Инструкция по заполнению отчетностей коммерческих банков по банковскому надзору, представляемых Центральному банку Республики Узбекистан (Утверждена ЦБ 08.02.2001 N 8, протокол N 4.7)

Функция недоступна

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК

РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

08.02.2001 г.

N 8

(Протокол N 4/7)

ИНСТРУКЦИЯ

по заполнению отчетностей коммерческих

банков по банковскому надзору, представляемых

Центральному банку Республики Узбекистан

(Новая редакция)

ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ОТЧЕТОВ

- Отчеты должны быть представлены на магнитном носителе и на бумаге.

- Банковские финансовые записи должны быть достоверными. Достоверность этих записей будет проверяться инспекторами во время инспекций на местах.

- Все финансовые отчеты должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером банка. Рекомендуется, чтобы эти отчеты были рассмотрены, обсуждены на заседаниях правления банка.

- Если в отчетах будут обнаружены ошибки, то Центральный банк уполномочен потребовать представление исправленных отчетов. Банки должны относиться внимательно к вопросу достоверности заполнения отчетов.

- Отчеты должны быть подготовлены на консолидированной основе и включать всю финансовую информацию о всех филиалах банка.

- Банки должны подготавливать отчеты на основе метода начисления. Использование кассового метода не разрешается.

- Отчеты коммерческими банками должны представляться в Центральный банк к 10 числу месяца, следующего за отчетным. Банками, расположенными в городе Ташкенте и не имеющими филиалов, - 5-го числа месяца, следующего за отчетным.

- Не оставлять ячейки пустыми. Если отсутствует информация, то в ячейке указать нуль.

- В отчетах все суммы должны быть указаны в тысячах сумов и округлены до тысяч. Не вводить десятичные значения или тийины, например, сумма 1467355,66 сум. должна быть записана как 1467 тыс. сум.

- В некоторых отчетах, суммы могут быть представлены в виде положительных, так и отрицательных чисел. Отрицательные суммы должны быть записаны в круглых скобках, например, сумма чистых убытков за год должна быть указана в скобках. Однако некоторые суммы всегда должны быть записаны как положительные, даже если их необходимо вычитать из общей суммы для получения чистой величины. Например, если в строке указано МИНУС, то в этом случае сумма должна быть записана как положительная величина.

- Суммы ссуд должны быть записаны по валовой (общей) сумме (до вычета резерва возможных потерь по ссудам), если только нет специальной оговорки в инструкции.

- Все итоговые суммы в ежемесячных отчетах должны сводиться к суммам, указанным в таблицах. Следует обращать внимание на возможные ошибки при округлении.

- Данные, представленные в отчетах, должны указываться на последний день отчетного периода, включая все трансакции на эту дату, а не на первое число следующего отчетного периода. Например, если отчетный период заканчивается 31 января 2001, то финансовые отчеты должны быть составлены на 31.01.2001, а не 1 февраля 2001 и данные должны быть указаны по состоянию на последний день января.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по заполнению таблицы

“БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ” - 0110BS:

I. АКТИВЫ

Строка 1 “Кассовая наличность и другие кассовые документы” включает в себя наличность в национальной и иностранной валюте, находящуюся в банковском хранилище, чеки и другие кассовые документы, а также деньги в пути. Балансовые счета 10101, 10103, 10105,10107, 10109, 10111.

Строка 2 “К получению из ЦБ РУ” включает в себя все остатки депозитных счетов “ностро”, имеющихся в ЦБРУ, другие депозиты в ЦБ РУ и средства, перечисленные на обязательный резервный счет в ЦБ РУ. Также включаются овердрафты “востро” счетов ЦБ РУ в банке. Балансовые счета 10301, 10305, 10309, 10397.

Строка 3 “К получению из других банков” включает остатки средств на корреспондентских счетах “ностро” в других банках, а также средства на депозитах в других банках. Также включаются овердрафты “востро” счетов других банков в данном банке. Балансовые счета 10501, 10505, 10597 за минусом 10599.

Строка 4 “Счета купли и продажи”

а) Ценные бумаги включает остаток стоимости государственных и рыночных ценных бумаг или долговых сертификатов, купленных банком в связи с его коммерческой деятельностью. Балансовые счета с 10701 по 10797, исключая часть, относящуюся к ценным бумагам, купленным по соглашению о перепродаже.

