Внимание!

Документ утратил силу.
Смотрите подробности в начале документа.


ВСЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО УЗБЕКИСТАНА

Законодательство РУз / Банки. Кредитование. Валютное регулирование / Утратившие силу акты / Расчеты /

Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве (Утвержден ЦБ 20.04.1996 г. N 5)

Функция недоступна

Данная функция доступно только для клиентов (пользователей)

Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

20.04.1996 г.

N 5




ПОРЯДОК

ведения кассовых операций в народном хозяйстве


I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ


1.  Все  государственные,  кооперативные, акционерные, арендные, дехканские  (фермерские  хозяйства),  коллективные, частные, совместные, общественные   и   другие   предприятия,   объединения,   организации  и учреждения  (в  последующем  -  предприятия)  вне  зависимости  от формы собственности  обязаны  хранить  свои  денежные  средства  в учреждениях банков.


2.  Расчеты  предприятий  по  своим  обязательствам  с   другими предприятиями   производятся   только   в   безналичном   порядке  через учреждения банков.


3.   Наличные   деньги,   полученные   из   учреждений    банков предприятиями, расходуются только на те цели, на которые они получены.


4. Предприятия  могут иметь  в своей  кассе наличные  деньги   в пределах лимитов  остатка наличных  денег в  кассе и  использовать их из выручки в пределах норм. Лимиты остатка наличных денег в кассах и  нормы использования   выручки   устанавливаются    учреждениями   банков    по согласованию с руководителями этих предприятий.

При необходимости указанные лимиты могут быть пересмотрены.


5.   Запрещается   использование    выручки   предприятиями    и организациями  сферы  торговли  и  бытовых  услуг,  независимо  от формы собственности, на выплату заработной платы, пенсий и пособий.


6. Предприятиям общественного  питания, не обеспеченным  фондами за  счет  централизованных  закупов  (мяса, картофеля, бобовых, зелени), разрешено  использовать  часть  выручки  на  закуп  сельхозпродукции   у населения.   При    этом   предельные    нормы   расходования    выручки устанавливаются   учреждениями   банков   в   процентах   к    месячному товарообороту.


7.  Предприятиям  и  организациям  Госассоциации  Узбексавдо   и Узбекбирлашув  разрешается  расход  денег  из  выручки   для  расчетов с комитентами за реализованный комиссионный товар в размере его  стоимости за вычетом торговой надбавки, а   также за сданную стеклотару не   более 5% к месячному товарообороту.


8.  Частным  предприятиям,  имеющим  постоянную налично-денежную выручку, разрешается расходование денег  из выручки на неотложные  нужды согласно установленным предельным нормам.


9. Всю денежную  наличность сверх установленных  лимитов остатка наличных денег  в кассе  предприятия обязаны  сдавать для  зачисления на счета в порядке и в сроки, согласованные с учреждениями банка.

Наличные деньги могут быть сданы:

а) в дневные и вечерние кассы учреждений банков;

б) инкассаторам для последующей сдачи в учреждения банков;

в) объединенные кассы при  предприятиях для последующей сдачи  в учреждения банков;

г) предприятиям  связи для  перечисления на  счета в  учреждения банков.


10.  Предприятия  имеют  право  хранить  в своих кассах наличные деньги сверх установленных им  лимитов только для оплаты  труда, премий, выплаты пособий по социальному  страхованию, стипендий, пенсий и  только на  срок  не  свыше  3  рабочих  дней  (для  колхозов, совхозов и других предприятий,  расположенных  на  значительном  расстоянии  от учреждений банков, до 5  рабочих дней), включая  день получения денег  в учреждении банка.


11. Выдача  наличных денег  под отчет  на расходы,  связанные со служебными командировками, производится  в пределах сумм,  причитающихся командированным  лицам   на  эти   цели  в   соответствии  с   порядком, действующим на данной территории.

Неизрасходованные наличные  деньги, выданные  под отчет,  должны быть  возвращены  в  кассу  предприятия  не  позднее 3 дней по истечение срока, на который они были выданы.

Лица, получившие наличные  деньги под отчет,  обязаны предъявить в  бухгалтерию  предприятия  или  централизованную  бухгалтерию отчет об израсходованных  суммах.  Выдача  наличных  денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным под отчет суммам.


12.  Кассовые  операции  оформляются  документами, типовые формы которых  утверждаются  Госкомпрогнозстатом  и  должны  применяться   без изменения  на   всех  предприятиях,   независимо  от   их  ведомственной подчиненности и форм собственности.



II. ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ И

ОФОРМЛЕНИЯ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ


13.  При  приеме  денежных  билетов  и  монеты в платежи кассиры предприятий  обязаны  руководствоваться  правилами определения признаков платежности СУМ  Центрального банка  Республики Узбекистан  образца 1994 года (приложение N 1).

Прием  наличных  денег   кассами  предприятий  производится   по приходным кассовым ордерам,  подписанным главным бухгалтером  или лицом, им уполномоченным.

В  приеме  денег  выдается   квитанция  за  подписями   главного бухгалтера или лица, им уполномоченного,  и кассира, заверенная  печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.


14.  Передача  (выдача)  наличных  денег  из касс предприятий на нужды других предприятий запрещается.


