получению неоплаченной части подписки на акции/доли уставного капитала.

По кредиту счета отражается полученная сумма за оставшуюся часть подписки на акции/доли уставного капитала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому акционеру (участнику).

30309 - Подписанный акционерный капитал - Привилегированные

Назначение счета: учет суммы подписки на привилегированные акции, которые оплачены частично или, если оплачены полностью, то еще не выдан соответствующий сертификат (для акционерного банка), а также для учета подписанной, но не полностью оплаченной доли уставного капитала (для не акционерного банка).

По кредиту счета отражается сумма подписанных акций, частично или полностью оплаченных, а также сумма подписанной, но не полностью оплаченной доли уставного капитала.

По дебету счета отражается сумма полностью оплаченной подписки на акции с выдачей соответствующих сертификатов, а также сумма подписанной и полностью оплаченной доли уставною капитала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому акционеру (участнику).

30312 - Подписанный акционерный капитал - Обыкновенные

Назначение счета: учет суммы подписки на обыкновенные акции, которые оплачены частично или, если оплачены полностью, то еще не выдан соответствующий сертификат (дня акционерного банка), а также для учета подписанной, но не полностью оплаченной доли уставного каптала (для не акционерного банка).

По кредиту счета отражается сумма подписанных акции, частично или полностью оплаченных, а также сумма подписанной, но не полностью оплаченной доли уставного капитала.

По дебету счета отражается сумма полностью оплаченной подписки на акции с выдачей соответствующих сертификатов, а также сумма подписанной и полностью оплаченной доли уставного капитала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому акционеру  (участнику).

30315 - Выпущенный акционерный капитал - Привилегированные

Назначение счета: учет общей суммы полностью оплаченных привилегированных, акции, на которые выданы соответствующие сертификаты (для акционерного банка), а также для учета подписанной или полностью оплаченной доли уставного капитала (для не акционерного банка).

По кредиту счета отражается сумма привилегированных акций, выпущенных для формирования уставного капитала, а также сумма полностью оплаченных долей уставного капитала.

По дебету счета отражается сумма уменьшения уставного капитала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому акционеру (участнику).

30318 - Выпущенный акционерный капитал - Обыкновенные

Назначение счета: учет общей суммы полностью оплаченных обыкновенных акции, на которые выданы соответствующие сертификаты (для акционерного банка), а также для учета подписанной или полностью оплаченной доли уставного капитала (для не акционерного банка).

По кредиту счета отражается сумма обыкновенных акций, выпущенных для формирования уставного капитала, а также сумма полностью оплаченных долей уставного капитала.

По дебету счета отражается сумма уменьшения уставного капитала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому акционеру (участнику).

30321 - Собственные акции, выкупленные у акционеров - Привилегированные (контр-пассивный)

Назначение счета: учет привилегированных акций, которые банк выкупил у своих акционеров для дальнейшей перепродажи или аннулирования (для акционерного банка), а также учет выкупленной банком доли уставного капитала (для не акционерного банка).

По дебету счета отражается сумма выкупленных у акционеров собственных привилегированных акции/долей уставного капитала.

По кредиту счета отражается сумма перепроданных или аннулированных собственных привилегированных акции/долей уставного капитала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому акционеру (участнику).

30324 - Собственные акции, выкупленные у акционеров - Обыкновенные (контр-пассивный)

Назначение счета: учет обыкновенных акций, которые банк выкупил  у своих акционеров для дальнейшей перепродажи или  аннулирования (для акционерного банка), а также учет выкупленной банком доли  уставного капитала (для не акционерного банка).

По дебету счета отражается сумма выкупленных у акционеров собственных обыкновенных акций/долей уставного капитала.

По кредиту счета отражается сумма перепроданных или аннулированных собственных обыкновенных акций/долей уставного капитала.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому акционеру (участнику).

30600 ИЗЛИШКИ КАПИТАЛА

30603 - Добавленный капитал

Назначение счета: учет эмиссионного дохода, полученного от реализации собственных акций при первичном размещении по цене, превышающей номинальную стоимость акций, а также учет разницы между ценой выкупа собственных акций банка и ценой их последующей перепродажи.

По кредиту счета отражается положительная разница между стоимостью реализации акций и их номинальной стоимостью при первичном размещении, положительная разница между ценой выкупа собственных акций банка и ценой их последующей перепродажи.

По дебету счета отражается сумма средств, направленных на увеличение уставного капитала банка и на другие цели в установленной Центральным банком порядке, а также отрицательная разница между ценой выкупа собственных акций и ценой их последующей перепродажи (в пределах кредитового остатка указанного счета).

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам добавленного капитала.

30900 РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛ

30903 - Резервный фонд общего назначения

Назначение счета: учет средств, выделенных   из нераспределенной прибыли банка на общие цели согласно установленного порядка.

По кредиту счета отражается поступление средств в резервный фонд общего назначения.

По дебету счета отражаются списание средств из резервного фонда общего назначения на определенные цели.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждой цели.

30904 - Резервный фонд льготного кредитования производственных микрофирм, малых и средних предприятий, дехканских и фермерских хозяйств, высокотехнологичных и инновационных проектов

Назначение счета: учет средств, выделенных из нераспределенной прибыли банка на кредитование производственных микрофирм, малых и средних предприятий, дехканских и фермерских хозяйств, высокотехнологичных и инновационных проектов.

По кредиту счета отражается поступление средств в резервный фонд льготного кредитования.

По дебету счета отражается списание средств из резервного фонда льготного кредитования.

Аналитический учет ведется на отдельном лицевом счете.

30905 - Безвозмездно полученное имущество

Назначение счета: учет стоимости имущества безвозмездно полученного в собственность банка от других лиц.

По кредиту счета отражается стоимость безвозмездно полученного имущества.

По дебету счета отражается сумма направленная па погашения убытка, в результате безвозмездной передачи имущества (ранее принятого безвозмездно) другим лицам, а также суммы перенесенные на нераспределенную прибыль, согласно установленного порядка.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

30906 - Резерв на девальвацию

Назначение счета: учет средств, выделенных из нераспределенной прибыли для погашения собственных обязательств банка при существенном обесценении национальной валюты (девальвации).

По кредиту счета отражаются суммы, перечисленные из нераспределенной прибыли.

По дебету счета отражается суммы, списанные из резерва.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

30908 - Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной стоимостью

Назначение счета: учет прироста стоимости основных средств и нематериальных активов банка над первоначальной, в результате значительно возросшей их рыночной стоимости.

По кредиту счета отражается оценка прироста стоимости основных средств и нематериальных активов банка над первоначальной стоимостью.

По дебету счета списывается прирост стоимости при продаже или обмене оцениваемого основного средства и нематериального актива, а также снижение стоимости основного средства и нематериального актива банка над первоначальной, а также суммы, перенесенные на нераспределенную прибыль, согласно установленного порядка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому оцениваемому основному средству и нематериальному активу.

31200 НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ

31203 - Нераспределенная прибыль (активно-пассивный)

Назначение счета: учет нераспределенной прибыли (убытка) банка, полученной в результате всей его деятельности в предыдущие финансовые года.

По кредиту счета отражается сумма нераспределенном прибыли банка, а также суммы  перенесенные на  нераспределенную  прибыль  и соответствии с установленным порядком.

По дебету счета отражаются суммы отчислений в различные фонды, оплаченные дивиденды, убыток банка, а также суммы списываемые с баланса банка (при отсутствии средств на соответствующем доходном счете).

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

31206 - Чистая прибыль (убыток) (активно-пассивный)

Назначение счета: учет чистой прибыли (убытка), полученной в результате финансовой деятельности банка в отчетном году, а также оплаченные в течение этого периода дивиденды.

По кредиту счета отражается прибыль, полученная банком в отчетном году, сумма убытка, переведенная на счет 31203 ”Нераспределенная прибыль”, а также возврат неверно оплаченных дивидендов.

По дебету счета отражается убыток, понесенный банком в отчетном году, сумма прибыли, перечисляемая на счет 31203 ”Нераспределенная прибыль”, а также оплаченные дивиденды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по учету чистой прибыли и дивидендов.

40000 ДОХОДЫ

40200 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СЧЕТАМ В ЦБРУ

40201 - Процентные доходы по корреспондентскому счету ЦБРУ - Востро, овердрафт

Назначение счета: учет процентных доходов банка за овердрафт на корреспондентском счете ЦБРУ-Востро.

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных процентных доходов к получению из ЦБРУ.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных пли полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

40205 - Процентные доходы по депозитам в ЦБРУ

Назначение счета: учет процентных доходов банка по депозитам, размещенным в ЦБРУ.

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных процентных доходов к получению из ЦБРУ.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистя прибыль (убыток)”.

40400 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СЧЕТАМ В ДРУГИХ БАНКАХ

40401 - Процентные доходы по корсчетам в других банках - Ностро

Назначение счета: учет процентных доходов банка по корсчетам в других банках. По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных процентных доходов к получению из других банков.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов,  а также сумма доходов, закрываемая как финансовый, результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

40405 - Процентные доходы по корсчетам других банков - Востро, овердрафт

Назначение счета: учет процентных доходов банка за овердрафт на корреспондентских счетах других банков-Востро.

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных процентных доходов к получению из других банков.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

40409 - Процентные доходы по депозитам в других банках

Назначение счета: учет процентных доходов банка по депозитам, размещенным в других банках.

По кредиту счета  отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных процентных доходов к получению из других банков.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

40600 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СЧЕТАМ КУПЛИ

И ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ

40601 - Процентные доходы по государственным казначейским векселям

40605 - Процентные доходы по государственным облигациям

40609 - Процентные доходы по облигациям и другим ценным бумагам ЦБРУ

40613 - Процентные доходы по ценным бумагам государственных предприятий

40617 - Процентные доходы по еврооблигациям

40621 - Процентные доходы по ценным бумагам частных предприятий

40694 - Процентные доходы по другим ценным бумагам

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных доходов банка от купли и продажи ценных бумаг (государственных казначейских векселей (государственных краткосрочных обязательств), государственных облигаций, облигаций и других ценных бумаг ЦБРУ, ценных бумаг государственных и частных предприятии, еврооблигаций и других ценных бумаг, не попадающих пол вышеописанную классификацию, включая цепные бумаги иностранных эмитентов).

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных процентных доходов к получению по купле-продаже ценных бумаг.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

40800 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КУПЛЕННЫМ ВЕКСЕЛЯМ

40801 - Процентные доходы по купленным векселям на экспорт - Чистые

40805 - Процентные доходы по купленным векселям на экспорт - Документарные

40809 - Процентные доходы по купленным местным векселям - Чистые

40813 - Процентные доходы по купленным местным векселям - Документарные

40817 - Процентные доходы по купленным просроченным векселям

40821 - Процентные доходы по купленным векселям, находящимся в процессе судебного  разбирательства

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных доходов банка по купленным векселям (чистым и документарным векселям на экспорт, местным векселям, просроченным и находящимся в процессе судебного разбирательства).