б) Драгоценные металлы, металлы, камни включает в себя остаток стоимости драгоценных металлов, камней и монет, купленных банком в связи с его коммерческой деятельностью. Балансовые счета с 10901 по 10909.

в) Минус: Резерв возможных убытков по счетам купли-продажи включает сумму, предусматривающую убытки, которые могут произойти в результате отклонения рыночной стоимости от балансовой стоимости. Балансовые счета 10799, 10999.

г) Счета купли и продажи, чистые. 4а) плюс 4б) минус 4в).

Строка 5

а) Инвестиции включает в себя остаток стоимости всех ценных бумаг, приобретаемых банком на определенный срок с целью получения процентного дохода. Эти активы находятся на счете до истечения срока погашения. Балансовые счета с 15901 по 15997.

б) Минус: Резерв возможных убытков по инвестициям включает в себя сумму, составленную по текущим операциям, предусматривающую возможные убытки по инвестициям в ценные бумаги. Балансовый счет 15999.

в) Инвестиции, чистые 5а) минус 5б)

Строка 6 “Ценные бумаги, купленные по соглашению с обратным выкупом” включает в себя остаток стоимости ценных бумаг, купленных банком по соглашению с обратным выкупом, по установленной цене по истечении определенного срока. Балансовый счет 11800.

Строка 7 “Ссуды и Лизинг”

а) Брутто ссуды включают в себя остатки всех ссуд, предоставленных банком клиентам и другим банкам. Балансовые счета с 11900 по 15701, а также 11100*.

б) Брутто лизинг включает в себя остатки по всем лизинговым операциям, предоставленным банком клиентам и другим банкам. В настоящее время эти операции учитываются на счетах с 11900 по 15701.

в) Минус: Резерв возможных убытков по ссудам включает в себя сумму, составленную по текущим операциям и предусматривающую убытки, которые могут иметь место при частичном невзыскании ссуд. Балансовые счета 12199, 12399, 12599, 12699, 12799, 12999, 13199, 13399, 13599, 13799, 13899, 13999, 14199, 14399, 14599, 14799, 14999, 15099, 15199, 15399, 15599, 15799.

г) Ссуды и Лизинг, чистые 7а) плюс 7б) минус 7в).

Строка 8

а) Купленные векселя включает в себя остаток стоимости всех векселей, купленных банком. Балансовые счета с 11301 по 11319. Примечание: Факторинговые операции должны рассматриваться согласно инструкции ниже.

б) Минус: Резерв возможных убытков по купленным векселям включает сумму, составленную по текущим операциям, предусматривающую возможные убытки, которые могут возникнуть в случае невзыскания купленных векселей. Балансовый счет 11399.

в) Купленные векселя, чистые. 8а) минус 8б).

Строка 8 не должна включать в себя факторинговые операции.

*Факторинговые операции следует относить в строку 7 “Ссуды” в случаях, если:

- банк ссуживает средства предприятию, и заемщик обеспечивает заем своими дебиторскими задолженностями;

- банк “покупает” дебиторские задолженности у предприятия, и предприятие продолжает взыскивать дебиторские задолженности со своих клиентов напрямую, перечисляя взысканные деньги банку;

- банк “покупает” дебиторские задолженности у предприятия, и банк взыскивает средства напрямую с клиентов предприятия:

1) обращаясь к предприятию (может взыскать их с предприятия), если клиенты не могут оплатить дебиторскую задолженность; или

2) не обращаясь к предприятию, если клиенты не могут оплатить дебиторскую задолженность и банк обязан продать дебиторскую задолженность назад предприятию по усмотрению предприятия.

Сделки в действительности являются покупкой дебиторской задолженности и должны быть включены в статью “Другие активы” в случае, если они удовлетворяют обоим условиям, когда:

- банк “покупает” дебиторские задолженности у предприятия и взыскивает средства напрямую с клиентов предприятия; и

- банк не может взыскать ресурсы с предприятия, когда клиенты не могут оплатить дебиторскую задолженность и банк не обязан продать дебиторскую задолженность назад предприятию по усмотрению предприятия.