15. Выдача  наличных денег  из касс  предприятий производится по расходным кассовым ордерам  или надлежаще оформленным  другим документам (платежным  ведомостям,  заявлениям  на  выдачу  денег,  счетам и др.) с наложением на  эти документы  штампа с  реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем  и главным бухгалтером предприятия или лицами, им уполномоченными.

В  тех  случаях,  когда  на  прилагаемых  к  расходным  кассовым ордерам  документах,  заявлениях,  счетах  и  др. имеется разрешительная надпись  руководителя  предприятия,  подпись  руководителя  на расходных кассовых ордерах не обязательна.

В   централизованных   бухгалтериях,   обслуживающих   бюджетные учреждения, на общую сумму  выданной заработной платы составляется  один расходный кассовый ордер, дата  и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.


16.  При  выдаче  денег  по  расходному  кассовому  ордеру   или заменяющему его  документу отдельному  лицу кассир  требует предъявления документа*,   удостоверяющего   личность   получателя,   записывает наименование  и  номер  документа,  кем  и  когда  он  выдан  и отбирает расписку  получателя.  Если  заменяющий  расходный  кассовый  ордер  или документ  составлен  на  выдачу  денег  нескольким  лицам, то получатели также  предъявляют  указанные  документы,  удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.


-------------------------------------

*) Документом,  удостоверяющим  личность, является паспорт, общегражданский  заграничный  паспорт  или  вид  на  жительство лица без гражданства,    военный    билет    Министерства    обороны,   служебное удостоверение  военнослужащих  пограничных  войск  и  внутренних  войск, удостоверение личности работников инкассации Центробанка.


На   предприятии   выдача    денег   может   производиться    по удостоверению,  выданному  данным  предприятием,  при  наличии  на   нем фотографии и личной подписи владельца.

Расписка   в   получении   денег   может   быть  сделана  только собственноручно  чернилами  или  пастой   шариковых  ручек  с  указанием полученной суммы: _____ сумов _____ прописью ______ тийинов ______ цифрами. При  получении денег по ведомости сумма прописью не указывается.


17.  Выдача  денег  лицам,  не  состоящим  в  списочном  составе предприятия, производится  по расходным  кассовым ордерам,  выписываемым отдельно  на  каждое  лицо,  или  по  отдельной  ведомости  на основании заключенных договоров.

Выдача  денег  лицам,  привлекаемым  на  сельскохозяйственные  и погрузочно-разгрузочные  работы,  а   также  для  ликвидации   стихийных бедствий, может  производится   по  ведомости.  Ведомости   составляются отдельно  по  каждой  организации,   работники  которой  направлены   на указанные работы,  и заверяются,  кроме подписи  руководителя и главного бухгалтера предприятия  - организатора  работ, подписью  уполномоченного соответствующей организации.

Выдачу  денег  кассир  производит  только  лицу,  указанному   в расходном  кассовом  ордере  или  заменяющем  его документе. Если выдача денег  производится   по  доверенности,   оформленной  в   установленном порядке,  в  тексте  ордера  после  фамилии, имени и отчества получателя денег  бухгалтерией  указываются  фамилия,  имя, отчество лица, которому доверено получение денег. Если  выдача денег производится по  ведомости, перед  распиской   в  получении   денег  кассир   делает  надпись    "По доверенности".   Выдача   денег    по   доверенности   производится    в соответствии с требованиями, предусмотренными в пункте 16.  Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному ордеру или ведомости.


18. При выдаче  денег лицу, не  имеющему возможности по  болезни ли  другим  причинам  расписаться  лично,  по  его просьбе за него может расписаться другое  лицо, но  только не  работник бухгалтерии  или кассы данного   предприятия.   На   расходном   кассовом   ордере  указываются наименование, дата  и место  выдачи документа,  удостоверяющего личность фактического получателя денег и лица, за него расписавшегося.


19.      Оплата   труда,    выплата   пособий    по    временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий производится кассиром  по платежным  (расчетно-платежным)  ведомостям,  без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На  титульном  (заглавном)  листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается  разрешительная надпись  о выдаче  денег за подписями руководителя   и   главного   бухгалтера   предприятия   или   лиц,  ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.

В аналогичном порядке могут  оформляться и разовые выдачи  денег на оплату  труда (при  уходе в  отпуск, болезни  и др.),  а также выдача депонированных  сумм  и  денег  под  отчет  на  расходы,  связанные   со служебными командировками, нескольким лицам.

Разовые   выдачи   денег   на   оплату   труда  отдельным  лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.


20. По истечение установленных  пунктом 10 сроков оплаты  труда, выплаты  пособий  по  временной  нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий кассир должен:

а)  в  платежной  ведомости  против  фамилии  лиц,  которым   не произведена    оплата    труда,    выплата    пособий    по    временной нетрудоспособности,  стипендий, пенсий или  премий, поставить  штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в  конце ведомости  сделать надпись  о фактически выплаченной сумме  и  о  неполученной  сумме  оплаты  труда,  пособий  по  временной нетрудоспособности,   стипендий,   пенсий    или   премий,    подлежащих депонированию, сверить эти суммы  с общим итогом по  платежной ведомости и скрепить надпись своей  подписью. Если деньги выдавались  не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись:  "деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком  по одной ведомости запрещается;

г)  записать  в  кассовую  книгу  фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп "Расходный кассовый ордер N".

Бухгалтерия производит проверку  отметок, сделанных кассирами  в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

Депонированные суммы  сдаются в  учреждение банка,  и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.