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных доходов к получению по купленным векселям.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года насчет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

41000 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ КЛИЕНТОВ

41001 - Процентные доходы по обязательствам клиентов - Векселя на импорт

41005 - Процентные доходы по обязательствам клиентов - Векселя на импорт под трастовые документы

41009 - Процентные доходы по обязательствам клиентов - Местные векселя под трастовые документы

41013 - Процентные доходы по просроченным векселям на импорт и акцептам

41017 - Процентные доходы по просроченным местным векселям и акцептам

41021 - Процентные доходы по векселям на импорт, находящимся в процессе судебного разбирательства

41025 - Процентные доходы по местным векселям, находящимся в процессе судебного разбирательства

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных доходов банка по обязательствам  клиентов по векселям и акцептам банка (векселям на экспорт, векселям под трастовые документы, просроченным и находящимся в процессе судебного разбирательства).

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных процентных доходов к получению по обязательствам клиентов по траттам под аккредитивы и/или трастовые документы.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года насчет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

41200 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ IIO ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ КЛИЕНТОВ

IIO НЕПОГАШЕННЫМ  АКЦЕПТАМ БАНКА

41201 - Процентные  доходы по обязательствам клиентов по акцептам - Местные

41205 - Процентные доходы по обязательствам клиентов по акцептам  Иностранные

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных доходов банка по обязательствам клиентов по непогашенным акцептам банка (местным и иностранным).

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных процентных доходов к получению по обязательствам клиентов по непогашенным акцептам банка.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

41400 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ

ССУДАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ЦБРУ

41401 - Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным ЦБРУ

41600 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ДРУГИМ БАНКАМ

41601 - Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным другим банкам

41605 - Процентные доходы по просроченным ссудам, предоставленным другим банкам

41609 - Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным ссудам, предоставленным другим банкам

41800 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ

ССУДАМ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ПРАВИТЕЛЬСТВУ

41801 - Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным правительству

41805 - Процентные доходы по просроченным ссудам, предоставленным правительству

41809 - Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным ссудам, предоставленным правительству

42000 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

42001 - Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным физическим лицам

42005 - Процентные доходы по просроченным ссудам, предоставленным физическим лицам

42009 - Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным ссудам, предоставленным физическим лицам

42100 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ

42101 - Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным индивидуальным предпринимателям

42105 - Процентные доходы но просроченным ссудам, предоставленным индивидуальным предпринимателям

42109 - Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным ссудам, предоставленным индивидуальным предпринимателям

42200 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ

И ОРГАНИЗАЦИЯМ

42201 - Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным государственным предприятиям и организациям

42205 - Процентные доходы по просроченным ссудам, предоставленным государственным предприятиям и организациям

42209 - Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным ссудам, предоставленным государственным предприятиям и организациям

42300 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ОБЩЕСТВЕННЫМ ИНСТИТУТАМ

42301 - Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным общественным институтам

42305 - Процентные доходы по просроченным ссудам, предоставленным общественным институтам

42309 - Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным ссудам, предоставленным общественным институтам

42400 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ СОВМЕСТНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ

42401 - Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным совместным предприятиям

42405 - Процентные доходы по просроченным ссудам, предоставленным совместным предприятиям

42409 - Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным ссудам, предоставленным совместным предприятиям

42500 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ НЕБАНКОВСКИМ

ФИНАНСОВЫМ ИНСТИТУТАМ

42501 - Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным небанковским финансовым институтам

42505 - Процентные доходы по просроченным ссудам, предоставленным небанковским финансовым институтам

42509 - Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным ссудам, предоставленным небанковским финансовым институтам

42600 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ,

ТОВАРИЩЕСТВАМ И КОРПОРАЦИЯМ

42601 - Процентные доходы по краткосрочным ссудам, предоставленным частным предприятиям, товариществам и корпорациям

42605 - Процентные доходы по просроченным ссудам, предоставленным частным предприятиям, товариществам и корпорациям

42609 - Процентные доходы по пересмотренным краткосрочным ссудам, предоставленным частным предприятиям, товариществам и корпорациям

42800 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СРЕДНЕСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ДРУГИМ БАНКАМ

42801 - Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным другим банкам

42805 - Процентные доходы по пересмотренным среднесрочным ссудам, предоставленным другим банкам

43000 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СРЕДНЕСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ПРАВИТЕЛЬСТВУ

43001 - Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным правительству

43005 - Процентные доходы по пересмотренным среднесрочным ссудам, предоставленным  правительству

43200 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СРЕДНЕСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

43201 - Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным физическим лицам

43205 - Процентные доходы по пересмотренным среднесрочным ссудам, предоставленным физическим лицам

43300 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СРЕДНЕСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ

43301 - Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным индивидуальным предпринимателям

43305 - Процентные доходы по пересмотренным среднесрочным ссудам, предоставленным индивидуальным предпринимателям

43400 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СРЕДНЕСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ

И ОРГАНИЗАЦИЯМ

43401 - Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным государственным предприятиям и организациям

43405 - Процентные доходы по пересмотренным среднесрочным ссудам, предоставленным государственным предприятиям и организациям

43500 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СРЕДНЕСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ОБЩЕСТВЕННЫМ ИНСТИТУТАМ

43501 - Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным общественным институтам

43505 - Процентные доходы по пересмотренным среднесрочным ссудам, предоставленным общественным институтам

43600 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПO СРЕДНЕСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ СОВМЕСТНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ

43601 - Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным совместным предприятиям

43605 - Процентные доходы по пересмотренным среднесрочным ссудам, предоставленным совместным предприятиям

43700 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СРЕДНЕСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ НЕБАНКОВСКИМ

ФИНАНСОВЫМ ИНСТИТУТАМ

43701 - Процентные доходы по среднесрочным ссудам, предоставленным небанковским финансовым институтам

43705 - Процентные доходы по пересмотренным среднесрочным ссудам, предоставленным небанковским финансовым институтам

43800 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СРЕДНЕСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ,

ТОВАРИЩЕСТВАМ И КОРПОРАЦИЯМ

43801 - Процентные доходы но среднесрочным ссудам, предоставленным частным предприятиям, товариществам н корпорациям

43805 - Процентные доходы по пересмотренным среднесрочным ссудам, предоставленным частным предприятиям, товариществам и корпорациям

43900 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ОБЩЕСТВЕННЫМ ИНСТИТУТАМ

43901 - Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным общественным институтам

43905 - Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным ссудам, предоставленным общественным институтам

44000 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ДРУГИМ БАНКАМ

44001 - Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным другим банкам

44005 - Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным ссудам, предоставленным другим банкам

44100 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ

44101 - Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным индивидуальным предпринимателям

44105 - Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным ссудам, предоставленным индивидуальным предпринимателям

44200 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ПРАВИТЕЛЬСТВУ

44201 - Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным правительству

44205 - Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным ссудам, предоставленным правительству

44300 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

44301 - Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным физическим лицам

44305 - Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным ссудам, предоставленным физическим лицам

44400 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ

И ОРГАНИЗАЦИЯМ

44401 - Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным государственным предприятиям и организациям

44405 - Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным ссудам, предоставленным государственным предприятиям и организациям

44500 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ССУДАМ,

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ СОВМЕСТНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ

44501 - Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным совместным предприятиям

44505 - Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным ссудам, предоставленным совместным предприятиям

44600 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ССУДАМ.

ПРЕДОСТАВЛЕННЫМ ЧАСТНЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ,

ТОВАРИЩЕСТВАМ И КОРПОРАЦИЯМ

44601 - Процентные доходы по долгосрочным ссудам, предоставленным частным

предприятиям, товариществам и корпорациям

44605 - Процентные доходы по пересмотренным долгосрочным ссудам, предоставленным частным предприятиям, товариществам и корпорациям

44700 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ССУДАМ, НАХОДЯЩИМСЯ

В ПРОЦЕССЕ СУДЕБНОГО РАЗБИРАТЕЛЬСТВА

44701  Процентные доходы по ссудам, находящимся в процессе судебного разбирательства

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных доходов банка по срочным, просроченным и пересмотренным ссудам (финансовому лизингу, овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), предоставленным клиентам и другим банкам, а также по ссудам (финансовому лизингу, овердрафту и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), находящимся в процессе судебного разбирательства.

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных процентных доходов к получению по ссудам.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или полученных процентов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

44800 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ИНВЕСТИЦИЯМ

44801 - Процентные доходы по инвестициям в государственные облигации

44805 - Процентные доходы по инвестициям в облигации и другие ценные бумаги ЦБРУ

44809 - Процентные доходы по инвестициям в облигации частных предприятий

44813 - Процентные доходы по инвестициям в еврооблигаций

44815 - Процентные доходы по инвестициям в облигации государственных предприятий

44817 - Процентные доходы по инвестициям в другие ценные бумаги

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных доходов банка по инвестициям в ценные бумаги (государственные облигации, облигации и другие ценные бумаги ЦБРУ, облигации государственных и частных предприятий, еврооблигации и другие ценные бумаги, не попадающие под вышеописанную классификацию, включая ценные бумаги иностранных эмитентов).

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных доходов к получению по инвестициям.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, амортизация премии, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

44900 ДРУГИЕ ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ

44901 - Другие процентные доходы

Назначение счета: учет процентных доходов банка по обязательствам клиентов, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода, а также сумма начисленных процентных доходов к получению по другим обязательствам клиентов.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных или начисленных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на cчeт 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45000 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СДЕЛКАМ РЕПО

С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

45001 Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у ЦБРУ

45003 Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у других банков

45005 Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у правительства

45007 Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у физических лиц

45009 Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у индивидуальных предпринимателей

45011 Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у государственных предприятий и организаций

45013 Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у совместных предприятий

45015 Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у частных предприятий, товариществ и корпораций

45094 Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у других заемщиков

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных доходов по сделкам РЕПО (соглашениям о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом).

По кредиту счета отражается сумма полученного дохода.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно амортизированного дохода, сумма списанного дохода в результате неисполнения второй части соглашения РЕПО, а также сумма дохода, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”

45200 БЕСПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ

45201 - Доходы от комиссии и платы за услуги  ЦБРУ

Назначение счета: учет доходов банка за услуги, оказанные ЦБРУ по обслуживанию его счетов.

По кредиту счета отражается сумма поступивших доходов за услуги, оказанные  ЦБРУ.

По дебету счета сражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма дохода, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на cчeт 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45205  Доходы от комиссии и платы за услуги  Другие банки

Назначение счета: учет доходов банка за услуги, оказанные другим банкам по обслуживанию его счетов.