Строка 9 Обязательства клиентов по финансовым инструментам включает в себя всю сумму обязательств клиентов по аккредитивам или трастовым документам, а также по непогашенным акцептам банка. Балансовые счета с 11501 по 11521, 11701, 11705 за минусом 11599.

Строка 10 Основные средства, чистые включает в себя итоговую стоимость земли и/или участков, зданий и других сооружений, принадлежащих и используемых банком в настоящее время или в будущем, мебель и оборудование, стоимость материалов, труда и других капитализируемых расходов, связанных со строительством зданий, за вычетом накопленной амортизации и износа. Балансовые счета 16501, 16505, 16509, 16515, 16521, 16529, 16535, 16541, 16549 минус (16511, 16519, 16525, 16531, 16539, 16545, 16551)

Строка 11 Начисленные проценты к получению включает в себя начисленные, но еще не полученные проценты по активам. Балансовые счета с 16301 по 16397 минус 16399.

Строка 12 Активы, приобретенные при ссудных расчетах включает в себя недвижимость и другое собственное имущество, иное, чем то, которое используется для банковских целей, или хранимое в портфеле инвестиций, приобретенное банком при ссудных расчетах или по другим причинам.

А. Другое недвижимое имущество включает недвижимость, приобретенную при ссудных расчетах.

Б. Другие активы, приобретенные при ссудных расчетах.

Сумма строк А и Б составляет счета 16701 и 16705.

В. Минус: Резервы на возможные убытки по активам, приобретенным при ссудных расчетах. Счет 16799.

Г. Чистые активы, приобретенные при ссудных расчетах. Строка 12а) плюс 12б) минус 12в).

Строка 13 Другие активы. В этой строке следует отражать остаточную стоимость всех активов, не упомянутых выше. Балансовые счета 11100, 16901, 16905, 16909, 17101, 17105, 17301, 17305, 19901, 19903, 19905, 19908, 19909, 19915, 19919, 19921, 19923, 19925, 19929, 19931, 19935, 19939, 19941, 19949, 19991, 19995, 19997 минус (19911, 19945, 19999).

Строка 14  Итого активов. 1 + 2 + 3 + 4д) + 5в) + 6 + 7г) + 8в) + 9 + 10 + 11 + 12г) + 13.

I. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Строка 15 Депозиты до востребования. Введите общую сумму депозитов до востребования. Включите в эту строку счета с 20202 по 20296. Также должны быть включены счета 22602, 22606, 22608 по 22696.

Строка 16 Сберегательные депозиты. Введите общую сумму сберегательных депозитов в эту строку. Счета с 20402 по 20496, 23604 (чистые, за минусом дисконта и премии).

Строка 17 Срочные депозиты. Введите общую сумму срочных депозитов в эту строку. Счета с 20602 по 20696, 23606 (чистые, за минусом дисконта и премии).

Строка 18  К оплате в ЦБ РУ включает остатки депозитных счетов “востро” и других депозитов ЦБ РУ в банке. Также сюда включаются овердрафты счетов “ностро” в ЦБ РУ. Балансовые счета 20802, 20806, 20896.

Строка 19  К оплате в другие банки включает в себя все остатки корреспондентских счетов “востро” других банков и краткосрочных депозитов других банков в данном банке. Также сюда включаются овердрафты счетов “ностро” в других банках. Балансовые счета 21002, 21006, 21010, 21200

Строка 20 Ценные бумаги, проданные по соглашению с последующим выкупом включает в себя стоимость ценных бумаг, проданных банком по соглашению с обратным выкупом, по истечении определенного срока, по установленной цене. Балансовый счет 22300.

Строка 21 Ссуды к оплате включает в себя все ссуды полученные банком от ЦБ РУ, других банков, правительства, физических лиц, государственных предприятий, частных товариществ и предприятий, а также другие ссуды. Балансовые счета с 21602 по 22096, 23602, 23608, 23610 (чистые, за минусом дисконта и премии).

Строка 22 Субординированные долговые обязательства включает в себя обязательства, требования по которым стоят ниже по рангу, чем по другим обязательствам. То есть выполнение субординированных долговых обязательств будет производиться после оплаты долгов всех кредиторов и вкладчиков, а также крупных акционеров.

