В "НТВ" N 27 (935) от 28.06.2012 г. опубликованы рекомендации по расчету единого налогового платежа за второй квартал для предприятий, занимающихся разными видами деятельности. Специалисты "Norma Ekspert" в семи ситуациях разъяснили, как рассчитать ЕНП при наличии льгот в виде частичного освобождения, уменьшения налогооблагаемой базы, снижения ставки налога, как определить минимальный размер ЕНП и сумму ЕНП, уплачиваемую в бюджет. Каждая ситуация сопровождается рекомендациями по заполнению Расчета ЕНП и приложений к нему, а также Справки-расчета минимального размера.
Продолжая данную тему, эксперты подготовили рекомендации по расчету ЕНП и заполнению отчетности за третий квартал. За основу приняты те же 7 ситуаций, с которыми уже знакомы наши читатели. Они дополнены новыми интересными случаями из практики, которые вызывают вопросы у бухгалтеров.
Статья 360. Порядок исчисления, представления расчетов и уплаты единого налогового платежа
Единый налоговый платеж исчисляется исходя из налогооблагаемой базы и установленных ставок.
Для плательщиков налога на добавленную стоимость сумма единого налогового платежа уменьшается на сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, но не более 50 процентов от суммы единого налогового платежа...
Расчет единого налогового платежа представляется в орган государственной налоговой службы по месту налогового учета нарастающим итогом:
микрофирмами и малыми предприятиями - ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года - в срок представления годовой финансовой отчетности;
предприятиями, не относящимися к микрофирмам и малым предприятиям, - ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года - в срок представления годовой финансовой отчетности.
Уплата единого налогового платежа производится не позднее срока представления расчета.
... В случаях, предусмотренных законодательством, при исчислении отдельных видов налогов и других обязательных платежей устанавливается их минимальный размер, подлежащий к уплате.
С 1 июля 2010 года предприятия розничной торговли, микрофирмы и малые предприятия сферы услуг уплачивают единый налоговый платеж в соответствии с Налоговым кодексом, но не менее суммы установленного фиксированного налога, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, осуществляющими аналогичный вид деятельности.
С 1 июля 2011 года предприятия, не относящиеся к плательщикам ЕНП с учетом фиксированного налога, уплачивают единый налоговый платеж в соответствии с Налоговым кодексом, но не ниже минимального размера - 3-кратной суммы земельного налога, которая рассчитывается исходя из занимаемой площади земельного участка с учетом понижающих коэффициентов в зависимости от месторасположения и видов осуществляемой деятельности.
Ситуация 1.
РАСЧЕТ ЕНП ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ,
КОТОРОЕ ПОЛУЧИЛО ЧАСТЬ ВЫРУЧКИ С ПРИМЕНЕНИЕМ
ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ. ОТКРЫТ НОВЫЙ МАГАЗИН
Предприятие, имеющее продуктовый магазин в Ташкенте, в августе открыло вторую торговую точку - магазин стройматериалов в Чирчике.
По итогам первого полугодия выручка от реализации товаров составила 84 300тыс. сумов, из них по пластиковым картам оплачено 30 800 тыс. сумов. Получен прочий доход в сумме 1 690 тыс. сумов.
78-150-11-72 
info@norma.uz
Мобильная версия сайта