ВСЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО УЗБЕКИСТАНА
Законодательство РУз / Банки. Кредитование. Валютное регулирование / Акты о внесении изменений и дополнений / Банки и иные кредитные организации /Постановление правления Центрального банка от 19.04.2014 г. N 12/13 "О внесении изменений и дополнений в Положение об аудиторской проверке банков в Республике Узбекистан" (Зарегистрировано МЮ 27.05.2014 г. N 982-1)
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО
МИНИСТЕРСТВОМ ЮСТИЦИИ
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
27.05.2014 г.
N 982-1
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ПРАВЛЕНИЯ
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
19.04.2014 г.
N 12/13
О внесении изменений и дополнений
в Положение об аудиторской проверке
банков в Республике Узбекистан
В соответствии с законами Республики Узбекистан "О Центральном банке Республики Узбекистан", "О банках и банковской деятельности", "Об аудиторской деятельности" и "О разрешительных процедурах в сфере предпринимательской деятельности", а также постановлением Кабинета Министров Республики Узбекистан от 10 марта 2014 года N 56 "Об утверждении положений о порядке прохождения субъектами предпринимательства разрешительных процедур в сфере банковского дела" Правление Центрального банка Республики Узбекистан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести изменения и дополнения в Положение об аудиторской проверке банков в Республике Узбекистан, утвержденное Правлением Центрального банка Республики Узбекистан 24 июня 2000 года N 403 (рег. N 982 от 4 ноября 2000 года) (Бюллетень нормативных актов министерств, государственных комитетов и ведомств Республики Узбекистан, 2000 г., N 21), согласно приложению.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
Председатель
Центрального банка Ф. Муллажанов
к Постановлению
ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ,
вносимые в Положение об аудиторской проверке
банков в Республике Узбекистан
1. Пункт 1.3 изложить в следующей редакции:
"1.3. Настоящее Положение регулирует отношения, связанные с:
деятельностью Комиссии банковского аудита Центрального банка;
проведением квалификационных экзаменов на получения квалификационного сертификата аудитора на право проведения аудиторских проверок банков (далее - квалификационный сертификат);
выдачей, переоформлением, прекращением и аннулированием квалификационного сертификата;
осуществлением аудиторскими организациями (аудиторами) их прав и обязанностей;
проведением аудиторской проверки аудиторскими организациями;
деятельностью Совета и Правления коммерческого банка при проведении аудиторской проверки.".
2. Дополнить пунктом 1.3-1 следующего содержания:
"1.3-1. Порядок выдачи, переоформление, приостановление, прекращение действия и аннулирование сертификатов аудиторских организаций на право проведения аудиторских проверок банков регулируется Положением о порядке выдачи сертификата на право проведения аудиторских проверок банков, утвержденным постановлением Кабинета Министров от 10 марта 2014 года N 56.".
3. Пункт 1.4 изложить в следующей редакции:
"1.4. Цель аудиторской проверки банка состоит в объективном выражении мнения аудиторской организации в отношении достоверности и соответствия финансовой отчетности и иной финансовой информации банка Международным стандартам финансовой отчетности и законодательству о бухгалтерском учете. В процессе проведения аудиторской проверки аудиторская организация должна составить отдельный отчет о недостатках в структуре внутреннего контроля банка.".
4. Наименование главы 2 изложить в следующей редакции:
"Глава 2. Комиссия банковского аудита Центрального банка".
5. Пункты 2.1, 2.2 и 2.3 изложить в следующей редакции:
"2.1. Для объективной оценки профессионального уровня заявителя и решения вопроса о выдаче квалификационного сертификата Центральный банк создает Комиссию банковского аудита (далее - Комиссия).
2.2. На Комиссию возлагается рассмотрение поступивших документов и принятие решения по вопросам:
выдачи или отказа в выдаче квалификационного сертификата аудиторам;
о включении аудиторских организаций и аудиторов в реестр аудиторских организаций и аудиторов (далее - реестр), имеющих соответственно сертификат на право проведения аудиторских проверок в банках и квалификационный сертификат;
в случае изменений регистрационных данных, внесение соответствующих уточнений в реестр;
разработка квалификационных требований к аудиторам;
проведение квалификационных экзаменов и аттестации аудиторов;
рассмотрение других вопросов, связанных с выдачей, переоформлением, приостановлением, прекращением действия и аннулированием квалификационного сертификата.