Строка 23 Начисленные проценты к оплате включает в себя сумму начисленных процентов по всем процентным обязательствам банка. Балансовые счета 22402, 22406, 22410, 22412, 22414.

Строка 24 Другие обязательства. В этой строке следует отражать все обязательства, не упомянутые выше.

Счет “К оплате в головной офис/отделение/агентство” не включать. Если суммы “К выдаче из головного офиса” и “К оплате в головной офис” не равны, должны быть выяснены причины разницы и остатки на счетах 16100 и 22200 уравнены. После этого из суммы активов и обязательств следует вычесть эту сумму. Уравнивание этих сумм может быть проделано и после закрытия баланса на отчетную дату. В этом случае необходимо приложить объяснительную записку.

Из активов и обязательств банка исключить сумму счета 17500  Республиканский бюджет, специальные расходы.

Балансовые счета 22416, 22422, 22496, 22800, 23200, 23400, 29800.

Строка 25 Итого обязательств 15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21 + 22 + 23+24.

АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ

Строка 26 Акции - Обыкновенные включает в себя сумму подписки на обыкновенные акции, а также сумму полностью оплаченных обыкновенных акций. Обратно выкупленные акции не включаются в эту сроку. Балансовые счета 30312, 30318 минус 30306.

Строка 27 Акции - Привилегированные включает в себя сумму подписки на привилегированные акции, а также сумму полностью оплаченных привилегированных акций. Обратно выкупленные акции не включаются в эту строку. Балансовые счета 30309, 30315 минус 30303.

Строка 28 Излишки капитала включает в себя сумму излишка капитала, полученную при продаже выкупленных банком собственных акций или других капитальных вложений. Балансовый счет 30603.

Строка 29 Резерв на девальвацию. Введите остаток балансового счета 30906.

Строка 30 Нераспределенная прибыль включает в себя сумму накопленной прибыли банка плюс капитальные резервы. Балансовые счета 30903, 30904, 30905, 31203, 31206.

Строка 31 Излишки оценочной стоимости прироста над первоначальной стоимостью. Допускается увеличение капитала в результате увеличения балансовой стоимости банковских помещений или зданий. Балансовый счет 31501.

Строка 32  Итого акционерного капитала 26 + 27 + 28 + 29 + 30+31.

Строка 33  Итого обязательств и акционерного капитала 25 + 32.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по заполнению таблицы

“ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ” - 0204IS:

Строка 1  ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ

а) Процентные доходы по счетам в ЦБ РУ. В эту строку вносится процент, заработанный по счетам “ностро” в ЦБ РУ, а также по овердрафтам счетов “востро” в ЦБ РУ. Балансовые счета 40201, 40205.

б) Процентные доходы по счетам в других банках. В эту строку вносится процент, заработанный по корреспондентским счетам “ностро” и другим счетам в других банках. Также сюда включается доход, полученный по овердрафтам счетов “востро” других банков. Балансовые счета 40401, 40405, 40409.

в) Процентные доходы по купленным векселям. В эту строку вносится процент, заработанный по всем видам купленных векселей. Балансовые счета с 40801 по 40821.

г) Процентные доходы по инвестициям. В эту строку вносятся процент и дивиденды, заработанные по инвестициям в государственные облигации, облигации и ценные бумаги ЦБ РУ, частные облигации, еврооблигации и другие ценные бумаги. Балансовые счета с 44801 по 44817.

д) Процентные доходы по счетам купли и продажи ценных бумаг. В эту строку вносится процент, заработанный по всем видам займов и ценным бумагам, купленным банком в связи с его коммерческой деятельностью. Балансовые счета с 40601 по 40694 за исключением доходов от операций с ценными бумагами, купленными по соглашению о перепродаже.

е) Процентные доходы по обязательствам клиентов. В эту строку вносится процент, заработанный по всем видам переводных векселей под аккредитивы или трастовые документы. Балансовые счета с 41001 по 41025.

ж) Процентные доходы по обязательствам клиентов по непогашенным акцептам этого банка. В эту строку вносится процент, заработанный по акцептам, выполненным самим банком или по поручению этого банка. Балансовые счета 41201, 41205.

