ВСЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО УЗБЕКИСТАНА

Законодательство РУз / Банки. Кредитование. Валютное регулирование / Банки и иные кредитные организации / Аудит в банках /

Положение о выдаче, аннулировании сертификата на право проведения банковского аудита и квалификационной аттестации аудиторов (Утверждено ЦБ 20.07.1996 г. N 237)

Функция недоступна

Данная функция доступно только для клиентов (пользователей)

Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

20.07.1996 г.

N 237




ПОЛОЖЕНИЕ

о выдаче, аннулировании сертификата

на право проведения банковского аудита

и квалификационной аттестации

аудиторов



I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ


1.  Настоящее  Положение  разработано  в соответствии с Законами Республики Узбекистан  "О Центральном  банке Республики  Узбекистан", "О банках  и  банковской  деятельности""Об  аудиторской   деятельности", другим действующим законодательством, нормативными актами, регулирующими вопросы банковской и  аудиторской деятельности. Положение  устанавливает условия   выдачи,   аннулирования   сертификата   на   право  проведения банковского аудита на территории Республики Узбекистан.


2.  Центральный  банк   Республики  Узбекистан   (в   дальнейшем Центральный  банк)  определяет  перечень  аудиторских  фирм и аудиторов, имеющих  право  проведения  банковского  аудита на территории Республики Узбекистан.


3. Квалификационный сертификат  на право проведения  банковского аудита  выдается  Центральным  банком  аудитору  с  целью  подтверждения профессиональной  пригодности  и  права  проведения  банковского  аудита (Приложение  N  1).  Квалификационный  сертификат  на  право  проведения банковского аудита выдается аудитору сроком на три года.


4.  Сертификат  на  право проведения банковского аудита выдается Центральным банком аудиторской  организации (фирме) при  условии наличия в составе  аудиторской организации  аудитора, имеющего  квалификационный сертификат на право проведения банковского аудита (Приложение N 2).


5.   Любое   юридическое   или   физическое   лицо,  правомочное осуществлять  аудиторскую   деятельность  в   соответствии  с    Законом Республики Узбекистан "Об  аудиторской деятельности", вправе  обратиться в  Центральный  банк  с  заявлением   о  выдаче  сертификата  на   право проведения банковского аудита.


6. Сертификат на право проведения банковского аудита может  быть выдан аудитору только при наличии лицензии на право занятия  аудиторской деятельностью на территории Республики Узбекистан, выданной Министерством финансов,  и  прошедшие   государственную  регистрации  в   Министерстве юстиции в соответствии с Законом Республики Узбекистан "Об  аудиторской деятельности".


7. Банковский аудит, осуществляемый аудиторской организацией  или аудитором, не имеющим  соответствующего сертификата Центрального  банка, считается недействительным,  и все  доходы от  этой деятельности подлежат изъятию в государственный бюджет.


8.  Аудиторская  организация   вправе  производить   аудиторскую проверку  банковской  деятельности  при  обязательном  участии аудитора, имеющего квалификационный сертификат Центрального банка.


9.   Порядок   проведения   банковского   аудита,    составления аудиторского     заключения     (отчета)     определяются    действующим законодательством и нормативными актами Центрального банка.



II. ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ РЕШЕНИЯ ВОПРОСА О ВЫДАЧЕ СЕРТИФИКАТА НА ПРАВО ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОВСКОГО АУДИТА


10.  Заявление  о  выдаче  сертификата на проведение банковского аудита подается заявителем в Центральный банк.


11. К  заявлению физического  лица должны  прилагаться следующие документы:

- нотариально заверенная  копия свидетельства о  государственной регистрации,   в   качестве   аудитора   и   включения   его   в  реестр профессиональных аудиторов;

-  нотариально  заверенная  копия  лицензии  на  право   занятия аудиторской  деятельностью,  выданной  Министерством финансов Республики Узбекистан;

- нотариально  заверенные копии  диплома о  высшем образовании и трудовой книжки;

- личный листок (с фотографией - 2 шт.);

- копия  документа,   подтверждающего  получение   квалификации банковского аудитора.


12.  К  заявлению  аудиторской  организации  (фирмы) должны быть дополнительно приложены следующие документы:

-  нотариально  заверенные  копии  учредительных  документов   и свидетельства  о  государственной  регистрации,  в  качестве аудиторской фирмы;

-  данные,  подтверждающие  наличие  у  нее  аудитора,  имеющего квалификационный сертификат на право проведения банковского аудита;

- нотариально  заверенная копия  лицензии Министерства  финансов Республики Узбекистан на право занятия аудиторской деятельностью.