2.3. Комиссия состоит из 13 членов, в состав которых входит Председатель комиссии. Состав Комиссии утверждается приказом Председателя Центрального банка. Председателем комиссии является один из заместителей Председателя Центрального банка, курирующий вопросы лицензирования и регулирования деятельности кредитных организаций.".
6. В пунктах 2.9 и 8.13 слова "коммерческих банков" заменить словами "кредитных организаций".
7. Наименование главы 3 изложить в следующей редакции:
"Глава 3. Проведение квалификационных экзаменов для получения
и переоформления квалификационного сертификата".
8. Пункт 3.1 изложить в следующей редакции:
"3.1. Для получения квалификационного сертификата к квалификационному экзамену допускаются лица, закончившие специальные курсы обучения по банковскому бухгалтерскому учету и аудиту в объеме не менее 40 часов в Центрах подготовки банковских аудиторов.".
9. Из пункта 3.2 слова "на проведения аудиторских проверок банков" исключить.
10. Пункт 3.3 изложить в следующей редакции:
"3.3. К заявлению должны прилагаться следующие документы:
нотариально заверенная копия квалификационного сертификата аудитора, выданного Министерством финансов Республики Узбекистан;
нотариально заверенные копии диплома о высшем экономическом образовании (в случае получения диплома в иностранном государстве, копия документа о нострификации в соответствии с законодательством) и трудовой книжки;
личный листок (с 2 фотографиями - размером 3 х 4, необработанных в компьютере и сделанных не ранее 6 месяцев с момента подачи заявления);
копия документа, подтверждающего прохождение специальных курсов обучения по банковскому бухгалтерскому учету и аудиту.".
11. Из пунктов 3.9, 3.16 и 8.8 слова "на право проведения аудиторских проверок банков" исключить.
12. Пункты 3.10 - 3.14 изложить в следующей редакции:
"3.10. Квалификационный сертификат выдается в 15-дневный срок со дня принятия решения о его выдаче под расписку владельца сертификата в реестре выданных квалификационных сертификатов.
3.11. Квалификационный сертификат выдается Центральным банком с целью подтверждения профессиональной квалификации аудитора для проведения аудиторских проверок банков (приложение N 1). Квалификационный сертификат выдается аудитору сроком на 5 лет.
3.12. Для переоформления квалификационного сертификата в случае изменения фамилии (имени, отчества) или паспортных данных (серия, номер, дата выдачи) аудитора или в связи с истечением срока его действия аудитор может в месячный срок до истечения срока действия подать заявление о переоформлении квалификационного сертификата с приложением оригинала квалификационного сертификата и документов, указанных в пункте 3.3 настоящего Положения.
Переоформление квалификационного сертификата в связи с истечением срока его действия осуществляется в случае успешной сдачи аудитором квалификационного экзамена для получения нового квалификационного сертификата.
3.13. В случае принятия Комиссией решения о переоформлении квалификационного сертификата аудитору выдается новый квалификационный сертификат с номером ранее выданного квалификационного сертификата.
3.14. В выдаче квалификационного сертификата может быть отказано по следующим основаниям:
заявитель не отвечает предъявляемым Центральным банком требованиям, в том числе не имеет высшего экономического образования, опыта работы в банковской сфере (не менее 2-х лет) в должности не менее ведущего специалиста в течение последних десяти лет его рабочего стажа или в международных аудиторских организаций (не менее 1 года) в должности аудитора;
отсутствие безупречной деловой и личной репутаций;
несоответствия сроков действия квалификационного сертификата аудитора, выданного Министерством финансов и квалификационного сертификата, выдаваемого Центральным банком. Срок действия квалификационных сертификатов должен соответствовать между собой не менее трех лет;
предоставление ненадлежащим образом оформленных документов, наличия в документах недостоверных или искаженных данных, а также несоответствия лицензионным требованиям и условиям.".
13. Дополнить пунктом 3.14-1 следующего содержания:
"3.14-1. Следующие лица не считаются соответствующими критериям безупречной деловой и личной репутации:
бывшие руководители обанкротившегося юридического лица - при выявлении фактов совершения ими действий, приведших юридическое лицо к банкротству;
осужденные по приговору суда с применением наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью (лишения определенного права) в сфере финансово-хозяйственных отношений, в период отбывания наказания и в последующий период до погашения (снятия) судимости в установленном законом порядке;
имеющие непогашенную судимость за преступления в сфере экономики или за преступления против порядка управления.".
