язык интерфейса

Законодательство РУз

Законодательство РУз/ Банки. Кредитование. Валютное регулирование/ Банковские операции/ Операции банков с ценными бумагами/ Правила проведения банками операций с векселями (Утверждены ЦБ 24.12.1994 г. N 100)

Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

24.12.1994 г.

N 100




ПРАВИЛА

проведения банками операций с векселями


РАЗДЕЛ 1. ОПЕРАЦИИ БАНКА С ВЕКСЕЛЯМИ


Банки совершают с векселями следующие операции:

1) учет векселей;

2) выдачу ссуд до  востребования по специальному ссудному  счету под обеспечение векселей;

3) принятие  векселей на  инкассо для  получения платежей  и для оплаты векселей в срок;

4) оплату векселей по поручению клиентов.



1. УЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ


Понятие об учете векселей


Учет  векселей  состоит  в  том,  что  векселедержатель передает (продает) векселя банку по  индоссаменту до наступления срока  платежа и получает  за  это  вексельную  сумму  за  вычетом за досрочное получение определенного процента  от этой  суммы. Этот  процент называется учетным процентом или дисконтом.



Вексельные кредиты


Кредиты в форме учета  векселей и в форме  специального ссудного счета  под  обеспечением  векселей  открываются  раздельно.   Вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные.

Кредиты  по  учету  векселей  могут  быть  предъявительскими   и векселедательскими. Первый открывается для учета передаваемых  клиентами банку векселей. Хозяйствующие  субъекты, обладающие большим  количеством покупательских векселей, используют предъявительские кредиты.

Векселедательский  кредит   предоставляется  клиентам,   которые выдают  под  этот  кредит  векселя  на  оплату  снабжающих  их  товарно-материальными  ценностями  хозяйствующих  субъектов  и  лиц,   последние представляют такие векселя  в банки, которые  и принимают их  к учету за счет векселедательского кредита.

Кредит   открывается   по заявке  векселедержателя.   Заявка  по вексельному  кредиту  представляется  обычно  в  банк, в котором открыты основные счета хозяйствующих субъектов.



Оценка возможности открытия кредита


При рассмотрении возможности открытия кредита банк рассматривает прежде  всего,  насколько   хозяйственно-финансовое  положение   клиента характеризует  возможность  своевременного  погашения  кредита,  а также степень его кредитоспособности.

Для   оценки   кредитоспособности    клиентов   банки    требуют представления следующих данных:

1. Анкету о хозяйственном положении организаций и лиц.

В анкету включаются следующие вопросы:

а) наименование и адрес;

б) состав руководителей организации и предприятия;

в) перечень  входящих отдельных  предприятий или  филиалов, если таковые имеются, их местонахождение;

г) состав основных и оборотных фондов;

д) в каком банке и в каких размерах открыты кредиты;

е) описание имеющегося оборудования, степень его износа;

ж) имелась ли просроченная задолженность, чем она вызывалась;

з) на какие цели направляется кредит и т.д.

2. Последний баланс и годовой отчет.

3. Производственно-хозяйственные планы.

4. Обязательство  о помещении  в дальнейшем  на расчетном  счете свободных средств.

5. Страховые полисы застрахованных предприятий.

6. Устав и положения, определяющие юридический статус  просителя кредита.

Помимо этих данных  для анализа кредитоспособности  используются данные  других  банков,  сообщения  в  средствах массовой информации или услуги независимых аудиторских служб. В дальнейшем при создании  системы сбора и  оповещения о  хозяйствующих субъектах,  допустивших протесты по векселям,  эти   данные  будут   являться  основанием   для  отказа    в кредитовании, поскольку хозяйствующие  субъекты, допустившие векселя  до протеста, как правило, не кредитуются.

Если  позднее  окажется,  что  размер  разрешенного  кредита  не соответствует потребности  клиента и  его кредитоспособности,  ему может быть  открыт   дополнительный  кредит   в   том   же  порядке,   что   и первоначальный.

При  ухудшении  хозяйственно-финансового  положения клиента банк может пересмотреть размеры действующего кредита, уменьшив его, или  даже совсем закрыть.