з) Процент, Дисконт (скидки) и взносы по ссудам и лизингу. В эту строку вносится процент, заработанный по всем видам ссуд и лизингу, выданным правительству, ЦБРУ, другим банкам и клиентам. Балансовые счета с 41400 по 44700.

и) Процентные доходы по соглашениям о покупке ценных бумаг с обратным выкупом. Процент, полученный по соглашению о покупке ценных бумаг с обратным выкупом. Балансовый счет 45000.

к) Другие процентные доходы. В эту строку вносится доход по процентам, который не может быть отнесен ни к одной из предшествующих групп. Балансовый счет 44901.

л)  Итого процентных доходов  Сумма строк с 1а) по 1к).

Строка 2  ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ

а) Процентные расходы по депозитам до востребования. В эту строку вносится начисленный процент по всем видам депозитных обязательств до востребования. Балансовые счета с 50101 по 50126.

б) Процентные расходы по сберегательным депозитам. В эту строку вносится начисленный процент по всем видам сберегательных депозитов. Балансовые счета с 50601 по 50626.

в) Процентные расходы по срочным депозитам. В эту строку вносится начисленный процент по всем видам срочных депозитов. Балансовые счета с 51101 по 51126, 54204 и 54206.

г) Процентные расходы по счетам к оплате в ЦБ РУ. В эту строку вносится начисленный процент по корреспондентским счетам “востро” и овердрафтам счетов “ностро” в ЦБ РУ. Балансовые счета 51601, 51606, 51611.

д) Процентные расходы по счетам к оплате в другие банки. В эту строку вносится начисленный процент по корреспондентским счетам “востро” других банков и краткосрочным депозитам других банков. Также сюда относятся проценты, выплаченные по овердрафтам “ностро” счетов в других банках. Балансовые счета 52101, 52106, 52111.

е) Итого процентных расходов по депозитам. Сумма строк с 2а) по 2д).

ж) Процентные расходы по ссудам к оплате. В эту строку вносится начисленный процент по всем видам ссуд, полученных банком. Балансовые счета с 53101 по 53195, с 53601 по 53695, с 54101 по 54195, 54202, 54208 и 54210.

з) Процентные расходы по соглашениям о продаже ценных бумаг с последующим выкупом. В эту строку вносится начисленный или фактически выплаченный процент по соглашениям об обратной покупке. Балансовый счет 54300.

и) Другие процентные расходы. В эту строку вносятся процентные расходы, которые не могут быть отнесены к перечисленным выше счетам. Балансовый счет 54902, 52601, 52606.

к) Итого процентных расходов по займам. 2ж) + 2з)+2и).

л) Итого процентных расходов. 2е) + 2к).

Строка 3 ЧИСТЫЕ ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ДО ОЦЕНКИ ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ ПО ССУДАМ. Строка 1л)  Строка 2л)

а) Минус: Оценка возможных убытков по ссудам. В эту строку вносятся отчисления в резерв возможных убытков по ссудам на дату от начала года. Балансовый счет 56802.

б) Чистые процентные доходы после оценки возможных убытков по ссудам. 3  3а).

Строка 4  БЕСПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ

а) Доходы от комиссий и платы за услуги. В эту строку вносятся комиссионные и плата за все виды услуг, предоставляемых банком клиентам. Балансовые счета с 45201 по 45294.

б) Прибыль в иностранной валюте. В эту строку относится прибыль, получаемая банком при совершении валютных операций. Также сюда включается спрэд по валютным трансакциям. Балансовые счета 45401, 45405, 45409.

в) Прибыль от коммерческих операций. В эту строку относятся доходы, получаемые банком от продажи ценных бумаг, золота и драгоценных металлов. Балансовые счета 45601, 45605.

г) Прибыль и дивиденды от инвестиций. В эту строку относятся доходы банка по операциям с ценными бумагами, приобретенными на определенный срок. Балансовые счета 45801, 45805, 45809.

д) Другие беспроцентные доходы. В эту строку вносятся все доходы, не упомянутые выше. Балансовые счета с 45901 по 45994.

е) Итого беспроцентных доходов. Сумма строк с 4а) по 4д).