По кредиту счета отражается сумма поступивших доходов за услуги, оказанные другим банкам.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма дохода, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45209 - Доходы по брокерским операциям банка с ценными бумагами

Назначение счета: учет доходов по брокерским операциям банка с ценными бумагами.

По кредиту счета отражается сумма поступивших доходов по брокерским операциям банка с ценными бумагами.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма дохода, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45213 - Доходы по операциям банка с драгоценными металлами

Назначение счета: учет доходов банка от оказанных посреднических услуг при операциях с драгоценными металлами (комиссионные, брокерское вознаграждение и т.п.).

По кредиту счета отражается сумма поступивших доходов по операциям банка с драгоценными металлами.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма дохода, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45217 - Доходы по купленным дебиторским задолженностям - Факторинг

Назначение счета: учет доходов, полученных банком по купленным дебиторским задолженностям.

По кредиту счета отражается сумма дохода, полученного по купленной дебиторской задолженности при погашении ее должником.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45221 - Доходы по трастовым операциям банка

Назначение счета: учет доходов банка по трастовым операциям.

По кредиту счета отражается сумма поступивших доходов по трастовым операциям банка.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45225 - Доходы от комиссии и платы за услуги - Аккредитивы и акцепты

Назначение счета: учет дохода банка за оказанные услуги по открытию аккредитивов и выдаче акцептов.

По кредиту счета отражается сумма поступивших доходов за  услуги по открытию аккридиторов и выдаче акцептов.

По дебету счета отражается сумма возврата  неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как  финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45229 - Доходы от услуг по овердрафту

Назначение счета: учет доходов банка за услуги по предоставлению овердрафта клиентам.

По кредиту счета отражается сумма поступивших доходов от услуг по овердрафту.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных  доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45233 - Ссудный комиссионный доход

Назначение счета: учет комиссионного дохода банка за предоставление, оформление и обслуживание ссуд (финансового лизинга, овердрафта и других операций, являющихся по сущности ссудами).

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода за предоставление, оформление и обслуживание ссуд.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45237 - Доходы от услуг по ссудным обязательствам

Назначение счета: учет доходов банка за резервирование ссудной линии для потенциальных ссудозаемщиков.

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода от услуг по ссудным обязательствам.

IIо дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45241 - Доходы от услуг по менеджменту

Назначение счета: учет доходов банка за предоставление информационных и консультационных услуг клиентам.

По кредиту счета отражается сумма поселивших доходов от услуг по менеджменту.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45245 - Доходы в связи с участием в синдицированной ссуде

Назначение счета: учет дохода банка от участия в синдицированной ссуде где банк не является главным андеррайтером (гарантом).

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода от участия в синдицированной ссуде.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45249 - Комиссионные доходы по платежам - Местные платежи

Назначение счета: учет комиссионных доходов банка от услуг, оказанных клиентам при проведении местных платежей (местные тратты, чеки и т.д.)

По кредиту счета отражается сумма поступивших доходов по местным платежам.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных  доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45253 - Комиссионные доходы по платежам - Иностранные платежи

Назначение счета: учет комиссионных доходов банка от услуг, оказанных клиентам при проведении иностранных платежей (международные денежные переводы, иностранные тратты, дорожные чеки и т.д.)

По кредиту счета отражается сумма поступивших доходов по иностранным платежам.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных  доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45257 - Доходы от услуг по инкассовым операциям клиентов

Назначение счета: учет доходов банка от услуг по инкассовым операциям клиентов.

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода от услуг по инкассовым операциям.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а

также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце

фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45261 - Доходы от услуг по операциям с гарантиями и поручительствами

Назначение счета: учет доходов банка по выданным гарантиям и поручительствам своим клиентам.

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода по выданным гарантиям и поручительствам

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45294 - Другие доходы от комиссий и услуг

Назначение счета: учет доходов банка от комиссий и услуг не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода от комиссии и услуг, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученных доходов, а также сумма доходов, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45400 ПРИБЫЛЬ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

45401 - Прибыль в иностранной валюте по сделкам ”Спот”

45405 - Прибыль в иностранной валюте по сделкам Форвард/Опционы/Фьючерсы

45409 - Маржа по валютным трансакциям

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет прибыли банка по сделкам Спот/Форвард/Опционы/Фьючерсы, а также от начисляемой маржи. Прибыль определяется после переоценки счетов на дату составления балансовою отчета в установленные сроки.

По кредиту счета отражается сумма полученной прибыли от сделок в иностранной валюте.

По дебету счета отражается сумма уменьшения прибыли в связи с отрицательном переоценкой, сумма возврата  неправильно полученной прибыли, а также  сумма прибыли закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45600 ПРИБЫЛЬ ОТ КОММЕРЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ

45601 - Прибыль от коммерческих операции с ценными бумагами

45605 - Прибыль от коммерческих операций с драгоценными металлами

Вышеуказанные балансовые счета но характеру одинаковы поэтому  их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет прибыли от комерческих операций банка с ценными бумагами и  драгоценными металлами.

По кредиту счета отражается сумма полученной прибыли от коммерческих операций банка с ценными бумагами и драгоценными металлами.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45800 ПРИБЫЛЬ И ДИВИДЕНДЫ ОТ ИНВЕСТИЦИЙ

45801 - Прибыль от продажи или диспозиции инвестиций в облигации и другие долговые инструменты

45805 - Прибыль от продажи или диспозиции инвестиций собственного капитала

45809 - Дивиденды по инвестициям собственного капитала

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет прибыли банка от продажи или диспозиции инвестиции в облигации и другие долговые инструменты, акции государственных, частных и иностранных предприятий, а также учет дивидендов, полученных по инвестициям собственного капитала.

По кредиту счета отражается сумма полученной прибыли от инвестиций.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45900 ДРУГИЕ БЕСПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ

45901 - Доходы от аренды имущества банка

45905 - Доходы от аренды другого собственного имущества банка

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет доходов банка от сданного в аренду имущества банка и другого собственного имущества банка.

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода от сданного в аренду имущества банка и другого собственного имущества.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а тaкжe сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45909 - Прибыль от продажи или диспозиции имущества банка

45913 - Прибыль от продажи или диспозиции другого собственного имущества банка

45917 - Прибыль от продажи или диспозиции другой собственности/активов

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет прибыли банка от продажи или диспозиции имущества банка и собственности/активов.

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода от продажи или диспозиции имущества банка и другой собственности/активов.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45921 - Возмещение списанных средств

Назначение счета: учет сумм возмещения ранее списанных активов банка и созданных резервов.

По кредиту счета отражается сумма поступившего дохода по ранее списанным активам банка.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

45994 - Прочие беспроцентные доходы

Назначение счета: учет беспроцентных доходов банка, не попадающих под вышеописанную классификацию (штрафы, пени и т.п.).

По кредиту счета отражается сумма поступивших беспроцентных доходов, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно полученной прибыли, а также сумма прибыли, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

50000 РАСХОДЫ

50100 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО ДЕПОЗИТАМ

ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ

50101 - Процентные расходы по депозитам до востребования правительства

50103 Процентные расходы по депозитам до востребования бюджетных организаций Республиканского подчинения по внебюджетным средствам

50104 - Процентные расходы по депозитам до востребования бюджетных организаций местного подчинения по внебюджетным средствам

50106 - Процентные расходы по депозитам до востребования физических лиц

50108 - Процентные расходы по депозитам до востребования частных предприятий, товариществ и корпораций

50111 - Процентные расходы по депозитам до востребования государственных предприятий и организаций

50114 - Процентные расходы по депозитам до востребования совместных предприятий

50116 - Процентные расходы по депозитам до востребования общественных институтов

50118 - Процентные расходы по депозитам до востребования индивидуальных предпринимателей

50121 - Процентные расходы по депозитам до востребования небанковских финансовых институтов

50126 - Процентные расходы по депозитам до востребования других клиентов

50600 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ ДЕПОЗИТАМ

50601 - Процентные расходы по сберегательным депозитам правительства

50603 Процентные расходы по сберегательным депозитам бюджетных организаций Республиканского подчинения по внебюджетным средствам

50604 - Процентные расходы по сберегательным депозитам бюджетных организаций местного подчинения по внебюджетным средствам

50606 - Процентные расходы по сберегательным депозитам физических лиц

50608 - Процентные расходы по сберегательным депозитам частных предприятий, товариществ и корпораций

50611 - Процентные расходы по сберегательным депозитам государственных предприятий и организации

50614 - Процентные расходы по сберегательным депозитам совместных предприятий

50616 - Процентные расходы по сберегательным депозитам общественных институтов

50618 - Процентные расходы по сберегательным депозитам индивидуальных предпринимателей

50621 - Процентные расходы по сберегательным депозитам небанковских финансовых институтов

50626 - Процентные расходы по сберегательным депозитам других клиентов

51100 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СРОЧНЫМ ДЕПОЗИТАМ

51101 - Процентные расходы по срочным депозитам правительства

51103 Процентные расходы по срочным депозитам бюджетных организаций Республиканского подчинения по внебюджетным средствам

51104 - Процентные расходы по срочным депозитам бюджетных организаций местного подчинения по внебюджетным средствам

51106 - Процентные расходы по срочным депозитам физических лиц

51108 - Процентные расходы по срочным депозитам частных предприятий, товариществ и корпораций

51111 - Процентные расходы по срочным депозитам государственных предприятий и организаций

51114 - Процентные расходы по срочным депозитам совместных предприятий

51116 - Процентные расходы по срочным депозитам общественных институтов

51118 - Процентные расходы но срочным депозитам индивидуальных предпринимателей

51121 - Процентные расходы по срочным депозитам небанковских финансовых институтов

51126 - Процентные расходы по срочным депозитам других клиентов

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов банка по своим депозитным обязательствам (до востребования, сберегательным, срочным) перед клиентами.