Векселя принимаются к учету только в размере свободного  остатка кредита. Для определения этого остатка ведется специальный  внесистемный учет: "облиго  клиента" (от  латинского слова  "obligo"-должен, обязан). Облиго  служит  для  справок  о  том,  не  превышает  ли сумма векселей, предъявленных клиентом  или учетных  по его  вексельному кредиту другими предъявителями, размера  открытого его  кредита, и  каков еще  свободный остаток кредита.



Представление реестров к учету


Векселя представляются в банк при реестре, форма бланка которого приведена в  Приложении 1.  Записи по  перечисленным в  реестре векселям сличаются с  реквизитами приложенных  векселей. По  принятым с  реестром векселям предъявителю вручается  квитанция, если их  учет не может  быть произведен в день приема.

На  векселях,  внесенных  в  реестр,  должна  быть   проставлена бланковая надпись (индоссамент)  от имени предъявителя.  Перед бланковой надписью оставляется достаточное место,  чтобы банк мог поставить  штамп о  передаче  векселя  на  имя  банка,  превратив таким образом бланковую надпись клиента в именную.



Рассмотрение и принятие векселя к учету


Представленные   векселя   проверяются   с   точки   зрения   их экономической   и   юридической   надежности.   С   юридической  стороны проверяются  правильность  заполнения  всех  реквизитов,  полнота оплаты гербового сбора, полномочия лиц, чьи подписи имеются на векселе, а также подлинность этих подписей.

Правильность   заполнения   реквизитов   векселя    определяется требованиями, установленными Положением о переводном и простом векселе.

Оплата  гербового  сбора  производится  в  порядке  и  размерах, устанавливаемых действующим законодательством Республики Узбекистан.

Целью  проверки  экономической   надежности  векселей   является установление  полной  уверенности  их   оплаты.  Кроме  проверки   общей кредитоспособности  клиента  подлежит  анализу  экономическое  положение индоссантов, оставивших надписи на векселях. Для этого используются  все имеющиеся  у  банка   возможности,  в  том   числе  услуги   аудиторских организаций и  данные других  банков, в  которых открыты  основные счета этих хозяйствующих субъектов.

Векселя бронзовые, дружеские, встречные к учету не принимаются.

Учитываемые векселя  должны иметь  не менее  двух подписей, т.е. векселедателя  и  первого  векселеприобретателя. Количество передаточных подписей свидетельствует о надежности векселя.

В отношении сроков векселей предпочтение отдается  краткосрочным векселям,  менее   зависимым  от   изменения  экономического   положения клиентов и общей хозяйственной конъюнктуры.

Не  принимаются   к  учету   векселя,  выданные   хозяйственными организациями и лицами, допускавшими свои векселя до протеста.

Векселя,   оказавшиеся   при   проверке   неудовлетворительными, вычеркиваются   из   реестра.   После   этого   реестры  рассматриваются руководством банка,  и при  наличии свободного  остатка кредита делается разрешительная надпись о сумме векселей, принимаемых к учету.



Обработка принятых к учету векселей


Реестры и принятые векселя направляются для дальнейшей обработки в  вексельный  отдел.  На  лицевой  стороне  векселя и в реестрах против записи каждого векселя проставляется порядковый номер векселя, ведущийся с  начала  года  в  специальной  книге  учета,  которая используется для разного рода справок.

Одновременно имеющаяся на векселях бланковая надпись переводится в именную на имя банка путем проставления над бланковой надписью  штампа "Платите  приказу  ...  банка".  Надпись  на имя банка предназначена для затруднения использования векселя при его утрате и хищениях.

Кроме того на векселе с лицевой стороны ставится штамп "учтены", "иногородний".



Расчет оплаченной суммы учтенных векселей


Производится расчет суммы, подлежащей удержанию в пользу банка в качестве  дисконта  за  учет.   Процентная  ставка  по  учету   векселей устанавливается самим банком.

По векселям с  платежом не в  месте учета взимается  также порто (почтовые   расходы)   и   дампо   (комиссия   иногородним   банкам   за инкассирование иногородних векселей).