14. Из пункта 3.15 слова "на право проведения аудиторских проверок банков или его аннулировании" исключить.
15. Пункт 3.17 изложить в следующей редакции:
"3.17. Центральный банк ведет реестр выданных квалификационных сертификатов, в который подлежат включению следующие сведения:
фамилия, имя, отчество, гражданство, адрес и другие паспортные данные (серия, номер, дата выдачи), депозитный счет до востребования, номера средств связи, номер, дата выдачи и срок действия имеющегося квалификационного сертификата.".
16. Главы 4 и 5, пункты 6.1 и 7.1, приложение N 2 признать утратившими силу.
17. Наименование главы 6 изложить в следующей редакции:
"Глава 6. Прекращение действия квалификационного сертификата".
18. Пункты 6.2 и 6.3 изложить в следующей редакции:
"6.2. Действие квалификационного сертификата может прекращаться в случаях:
обращения аудитора с заявлением о прекращении действия квалификационного сертификата;
предоставления аудитором полученных в ходе аудита сведений третьим лицам (за исключением Центрального банка) без разрешения заказчика аудита, за исключением случаев, предусмотренных законодательством;
сокрытия аудитором фактов нарушений банком установленных требований по ведению бухгалтерского учета, а также составлению финансовой отчетности, выявленных при проведении аудита;
неучастия в аудиторской деятельности в течение трех лет;
установления факта передачи квалификационного сертификата другому лицу в целях использования последним этого документа для участия в аудиторской деятельности от своего имени;
вступившего в законную силу приговора суда, предусматривающего наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью в сфере финансово-хозяйственных отношений;
решения суда о признании гражданина в установленном порядке недееспособным или ограниченно дееспособным;
прекращения срока действия квалификационного сертификата, выданного Комиссией Центрального банка Республики Узбекистан;
прекращения срока действия квалификационного сертификата аудитора, выданного Министерством финансов Республики Узбекистан.
6.3. Решение о прекращении действия квалификационного сертификата доводится Центральным банком до аудитора в письменной форме с мотивированным обоснованием решения в течение трех дней со дня его принятия. В течение десяти дней со дня получения аудитором решения о прекращении действия квалификационного сертификата, квалификационный сертификат подлежит возврату в Центральный банк и уничтожению.".
19. Пункт 6.4 после слово "действия" дополнить словом "квалификационного".
20. Из пунктов 6.5 и 7.5 слова "сертификата и" исключить.
21. Пункт 6.6 изложить в следующей редакции:
"6.6. Решение Комиссии о прекращении действия квалификационного сертификата может быть обжаловано в суд.".
22. Наименование главы 7 изложить в следующей редакции:
"Глава 7. Аннулирование квалификационного сертификата".
23. Пункты 7.2, 7.3 и 7.4 изложить в следующей редакции:
"7.2. Квалификационный сертификат может быть аннулирован Центральным банком в случае:
обращения аудитора с заявлением об аннулировании квалификационного сертификата;
установления факта получения квалификационного сертификата с использованием подложных документов;
установления незаконности решения Комиссии Центрального банка о выдаче квалификационного сертификата.
7.3. Решение об аннулировании квалификационного сертификата принимается Комиссией Центрального банка в соответствии с установленным законодательством порядке.
7.4. Решение об аннулировании квалификационного сертификата действует с даты его выдачи и подлежит к опубликованию в средствах массовой информации.".
24. Наименование главы 8 изложить в следующей редакции:
"Глава 8. Проведение аудиторской проверки".
25. В пункте 8.2:
абзац первый после слов "банка на" дополнить словом "право";
абзац второй изложить в следующей редакции:
"К проведению аудиторской проверки может привлекаться аудитор, имеющий квалификационный сертификат, если с ним заключен трудовой договор и он состоит в штате аудиторской организации, либо в случае заключения аудиторской организацией с ним гражданско-правового договора.".
26. Из пункта 8.5 и абзаца седьмого пункта 9.1 слова "и аудиторы" исключить.