21.  Приходные  кассовые  ордера  и  квитанции  к  ним,  а также расходные  кассовые  ордера  и  заменяющие  их  документы  должны   быть заполнены  бухгалтерией  четко  и  ясно  чернилами  или пастой шариковых ручек  или  выписаны  на   машине  (пишущей,  вычислительной).   Никаких подчисток,  помарок  или  исправлений, хотя бы  и  оговоренных,  в  этих документах не допускается.

В приходных и  расходных кассовых ордерах  указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих  их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

Прием и  выдача денег  по кассовым  ордерам может  производиться только вдень их составления.


22. При  получении приходных  и расходных  кассовых ордеров  или заменяющих их документов кассир обязан проверить:

а)  наличие  и  подлинность   на  документах  подписи   главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его  документе

-  разрешительной  подписи  руководителя    предприятия  или  лиц,   ими уполномоченных;

б) правильность оформления документов;

в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя  бы одного из этих  требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Приходные  и  расходные  кассовые   ордера  или  заменяющие   их документы   немедленно   после   получения   и   выдачи   по  ним  денег подписываются  кассиром,  а  приложенные  к  ним  документы   погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).


23.  Приходные  и  расходные  кассовые  ордера или заменяющие их документы  до  передачи  в  кассу  регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и  расходных кассовых ордеров.  Расходные кассовые ордера,  оформленных  на  платежных  (расчетно-платежных)  ведомостях на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.

Регистрация  приходных  и  расходных  кассовых  документов может осуществляться  с применением  средств вычислительной техники. При  этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и  расходных кассовых ордеров", составляемой за соответствующий день,  обеспечивается также  формирование  данных  для  учета  движения  денежных  средств  по целевому назначению.



III. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ И

ХРАНЕНИЯ ДЕНЕГ


24.  Все  поступления  и   выдачи  наличных  денег   предприятия учитываются в кассовой книге.

25.  Каждое  предприятие  ведет  только  одну  кассовую   книгу, которая должна  быть пронумерована,  прошнурована и  опечатана сургучной или мастичной печатью**. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями  руководителя  и  главного  бухгалтера данного предприятия или вышестоящего органа.


-----------------------------------

**) При опечатывании  книги мастичной печатью  используются клей на основе  жидкого стекла  ("Силикатный", "Канцелярский",  "Конторский", "Жидкое стекло"), бумага типа  папиросной, штемпельная краска. Бумага  с оттиском  печати  смазывается  с  двух  сторон клеем, после опечатывания книги наносится еще один слой клея.


В   централизованных   бухгалтериях,   обслуживающих   бюджетные учреждения,   учет   кассовых  операций  ведется  кассиром в специальной книге  по   форме,  утвержденной   Министерством  финансов    Республики Узбекистан.

Записи  в  кассовой   книге  ведутся  в   2  экземплярах   через копировальную  бумагу  шариковой   ручкой,  химическим  карандашом   или чернилами. Вторые  экземпляры листов  должны быть  отрывными, они служат отчетом  кассира.  Первые   экземпляры  листов  остаются    в   кассовой книге.  Первые  и  вторые   экземпляры  листов  нумеруются   одинаковыми номерами.

Подчистки  и   неоговоренные  исправления   в  кассовой    книге запрещаются.  Сделанные  исправления  заверяются  подписями  кассира,  а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.


26. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или  выдачи денег  по каждому  ордеру или  другому заменяющему его документу.   Ежедневно, в  конце рабочего  дня, кассир  подсчитывает итоги  операций  за  день,  выводит  остаток  денег в кассе на следующее число  и  передает  в  бухгалтерию  в  качестве  отчета  кассира  второй отрывной лист (копию  записей в кассовой  книге за день)  с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Если на  предприятиях ежедневно  совершаются   операции на общую сумму до  50 сумов,  кассовые отчеты  могут составляться  один раз в 3-5 дней.


27.  На   предприятиях  с   согласия  кассира   и  при   условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга  может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются  в виде машинограммы  "Вкладной лист  кассовой книги".  Одновременно с  ней формируется  машинограмма  "Отчет  кассира".  Обе названные машинограммы должны составляться к началу  следующего рабочего дня, иметь  одинаковое содержание  и  включать  все  реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.   Нумерация   листов   кассовой   книги   в   этих  машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В  машинограмме  "Вкладной  лист  кассовой  книги"  последним за каждый  месяц  должно  автоматически  печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц,  а последним за календарный год  - общее количество листов кассовой книги за год.

После получения  машинограмм "Вкладной  лист кассовой  книги " и "Отчет  кассира"  кассир   обязан  проверить  правильность   составления кассовой книги и  отчет кассира, подписать  их и передать  отчет кассира вместе с  приходными и  расходными кассовыми  документами в  бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В  целях   обеспечения  сохранности   и  удобства  использования машинограмм  "Вкладной  лист  кассовой  книги"  в  течение года хранится кассиром отдельно  за каждый  месяц. По окончании календарного года (или по  мере  необходимости)  машинограммы  "Вкладной  лист  кассовой книги" брошюруются в  хронологическом порядке.  Общее количество  листов за год заверяется подписями руководителя  и главного бухгалтера  предприятия, и книга опечатывается.


28. Контроль за  правильным ведением кассовой  книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.