Вычисление суммы учетного процента


При   вычислении   процентов   дисконта   сначала   определяются процентные  числа,  которые  вычисляются  умножением  количества дней до срока  погашения  векселя  на  их  сумму  и  делением на 100. Полученные процентные числа по учитываемым  в определенный день различным  векселям складываются,  и  сумма  делится  на  частное  от деления 360 на учетную ставку. Формулу подсчета дисконта можно изобразить следующим образом:



К х Т х П

С = ---------------

100 х 360


С - сумма дисконта

К - сумма векселя

Т - срок до платежа

П - учетная ставка



Получение платежа


Для своевременного получения  платежа по учетным  векселям отдел ведет наблюдение  за сроками  наступления платежей  по векселям.  С этой целью  составляется  на  каждое  число  специальная  ведомость  в   двух экземплярах, в которой заполняются  данные по всем векселям,  срочным на это  число,  с  указанием  порядкового   номера  векселя  по  книге   их регистрации банком, наименования  векселедателей, предъявителей и  суммы каждого векселя.

Данные  ведомостей   сверяются  с   находящимися  в    хранилище векселями,   после   чего   один   экземпляр   ведомости   передается  в операционный отдел, а другой остается в вексельном отделе.



ВЕДОМОСТЬ

векселей учетных срочных


Обеспечивающих специальный счет

"___"____________ 199__ г.


N векселя

Наименование

Сумма векселя

Отметка операционного отдела об оплате векселя

Примечание

векселедатель

предъявитель


При  получении  платежа  в  ведомости  делаются  соответствующие отметки, а векселя возвращаются плательщику.

Если  принимается  платеж  по  векселю  до срока, то плательщику возвращаются проценты за время, оставшееся до срока (обычно не менее чем за 7-10 дней) по ставке процентов банка, взимаемым по текущим счетам.  В случае оплаты векселей в банке после наступления срока платежа  делается предварительный расчет причитающихся банку пени за просрочку,  процентов в размере учетной ставки Центрального банка в соответствии с  Положением о  переводном  и  простом  векселе,  расходов  по  протесту, если он уже совершен. Пени уплачивается сверх вексельной суммы. После этого  вексель выдается банком плательщику.

Банк может принять платеж и  по векселю, уже отправленному им  к нотариусу для  совершения протеста  и еще  не возвращенному  нотариусу в банк. В этом случае,  приняв надлежащею сумму, банк  вручает плательщику письмо к нотариусу о выдаче бесплатно векселя предъявителю письма.

По требованию плательщика банк делает на векселе отметку о  том, от кого именно поступил платеж по векселю.

При  получении   платежей  банками-корреспондентами,   последние уведомляют  банк,  выдавший  поручение  о получении платежа, специальной авизо,   в   которой   указываются   номера   векселя,  место  платежа, наименование плательщика, сумма, дата платежа.



Протест векселя


Не оплаченный в день  срока платежа вексель должен  быть передан на  следующий  день  нотариусу  для  протеста.  Это  требование является категорическим: ни при каких  обстоятельствах нельзя вексель передать  к протесту ранее, дня следующего за  днем срока платежа. С другой  стороны пропуск  этого  дня,  хотя  бы  не  по  вине  банка,  делает невозможным совершение протеста.   Если срок  платежа или  срок отправки  векселя  в протест совпадает с днем отдыха, эти сроки передвигаются на один день.

Векселя передаются в протест при описи, в которой указываются:

а)  подробное  наименование  и  адреса векселедателей подлежащих протесту векселей;

б) срок платежа этих векселей;

в) их суммы;

г) подробное наименование всех надписателей и их адреса;

д) причины протеста, т.е. неплатежа по векселю;

е)  название  банка,  от  имени  которого  должен  быть совершен протест.

Векселя сдаются нотариусу под установленные квитанции.

При предоставлении векселей  к протесту взимаются  установленные сборы; в том числе: нотариальный сбор, за оповещение повесткой обязанных по векселю хозяйствующих субъектов и лиц.

Эти сборы не возвращаются, если предъявленный к протесту вексель остается по какой-либо причине без протеста.

Вексель по протесту возвращается от нотариуса в банк с  надписью о   протесте,   после   чего   банк   письменно  предъявляет  требование векселепредъявителю об оплате векселя в  самый короткий срок (от 3  до 7 дней).

При невыполнении этого  требования банк прекращает  кредитование его по  всем видам  ссуд и  обращается в  суд о принудительном взыскании долга по векселю.