По дебету счета отражается  сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по депозитным обязательствам банка.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

51600 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СЧЕТАМ К ОПЛАТЕ В ЦБРУ

51601 - Процентные расходы по корреспондентскому счету ЦБРУ - Востро

51606 - Процентные расходы по корреспондентскому счету в ЦБРУ - Ностро, овердрафт

51611 - Процентные расходы по депозитам ЦБРУ

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов по счетам ЦБРУ, а также связанных с овердрафтом, возникшем на корреспондентском счете банка в ЦБРУ - Ностро, овердрафт.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате в ЦБРУ.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

52100 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СЧЕТАМ К ОПЛАТЕ

В ДРУГИЕ БАНКИ

52101 - Процентные расходы по корреспондентским счетам других банков - Востро

52106 - Процентные расходы по корреспондентским счетам и других банках  Ностро, овердрафт

52111 - Процентные расходы по депозитам других банков

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов по счетам других банков, открытых в данном банке, а также связанных с овердрафтом, возникшем на корреспондентском счете банка в другом банке - Востро, овердрафт.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате в другие банки.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченные процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

52600 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО НЕПОГАШЕННЫМ

АКЦЕПТАМ БАНКА

52601 - Процентные расходы по непогашенным акцептам - Местные

52606 - Процентные расходы по непогашенным акцептам  Иностранные

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов банка по непогашенным акцептам

выполненным банком или по поручению банка.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по непогашенным акцептам банка.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

53100 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ

ССУДАМ К ОПЛАТЕ

53101 - Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате в ЦБРУ

53106 - Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате в другие банки

53111 - Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате правительству

53114 Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате индивидуальным предпринимателям

53116 - Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате физическим лицам

53118 - Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате совместным предприятиям

53121 - Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате государственным предприятиям и организациям

53125 - Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате внебюджетным фондам

53126 - Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате частным предприятиям, товариществам и корпорациям

53128 - Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате небанковским финансовым институтам 

53130 - Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате общественным институтам 

53195 - Процентные расходы по краткосрочным ссудам к оплате другим кредиторам

53600 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СРЕДНЕСРОЧНЫМ

ССУДАМ К ОПЛАТЕ

53601 - Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате в ЦКРУ

53606 - Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате в другие банки

53611 - Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате правительству

53614 Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате индивидуальным предпринимателям

53616 - Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате физическим лицам

53618 - Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате совместным предприятиям

53621 - Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате государственным предприятиям и организациям

53625 - Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате внебюджетным фондам

53626 - Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате частным предприятиям, товариществам и корпорациям

53628 - Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате небанковским финансовым институтам 

53630 - Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате общественным институтам 

53695 - Процентные расходы по среднесрочным ссудам к оплате другим клиентам

54100 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ

ССУДАМ К ОПЛАТЕ

54101 - Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате в ЦБРУ

54106 - Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате в другие банки

54111 - Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате правительству

54114 Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате индивидуальным предпринимателям

54116 - Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате физическим лицам

54118 - Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате совместным предприятиям

54121 - Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате государственным предприятиям и организациям

54125 Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате внебюджетным фондам

54126 - Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате частным предприятиям,  товариществам и корпорациям

54128  - Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате небанковским финансовым институтам 

54130 - Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате общественным институтам

54195 - Процентные расходы по долгосрочным ссудам к оплате другим клиентам

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов по ссудам (финансовому лизингу и другим операциям, являющимся по сущности ссудами), полученным от клиентов или других банков.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по ссудам.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

54200 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО ВЫПУЩЕННЫМ

ЦЕННЫМ БУМАГАМ

54202 - Процентные расходы по выпущенным облигациям

Назначение счета: учет процентных расходов по облигациям, выпущенных банком.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по выпушенным ценным бумагам банка.

По кредиту счета списывается сумма неправильно начисленных процентов по облигациям, амортизация премии, а также сумма закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

54204 - Процентные расходы по выпущенным сберегательным сертификатам

54206 - Процентные расходы по выпущенным депозитным сертификатам

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов по сберегательным и депозитным сертификатам, выпущенных банком.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных  расходов к оплате по выпущенным ценным бумагам.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

54208 - Процентные расходы по выпущенным векселям

54210 - Процентные расходы по выпущенным другим ценным бумагам

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов по векселям и другим ценным бумагам, выпущенных банком.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, амортизация дисконта, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по выпущенным ценным бумагам банка.

По кредиту счета списывается сумма неправильно начисленных процентов по облигациям, амортизация премии, а также сумма закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

54300 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СДЕЛКАМ РЕПО

С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

54302 Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам Центральному банку Республики Узбекистан

54304 Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам другим банкам

54306 Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам правительству

54308 Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам физическим лицам

54310 Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам индивидуальным предприятиям

54312 Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам совместным предприятиям

54314 Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам государственным предприятиям и организациям

54316 Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам частным предприятиям, товариществам и корпорациям

54395 Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам другим кредиторам

Вышеуказанные балансовые счета по характеру  одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов по сделкам РЕПО (соглашениям о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом).

По дебету счета отражается сумма процентного расхода, понесенного банком.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно амортизированного расхода, сумма списанного расхода в результате неисполнения второй части соглашения РЕПО, а также сумма расхода, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”

54900 ДРУГИЕ ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ

54902 - Другие процентные расходы

Назначение  счета: учет процентных расходов, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По дебету счета отражается сумма выплаченных процентов, а также сумма начисленных процентных расходов к оплате по другим обязательствам.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных или выплаченных процентов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в

конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55100 БЕСПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ

55102 - Комиссионные расходы и расходы за услуги ЦБРУ

Назначение счета: учет расходов банка за услуги, оказанные ему ЦБРУ.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов за услуги, оказанные ЦБРУ.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55106 - Комиссионные расходы и расходы за услуги других банков

Назначение счета: учет расходов банка за услуги, оказанные ему другими банками.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов за услуги, оказанные другими банками.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55110 - Комиссионные расходы и расходы за услуги - Счета купли и продажи ценных бумаг

Назначение счета: учет расходов банка за услуги, оказанные ему посредниками при операциях банка с ценными бумагами (комиссионные, брокерское вознаграждение при продаже ценных бумаг и т.п.).

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов за услуги, оказанные посредниками.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55114 - Комиссионные расходы и расходы за услуги - Счета купли и продажи драгоценных металлов

Назначение счета: учет расходов банка за услуги, оказанные ему посредниками при операциях банка с драгоценными металлами (комиссионные, брокерское вознаграждение при продаже драгоценных металлов и т.п.).

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов за услуги, оказанные посредниками

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55122 - Комиссионные расходы и расходы за услуги - Купленные векселя

Назначение счета: учет расходов банка за услуги, оказанные ему посредниками при операциях банка с векселями (комиссионные, брокерское вознаграждение при продаже векселей и т.п.).

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов за услуги, оказанные Посредниками.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55124 - Комиссионные расходы и расходы за услуги - Инвестиции

Назначение счета: учет расходов (комиссионные, плата за услуги, брокерское вознаграждение при продаже ценных бумаг и т.п.), связанных с инвестиционными операциями.

По дебету счета отражаются суммы расходов выплаченных банком при проведении инвестиционных операции.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55126 - Комиссионные расходы и расходы за услуги - Аккредитивы и акцепты

Назначение счета: учет расходов банка за оказанные ему услуги по открытию аккредитивов и выдаче акцептов.

По дебету счета отражаются суммы расходов произведенных банком за услуги по аккредитивам и акцептам.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55130 - Расходы по овердрафту

Назначение счета: учет расходов банка за услуги, связанные с предоставлением банку овердрафта со стороны других банков.

По дебету счета отражаются суммы расходов произведенных банком за услуги по овердрафту.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55134 - Ссудные комиссионные расходы

Назначение счета: учет комиссионных расходов банка за предоставленные ему ссуды (финансового лизинга и других операции являющихся по сущности ссудами), включая оформление и обслуживание.

По дебету счета отражаются суммы расходов произведенных банком по предоставленным ссудам.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55138 - Расходы по ссудным обязательствам

Назначение счета: учет расходов банка за резервирование для него ссудной линии в других банках.

По дебету счета отражаются суммы расходов произведенных банком за резервирование для него ссудной линии в других банках.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно или выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55142 - Расходы по менеджменту

Назначение счета: учет расходов банка за полученные информационные, консультационные и управленческие услуги, в том числе по запросам в НИББД.

По дебету счета отражаются суммы расходов  произведенных банком по менеджменту.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55146 - Расходы, связанные с участием в синдицированной ссуде

Назначение счета: учет расходов банка, связанных с участием в синдицированной ссуде, когда банк не является главным андеррайтером (гарантом).

По дебету счета отражаются суммы расходов понесенных банком, в связи с участием в синдицированной ссуде.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55150 - Комиссионные расходы - Местные платежи

Назначение счета: учет комиссионных расходов банка за услуги, оказанные ему другими банками при проведении местных платежей, исходящих из этого банка.

По дебету счета отражаются суммы расходов понесенных банком при проведении местных платежей.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55154 - Комиссионные расходы - Иностранные платежи

Назначение счета: учет комиссионных расходов банка другими банками при проведении иностранных платежей, исходящих из этого банка.

По дебету счета отражаются суммы расходов  понесенных банком при проведении местных платежей.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55158 - Комиссионные расходы и расходы на проведение инкассовых операции

Назначение счета: учет расходов банка за  услуги, оказанные ему по инкассовым операциям.

По дебету счета отражаются суммы расходов понесенных банком по инкассовым операциям.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55162 - Комиссионные расходы и расходы на проведение операций по гарантиям и поручительствам.

Назначение счета: учет расходов банка за предоставленные ему гарантии и поручительства.

По дебету счета отражаются суммы расходов произведенных банком на проведение операций по гарантиям и поручительствам.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55195 - Другие комиссионные расходы и расходы за услуги

Назначение счета: учет комиссионных расходов и расходов за услуги, не попадающих под вышеописанную классификацию (услуги службы инкассации, услуги электронной почты ГЦИ и т.д.).

По дебету счета отражаются суммы расходов понесенных банком.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55300 УБЫТКИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

55302 - Убытки в иностранной валюте по сделкам ”Спот”

55306 - Убытки в иностранной валюте по сделкам Форвард/Опционы/Фьючерсы

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет убытков банка по сделкам Спот/Форвард/Опционы/Фьючерсы. Убытки определяются после переоценки счетов на дату составления балансового отчета в установленные сроки.

По дебету счета отражается сумма убытков от сделок в иностранной валюте.

По кредиту счета отражается сумма уменьшения убытка в связи с положительной переоценкой, сумма возврата неправильно понесенных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55600 УБЫТКИ ОТ КОММЕРЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ

55602 - Убытки от сделок с ценными бумагами

55606 - Убытки от сделок с драгоценными металлами

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет убытков банка от коммерческих операции с ценными бумагами и драгоценными металлами.

По дебету счета отражается сумма убытков от коммерческих операций банка с ценными бумагами и драгоценными металлами.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно понесенных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55800 УБЫТКИ ОТ ИНВЕСТИЦИЙ

55802 - Убытки от продажи или диспозиции инвестиций в облигации и другие долговые  инструменты

55806 - Убытки от продажи или диспозиции инвестиций собственного капитала

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет убытков банка от продажи или диспозиции инвестиций в облигации и другие долговые инструменты, а также инвестиций собственного капитала в акции государственных, частных и иностранных предприятий.

По дебету счета отражается сумма убытков по инвестициям.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно понесенных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55900 ДРУГИЕ БЕСПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ

55902 - Убытки от продажи или диспозиции имущества банка

55906 - Убытки от продажи или диспозиции другого собственного имущества банка

55910 - Убытки от продажи или диспозиции другой собственности/активов

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет убытков банка от продажи или диспозиции собственного имущества и другой собственности/активов.