29.  Выдача   денег  из   кассы  не   подтвержденная   распиской получателя  в  расходном  кассовом  ордере  или  в другом заменяющем его документе,   в   оправдание   остатка   наличных   денег   в   кассе  не принимается. Эта сумма считается  недостачей  и взыскивается с  кассира. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишками кассы и зачисляются в доход.


30.  Старший  кассир  перед  началом  рабочего дня выдает другим кассирам  авансом  необходимую  для  расходных  операций  сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

Кассиры в  конце рабочего  дня обязаны  отчитаться перед старшим кассиром  в  полученном  авансе  и  в  деньгах,  принятых   по приходным документам,  и  сдать  остаток  наличных  денег  и кассовые документы по произведенным  операциям  старшему  кассиру  под  расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

По   авансам,   полученным   для   оплаты   труда   и    выплаты стипендий, кассир  обязан  отчитаться  в  срок,  указанный  в  платежной ведомости  для  их  выплаты.  До  истечения  этого срока кассиры обязаны ежедневно  сдавать  в  кассу  остатки  наличных  денег,  не  выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах  и  др.  старшему  кассиру  под расписку с указанием объявленной суммы.


31.  Каждое  предприятие  для  осуществления  расчетов наличными деньгами должно иметь кассу. Кассой называется специально  оборудованное и  изолированное  помещение,  предназначенное   для  приема,  выдачи   и временного  хранения  наличных  денег.  Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и  обеспечить сохранность денег  в помещении кассы,  а также при доставке  их из учреждения  банка и сдаче  в учреждение банка, несут   в   установленном   соответствующим   законодательством  порядке ответственность  в  тех  случаях,  когда  по  их  вине  не  были созданы необходимые условия, обеспечивающее сохранность денежных средств при  их хранении и транспортировке.

Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при  их хранении и транспортировке приведены в приложении N 2.

Кассы  предприятий  при  необходимости   могут быть застрахованы страховой организацией.

Помещение  кассы  должно  быть  изолировано,  а двери в кассу во время  совершения  операций  заперты  с  внутренней  стороны.  Доступ  в помещение  лицам,  не  имеющим  отношения  к  ее  работе,  воспрещается. Рекомендации по технической  укрепленности помещений касс  предприятия и оснащению  их  средствами  охранно-пожарной  сигнализации  приведены   в приложении N 3.


32.  Все  наличные  деньги  и  ценные  бумаги  на   предприятиях хранятся, как  правило, в  несгораемых металлических  шкафах, которые по окончании  работы  кассы  закрываются  ключом  и опечатываются сургучной печатью  кассира.  Ключи  от  металлических  шкафов  и печати хранятся у кассиров,  которым  запрещается  оставлять  их  в  условленных   местах, передавать посторонним  лицам либо  изготавливать неучтенные  дубликаты. Категорически  запрещается  оставлять   открытыми  двери  помещений, где находятся  металлические   шкафы,  а   также  ключи   в  дверцах    этих шкафов.

Учтенные  дубликаты  ключей  в  опечатанных  кассирами  пакетах, шкатулках и  др. хранятся  у руководителей  предприятия. Не  реже одного раза  в  квартал  проводится  их  комиссионная проверка. При обнаружении утраты  руководитель  предприятия  сообщает  о  происшествии  в   органы внутренних дел  и принимает  меры к  немедленной замене   металлического шкафа.

Хранение  в  кассе  наличных   денег  и  других  ценностей,   не принадлежащих данному предприятию, запрещается.


33.  Перед  открытием  помещения  кассы  и  металлических шкафов кассир обязан  осмотреть сохранность  замков, дверей,  оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

В случае повреждения или снятия печати, поломки замков,   дверей или  решеток  кассир  обязан  немедленно  доложить об этом  руководителю предприятия, который сообщает о  происшествии в органы внутренних  дел и принимает меры к охране кассы до прибытия сотрудников милиции.

В  этом  случае  руководитель,  главный  бухгалтер  или лица, их заменяющие,  а  также  кассир  предприятия  после  получения  разрешения органов внутренних  дел производят  проверку наличия  денежных средств и других   ценностей, хранящихся   в  кассе.  Эта  проверка  должна   быть произведена  до  начала  кассовых   операций.  О  результатах   проверки составляется  акт   в  4   экземплярах,  который   подписывается  всеми, участвующими  в  проверке  лицами.  Первый  экземпляр  акта передается в органы внутренних дел, второй отсылается в страховую компанию, третий  в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый - остается  у предприятия.


34.  Кассир  в  соответствии  с  действующим законодательством о материальной   ответственности   рабочих   и   служащих    несет  полную материальную ответственность за  сохранность всех принятых  им ценностей и за всякий ущерб,  причиненный предприятию как в  результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного  отношения к своим обязанностям.


35. После издания приказа (решения, постановления) о  назначении кассира  на   работу  руководитель   предприятия  обязан   под   роспись ознакомить кассира с  Порядком ведения кассовых  операций, после чего  с кассиром заключается договор о  его полной  индивидуальной  материальной ответственности.


36. Кассиру запрещается  передоверять выполнение порученной  ему работы другим лицам.


37.  На   предприятиях,  имеющих   одного  кассира,   в   случае необходимости  временной  его  замены  исполнение  обязанностей  кассира возлагается на  другого работника  по письменному  приказу  руководителя предприятия  (решению,  постановлению).  С  этим  работником заключается договор, предусмотренный пунктом 35.