Так же  поступают банки-корреспонденты  и филиалы,  которым банк послал векселя на инкассо.  В случае протеста векселей  они возвращаются банку, выдавшему кредит, отнеся на него расходы по протесту векселей.



2. ССУДЫ ПО СПЕЦИАЛЬНОМУ ССУДНОМУ СЧЕТУ,

ОБЕСПЕЧЕННОМУ ВЕКСЕЛЯМИ


Банки  могут  открывать  предприятиям,  организациям  и   другим клиентам специальные ссудные счета  и выдавать по ним  кредиты, принимая в  их  обеспечение  векселя.   К  принимаемым  в  обеспечение   векселям предъявляются те же требования, что и к учитываемым.

Ссуды  оформляются  без  установления  срока  или до наступления срока погашения векселей, принимаемых в обеспечение.

Векселя принимаются в обеспечение специального ссудного счета не на  полную  их  стоимость:  обычно  60-90%  их  суммы  в  зависимости от размера,  установленного  конкретным  банком,  а  также в зависимости от кредитоспособности клиента и качества представленных им векселей.

Погашение  кредита  по  специальному  ссудному счету под векселя производится  обычно  самим  кредитующимся  хозяйствующим субъектом или лицом,  после  чего  ему  возвращаются  из обеспечения векселя на сумму, соответствующую  внесенной  в  погашение  долга.  Если от самого клиента средства не поступают, на погашение задолженности по специальному  счету обращаются суммы, поступающие в оплату векселей.

По  специальному  ссудному  счету  заемщик  платит  проценты   в порядке, установленном за пользование ссудами банков.

Специальный ссудный  счет является  счетом до  востребования (on call),  так  как  бессрочность  ссуды  предоставляет банку право в любой момент   потребовать   полного   или   частичного   погашения,  а  также предоставления дополнительного обеспечения.

Поэтому при открытии кредита по специальному ссудному счету  под векселя   заемщик   предоставляет   банку   в   установленном    порядке обязательства,  выполнение  которых  является  необходимым  условием для пользования кредитом. В них устанавливаются:

1. Размер кредита.

2. Высший предел соотношения между обеспечением и задолженностью по счету.

3. Размер процентов по кредиту и комиссии с пользу банка.

4.   Право   банка   повышать   по   своему   усмотрению,  но  с предупреждением клиента, размер процентов и комиссии.

5. Право банка закрыть счет и потребовать в любое время  полного или    частичного    погашения    задолженности    или    предоставления дополнительного обеспечения.

6. Право банка обращать  в погашение долга суммы,  поступающие в оплату обеспечивающих счет векселей.

7.  Право   банка  погашать   задолженности  клиента   из  сумм, принадлежащих клиенту и находящихся в банке по другим операциям клиента.

8. Право банка  разрешать замену клиентам  одних векселей до  их срока другими.

После разрешения  кредита клиенту  открывается лицевой  счет для записи:

а) полученной ссуды;

б)  начисленных  банком  по  счету  процентов, комиссии и других расходов;

в) всех денежных сумм, поступающих в погашение долга;

г) валюты векселей, поступающих в обеспечение счета и выдаваемых из обеспечения, в случае оплаты их или замены новыми.

Векселя предоставляются в обеспечение в таком же порядке, что  и при  учете,  но  расчетов  по  ним  не  производится. Требования банка к векселям,  оценки  и  проверка  правильности  проставления  передаточной надписи  на  имя  банка,  хранение  векселей  и  прочая  работа  с  ними проводится таким же образом, как и по учету векселей на срок.

При  использовании   кредита  банк   следит  за   размером   его свободного остатка.  Перед проведением  тех или  иных платежных операций за  счет  ссуды  по  специальному  ссудному  счету банк проверяет расчет имеющегося свободного остатка кредита.


Например:


Размер кредита (облиго)                           

50 т. сум

сумма задолженности

20 т. сум

сумма обеспечения

40 т. сум

принятое отношение задолженности

к обеспечению

75 %

фактическое отношение задолженности

к обеспечению

50 %

свободный остаток

10 т. сум


Погашение ссуды может осуществляться путем перечисления  средств по распоряжению  клиента с  его расчетного  счета или  путем зачитывания платежей, поступающих по векселям, находящихся в обеспечении кредита, от векселедателей.