Строка 5  БЕСПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ

а) Комиссионные расходы и расходы за услуги. В эту строку вносятся комиссионные и плата за все виды услуг, предоставляемых данному банку. Балансовые счета с 55102 по 55195.

б) Убытки в иностранной валюте. В эту строку вносятся убытки банка при совершении валютных операций. Балансовые счета 55302, 55306.

в) Убытки по счетам купли-продажи. В эту строку относятся операционные убытки банка от продажи ценных бумаг, золота и других драгоценных металлов и камней. Балансовые счета 55602, 55606.

г) Убытки от инвестиций. В эту строку относятся убытки банка по операциям с ценными бумагами, приобретенными на определенный срок. Балансовые счета 55802, 55806.

д) Другие беспроцентные расходы. В эту строку относятся убытки от операций, связанных с коммерческой деятельностью, не перечисленные выше. Балансовые счета 55902, 55906, 55910, 55995.

е) Итого беспроцентных расходов. Сумма строк с 5а) по 5д).

Строка 6  ЧИСТЫЙ ДОХОД ДО ОПЕРАЦИОННЫХ РАСХОДОВ. Строка 3б) плюс 4е) минус 5е).

Строка 7  ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ

а) Заработная плата и другие расходы на сотрудников. В эту строку вносится сумма заработной платы и другие выплаты банковскому персоналу. Балансовые счета с 56102 по 56195.

б) Аренда и содержание. В эту строку вносятся расходы, связанные с арендой и эксплуатацией банковских помещений, мебели и оборудования. Балансовые счета с 56202 по 56218.

в) Командировочные и транспортные расходы. В эту строку вносятся расходы на транспорт и проживание банковских работников во время служебных командировок. Балансовые счета с 56302 по 56314.

г) Административные расходы. В эту строку вносятся расходы, связанные с административной деятельностью банка, такие, как расходы канцелярские и различные офисные принадлежности, почтовые, телефонные и телекоммуникационные расходы. Также сюда включаются расходы на рекламу и публикации в газетах, журналах и других периодических изданиях. Балансовые счета с 56402 по 56418.

д) Репрезентация и благотворительность. В эту строку вносятся расходы, связанные с установлением отношений, которые напрямую способствуют продвижению развития бизнеса и престижа банка, а также вклады в благотворительные организации и неприбыльные ассоциации. Балансовые счета 56502, 56506, 56510.

е) Расходы на износ. В эту строку вносятся расходы, связанные с периодической амортизацией и износом банковских зданий и помещений, транспортных средств, мебели, приспособлений и оборудования, а также нематериальных активов. Балансовые счета с 56602 по 56626.

ж) Страхование, налоги и другие расходы. В этой строке следует указать расходы, связанные с уплатой налогов, иных, чем подоходный налог, с оплатой юридических услуг, судебных разбирательств, регистрации, консалтинговых услуг и других расходов. Балансовые счета с 56702 по 56795.

з) Итого операционных расходов. Сумма строк с 7а) по 7ж).

Строка 8  ОЦЕНКА НЕКРЕДИТНЫХ УБЫТКОВ. В этой строке следует указать расходы, связанные с периодической оценкой возможных убытков по активам, рыночная стоимость которых упала в сравнении с балансовой. Балансовые счета с 56806 по 56895.

Строка 9  ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ДО УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ДРУГИХ ПОПРАВОК. Строка 6 минус строка 7з) минус строка 8.

а) Оценка подоходного налога. Балансовый счет 56902.

Строка 10  ДОХОД ДО ВВЕДЕНИЯ ПОПРАВОК. Строка 9 минус строка 9а).

а) Непредвиденные доходы или убытки, чистые. В эту строку вносится сумма прибылей или убытков, полученных в результате случаев редкого характера и необычных по своей природе, таких, как потери в результате конфискации имущества иностранным правительством и другие. Убытки, чистые, должны быть записаны в круглых скобках.

б) Другие поправки к прибыли, чистые. В эту строку вносятся любые другие поправки, такие, как изменения в бухгалтерских принципах и др. Отрицательные поправки должны быть записаны в круглых скобках.

Строка 11 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТКИ). Строка 10 минус строка 10а) минус строка 10б).