13. Центральный банк вправе запросить дополнительную  информацию или документы, необходимые для принятия решения о выдаче сертификата  на право проведения банковского аудита.


14.  Заявление   о  выдаче   сертификата  на   право  проведения банковского аудита должно быть рассмотрено Центральным банком в  течение одного месяца со дня его приема.



III. УСЛОВИЯ И ОСНОВАНИЯ ВЫДАЧИ СЕРТИФИКАТА

НА ПРАВО ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОВСКОГО АУДИТА.

ПОЛНОМОЧИЯ КОМИССИИ БАНКОВСКОГО АУДИТА

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА


15. Органом,  уполномоченным на  принятие решения  о выдаче  или аннулировании  сертификата  на  право  проведения  банковского аудита, а также утверждающим перечень аудиторских фирм (аудиторов), имеющих  право проведения банковского  аудита является  Комиссия Центрального  банка по выдаче   сертификатов   на   право   проведения   банковского  аудита  и квалификационной аттестации аудиторов.


16. Для объективной оценки профессионального уровня заявителя  и предварительного  рассмотрения  вопроса  о  выдаче  сертификата на право проведения  банковского  аудита  Центральный  банк  создает  Комиссию по выдаче   сертификатов   на   право   проведения   банковского  аудита  и квалификационной аттестации аудиторов (в дальнейшем - Комиссия).


17. Комиссия образуется  в соответствии с  приказом Председателя Центрального банка, возглавляется заместителем Председателя Центрального банка и проводит свои заседания по мере необходимости. Решение  комиссии оформляется протоколом.


18. Прием и предварительное рассмотрение документов на получение сертификата  на   право  проведения   банковского  аудита   производится Комиссией, которая  по каждому  заявлению составляет  свое заключение на основании представленных или дополнительно затребованных материалов.

Комиссия вправе принимать решения, как с приглашением  аудиторов на собеседование, так и без приглашения.


19.  Комиссия  вправе  проводить  аттестацию  аудиторов, с целью определения   достаточности   уровня   квалификации   для  осуществления аудиторской проверки банковской деятельности.


20. В выдаче сертификата на право проведения банковского  аудита может быть отказано по следующим основаниям:

а) для физических лиц:

-  заявитель  не   отвечает  предъявляемым  Центральным   банком требованиям, в том  числе не имеет  высшего образования, опыта  работы в банковской сфере (не менее 2-х  лет); имеет непогашенную или неснятую  в установленном законом порядке судимость;

- если  какие либо  из представленных  для получения сертификата на  право  проведения   аудиторской  проверки  банковской   деятельности документов  не  соответствуют  требованиям  законодательства  Республики Узбекистан и настоящего положения.

б) для аудиторской организации:

- отсутствие  специалиста, имеющего  квалификационный сертификат на право проведения банковского аудита;

-  неполнота  представленных  документов  и  других  материалов, подтверждающих право  на аудиторскую  деятельность, а  также сведений по ее аудиторам.


21. Центральный банк доводит до сведения аудиторской организации (аудитора) в месячный срок со дня подачи заявления мотивированный  отказ в выдаче (квалификационного) сертификата на право проведения банковского аудита в письменном виде.


22.  Аудитор,  которому  отказано  в  выдаче   квалификационного сертификата  на   право  проведения   аудиторской  проверки   банковской деятельности  по  основанию  несоответствия  предъявляемым   требованиям Центрального банка (подпункт (а) пункта 20 настоящего положения)  вправе повторно  обратиться  с  заявлением  о  выдаче настоящего сертификата не ранее, чем через год после состоявшегося решения комиссии об отказе  ему в выдаче сертификата.




IV. АННУЛИРОВАНИЕ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЙСТВИЯ

СЕРТИФИКАТА НА ПРАВО ПРОВЕДЕНИЯ

БАНКОВСКОГО АУДИТА


23.  Сертификат  на  право  проведения  банковского аудита может быть аннулирован Центральным банком по любому из следующих оснований:

а)  разглашение  или  передача  третьим  лицам  (за  исключением Центрального банка) сведений, полученных  в ходе аудиторской проверки  и составляющих  предмет  банковской  или  коммерческой  тайны  при наличии решения суда по факту разглашения;

б)   нарушения   законодательства   Республики   Узбекистан    и нормативных актов Центрального банка, процедур и методологии  проведения банковского аудита;

в)  наличие  решения  полномочного  органа  об  отмене  лицензии аудитора на право занятия аудиторской деятельностью;

г) обнаружение в течение  одного года со дня  выдачи сертификата на  право  проведения   аудиторской  проверки  банковской   деятельности недостоверности сведений, на основании которых она была выдана;

д)  отсутствие   в  аудиторской   фирме  аудитора,   обладающего квалификационным  сертификатом  Центрального  банка  на право проведения банковского аудита.