Если по специальному ссудному счету за счет поступающих  средств образуется кредитное  сальдо, то  банк начисляет  на кредитовые  остатки проценты в размере, установленном за хранение их на расчетных  (текущих) счетах.



3. ИНКАССИРОВАНИЕ ВЕКСЕЛЕЙ


Банки часто выполняют  поручения векселедержателей по  получению платежей по  векселям в  срок. Банки  берут на  себя ответственность  по предъявлению векселей  в срок  плательщику и  получению причитающихся по ним платежей.  Если платеж  поступит, вексель  возвратится должнику. При непоступлении платежа вексель возвращается  кредитору, но с протестом  в неплатеже.   Следовательно,  банк  отвечает  за  последствия,  возникшие вследствие упущения протеста.

В то  время как  при учете  векселей банк  несет известный риск, выдавая клиенту сумму, обозначенную на векселе, за минусом утвержденного процента, при  инкассировании он  принимает лишь  поручения получить при наступлении срока причитающийся по векселю платеж и передать  полученную сумму владельцу векселя. Роль  банка сводится лишь к  точному исполнению инструкций клиента.

Однако путем этих операций банки могут сосредотачивать на  своих счетах значительные  средства и  получают их  в бесплатное распоряжение. Вместе с  тем они  являются довольно  прибыльной операцией,  так как  за инкассо взимается определенная комиссия.

Они выгодны и для клиента, поскольку банки, благодаря  имеющимся между собой тесным взаимоотношениям, могут исполнять поручения клиентов быстрее и дешевле. Клиент  также освобождается от необходимости  следить за сроками предъявления векселей, что требовало бы определенных  затрат, которые несравненно больше взимаемых банком комиссионных.

Банки  принимают  для  инкассирования  векселя  с  оплатой в тех местах, где есть учреждения банков.

Передается     для     инкассирования     вексель,    снабженный препоручительной  подписью на имя банка.

Приняв на инкассо векселя, банк обязан своевременно переслать их по  месту  платежа  и  поставить  в  известность плательщика повесткой о поступлении документов на инкассо.

В случае неполучения платежа по векселям, банк обязан предъявить их к протесту  от имени доверителя,  если последним не  будет дано иного распоряжения.

За выполнение  поручения на  инкассирование векселей  банк имеет право:

а)  на  возмещение  расходов  по  отсылке  и присылке векселей и получению  платежа,  когда  платеж  по  векселю  необходимо   получить в другом месте;

б) на вознаграждение за  исполнение поручения (комиссию) в  виде процентов с полученной банком суммы.

Банк  не  несет  ответственности  за  утрату  векселей на почте, несвоевременное получение их в месте платежа по вине почты, упущения или недостатки, допущенные нотариусом при протесте, и не зависящие от  банка обстоятельства, могущие повлечь для клиента невыгодные операции.

В случае недопоступления платежа и совершения протеста,  расходы по  протесту,  комиссии  и  прочие  расходы  уплачиваются  клиентом.  Не оплаченные документы  хранятся в  банке до  востребования их  клиентом в течение установленного банком времени. По истечении срока банки  слагают с себя ответственность за дальнейшее хранение.



4. ДОМИЦИЛЯЦИЯ ВЕКСЕЛЕЙ


Банки могут по поручению векселедателей или трассата производить платежи в  установленный срок.  Банк в  противоположность инкассированию векселя является не получателем платежа, а плательщиком.

Назначение  плательщиком  по  векселю  какого-либо третьего лица называется  домициляцией,  а  такие  векселя  домицилированными, внешним признаком их служат слова "уплата" или "платеж в ... банке",  помещенные под подписью плательщика.

Выступая в качестве домицилянта,  банк не несет никакого  риска, так как он оплачивает вексель только в том случае, если плательщик  внес ему  раньше  вексельную  сумму  или  если  клиент  имеет у него на своем расчетном (текущем) счете достаточную сумму и уполномачивает банк списать с его счета  сумму, необходимую для  оплаты векселя. В  противном случае банк  отказывает  в  платеже,  и  вексель  протестуется обычным порядком против векселедателя.