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по заполнению таблицы

“АНАЛИЗ ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ

И РАСХОДОВ” - 0206IS:

Строка 1 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ССУДАМ И ЛИЗИНГУ. В каждой категории укажите сумму процентного дохода, полученного по каждому типу кредита и лизингу.

а) Ссуды ЦБ РУ, указать общую сумму процентного дохода полученного по ссудам, выданным ЦБ РУ. Балансовые счета: 41401, частично 44700.

б) Cсуды и лизинг другим банкам, укажите общую сумму процентного дохода, полученного по ссудам и лизингу, выданным другим банкам. Балансовые счета: с 41601 по 41609, с 42801 по 42805, с 44001 по 44005, частично 44700.

в) Ссуды и лизинг правительству, укажите общую сумму процентного дохода, полученного по ссудам и лизингу, предоставленным правительству, его политическим подразделениям и другим правительственным организациям. Балансовые счета: с 41801 по 41809, 43001, 43005, 44201, 44205, частично 44700.

г) Ссуды физическим лицам и лизинговые операции, укажите общую сумму процентного дохода, полученного по ссудам и лизингу, выданным физическим лицам. Балансовые счета: с 42001 по 42009, 42100, 43201, 43205, 43300, 44100, 44301, 44305, частично 44700.

д) Cсуды и лизинг государственным предприятиям, укажите общую сумму процентного дохода, полученного по ссудам и лизингу, предоставленным государственным предприятиям. Балансовые счета: с 42201 по 42209, 42300, с 43401 по 43405, 44401, 44405, частично 44700.

е) Ссуды и лизинг совместным предприятиям, укажите общую сумму процентного дохода, полученного по ссудам и лизингу, предоставленным совместным предприятиям. Балансовые счета: с 42401 по 42409, 43601, 43605, 44501, 44505, частично 44700.

ж) Ссуды и лизинг частным товариществам и корпорациям, укажите общую сумму процентного дохода, полученного по ссудам на транспорт, дорожное строительство и лизингу, выданным частным товариществам и корпорациям. Балансовые счета: с 42601 по 42609, с 43801 по 43805, с 44601 по 44605, частично 44700.

з) Другие ссуды и лизинг, укажите общую сумму процентных доходов, полученных по ссудам и лизингу, отличным от вышеперечисленных. Позиция по этому счету остается открытой в Плане счетов для будущего рассмотрения.

и) Итого процентных доходов по ссудам и лизинг, укажите общую сумму процентных доходов полученных по ссудам и лизингу. Эта цифра должна соответствовать сумме строк с 1(а) по 1(з) данной таблицы.

Строка 2 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО КОРРЕСПОНДЕНТСКИМ СЧЕТАМ. В каждой категории укажите сумму процентного дохода, полученного по корреспондентским счетам.

а) К получению из ЦБ РУ, укажите общую сумму процентного дохода, полученного по корреспондентским счетам в Центральном банке Узбекистана. Балансовые счета: 40201, 40205.

б) К получению из других банков, укажите общую сумму процентного дохода, полученного по счетам в других банках. Балансовые счета: 40401, 40405, 40409.

в) Итого процентных доходов по корреспондентским счетам, укажите общую сумму процентных доходов, полученных по корреспондентским счетам. Эта цифра должна соответствовать сумме строк с 2(а) по 2(б) данного отчета.

Строка 3 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СЧЕТАМ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ. В каждой категории укажите процентный доход, полученный по счетам купли и продажи ценных бумаг за исключением операций с ценными бумагами, купленными по соглашению о перепродаже.

а) Государственные казначейские ценные бумаги, укажите процентный доход, заработанный по государственным казначейским ценным бумагам. Балансовые счета: 40601, 40605.

б) Облигации и ценные бумаги ЦБ РУ, укажите процентный доход, заработанный по облигациям и ценным бумагам ЦБРУ. Балансовый счет: 40609.

в) Ценные бумаги государственных корпораций, укажите процентный доход, заработанный по ценным бумагам государственных корпораций. Балансовый счет: 40613.

г) Еврооблигации, укажите процентный доход, заработанный по еврооблигациям. Балансовый счет: 40617.

д) Частные ценные бумаги, укажите процентный доход, заработанный по ценным бумагам частных компаний. Балансовый счет: 40621.