В случае внезапного оставления  кассиром работы (болезнь и  др.) находящиеся  у  него  под  отчетом  ценности немедленно  пересчитываются другим кассиром,  которому они  передаются, в присутствии руководителя и главного  бухгалтера  предприятия  или  в  присутствии комиссии  из лиц, назначенных  руководителем  предприятия.   О  результатах  пересчета   и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.


38. На  предприятиях, имеющих  большое количество  подразделений или  обслуживаемых   централизованными  бухгалтериями,   оплата   труда, выплаты  пособий  по  временной  нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий  могут   производиться  по   письменному  приказу    руководителя предприятия (решению, постановлению) другими, кроме кассиров, лицами,  с которыми заключается договор, предусмотренный пунктом 35, и на  которых распространяются  все  права  и  обязанности,  установленные   настоящим Порядком для  кассиров. Выдача  и прием  денежных средств  такими лицами осуществляется   в   помещениях   кассовых   пунктов,   оборудованных  в соответствии с разделом 4 приложения N 3.

Бухгалтеры  и  другие  работники,  пользующиеся  правом  подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассиров.

В том  же порядке  обязанности по  совершению кассовых  операций возлагаются  на   других  работников   предприятий,  где   по   штатному расписанию не предусмотрена должность кассира.



IV. РЕВИЗИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ

КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ


39.  В  сроки,  установленные  руководителем  предприятия, но не реже  одного  раза  в   квартал,  на  каждом  предприятии   производится внезапная  ревизия  кассы  с  полным  полистным  пересчетом всех денег и проверкой  других  ценностей,  находящихся  в  кассе.  Для  производства ревизии кассы  приказом руководителя  предприятия назначается  комиссия, которая составляет акт. При  обнаружении ревизией недостачи или  излишка ценностей  в  кассе  в  акте  указывается  сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.

Примерная  форма  акта  инвентаризации  наличия денежных средств приведена в приложении N 4.

В  условиях  автоматизированного  ведения  кассовой книги должна производиться   проверка   правильности   работы   программных   средств обработки кассовых документов.


40.  Вышестоящие  организации  при  производстве  документальных ревизий  на  всех  подведомственных  предприятиях в обязательном порядке производят ревизию  кассы и  проверяют  соблюдение  кассовой дисциплины. При  проведении  ревизий  особое   внимание  должно  уделяться   вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

В  акционерных,   кооперативных  (в   том  числе   и  колхозах), общественных  и  иных  предприятиях,  где  это предусмотрено их уставом, такие ревизии производятся ревизионными комиссиями.


41.  Лица,   виновные  в   систематическом  нарушении   кассовой дисциплины,    привлекаются    к    ответственности    в   установленном действующим законодательством порядке.


42.   Ответственность   за   соблюдение   кассовой    дисциплины возлагается   на   руководителей   предприятий,   главных   бухгалтеров, руководителей финансовых  служб и  кассиров. В  соответствии с  Кодексом Республики  Узбекистан  об  административной  ответственности  нарушение порядка   ведения   кассовых   операций   влечет   наложение  штрафа  на должностных лиц от шести до семи минимальных размеров заработной  платы, который взыскивается органами Государственного налогового комитета.


43.  Настоящий  Порядок  ведения  кассовых  операций  в народном хозяйстве     охватывает     сферу     кассовой     деятельности    всех предприятий, объединений,  организаций,  учреждений  вне  зависимости от формы  собственности,  кроме  учреждений банков, осуществляющих кассовое обслуживание  клиентов,  и  эксплуатационных  предприятий   Министерства связи.


44. Центробанк Республики Узбекистан может вносить  уточнения  в настоящий  Порядок  ведения  кассовых  операций  в  народном хозяйстве в зависимости от требований законодательства, принятого в республике.

Правила  ведения   кассовых  операций   в  учреждениях   банков, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов на территории  республики, разрабатываются и утверждаются Центробанком Республики Узбекистан.


45.   Учреждения   банков    производят   проверки    соблюдения предприятиями действующих Правил ведения кассовых операций.

Проверка   Правил   ведения   кассовых   операций   в  бюджетных организациях осуществляется соответствующими финансовыми органами.

Органы внутренних  дел в  пределах своей  компетенции  проверяют техническую укрепленность касс  и кассовых пунктов,  обеспечение условий сохранности  денег  и  ценностей.  Их  указания  по  устранению причин и условий,  способствующих  совершению  хищений,  подлежат   обязательному выполнению.






ПРИЛОЖЕНИЕ N 1




ПРАВИЛА

определения признаков платежности сум Центрального банка

Республики Узбекистан образца 1994 года


1. Платежными  являются банкноты  Центрального банка  Республики Узбекистан СУМ, не  вызывающие сомнения в  их подлинности и  сохранившие полностью  слова,   обозначающие  их   достоинство,  изображение   Герба Республики  Узбекистан,  буквенной  серии  и  номера,  не имеющих следов умышленной порчи.