За оплату  векселя банки  в качестве  особого плательщика обычно насчитывают небольшую комиссию, а оплаченные векселя отсылаются клиенту. Для  лиц,  имеющих  в  данном  банке  расчетный  (текущий)  счет, оплата домицилированных векселей производится бесплатно.



РАЗДЕЛ 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ


1. УЧЕТ (ДИСКОНТ) ВЕКСЕЛЕЙ


Учет  вложения  средств  коммерческими  банками  в  приобретение векселей (дисконт векселей) на активных счетах:

N 912 - "Учтенные банками векселя в портфеле банка".

N 913 - "Учтенные банками векселя у корреспондентов".

N 914 - "Протестованные банками векселя".


По дебету счетов проводятся:

- суммы приобретенных (учтенных) банками векселей (счет N 912);

- суммы векселей,  отосланных на инкассо  в банки-корреспонденты (счет N 913);

- суммы протестованных векселей (счет N 914).


По кредиту счетов отражаются:

- суммы оплаченных векселей, находящихся в банке (счет N 912);

-   суммы   оплаченных   векселей,   поступившие   от    банков- корреспондентов (счет N 913);

- суммы оплаты протестованных векселей (счет N 914).


Аналитический учет по этим  счетам ведется в лицевых  счетах для учета оборотов и остатков, принятых к учету векселей, задолженности  по выданным  средствам,  в  разрезе  векселедержателей  и  векселедателей в пределах разрешенного  им кредита,  а также  для контроля  за сроками  и своевременностью погашения векселей.

Векселя учитываются на  счетах NN 912,  913, 914 по  номинальной стоимости.

При этом делаются проводки:

1) при учете (дисконте) векселей:

дебет  - счета N 912;

кредит - расчетных счетов векселедержателей на сумму номинальной стоимости векселя за минусом суммы учетного процента (дисконта);

- счет N 960 на сумму учетного процента (дисконта);

- счет N 943  на сумму учетного процента,  относящегося к будущему году.

2) по векселям, отосланным на инкассо в другие банки:

дебет  - счет N 913;

кредит - счет N 912.

3) при получении протеста по векселям:

дебет  - счета N 914

кредит - счетов NN 912, 913.

Счет  протестованных  векселей  (N  914)  корреспондируется   со счетами:

- расчетные счета векселедержателей;

- счет N 970 операционные и разные расходы (учитываются  расходы банка по совершении протестов в органах нотариата);

- счет N 960  (на отдельном лицевом счете  проценты, начисленные по векселям за время после наступления срока платежа).



2. ПРИНЦИПЫ ПРОВЕДЕНИЯ И ОТРАЖЕНИЯ

В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПО УЧЕТУ ВЕКСЕЛЕЙ


При отражении операций  по учету (дисконту)  векселей необходимо наладить  учет  в  трех  главных  направлениях: ведение хронологических, систематических записей  и контроль  за сроками  наступления платежей по векселям и предъявления их к протесту.

Записи ведутся в книгах, журналах, карточках и т.п.

Хронологический учет предназначен для:

1. Составления подробных сведений по каждому векселю,  принятому к учету.

2. Проверки итогов синтетических счетов.

3. Разноски по лицевым счетам векселедержателей и векселедателей.

Хронологические записи ведутся по каждому виду учтенных векселей (в  портфеле,  высланных  на  инкассо  в  другие  банки, протестованных, переучтенных в  Центральном  банке  и  т.д.)  в  порядке номеров. Записи ведутся на основании реестров векселей.

Систематически  записи  предназначенные  для  отражения движения задолженности по учтенным векселям по  отдельным заемщикам (векселедержателям). Задолженность отражает суммы, полученные векселедержателем, но учет ведется также и по векселедателям.

По каждому лицевому счету может быть установлено, чьи, на  какие суммы, с каким сроком погашения  имеются в портфеле банка векселя,  были ли опротестованы векселя у предъявителей и векселедателей.

Остатки  счетов  по  учету   векселей  у  предъявителей   должны равняться  сумме  остатков  счетов  учтенных векселей в портфеле банка и учтенных векселей у корреспондентов.

К  систематическому  учету  также  относится  ведение записей по банкам, которым отосланы на инкассо учтенные векселя.