По дебету счета отражается сумма убытков от продажи или диспозиции собственного имущества и другой собственности/активов.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно понесенных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

55995 - Прочие беспроцентные расходы

Назначение счета: учет беспроцентных расходов банка, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По дебету счета отражается учет произведенных беспроцентных расходов банка, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56100 ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА И ДРУГИЕ РАСХОДЫ НА СОТРУДНИКОВ

56102 - Заработая плата

Назначение счета: учет расходов банка на заработную плату труда сотрудников (выполненную по трудовому договору и по договорам гражданско-правового характера), оплату сверхурочных работ, работ в выходные и праздничные дни, премиальные выплаты (по результатам работы за месяц, за выполнение специальных работ и т.п.) и другие, согласно законодательства и положения банка.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на заработную плату.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56106 - Льготы для сотрудников

Назначение счета: учет расходов банка на льготы для сотрудников таких, как премиальные выплаты (вознаграждение по итогам года, за выслугу лет, надбавки за стаж, к праздничным и юбилейным датам и т.п.), оплата учебы сотрудников банка, в том числе и их стипендии, стоимость ценных подарков сотрудникам, а также суммы, уплаченные банком в счет платежей, подлежащих удержанию с физических лиц, согласно законодательства и положения банка.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на льготы для сотрудников

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56110 - Расходы на медицинское, стоматологическое обслуживание и госпитализацию

Назначение счета: учет расходов банка на амбулаторное или стационарное медицинское и стоматологическое обслуживание сотрудников, а также полной или частичной оплаты стоимости путевок для них и их детей в детские оздоровительные  лагеря,  санитарно курортные учреждения  и другие, в установленном порядке.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на медицинское стоматологическое обслуживание и госпитализацию.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56114 - Взносы на социальное страхование

Назначение счета: учет расходов банка на уплату добровольных взносов в негосударственные пенсионные фонды, на начисление пенсии, на отчисления во внебюджетный Пенсионный фонд от ФОТ, согласно законодательства.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на социальное страхование.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно или излишне выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56118 - Социальная защита

Назначение счета: учет расходов банка связанных с выплатой выходных пособий при досрочном прекращении трудового договора и компенсационных выплат в случаях предусмотренных законодательством, а также выплатой пособий (на детей до достижения ими определенного законодательством возраста, и др.) материальной помощи и других выплат, в соответствии с законодательством и положением банка.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на социальную защиту.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно или излишне выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56122  Взносы в фонд содействия занятости и другие фонды

Назначение счета: учет отчислений банка в Фонд содействия занятости, в бюджет социального страхования Совета Федерации профсоюзов РУ, и другие фонды, а также взносов по добровольному  и обязательному страхованию здоровья и пр. сотрудников банка, согласно законодательства.

По дебету счета отражается сумма произведенных отчислений в фонд содействия занятости и другие фонды.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно или излишне выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56195 - Другие расходы на сотрудников

Назначение счета: учет выплат сотрудникам, не попадающие под вышеописанную классификацию (оплата занятий в секциях, клубах, подписка на газеты и журналы, суммы оплаченные сверх установленных законодательством норм командировочных и представительских расходов и т.п.).

По дебету счета отражается сумма произведенных выплат, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56200 АРЕНДА И СОДЕРЖАНИЕ

56202 - Арендная плата

56206 - Вода

56210 - Электричество и отопление

56214 - Ремонт и содержание

56218 - Служба охраны

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет расходов банка на арендуемые объекты, на содержание охраны, которые не являются сотрудниками банка, а работают на контрактной основе, в том числе охранная сигнализация, на ремонт и содержание банковских помещении, мебели, транспортного и прочего оборудования, на оплату за воду, электричество, отопление банка и другие коммунальные услуги.

По дебету счета отражается сумма начисленных и произведенных расходов за аренду и содержание.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56300 КОМАНДИРОВОЧНЫЕ И ТРАНСПОРТНЫЕ РАСХОДЫ

56302 - Командировочные расходы

56306 - Проживание

56310 - Фрахтовые расходы

56314 - Горючее

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет расходов банка на служебные командировки сотрудников: транспорт (командировочные расходы), стоимость гостиничных услуг (других услуг за предоставления жилья) и суточных в пределах лимита; фрахтовые расходы (погрузка банковского оборудования, принадлежностей и  другого имущества между офисами банка), расходов на горюче-смазочные материалы, используемых для собственных и арендуемых средств передвижения, а также для личных автомобилей сотрудников банков, используемых в служебных командировках, согласно установленного порядка.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на командировочные и транспортные расходы.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно выплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56400 АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

56402 - Реклама и оповещение

56406 - Канцелярские, офисные и другие принадлежности

56410 - Почта, телефон, факс

56414 - Документарные марки

56418 - Периодические издания, книги, газеты

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет расходов банка на рекламу и оповещение через газеты, радио, телевидение и другие средства массовой информации, на бланки, канцелярские и офисные принадлежности, на почтовые и документарные марки, телефон и факс, на использование других каналов связи для передачи информации (Reuters, SWIFT, Internet, телекс и т.п.), а также расходы на периодические издания, в том числе электронные справочники (система ”PRAVO” и др.).

По дебету счета отражаются суммы выплаченные на административные расходы.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно произведенных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56500 РЕПРЕЗЕНТАЦИИ И БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ

56502 - Репрезентация и развлекательные программы

Назначение счета: учет расходов банка на репрезентации и развлекательные программы, которые напрямую способствуют продвижению и развитию бизнеса и престижа банка, а также представительские расходы.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на репрезентации, развлекательные программы и представительские.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно произведенных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56506 - Членские взносы

Назначение счета: учет расходов банка на выплату членских взносов в случае если банк является членом клубов, ассоциации  общественных и других организации.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на членские взносы.

По кредиту счета отражается сумма возврат неправильно произведенных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56510 - Пожертвования и благотворительность

Назначение счета: учет расходов банка на пожертвования и вклады в благотворительные  и другие бесприбыльные некоммерческие организаций, включая пожертвования для жертв стихийных бедствий.

По дебету счета сражается сумма произведенных расходов на пожертвования благотворительность.

По кредиту счета отражается сумма возврат неправильно произведенных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56600 РАСХОДЫ НА ИЗНОС

56602 - Износ - Банковские помещения, здания и другие сооружения

56606 - Износ - Оценка прироста стоимости банковских помещений

56610 - Износ - Транспортное оборудование

56614 - Износ - Мебель, приспособления, оборудование

56618 - Износ - Нематериальные активы

56622 - Износ - Основные средства, сданные в аренду

56626 - Износ - Право на аренду и усовершенствование арендуемого объекта

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет расходов банка на износ, начисляемый на основные средства и нематериальные активы.

По дебету счета отражается сумма начисленного износа.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленного износа, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56700 СТРАХОВАНИЕ, НАЛОГИ И ДРУГИЕ РАСХОДЫ

56702 - Оплата юридических и аудиторских услуг

56706 - Оплата консалтинговых услуг

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет расходов банка на оплату юридических, аудиторских и консультационных услуг, оказанных банку юристами или иными фирмами на контрактной основе.

По дебету счета отражается сумма понесенных расходов на оплату юридических и консалтинговых услуг.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56710 - Страхование

Назначение счета: учет расходов банка на страхование имущества банка, страхование от пожара и другие виды страхования связанные с хозяйственной деятельностью банка.

По дебету счета отражается сумма произведенных расходов на страхование.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56714 - Налоги (иные, чем налоги с дохода) и лицензии

Назначение счета: учет расходов банка на налоги, сборы и обязательные отчисления, такие как налог на имущество, дорожный налог, налог на экологию отчисления в Пенсионный фонд от фактического дохода, согласно законодательства, и другие налоги (иные, чем налоги с дохода (прибыли)), а также учет расходов банка на лицензии.

По дебету счета отражается сумма оплаченных налогов и лицензии.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56718 - Штрафы и пени

Назначение счета: учет расходов банка на пени и штрафы, налагаемые на банк согласно существующих правил и действующего законодательства.

По дебету счета отражается сумма оплаченных штрафов и пени.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно оплаченных штрафов и пени, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56722 - Судебное разбирательство/Расходы, связанные с приобретением активов

Назначение счета: учет расходов банка связанных с судебным разбирательством, а также расходов по приобретению собственности на имя банка.

По дебету счета отражается сумма оплаченных расходов на судебное разбирательство, а также на приобретение активов.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56795 - Другие операционные расходы

Назначение счета: учет расходов, не попадающих под вышеописанную классификацию.

По дебету счета отражается сумма оплаченных расходов не попадающих под вышеописанную классификацию.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно оплаченных расходов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56800 ОЦЕНКА ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ

56802 - Оценка возможных убытков - Ссуды

56806 - Оценка возможных убытков - Счета купли и продажи ценных бумаг

56810 - Оценка возможных убытков - Счета купли и продажи драгоценных металлов

56814 - Оценка возможных убытков - Купленные дебиторские задолженности - Факторинг

56818 - Оценка возможных убытков - Купленные векселя

56822 - Оценка возможных убытков - Векселя на импорт и местные векселя

56824 Оценка возможных убытков - Сделки РЕПО

56826 - Оценка возможных убытков - Инвестиции

56830 - Оценка возможных убытков - Имущество банка и другое собственное имущество

56895 - Оценка возможных убытков - Другие активы

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет оценки возможных убытков, которые банк может понести по своим  активам при невозвращении их должником в установленные сроки или при возникновении возможности их не взыскания, а также при снижении рыночной стоимости активов против зарегистрированной.

По дебету счета отражается сумма оценки возможных убытков, а также увеличение суммы оценки возможных убытков.

По кредиту счета отражается снижение оценки возможных убытков, сумма возврата неправильно начисленной оценки возможных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

56900 ОЦЕНКА НАЛОГОВ С ДОХОДА

56902 - Оценка налогов с дохода

Назначение счета: учет расходов банка по налогам, начисляемых на доход, полученный банком  (налог на доход,  налог на развитие социальной инфраструктуры, сбор на благоустроительные работы и другие, согласно законодательства).

По дебету счета отражается сумма начисленных к оплате налогов с дохода.

По кредиту счета отражается сумма возврата неправильно начисленных налогов, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 ”Чистая прибыль (убыток)”.

90000 НЕПРЕДВИДЕННЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА

90300 БЛАНКИ ЦЕННЫХ БУМАГ

90303 - Бланки государственных ценных бумаг

Назначение счета: учет бланков облигации и других ценных государственных бумаг, полученных банком для распространения (продажи первым владельцам), а также учет бланков облигаций и других ценных бумаг, погашенных банком по поручению эмитентов и подлежащих уничтожению или передаче эмитентам Бланки ценных бумаг, полученные для распространения, учитываются по номинальной стоимости ценных бумаг. Бланки погашенных ценных бумаг учитываются в условной оценке ”1 сум за штуку”. Контр счетом для данного счета является счет 96305 ”Контр счет по бланкам государственных ценных бумаг”.

По дебету счета отражается стоимость бланков облигации  и других государственных ценных бумаг, полученных банком для распространения, а также погашенных банком по поручению эмитентов.

По кредиту счета отражается стоимость распространенных или возвращенных эмитентам, а также выданных под отчет бланков облигации и других государственных ценных бумаг. Кроме этого, данный счет кредитируется на сумму уничтоженных или переданных эмитентам бланков погашенных ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах отдельно по видам ценных бумаг и эмитентам.

90317 - Бланки ценных бумаг других организаций и учреждений

Назначение счета: учет бланков ценных бумаг негосударственных организации (в том числе лотерейных билетов), полученных банком для распространения (продажи первым  владельцам), а также учет бланков ценных  бумаг негосударственных организации, погашенных банком по поручению эмитентов и подлежащих уничтожению или передаче эмитентам. Бланки ценных бумаг, полученные для распространения, учитываются по номинальной стоимости ценных бумаг. Бланки погашенных ценных бумаг учитываются в условной оценке ”1 сум за штуку”. Контр - счетом для данного счета является счет 96315 ”Контр - счет по бланкам ценных бумаг других организаций и учереждений”.

По дебету счета отражается стоимость бланков ценных бумаг негосударственных организаций, полученных банком для распространения, а также погашенных банком по поручению эмитентов.

По кредиту счета отражается стоимость распространенных или возвращенных эмитентам, а также выданных под отчет бланков ценных бумаг негосударственных организаций. Кроме этого, данный счет кредитируется на сумму уничтоженных или переданных эмитентам бланков погашенных ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах отдельно по видам ценных бумаг и эмитентам.

90327 - Бланки ценных бумаг банка

Назначение счета: учет бланков собственных ценных бумаг банка до их выпуска в обращение, а также собственных ценных бумаг, выкупленных банком с целью погашения или изъятия из обращения. На этом счете учитываются также бланки собственных ценных бумаг, непригодные к использованию и подлежащие уничтожению. Бланки ценных бумаг банка, а также собственные ценные бумаги, выкупленные банком с целью погашения или изъятия из обращения, учитываются в условной оценке ”1 сум за штуку”. Контр - счетом для данного счета является счет 96314 ”Контр - счет по бланкам ценных бумаг банка”.

По дебету счета отражается стоимость полученных из типографии или из головного офиса бланков ценных бумаг, подлежащих уничтожению бланков ценных бумаг, а также выкупленных банком с целью погашения или изъятия из обращения.

По кредиту счета отражается стоимость распространенных, а также выданных под отчет бланков ценных бум; г. Кроме этого данный счет кредитуется на сумму уничтоженных бланков ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам ценных бумаг.

90337 - Выкупленные ценные бумаги банка

Назначение счета: учет собственных ценных бумаг, выкупленных банком до срока погашения с целью дальнейшей перепродажи. Контр - счетом для данного счета является счел 96314 ”Контр - счет по бланкам ценных бумаг банка”.

По дебету счета отражается номинальная стоимость выкупленных банком собственных ценных бумаг.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость перепроданных банком coбственных ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам ценных бумаг.

90900 ТОРГОВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ

90909 - Непогашенные аккредитивы на импорт с оплатой тратт на предъявителя

Назначение счета: учет аккредитивов, открытых в пользу иностранных бенефициаров (экспортеров) по поручению импортера на импорт товаров или оплату услуг за границей, выставленных против тратты на предъявителя. Контр  счетом для данного счета является счет 96309 ”Контр  счет по аккеридетиву на импорт”.

По дебету счета отражается сумма открытого аккредитива.

По кредиту счета отражается суммы выплат по аккредитиву на основе тратт на предъявителя, акцептованных банком импортера, а также возвращенные обратно вследствие не полного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитиву.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90916 - Непогашенные аккредитивы на импорт  против выставления срочных тратт

Назначение счета: учет аккредиторов на импорт, открытых под кредитное финансирование поставщика или против выставления срочных тратт. Контр  счетом для данного счета является счет 96309 ”Контр  счет по аккредиву на импорт”.

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражается суммы выплат по аккредитиву на основе тратт, акцептованных банком импотера, а также возвращенные обратно вследствии не полного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккридитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредиву.

90923 - Отсроченные аккредитивы - Иностранные

Назначение счета: учет аккредитивов, связанных с ввозом товара или оплатой услуг за границей, предусматривающих выплату частями, в течении определенного промежутка времени, обычно свыше одного года. Этот вид кредита обычно предоставляется на значительные суммы и требует периодичных выплат частями. Контр - счетом для данного счета является счет 96309 ”Контр - счет по аккредитиву на импорт”.

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы выплат по аккредитиву на основе тратт, акцептованных банком импортера, а также возвращенные обратно вследствие не полного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90930 - Отсроченные аккредитивы - Местные

Назначение счета: учет аккредитивов, связанных с местным движением товаров и услуг, предусматривающих выплату частями, в течении определенного промежутка времени, обычно свыше одного года. Этот вид кредита обычно предоставляется на значительные суммы и требует периодичных выплат частями Контр счетом для данного счета является счет 96309 ”Контр - счет по аккредитиву на импорт”.

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы выплат по аккредитиву на основе тpaтт, акцептованных банком плательщика, а также возвращенные обратно вследствии не полного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитив.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву

90937 - Револьверные аккредитивы

Назначение счета: учет револьверных аккредитивов (Револьверный аккредитив это обязательство со стороны банка эмитента восстановить аккредитив до первоначальной суммы после того, как он был использован). Как правило револьверные аккредитивы открываются на срок от одного года и выше Контр - счетом для данного счета является счет 96309 ”Контр счет по аккредитив) на импорт”.

По дебету счета отражается сумма аккредитива, а также сумма восстановленного аккредитива на его использованную часть.

По кредиту счета отражаются суммы выплат по аккредитиву, а также возвращенные обратно вследствие не полного использования, уменьшения суммы

или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на о сдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90944 - Резервные аккредитивы - Иностранные

Назначение счета: учет аккредитивов, открытых в пользу бенефициаров, не касающийся движения товаров. Аккредитив открывается как гарантия выполнения деловой операции. Контр  счетом для данного счета является счет 96309 ”Контр  счет по аккредитиву на импорт”.

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы выплат по аккредитиву, а также возвращенные обратно вследствие не полного использования, уменьшения суммы

или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на о сдельных лицевых счетах но каждому аккредитиву.

90931 - Резервные аккредитивы - Местные

Назначение счета: учет аккредитивов, открытых в пользу местных бенефициаров, не касающихся движения товаров. Аккредитив открывается как гарантия выполнения деловой операции Контр счетом для данного счета является счет 96309 ”Контр-счет по аккредитиву на импорт”.

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы выплат по аккредитиву, а также возвращенные обратно вследствие не полного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90955 - Подтвержденные аккредитивы на импорт

Назначение счета: учет аккредитивов, открытых банком импортера в пользу поставщика, и подтвержденных данным банком по просьбе банка-эмитента. При этом подтверждающий банк берет на себя все обязательства, связанные с этим аккредитивом. Контр - счетом для данного счета является счет 96309 ”Контр - счет по аккредитиву на импорт”.

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы оплаченного аккредитива, а также возвращенные обратно вследствие не полного использования уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90958 - Подтвержденные аккредитивы на экспорт

Назначение счета: учет аккредитивов открытых иностранными импортерами в пользу местных экспортеров которые поступают из иностранных банков-корреспондентов и пoдтверждаются банком экспортера.

Аккредитив открывается иностранным банком импортера и местный экспортер просит банк экспортера подтвердить аккредитив до тою как он экспортирует свой товаp. С подтверждением аккредитива банк экспортера берет на себя все обязательства связанные с этим аккредитивом. Контр счетом для данного счета является счет 96316 ”Контр - счет по аккредитиву на экспорт”.

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражается суммы оплаченного аккредитива, а также возвращенные обратно вследствие не полного использования уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90960 - Сообщенный аккредитив на импорт

Назначение счета: учет аккредитивов открытых одним банком - корреспондентом данного банка другому банку  корреспонденту, о чем данный банк сообщает последнему без обязательств со своей стороны. Контр  счетом для данного счета является счет 96309 ”Контр  счет по аккредитиву на импорт”.

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы оплаченного аккридитива, а также возвращенные обратно в следствии не полного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90961 - Сообщенный аккредитив на экспорт

Назначение счета: учет аккредитивов в банке экспортера, которые открыты банком импортера в пользу экспортера, об открытии которых банк импортера сообщает банку экспортера. Контр - счетом для данного счета является счет 96316 ”Контр  счет по аккредитиву на импорт”.

По дебету счета отражается сумма аккредитива.

По кредиту счета отражаются суммы оплаченного аккредитива, а также возвращенные обратно вследствие не полного использования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитива.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому аккредитиву.

90962 - Расчетные документы, ожидающие срока оплаты

Назначение счета: учет расчетных документов, ожидающих наступления срока оплаты (Картотека N 1). Контр - счетом для данного счета является счет 96319 ”Контр - счет по расчетным документам, ожидающим срока оплаты”.

По дебету счета отражаются суммы расчетных документов, ожидающих наступления срока оплаты и/или акцепта плательщика.

По кредиту счета отражаются суммы расчетных документов, для которых срок оплаты наступил.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

90963 - Расчетные документы, не оплаченные в срок

Назначение счета: учет расчетных документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия или недостаточности средств на счете плательщиков, а также в других случаях согласно законодательства (наложение ареста на счет, блокирование счета и т.д.) (картотека N 2) Контр - счетом для данного счета является счет 96321 ”Контр - счет по расчетным документам, не оплаченным в срок”.

По дебету счета отражается сумма неоплаченных в срок расчетных документов.

По кредиту счета отражаются суммы полностью или частично оплаченных документов, а также возвращенных в результате отказа от акцепта.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

90965 - Полученные (внутренние) векселя на инкассо - Местные

Назначение счета: учет местных векселей, тратт или чеков, а также других расчетных документов, принятых на инкассо. Платежные документы учитываются на данном счете до наступления срока платежа по ним. Контр - счетом для данного счета является счет 96323 ”Контр - счет по полученным (внутренним) векселям на инкассо”.

По дебету счета отражается сумма местных векселей, тратт или чеков, а также расчетных документов, принятых на инкассо.