24.  Решение  об  аннулировании  сертификата на право проведения банковского аудита  принимается Комиссией  Центрального банка  по выдаче сертификатов на право  проведения банковского аудита  и квалификационной аттестации аудиторов.


25. Действие сертификата на право проведения банковского  аудита прекращается в установленном законодательством порядке.



V. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ


26. Центральный  банк ведет  реестр выданных  им сертификатов (в том числе  квалификационных) на  право проведения  банковского аудита, в который подлежат включению следующие сведения:

а) по аудиторским организациям:

- наименование  организации, юридический  адрес, номера  средств связи,  расчетный  счет,  сведения  о  структуре  ее  уставного  фонда и учредителях;

-  сведения  о  руководителях,  их  заместителях  и работающих в организации специалистах, имеющих  квалификационный сертификат на  право проведения  банковского  аудита  (фамилия,  имя,  отчество, номер и дата выдачи лицензий на право занятия аудиторской деятельностью);

-  номер  и  дату   выдачи  сертификата  на  право   проведения банковского аудита.

б) по аудиторам - физическим лицам:

-  фамилия,  имя,  отчество,  гражданство,  адрес, текущий счет, номера  средств   связи,  дата   выдачи  и   срок  действия   имеющегося квалификационного свидетельства;

- номер  и дату  выдачи квалификационного  сертификата на  право проведения банковского аудита.


27.   Аудиторы   обязаны   в   десятидневный   срок  сообщить  в Центральный банк  об изменениях  в регистрационных  данных для  внесения уточнений  в  указанный  реестр  Центрального  банка.  Нарушение   этого требования рассматривается как представление недостоверных сведений.


28. Сведения  о выдаче  или аннулировании  сертификата на  право проведения аудиторской проверки  банковской деятельности, и  изменения в перечне  аудиторов,  имеющих  право  на  проведение  банковского  аудита публикуются в печати.


29. Решения  Центрального банка  об отказе  в выдаче сертификата на право проведения банковского аудита или его аннулировании могут  быть обжалованы заинтересованными сторонами  в судах Республики  Узбекистан в установленном законодательством порядке.


30. Вопросы, не  урегулированные настоящим положением,  подлежат разрешению  в   соответствии  с   нормами  законодательства   Республики Узбекистан.






ПРИЛОЖЕНИЕ N 1

к Положению


КВАЛИФИКАЦИОННЫЙ СЕРТИФИКАТ

НА ПРАВО ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОВСКОГО АУДИТА


N ______________________________.

Настоящий квалификационный сертификат выдан аудитору


(фамилия, имя, отчество аудитора,


дата и номер квалификационного свидетельства)


которому  разрешается  осуществление  банковского  аудита  с даты выдачи настоящего сертификата.

Сертификат  включен  в  реестр  Центрального  банка   Республики Узбекистан  под   N  ___   от  _____________   199__  года   и  является действительным в течении трех лет с момента выдачи.



Председатель Комиссии

Центрального банка Республики Узбекистан

по выдаче сертификатов на проведение

банковского аудита и

квалификационной аттестации аудиторов                             (подпись)



Дата выдачи.     Печать.






ПРИЛОЖЕНИЕ N 2

к Положению


СЕРТИФИКАТ

НА ПРАВО ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОВСКОГО АУДИТА



N ______________________________.

Настоящий сертификат выдан аудиторской организации (фирме)


(полное наименование, организационно-правовая форма,


данные о государственной регистрации и лицензии на осуществление аудиторской деятельности)


которой разрешается осуществление банковского аудита.

Сертификат  является  действительным   при  условии  наличия   в аудиторской   организации   как   минимум   одного   аудитора   имеющего квалификационный  сертификат  Центрального  банка  на  право  проведения банковского аудита.

Сертификат, выданный аудиторской  организации, включен в  реестр Центрального  банка   Республики  Узбекистан   под  N   ____________  от ________________ 199 __ года.



Председатель Комиссии

Центрального банка Республики Узбекистан

по выдаче сертификатов на проведение

банковского аудита и

квалификационной аттестации аудиторов                     (подпись)



Дата выдачи.  Печать.




















Время: 0.0047
по регистрации МЮ строгое соответствие
  • Все
  • действующие
  • утратившие силу
  • Русский
  • Ўзбекча
  • Оба языка
  • любая дата
  • точная дата
  • период
  • -

Свернуть поиск