Контроль  за  сроками  погашения  векселей  является  одной   из важнейших функций вексельного отдела,  так как упущение срока  погашения и пропуск установленного срока  предъявления векселя к протесту  ведет к утрате  юридической  силы  векселя.  Поэтому  ведение  этого  вида учета требует аккуратности и особого внимания.

Учет  ведется   по  каждому   виду  векселей:  учтенных  банком, протестованных, отосланных банкам-корреспондентам на инкассо и т.д.  При этом на каждый день ведутся отдельные записи.

Все записи по векселям ведутся в порядке сроков погашения до  их сдачи в кладовую  на хранение, для  проверки точности записей  по срокам их сверяют с хронологическими записями.

Кроме  того  ежедневно  данные  этого  учета сверяют по срокам с описью векселей, срок погашения которых истекает на следующий день.



3. СПЕЦИАЛЬНЫЙ ССУДНЫЙ СЧЕТ,

ОБЕСПЕЧЕННЫМИ ВЕКСЕЛЯМИ


Выдача ссуд, обеспеченных векселями, производится со специальных ссудных  счетов,  открываемых  на  балансовых  счетах. К порядку ведения бухгалтерского  учета  и  хронологических  и  синтетических  записей  по специальному  ссудному  счету,  обеспеченному  векселями,  предъявляются такие же требования, что и к учету векселей, поскольку оборот  векселей, их движение  являются общей  экономической основой  этих операций банка. При выдаче  ссуд векселя  являются залоговым  обеспечением и  источником погашения ссуд за счет поступающей по ним оплаты, если заемщик не  имеет возможности погасить задолженность другими способами.

Выдача ссуд отражается по дебету, погашение - по кредиту.

В аналитическом  учете наиболее  важную роль  играют два лицевых счета. Это лицевые счета  по специальному ссудному счету,  обеспеченному векселями,  в  котором  отражается  движение  задолженности  по ссудам и движение  размера  обеспечения  по  векселям,  сданным в банк в качестве залога.

Внебалансовый учет  операций с  векселями ведется  на счетах  NN 9921, 9941 (при  выдаче ссуд, обеспеченных  векселями), 9960, 9961  (при выставлении векселей на инкассо)  с соблюдением принципов, изложенных  в разделе 1.



РАЗДЕЛ 3. ПЕРЕУЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ


Центральный банк  может пополнять  ресурсы коммерческих  банков, если такая необходимость возникнет, переучитывая их векселя.

Для Центрального  банка операция  переучета дает  дополнительную возможность регулирования денежной массы в обращении.

Центральный банк вправе  производить учет (переучет)  только тех векселей,  владельцами  которых  являются  коммерческие  банки. Векселя, предлагаемые к  учету (переучету)  в Центральном  банке, в  обязательном порядке должны быть акцептованы банком плательщика по векселю. При учете (переучете) векселей  в Центральном  банке у  него возникают  все права, вытекающие из владения векселями.

Центральный  банк  осуществляет  прием  к  переучету векселей от коммерческих банков на основании их заявления.

Центральный   банк   может   поручать   областным    управлениям осуществление  соответствующих  операций  в  пределах  установленной  им компетенции и выделенных для этих целей кредитных ресурсов.

Центральный  банк  самостоятельно  определяет  круг  банков,  от которых  принимаются  к  переучету   векселя  им  самим  или  областными управлениями.

Центральный банк  устанавливает учетный  процент для  совершения переучетных операций.

Центральный банк принимает решение о приеме к переучету векселей в зависимости  от кредитоспособности  заявителя, определяемой  на основе анализа ликвидности его баланса,  степени риска банковских операций.  На основе принятого решения Центральный  банк извещает коммерческий банк  о сумме открытого  целевого лимита  для проведения  операций по  переучету векселей,  сроках  переучета, размерах  учетного процента, требованиях к качеству векселей.