По кредиту счета отражаются суммы полностью или частично оплаченных документов, а также возвращенных в результате отказа от акцепта или переведенных на счет 90963 "Расчетные документы, не оплаченные и срок" Аналитический учет ведется на отельных лицевых счетах по клиентам и видам документов, принятых на инкассо.

90966 - Купленные дебиторские задолженности - Факторинг

Назначение счета: учет дебиторских задолженностей, купленных банком. Контр - счетом для данного счета является счет 96331 ”Контр - счет по купленным дебиторским задолженностям  Факторинг”

По дебету счета отражается полная стоимость купленных дебиторских задолжснностей.

По кредиту счета списываются полностью погашенные должниками купленные дебиторские задолженности.

Аналитический  учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

90969 - Бартерные контракты

Назначение счета: учет бартерных контрактов, заключенных клиентами банка с их контрагентами, находящимися за пределами Республики Узбекистан, на взаимопоставку товаров. Контр - счетом для данного счета является счет 96317 ”Контр - счет по бартерным контрактам”.

По дебету счета отражается общая сумма бартерного контракта.

По кредиту счета отражается сумма стоимости полученного товара и произведенной обязательной продажи.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому бартерному контракту.

90971 - Экспортные контракты

Назначение счета: учет экспортных контрактов, заключенных клиентами банка. Контр - счетом для данного счета является счет 96318 ”Контр - счет по экспортным контрактам”.

По дебету счета отражается общая сумма экспортного контракта.

По кредиту счета отражается сумма выручки, фактически поступившей на счет предприятия по данному контракту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому экспортному контракту.

90972 - Полученные (внутренние) векселя на инкассо - Иностранные

Назначение счета: учет векселей, тратт или чеков, а также других расчетных документов, полученных от иностранных корреспондентов на инкассо. Платежные документы учитываются на данном счете до наступления срока платежа по ним. Контр - счетом для данного счета является счет 96323 ”Контр - счет по полученным (внутренним) векселям на инкассо”.

По дебету счета отражается сумма иностранных векселей, тратт, чеков, расчетных  документов, принятых на инкассо.

По кредиту счета отражается сумма акцептованных, оплаченных документов, а также документов, по которым поступил отказ от оплаты.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по клиентам и видам документов, принятых на инкассо.

90979 - Отравленные (внешние) векселя на инкассо - Местные

Назначение счета: учет местных векселей, тратт или чеков, а также других расчетных документов, принятых от клиентов на инкассо и отправленных для получения платежа или акцепта. Контр - счетом для данного счета является счет 96330 ”Контр - счет по отправленным (внешним) векселям на инкассо”.

По дебету счета отражается сумма документов, отправленных на инкассо.

По кредиту счета отражается сумма оплаченных и/или акцептованных банками документов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по клиентам и видам документов, отправленных на инкассо.

90986 - Отправленные (внешние) векселя на инкассо - Иностранные

Назначение счета: учет товарных документов и тратт по инкассовым операциям в счет коммерческого кредита, принятых банком от хозяйствующих субъектов, отправленные за границу для получения платежа, а также акцепта тратт; акцептованные тратты, векселя в счет коммерческого кредита, отправленные за границу для оплаты и находящиеся на хранении у иностранных банков, кроме тратт и векселей, оплата которых обеспечивается аккредитивами. Контр - счетом для данного счета является счет 96330 ”Контр - счет по отправленным (внешним) векселям на инкассо”.

По дебету счета отражается сумма документов, отправленных за границу на  инкассо и сумма акцептованных тратт.

По кредиту счета отражается сумма оплаченных и/или акцептованных документов иностранными банками.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по банкам - корреспондентам, по клиентам и видам отправленных на инкассо документов.

90993 - Гарантии и поручительства

Назначение счета: на этом счете учитывается сумма гарантий и поручительств, выданных или подтвержденных банком в пользу клиентов, а также номинальная стоимость авалированных банком векселей других эмитентов. Контр - счетом для данного счета является счет 96337 ”Контр - счет по гарантиям и поручительствам”.

По дебету счета отражается сумма выданных гарантий, а также номинальная стоимость авалированных банком векселей других эмитентов.

По кредиту счета отражается сумма использованных, а также сумма неиспользованных и аннулированных в установленном порядке гарантий по истечении срока, а также номинальная стоимость погашенных векселей других эмитентов, авалированных банком.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах отдельно по каждой гарантии, а также по видам и срокам авалированных векселей.

91500 ПРОЦЕНТЫ ПО АКТИВАМ И КОМИССИОННЫЕ

91501 - Начисленные проценты по ссудам к получению

Назначение счета: учет начисленных, но не полученных процентов по срочным и пересмотренным ссудам к получению, которые стали просроченными и списаны с баланса согласно установленных правил, а также дальнейшее начисление процентов по кредитам, получившим статус ”не наращивания”. На данном счете учитываются также начисленные, но не полученные проценты, по просроченным ссудам к получению. Контр - счетом для данного счета является счет 96335 ”Контр - счет по процентам по активам и комиссионным”.

По дебету счета отражается сумма просроченных и/или начисленных процентов к получению по ссудам.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

91503 - Отсроченные проценты по ссудам к получению

Назначение счета: учет начисленных, но не полученных процентов, по срочным ссудам, выданным в соответствии с решениями Правительства. Контр - счетом для данного счета является счет 96335 ”Контр - счет по процентам по активам и комиссионным”.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

91505 - Проценты по другим активам и комиссионные

Назначение счета: учет списанных процентов по другим  активам и комиссионных. Контр - счетом для данного счета является счет 96335 ”Контр  счет по процентам по активам и комиссионным”.

По дебету счета отражается сумма просроченных и/или начисленных процентов к получению по другим активам и комиссионные.

По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов по другим активам и комиссионных.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.

91800 ССУДНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА БАНКА

91809 - Обязательства банка на выдачу ссуды

Назначение учета: учет суммы обязательств банка на выдачу ссуды клиентам или другим банкам. Обязательства банка на предоставление ссуды клиентам и другим банкам учитываются на данном счете до исполнения или аннулирования этих обязательств. Контр - счетом для данного счета является счет 96351 ”Контр - счет по обязательствам банка на выдачу ссуды”.

По дебету счета отражается сумма выданных обязательств банка на предоставление ссуды.

По кредиту счета отражаются суммы исполненных или аннулированных обязательств на предоставление ссуды, а также суммы частичных платежей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

91816 - Обязательства банка на получение ссуды

Назначение счета: учет сумм обязательств банка на получение ссуды от клиентов или других банков. Обязательства банка на получение ссуды учитываются на данном счете до исполнения или аннулирования этих обязательств. Контр  счетом для данного счета является счет 96358 ”Контр - счет по обязательствам банка на получение ссуды”.

По дебету счета отражается сумма выданных обязательств банка на получение ссуды.

По кредиту счета отражается сумма исполненных или аннулированных обязательств на получение ссуды.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств.

91900 ССУДНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ЗАЕМЩИКОВ

91901 - Обязательства заемщиков по краткосрочным ссудам

Назначения счетов: учет срочных обязательств заемщиков по выданным банком краткосрочным ссудам. Контр - счетом для данного счета является счет 96345 ”Контр - счет по обязательствам заемщиков по краткосрочным ссудам”.

По дебету счета проводятся суммы срочных обязательств принятых от заемщиков, по выданным им ссудам.

По кредиту счета проводятся суммы полностью погашенных обязательств. Суммы частичных платежей отмечаются на оборотной стороне обязательств до полного погашения.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику.

91903 - Обязательства заемщиков по среднесрочным ссудам

Назначения счетов: учет срочных обязательств заемщиков по выданным банком среднесрочным ссудам. Контр счетом для данного счета является счет 96347 ”Контр счет по обязательствам заемщиков по среднесрочным ссудам”.

По дебету счета  проводятся суммы срочных обязательств, принятых от заемщиков по выданным им ссудам.

По кредиту счета проводятся суммы полностью погашенных обязательств. Суммы частичных платежей отмечаются на оборотной стороне обязательств до полного погашения.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику.

91905 - Обязательства заемщиков по долгосрочным ссудам

Назначения счетов: учет срочных обязательств заемщиков по выданным банком долгосрочным ссудам. Контр - счетом для данного счета является счет 96349 ”Контр - счет по обязательствам заемщиков по долгосрочным ссудам”.

По дебету счета проводится суммы срочных обязательств, принятых от заемщиков по выданным им ссудам.

По кредиту счета проводятся суммы полностью погашенных обязательств. Суммы частичных платежей отмечаются на оборотной стороне обязательств до полного погашения.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику.

91907 - Обязательства заемщиков по долгосрочным ссудам Правительства

Назначение счета: учет срочных обязательств заемщиков по выданным банком долгосрочным ссудам Правительства. Контр - счетом для данного счета является счет 96349 ”Контр - счет по обязательствам заемщиков по долгосрочным ссудам”.

По дебету счета отражается сумма срочных обязательств, принятых от заемщиков по выданным ссудам.

По кредиту счета списывается сумма полностью погашенных обязательств. Сумма частично оплаченных платежей отмечается на оборотной стороне обязательств до полного погашения.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

92700 ФОРВАРДНЫЕ ТРАНСАКЦИИ

92709 - Форвардная продажа

Назначение счета: учет форвардных контрактов на продажу иностранной валюты по курсу, оговоренному в контракте, платеж и доставка которой будет произведена в обусловленную дату в будущем. Контр - счетом для данного счета является счет 96365 ”Контр - счет по форвардным продажам”.

По дебету счета отражается сумма форвардного контракта на продажу иностранной валюты.

По кредиту счета отражается сумма проданной иностранной валюты по форвардному контракту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому форвардному контракту.

92716 - Форвардная покупка

Назначение счета: учет форвардных контрактов на покупку иностранной валюты по курсу, оговоренному в контракте, платеж и доставка которой будет произведена в обусловленную дату в будущем. Контр - счетом для данного счета является счет 96372 ”Контр - счет по форвардным покупкам”.

По дебету счета отражается сумма форвардного контракта по покупке иностранной валюты.

По кредиту счета отражается сумма купленной иностранной валюты по форвардному контракту.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждой форвардному контракту.

92720 - Срочные сделки по покупке ценных бумаг

Назначение счета: учет ценных бумаг, подлежащих покупке банком в соответствии с заключенными срочными договорами, а также стоимость ценных бумаг, подлежащих выкупу банком при исполнении второй части соглашения о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенного между банком и контрагентом. Контр - счетом для данного счета является счет 96374 ”Контр - счет по срочным сделкам по покупке ценных бумаг”.