Все   государственные,   общественные,   частные,    акционерные объединения,  организации   и  учреждения   вне  зависимости   от  формы собственности обязаны беспрепятственно принимать в платежи и сдавать   в учреждения банка в составе денежной выручки также банкноты:

а) имеющие проколы,  надрывы в любой  части билета, в  том числе затрагивающие  обозначения  признаков  платежности,  протертости, пятна, карандашные и чернильные надписи, которые являются годными к обращению;

б)  разорванные  и  склеенные,   если  отдельные  части   билета бесспорно принадлежат одному и тому же билету;

в)   залитые   красящими   веществами,   изменившие  присвоенную окраску,   обожженные   и   прожженные   (кроме   частей,   обозначающих достоинство банкноты цифрами прописью);

г) не сохранившие своей полной величины.


2.  Платежной  является  металлическая  монета,  не   вызывающая сомнений  в  ее  подлинности  и  сохранившая,  независимо  от  характера повреждения, свою полную величину  и изображение достоинства на  лицевой стороне.


3. Банкноты и монеты,  не соответствующие требованиям пп.  1, 2, являются неплатежами.


4.  При  приеме  поврежденных  денежных  билетов  на  экспертизу клиентом пишется заявление, составляется опись.






ПРИЛОЖЕНИЕ N 2



РЕКОМЕНДАЦИИ

по обеспечению сохранности денежных средств при их

хранении и транспортировке

1. Руководителям предприятий при  приеме на работу и  назначении на  должности,  связанные  с  ведением  кассовых  операций, обслуживание средств  охранно-пожарной  сигнализации,   охраной  и   транспортировкой денежных средств,  либо периодическом  привлечении лиц  к указанным выше работам, рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и  медицинские учреждения для  получения сведений  об этих  лицах, имея  в виду,  что к ведению  кассовых   операций,  обслуживанию   средств   охранно-пожарной сигнализации, охране и  транспортировке денежных средств  не допускаются лица:

-   ранее   привлекавшиеся   к   уголовной   ответственности  за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята  в установленном порядке;

- страдающие хроническими заболеваниями;

- систематически нарушающие общественный порядок;

-  злоупотребляющие  спиртными   напитками  либо   употребляющие наркотические вещества без назначения врача.


2. Руководитель предприятия должен предоставить кассиру  охрану, при необходимости "милицейскую"  для транспортировки денежных  средств и ценностей из учреждений банков или сдачу в них и в случае  необходимости

- транспортное средство.


3. При транспортировке денежных средств кассиру,  сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:

-  разглашать  маршрут  движения  и  размер  суммы  доставляемых денежных средств и ценностей;

- допускать в салон  транспортного средства лиц, не  назначенных руководителем предприятия для их доставки;

- следовать пешком попутным или общественным транспортом;

- посещать магазины, рынки и другие т.п. места;

-   выполнять   какие-либо  поручения  и   любым  иным   образом отвлекаться от доставления денег и ценностей по назначению.


Министерство внутренних дел Республики Узбекистан.






ПРИЛОЖЕНИЕ N 3



РЕКОМЕНДАЦИИ

по технической укрепленности и оснащению средствами охранно-пожарной

сигнализации помещений касс предприятия

1.  Для  обеспечения  надежной  сохранности  наличных   денежных средств и ценностей касса должна отвечать следующим требованиям:

1.1  Быть   изолированной  от   других  служебных   и  подсобных помещений.

1.2. Располагаться на  промежуточных этажах многоэтажных зданий; допускается по согласованию с органами внутренних дел, служб  инкассации размещение кассовых помещений на 1 этаже многоэтажных зданий.

1.3.  Иметь  капитальные  стены,   прочные  перекрытия   пола  и потолка, надежные внутренние стены и перегородки.

1.4. Закрываться на две двери:

а) внешнюю, открывающуюся  наружу, дощатую, однопольную, имеющую изнутри  металлическую  цепочку,  смотровой  глазок, запирающуюся на два внутренних замка;

б) внутреннюю,  открывающуюся  вовнутрь,  изготовленную  в  виде стальной  решетки   и  закрывающуюся   на  навесной   замок  в   сторону внутреннего расположения кассы, а также металлический засов.

1.5. Оборудоваться специальным  окошком для проведений  операций с  работниками  хозоргана  или   клиентами,  закрывающимся  изнутри   на деревянную дверцу, обитую с двух сторон листовым металлом. С  внутренней стороны  запираться  на  металлическую  накладку  с  надежным   навесным замком.

1.6.  Укрепляться  металлическими  решетками  на оконных проемах между  рамами  либо  с  внутренней  стороны  помещения, в теплопроводах, дымоходах, вентиляционных  каналах, тонкостенных  перегородках и  других местах кассы, доступных для проникновения в нее с внешней стороны.

1.7. Иметь в обязательном порядке сейф (металлический шкаф)  для хранения  денег  и  ценностей,   прочно  прикрепленный  к   строительным конструкциям пола и стены стальными ершами.

1.8. Располагать исправным огнетушителем.


2. В кассовых помещениях:

2.1.Внутренние стены и  перегородки должны быть  эквивалентны по прочности  спаренным  гипсобетонным  панелям  толщиной  80  мм. с каждой проложенной  между  ними  стальной  решеткой,  либо  кирпичной   стенкой толщиной не менее 120 мм., армированной металлической сеткой.

В   зданиях   старой   постройки   допускаются   не  капитальные перегородки  без  пустот  и   досок,  усиленные  с  внутренней   стороны стальными решетками.

2.2 Размер кассового  окошка  не должен превышать 200 х 300 мм., а  снаружи  оно  укрепляется  металлической  решеткой  типа  "Восходящее солнце".