Для  учета  операций  по   покупке  векселей  Центральный   банк открывает для  каждого коммерческого  банка лицевой  счет на  балансовом счете  N  915.  При  этом учтенные  суммы  векселей  Центральным  банком отражаются по  дебету этого  счета,  а  учетные (дисконтные) суммы -  по кредиту счета N 943 "Доходы будущих периодов". По кредиту этого лицевого счета  учитываются  операции  по   поступлению  средств  по   оплаченным векселям  в  размере  учтенной  суммы.  Удержанные  Центральным   банком учетные   (дисконтные)  суммы   векселей   относятся   на   счет  N  960 "Операционные и разные доходы".

Выписка по лицевому  счету N 915  вручается банку ежедневно  для определения  свободного  лимита  переучтенных  операций и соответственно суммы,  на  которую  могут  быть   сданы  к  переучету  новые   векселя, определяемой  как  разность  между  установленным лимитом и непогашенной задолженностью по вексельным обязательствам.

Коммерческие   банки    представляют    векселя    к   переучету непосредственно в соответствующее  подразделение Центрального банка  при реестре, выписанном в 2-х экземплярах. Векселя располагаются в  реестрах в  порядке  их  сроков  погашения,  начиная с ближайшего. Наименования и адреса обязанных по векселям лиц должны быть приведены точно и  подробно на случай протеста векселей и судебного взыскания.

Центральный банк осуществляет оценку представленных к  переучету векселей в соответствии с главой 1 раздела 1 настоящих Правил. При  этом Центральный банк принимает к переучету векселя при соблюдении  следующих обязательных условий:

- срок платежа должен быть не менее 9 дней и более 3-х месяцев с даты покупки векселя, не считая дня предъявления его в Центральный банк;

- вексель должен быть снабжен подписями не менее трех  обязанных по ним лиц с известной платежеспособностью и бланковым индоссаментом.

Из двух представляемых банком реестров один экземпляр остается в Центральном  банке   и  после   осуществления  операций   по   переучету подшивается  в   документы  дня.   По  каждому   предъявленному  векселю предъявитель должен получить подтверждение о принятии его к переучету  в виде соответствующей отметки во втором экземпляре реестра,  возвращаемом коммерческому  банку   без  указания   основания.  Данный   экземпляр  с соответствующими   отметками   об   осуществлении   переучета   векселей возвращается совместно с выпиской с лицевого счета.

Проведение  операций  по  переучету  векселей  осуществляется  в Центральном  банке  в  течение  2   рабочих  дней,  не  считая  дня   их предъявления.

В случае неоплаты в  срок переучетного векселя Центральный  банк вправе  возвратить  его   предъявителю  для  осуществления   нисходящего протеста. При этом Центральный банк наряду с учетной (дисконтной) суммой удерживает сумму  расходов по  протесту. Одновременно  на сумму номинала за  минусом  учетной  (дисконтной)  суммы  и  суммы расходов по протесту Центральный банк производит списание средств с корреспондентского  счета банка плательщика.

Принятые к переучету векселя хранятся в денежных хранилищах  или несгораемых сейфах.

При   переучете   в   Центральном   банке   учтенных    векселей коммерческими банками делается проводка:

дебет -  счетов N  161, ...  168 на  сумму номинальной стоимости векселя за минусом суммы учетного процента;

- счета N 970 на сумму учетного процента;

- счета N 941  на сумму учетного процента,  относящегося к будущему году;

кредит - счета N 912.






ПРИЛОЖЕНИЕ 1


РЕЕСТР

ВЕКСЕЛЕЙ, ПРЕДЪЯВЛЕННЫХ К УЧЕТУ

В ________________ БАНК


УТВЕРЖДАЕТСЯ                                       

потребителю:

______________ векселе                             

на сумму _____________                            


Руководитель банка _________(подпись) 

                                                                       

Дата __________

Лимит кредитования, открытый


- по предъявительству;

- по векселедательству.


Подпись ответственного лица

банка _______________

Дата _______________



Векселе-датели (полное наиме-

нование и адрес)

Предъяви-тели и надписа-

тели (полное наимено-

вание и адрес)

Место платежа

Дата составле-

ния, на срок

NN векселей по журналу

банка

Сумма каждого векселя

Число дней до срока платежа

Процент-ные числа срока


Продолжение таблицы


Размер процентов

Учет настояще-го года

Учет будующе-

го года

Комиссия дампо

Задолженность по

Общая задолжен-

ность





предъяви-

тельству

векселе-

дательству