27. Пункт 8.6 изложить в следующей редакции:
"8.6. На титульном листе аудиторского заключения должно быть указано полное наименование аудиторской организации, номер сертификата на право проведения аудиторских проверок банков, полное наименование банка, по которому дается данное заключение. Титульный и последующие листы аудиторского заключения подписываются аудиторами аудиторской организации, имеющими квалификационный сертификат и ответственными за проведение аудиторской проверки в данном банке, руководителем аудиторской организации и заверяются печатью аудиторской организации.
Аудиторское заключение по отчетности банка должно быть составлено по форме согласно требованиям Центрального банка, предъявляемым к осуществлению аудиторской проверки, и должно ясно отражать мнение аудиторской организации.
Мнение аудиторской организации должно гласить, что аудиторская проверка проведена в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и Международными стандартами аудита. Аудиторские отчеты, содержащие мнение, в котором не говорится о том, что аудиторская проверка была проведена в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и Международными стандартами аудита, не будут приниматься Центральным банком Республики Узбекистан, как не удовлетворяющие требованиям настоящего Положения. Центральный банк имеет право:
предъявлять дополнительные требования к содержанию и масштабам аудиторских проверок;
проверять деятельность банков, их филиалов и аффилированных с банком юридических лиц, как инспекторами Центрального банка, так и аудиторской организацией, назначенными Центральным банком, которые имеют доступ к любой информации банков.".
28. Абзац второй пункта 8.10 изложить в следующей редакции:
"По результатам рассмотрения аудиторского заключения Центральный банк направляет Совету и Правлению банка предписание об устранении выявленных недостатков, в том числе, тех недостатков, которые привели к выражению в заключении аудиторской организации мнения с "оговорками" о несоблюдении банком законодательства и Международных стандартов финансовой отчетности, за исключением случаев, когда несоблюдение Международных стандартов финансовой отчетности находится вне контроля банка. В этом случае в месячный срок коммерческим банком исправляются "оговоренные" аудиторской организацией недостатки и получается новое заключение аудиторской организации.".
29. В пункте 8.12:
подпункт "в" признать утратившим силу;
в подпункте "г" слова "классификационный сертификат на право проведения аудиторских проверок банков" заменить словами "квалификационный сертификат, а также руководителем аудиторской организации и не заверен печатью аудиторской организации".
30. Первое предложение пункта 10.2 изложить в следующей редакции:
"Совет банка несет ответственность за привлечение аудиторской организации, не имеющего сертификат на право проведения аудиторских проверок банков.".
31. В пункте 10.4:
дополнить подпунктом "в" следующего содержания:
"в) все дополнительные отчеты, подготовленные аудиторской организацией в ходе аудиторской проверки.";
подпункт "с" признать утратившим силу.
32. В пункте 10.5 слово "аудитором" заменить словами "аудиторской организацией".
33. Приложение N 1 изложить в редакции согласно приложению к настоящим изменениям и дополнениям.
34. Настоящие изменения и дополнения согласованы с Министерством финансов Республики Узбекистан.
к Изменениям и дополнениям
"ПРИЛОЖЕНИЕ N 1
к Положению об аудиторской проверке
банков в Республике Узбекистан
ИЗОБРАЖЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО ГЕРБА
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
КВАЛИФИКАЦИОННЫЙ СЕРТИФИКАТ АУДИТОРА на право проведения аудиторских проверок банков N __________ |
|
Фото аудитора (3 х 4)
|
г. Ташкент "___" _________ 20___ г.
Настоящий квалификационный сертификат выдан аудитору
|
(фамилия, имя, отчество аудитора) |
, |
|
(N и серия паспорта, когда и кем выдан) |
которому разрешается осуществление аудиторских проверок банков, с даты выдачи настоящего сертификата, от имени аудиторской организации, имеющей сертификат на право проведения аудиторской проверки банков на территории Республики Узбекистан. Данный квалификационный сертификат включен в реестр Центрального банка Республики Узбекистан под N _____ от __________ 20___ года и является действительным в течение пяти лет с момента выдачи.
Председатель Комиссии
банковского аудита Центрального банка
Республики Узбекистан (Ф.И.О./подпись)
Дата выдачи: "___" __________ 20___ г. М.П.".
"Собрание законодательства Республики Узбекистан",
2 июня 2014 г., N 22, ст. 261