2.3.  Дверная   коробка  выполняется   из  стального   уголка. В ранее  построенных  зданиях  допускается   сохранение деревянных дверных коробок,  усиленным  стальным  уголком.  Во   всех  случаях  они  прочно прикрепляются к стене стальными ершами.

2.4. Наружная входная дверь,  ставни, дверца кассового окошка  и перегородки изготавливаются из досок толщиной не менее 40 мм, которые  с двух сторон  обиваются оцинкованной  кровельной сталью  с загибом  краев листа  на  их  внутреннюю  часть,  исключая  стыковку  листов  металла с лицевой стороны. Металлические листы  крепятся к доскам гвоздями  длиной не менее 40 мм, с шагом по периметру и диагоналям до 60 мм.

Наружные  двери  навешиваются  плотно,  без  щелей на внутренние петли  и  оборудуются  металлическими  накладками  по всей длине шириной 40-60 мм. и толщиной не менее 5 мм., которые крепятся болтами  диаметром 12-15  мм,  с  гайками  внутрь  помещения  (концы  болтов с этой стороны расклепываются).

Накладки запираются  на навесные  надежные  замки  (на  наружной стороне - амбарного типа) с наварными пластинами на дужке замка.

В зданиях министерств, ведомств и других организаций, где охрану осуществляют вооруженные работники милиции  и ВОХР, наружные двери  касс металлическими  накладками  могут  не  оборудоваться  по  согласованию с местными органами внутренних дел.

2.5. Все решетки изготовляются из стального прутка диаметром  не менее  16  мм.  и  соединяются  с  помощью  газоэлектросварки  в  каждом перекрытии  образуя ячейки размером не более 150 х1 50 мм. Концы прутьев решетки заделываются  в стену  на глубину  не менее  80 мм. и заливаются бетоном.

2.6. Ерши изготавливаются из стали  диаметром не менее 16 мм.  и забиваются в строительные конструкции на глубину не менее 150 мм.

2.7. Стальной уголок имеет размер 30х40 и толщину не менее  5мм. Им  по  периметру  оборудуются:  кассовое  окошко, дверные коробки и все другие  отверстия  в  стенах,  полу  и  на  потолке, предназначенные для прохождения инженерных  сетей. Последние  должны иметь  диаметр не более 200 мм.


3.  Кассы  оборудуются  охранно-пожарной  сигнализацией с учетом следующих требований:

3.1. Первым   рубежом    защищаются   строительные   конструкции периметров  помещений,  оконные  и  дверные проемы, люки, вентиляционные каналы,  тепловые  вводы,  тонкостенные  перегородки  и  другие элементы помещений, доступные  для проникновения с внешней  стороны, в том  числе и те из них которые оборудованы стальными решетками.

3.2.  Вторым  рубежом  с  помощью  ультрозвуковых; инфракрасных, оптико-электронных, радиоволновых и других извещателей  охранно-пожарной сигнализации,  обнаруживающих  перемещение  нарушителей в контролируемом пространстве, защищаются сейфы и металлические шкафы для хранения  денег и ценностей.

3.3.   Охранно-пожарная   сигнализация   выводится   на    пульт ведомственной охраны, пост дежурного персонала или охраны, концентраторы малой  емкости  либо  автономные  извещатели.  Разрешается устанавливать вывод  к  сторожу,  надомнику  или  иному  лицу,  заключившему договор в письменном виде  об охране  кассы. Места  дежурств всех  этих лиц должны быть обеспечены  средствами радио  или телефонной  связи с горрайорганом внутренних дел.

Второй  рубеж   защиты  вводится   на  отдельный   номер  пульта, концентратора или извещателя.

3.4.  На  первом  рубеже   защиты  должны  применятся   приемно- контрольные  приборы,  обеспечивающие  контроль  шлейфов  при отключении электропитания.  Такие  приборы  и   извещатели  с  резервным   питанием подключаются к пультам (постам и др.) по телефонным линиям.

3.5.     Охранно-пожарная   сигнализация   и   освещение   кассы монтируются   раздельно    и   получают    электропитание   из    разных источников. Все  виды  проводки  выполняются  скрытыми. В исключительных случаях  допускается   прокладка  шлейфов  и  металлических  труб внутри помещения по железобетонным или бетонным строительным конструкциям.

3.6.     Система     охранно-пожарной     сигнализации    должна соответствовать  требованиям  действующего  СНиПА  "Пожарная  автоматика зданий  и  сооружений"  и  ведомственным  перечням  объектов, подлежащих оборудованию  охранно-пожарной  сигнализации,  и  постоянно  находится в работоспособном состояние.

3.7. Во всех видах касс осуществляется обесточивание  освещения, розеток  и  других   выводов  электропитания  с   тем,  чтобы  не   дать возможности преступникам использовать для взлома металлических  хранилищ электродрели,  углошлифовальные  машинки  и  т.п.  средства.   Включение электропитания кассы с началом рабочего дня производится только c пульта ведомственной  охраны,  поста  сторожевой  охраны,  кабинета руководства хозоргана и других  изолированных от кассы помещений.

3.8.    Кассы,  принимаемые   на  обслуживание   подразделениями вневедомственной  охраны  органов  внутренних  дел,  могут дополнительно оборудоваться   средствами   защиты   по   указанию   руководства   этих подразделений.