По дебету счета отражается сумма ценных бумаг, подлежащая покупке банком в соответствии с заключенными срочными договорами, а также стоимость ценных бумаг, проданных банком и подлежащих выкупу при исполнении второй части соглашения о сделках купли - продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

По кредиту счета отражается сумма купленных банком ценных бумаг в  соответствии с заключенными срочными договорами, а также стоимость ценных бумаг, выкупленных банком при исполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам ценных бумаг и договорам.

92722 - Срочные сделки по продаже ценных бумаг

Назначение счета: учет ценных бумаг, подлежащих поставке банком в соответствии с заключенными срочными договорами, а также стоимость ценных бумаг, подлежащих продаже банком при исполнении второй части соглашения о сделках купли продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенного между банком и контрагентом. Контр - счетом для данного счета является счет 96376 ”Контр - счет по срочным сделкам по продаже ценных бумаг”.

По дебету счета: отражается сумма ценных бумаг, подлежащая продаже банком в соответствии с заключенными срочными договорами, а также стоимость ценных бумаг, купленных банком и подлежащих продаже при4 исполнении второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

По кредиту счета: отражается сумма проданных банком ценных бумаг в соответствии с заключенными срочными договорами, а также стоимость ценных бумаг, проданных банком при исполнении второй части соглашения о сделках купли продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

Аналитический учет: ведется на отдельных лицевых счетах по видам ценных бумаг и договорам

93600 ЦЕННЫЕ БУМАГИ И ДРУГИЕ ЦЕННОСТИ НА ХРАНЕНИИ

93609 - Ценности на хранении

Назначение счета: учет ценностей и документов, находящихся на хранении. Ценности, принятые на хранение, учитываются в условной оценке ”1 сум за штуку”. Контр - счетом для данного счета является счет 96379 ”Контр счет по ценным бумагам и другим ценностям на хранении”.

По дебету счета отражается стоимость ценностей и других документов, принятых на обусловленное хранение.

По кредиту счета отражается стоимость возвращенных владельцам ценностей и документов или списанных с данного счета ценностей и других документов, в соответствии с установленным порядком.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам ценностей и документов.

93616 - Государственные ценные бумаги на обусловленном хранении

Назначение счета, учет облигации и других государственных ценных бумаг, полученных по договорам поручения, комиссии или хранения Контр счетом для данного счета является счет 96379 ”Контр - счет по ценным бумагам и другим ценностям на хранении”.

По дебету счета отражается номинальная стоимость принятых на хранение, а также полученных для продажи по договорам поручения или комиссии облигации и других государственных ценных бумаг.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость реализованных по договорам поручения или комиссии облигации и других госудаственных ценных бумаг, нереализованных и возвращенных клиентам государственных ценных бумаг, a также снятых с хранения государственных ценных бумаг.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

93623 - Частные ценные бумаги/Коммерческие документы на обусловленном хранении

Назначение счета: учет ценных бумаг частных предприятий, полученных по договорам поручения, комиссии или хранения, а также коммерческих документов, находящихся на хранении. Контр - счетом для данного счета является счет 96379 ”Контр - счет по ценным бумагам и другим ценностям на хранении”.

По дебету счета отражается номинальная стоимость принятых на хранение ценных бумаг и коммерческих документов, а также номинальная стоимость полученных для продажи по договорам поручения или комиссии ценных бумаг частных предприятий.

По кредиту счета отражается номинальная стоимость реализованных по договорам поручения или комиссии ценных бумаг, нереализованных и возвращенных клиентам ценных бумаг, а также снятых с хранения   ценных бумаг частных предприятии и коммерческих документов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

94500 ЦЕННЫЕ БУМАГИ, ИМУЩЕСТВО И ИМУЩЕСТВЕННЫЕ

ПРАВА (ТРЕБОВАНИЯ) В КАЧЕСТВЕ ЗАЛОГОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

94501 - Ценные бумаги в качестве залогового обеспечения

Назначение счета: учет ценных бумаг принятых в обеспечение выданных кредитов. Ценные бумаги учитываются в сумме принятого обеспечения. Контр - счетом для данного счета является счет 96381 ”Контр - счет по ценным бумагам, имуществу и имущественным правам (требованиям) в качестве залогового обеспечения”.

По дебету счета отражается сумма ценных бумаг, полученных в обеспечение выданных кредитов.

По кредиту счета отражается сумма использованного обеспечения при непогашении кредита, а также сумма ценных бумаг, возвращаемых клиентам после погашения кредитов и закрытия кредитных договоров.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.

94502 - Имущество и имущественные права (требования) в качестве залогового обеспечения

Назначение счета: учет имущества и имущественных прав (требований) на хранении в виде залогового обеспечения под ссуды и другие предоставленные кредиты. Имущество и имущественные права (требования) в качестве залогового обеспечения, приходуются на счет по оценочной стоимости на момент заключения договора по залогу. Контр - счетом для данного счета является счет 96381 ”Контр - счет по ценным бумагам, имуществу и имущественным правам (требованиям) в качестве залогового обеспечения”.

По дебету счета сражается стоимость имущества и имущественных прав (требований) принятых в качестве залогового обеспечения.

По кредиту счета отражается сумма использованных имуществ и имущественных прав (требований), принятых в залог или возвращаемых после погашения ссуд и процентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.

94503  Гарантии и поручительства в качестве залогового обеспечения

Назначение счета: учет гарантий и поручительства, а также страховых полисов, принятых в обеспечение выданных кредитов. Контр - счетом для данного счета является счет 96381 ”Контр - счет  по ценным бумагам, имуществу и имущественым правам (требованиям) в качестве залогового обеспечения”.

По дебету счета отражаются суммы принятых гарантий и поручительств в обеспечение выданных кредитов.

По кредиту счета: отражаются суммы использованного обеспечения при непогашении кредита, а также сумма неиспользованных и аннулированных в установленном порядке по истечении срока гарантии и поручительств после погашения кредитов и закрытия кредитных договоров.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому кредитному договору.

94504 - Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам

Назначение счета: учет, ценных бумаг, переданных в залог по полученным банком, кредитам. Контр - счетом для данного счета является счет 96381 ”Контр - счет по ценным бумагам, имуществу и имущественным правам (требованиям) в качестве залогового обеспечения”.

По дебету счета: отражается сумма ценных бумаг, переданных банком-заемщиком в обеспечение полученных кредитов.

По кредиту счета: отражается сумма использованного кредитором обеспечения при непогашении кредита, а также сумма ценных бумаг, возвращенных банку - заемщику после погашения кредита и закрытия кредитного договора.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счета по каждому кредитному договору.

95400 ДРУГИЕ СЧЕТА НЕПРЕДВИДЕННЫХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ

95409 - Средства к получению по претензиям против заемщика

Назначение счета: учет средств к получению по искам или претензиям против заемщиков или дебиторов, в результате недостаточной стоимости имущества находящегося под залог при сравнении с невыплаченным остатком ссуд, выданных этим заемщикам или дебиторам. Контр - счетом для данного счета является счет 96397 ”Контр - счет по другим счетам непредвиденных обстоятельств”.

По дебету счета отражается средства к получению по искам или претензиям против заемщиков или дебиторов, в результате недостаточной стоимости имущества находящегося под залогом, при сравнении с невыплаченным остатком ссуды.

По кредиту счета отражается сумма взысканных средств по претензиям против заемщиков/дебиторов по ссудной задолженности или сумма списанном задолженности в соответствии с установленным порядком.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по заемщикам/дебиторам.

95411 - Начисленные проценты по ценным бумагам к получению

Назначение счета: учет начисленных процентов к получению по непогашенным в срок ценным бумагам, по ценным бумагам, находящимся в процессе судебного разбирательства. Контр - счетом для данного счета является счет 96333 ”Контр - счет по начисленным процентам по ценным бумагам к получению”.

По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению по непогашенным в срок ценным бумагам, а также по цепным бумагам, находящими в процессе судебного разбирательства.

По кредиту счета отражается сумма взысканных процентов по непогашенным в срок ценным бумагам, а также по ценным бумагам, находящимся в процессе судебного разбирательства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и эмитентам ценных бумаг.

95413 - Списанные ссуды

Назначение счета: учет ссуд банка (не погашенной ссуды), которые были списаны с баланса согласно существующих правил. Контр - счетом для данного счета является счет 96397 ”Контр - счет по другим счетам непредвиденных обстоятельств”.

По дебету счета отражается сумма списанной ссуды.

По кредиту счета отражается сумма восстановленных или погашенных ссуд, а также сумма ссуд, аннулированных по истечении установленного срока.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому ссудозаемщику в разрезе кредитных договоров.

95497 - Другие счета непредвиденных обстоятельств

Назначение счета: учет операций, не попадающих под вышеописанную классификацию. Контр - счетом для данного счета является счет 96397 ”Контр  счет по другим счетам непредвиденных обстоятельств”.

По дебету счета отражается стоимость оприходованных средств, документов или ценностей.

По кредиту счета отражается сумма списанных средств, документов или других ценностей.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам документов и других ценностей.

96300 КОНТР - СЧЕТА НЕПРЕДВИДЕННЫХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ

96305 - Контр - счет по бланкам государственных ценных бумаг

96309 - Контр - счет по аккредитиву на импорт

96314 - Контр - счет по бланкам ценных бумаг банка

96315 - Контр - счет по бланкам ценных бумаг других организаций и учреждений

96316 - Контр - счет по аккредитиву на экспорт

96317 - Контр - счет по бартерным контрактам

96318 - Контр - счет по экспортным контрактам

96319 - Контр - счет по расчетным документам, ожидающим срока оплаты

96321 - Контр - счет по расчетным документам, не оплаченным в срок

96323 - Контр - счет по полученным (внутренним) векселям на инкассо

96330 - Контр - счет по отправленным (внешним) векселям на инкассо

96331 - Контр - счет по купленным дебиторским задолженностям - Факторинг

96333 - Контр - счет по начисленным процентам по ценным бумагам к получению

96335 - Контр - счет по процентам по активам и комиссионным

96337 - Контр - счет по гарантиям и поручительствам

96345 - Контр - счет по обязательствам заемщиков по краткосрочным ссудам

96347 - Контр - счет по обязательствам заемщиков по среднесрочным ссудам

96349 - Контр - счет по обязательствам заемщиков по долгосрочным ссудам

96351 - Контр - счет по обязательствам банка на выдачу ссуды

96358 - Контр - счет по обязательствам банка на получение ссуды

96365 - Контр - счет по форвардным продажам

96372 - Контр - счет по форвардным покупкам

96374 - Контр - счет по срочным сделкам по покупке ценных бумаг

96376 - Контр - счет по срочным сделкам по продаже ценных бумаг

96379 - Контр - счет по ценным бумагам и другим ценностям на хранении

96381 - Контр - счет по ценным бумагам, имуществам и имущественным нравам (требованиям) в качестве залогового обеспечения

96397 - Контр - счет по другим счетам непредвиденных обстоятельств.