3.9.   Пожарные извещатели  должны включаться  в самостоятельные шлейфы с целью обеспечения их круглосуточного функционирования.


4. Порядок оборудования кассовых пунктов:

4.1.   На  предприятиях,  где  выдача  заработной  платы  и иных платежей  осуществляется  другими,  кроме  кассиров,  лицами,  по местам ведения ими кассовых  операций с целью  обеспечения сохранности денег  и ценностей оборудуются кассовые пункты.

4.2.    Кассовым   пунктом   называется   специальное  служебное помещение  с  прочно  прикрепленным  к  строительным конструкциям пола и стены  металлическим  шкафом,  либо  двухсекционным  ящиком. Двери в них изнутри  оборудуются   прочными  запорами,   металлической  цепочкой   и смотровым  глазком,  а  окна,  люки,   лазы  и  т.п.  места   защищаются металлическими решетками установленной конструкции.

4.3  Выдача денег  в кассовых пунктах производится  только через специальное  окошко,  оборудованное   в  соответствии  с   требованиями, установленными для всех касс.

4.4.   Оставлять денежные  средства и  ценные бумаги  в кассовых пунктах  в  нерабочее  время  категорически  запрещается.  До  окончания рабочего дня  все деньги  и ценности  под надежной  охраной  должны быть сданы в главную центральную кассу хозоргана.

4.5.   Аналогичные кассовые  пункты оборудуются  на предприятиях торговли,   общественного   питания,   бытового   обслуживания   и  т.п. организациях,  дневная  выручка  в  которых  инкассируется или сдается в кредитные учреждения либо в  учреждения связи, а установленный  лимитный остаток не превышает 300  сумов. В случаях превышения  размера указанной суммы  при  накоплении  выручки  для  выдачи  заработной  платы  и  иных платежей в  организации оборудуется  касса в  соответствии с изложенными выше требованиями.

4.6.   Места хранения  денежных средств  в обязательном  порядке оснащаются химическими средствами защиты.


Министерство внутренних дел Республики Узбекистан.






ПРИЛОЖЕНИЕ N 4



__________________

предприятие, организация

Цех__________________


АКТ N________

инвентаризации наличных денежных средств


"____" ______ 199 г.

находящихся_______________



РАСПИСКА

К  началу  проведения  инвентаризации  все расходные и приходные документы  на  денежные  средства  даны  в  бухгалтерию  и  все денежные средства, поступившие на  мою ответственность, оприходованы,  а выбывшие списаны в расход.

Материально-ответственное лицо


_______________      __________________   _____________________

      должность                   подпись                       и.о.фамилия


На основании приказа (распоряжения) от

"____"  ______199 г. N ______ проведена инвентаризация  денежных средств по состоянию на

"_____" ___________ 199 г.

При инвентаризации установлено следующее:

1) наличных денег _____________  сумов_______ тийинов

2) почтовых марок_____________  сумов _______ тийинов

3)____________________ сумов _______________ тийинов

4)_____________________сумов _______________ тийинов

Итого фактически наличие ________  сумов _____ тийинов

__________________________________________________

прописью

По учетным данным _____ сумов  _________ тийинов

Результаты инвентаризации:  излишек ________

недостача ________

Последние номера кассовых ордеров:

приходного N____   расходного N___________


Председатель комиссии


________________  _____________  ___________________

       должность          подпись            и.о.фамилия

Члены комиссии:


_______________   _____________  ___________________

        должность           подпись           и.о.фамилия


_______________   _____________  __________________

        должность           подпись           и.о.фамилия


_______________   ____________   __________________

       должность           подпись           и.о.фамилия

Подтверждаю,  что  денежные  средства,  перечисленные в акте,

находятся на моем ответственном хранении.


Оборотная сторона акта


Объяснение причин излишков или недостач ____________________

__________________________________________________________

__________________________________________________________

__________________________________________________________

__________________________________________________________

__________________________________________________________

__________________________________________________________

__________________________________________________________

__________________________________________________________

__________________________________________________________


Материально-ответственное лицо

Решение руководителя предприятия __________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________

_________________________________________________________


подпись


"____"   ___________ 199 г.


______________________________

______________________________



Акт  применяется  для   отражения   результатов   инвентаризации фактического наличия денежных средств (наличных денег, почтовых марок  и др.), находящихся в кассе предприятия (организации).

Комиссия  проверяет  денежное  наличие  путем  полного пересчета всех денег, находящихся в  кассе, ценные бумаги, лимитированные  чековые книжки  и  т.д.  Акт  составляется  в  двух  экземплярах и подписывается инвентаризационной  комиссией  и  материально-ответственным  лицом. Один экземпляр  акта  передается  в  бухгалтерию  предприятия  (организации), второй остается у материально-ответственного лица.

До начала  инвентаризации от  каждого материально-ответственного лица  или  группы  лиц,  отвечающих  за  сохранность  денежных  средств, берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть формы.

При смене материально-ответственных лиц акт составляется в  трех экземплярах   (материально-ответственному   лицу,   сдавшему   ценности, материально-ответственному лицу, принявшему ценности, в бухгалтерию).

Время: 0.0261
по регистрации МЮ строгое соответствие
  • Все
  • действующие
  • утратившие силу
  • Русский
  • Ўзбекча
  • Оба языка
  • любая дата
  • точная дата
  • период
  • -

Свернуть поиск