е) Другие ценные бумаги, укажите процентный доход, заработанный по другим ценным бумагам, не включенным в строках с 3а) по 3д) этой таблицы. Балансовый счет: 40694.

ж) Итого процентных доходов по счетам купли и продажи ценных бумаг, укажите общую сумму процентных доходов, полученных по счетам купли-продажи ценных бумаг. Эта цифра должна быть равна сумме срок с 3(а) по 3(е) данного отчета.

Строка 4  ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО ИНВЕСТИЦИЯМ. В каждой категории укажите процентные доходы, полученные по инвестициям в ценные бумаги.

а) Государственные облигации, укажите процентный доход, заработанный по инвестициям в государственные облигации. Балансовый счет: 44801.

б) Облигации и ценные бумаги ЦБ РУ, укажите процентный доход, заработанный по инвестициям в ценные бумаги и облигации ЦБ РУ. Балансовый счет: 44805.

в) Частные облигации, укажите процентный доход, заработанный по инвестициям в частные облигации. Балансовый счет: 44809.

г) Еврооблигации, укажите процентный доход, заработанный по инвестициям в еврооблигации. Балансовый счет: 44813.

д) Другие ценные бумаги, укажите процентный доход, заработанный по инвестициям в другие ценные бумаги, не включенные в строках с 4а) по 4д) этой таблицы. Балансовый счет: 44815, 44817.

е) Итого процентных доходов по инвестициям, укажите общую сумму процентных доходов, заработанных по инвестициям в ценные бумаги. Эта цифра должна быть равна сумме строк с 4 (а) по 4 (д) данного отчета.

Строка 5 ДРУГИЕ ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ. В каждой категории укажите процент, заработанный по источникам, отличным от вышеперечисленных.

а) Процентные доходы по соглашениям о покупке ценных бумаг с обратным выкупом, укажите процент, заработанный по соглашениям о покупке ценных бумаг с обратным выкупом. Балансовый счет: 45000.

б) Другие процентные доходы, укажите процентный доход от источников, отличных от перечисленных в строках 1-4. Балансовые счета: с 40801 по 40821, с 41001 по 41025, 41201, 41205 и 44901.

Строка 6 ИТОГО ПРОЦЕНТНЫХ ДОХОДОВ. В этой строке указывается общая сумма процентных доходов, и она должна быть равна сумме строк 1(и), 2(в), 3(ж), 4(е), 5(а) и 5(б).

Строка 7  ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО ДЕПОЗИТАМ. В каждой категории укажите сумму процентных расходов по каждому виду депозитов.

А) Депозиты до востребования

а) Правительство, укажите процентный расход по депозитам до востребования правительства Республики Узбекистан, его политических подразделений и других правительственных структур. Балансовые счета: 50101, 50103, 50104.

б) Физические лица, укажите процентный расход по депозитам до востребования физических лиц. Балансовый счет: 501067

в) Государственные предприятия, укажите процентный расход по депозитам до востребования государственных предприятий. Балансовый счет: 50111.

г) Совместные предприятия, укажите процентный расход по депозитам до востребования совместных предприятий. Балансовый счет: 50114.

д) Частные товарищества и корпорации, укажите процентный расход по депозитам до востребования частных товариществ и корпораций. Балансовый счет: 50108.

е) Другие депозиты, укажите процентный расход по депозитам до востребования, не перечисленным выше. Балансовые счета: 50116, 50118, 50121, 50126.

ж) Итого процентных расходов по депозитам до востребования. В этой строке укажите общую сумму процентных расходов по депозитам до востребования. Эта цифра должна быть равна сумме строк с 7А(а) по 7А(е).

Б) Сберегательные депозиты

а) Правительство, укажите процентный расход по сберегательным депозитам правительства Республики Узбекистан, его политических подразделений и других правительственных структур. Балансовые счета: 50601, 50603, 50604, 50616.

б) Физические лица, укажите процентный расход по сберегательным депозитам физических лиц. Балансовый счет: 50606, 54204.

в) Государственные предприятия, укажите процентный расход по сберегательным депозитам государственных предприятий. Балансовый счет: 50611.

г) Совместные предприятия, укажите процентный расход по сберегательным депозитам совместных предприятий. Балансовый счет: 50614.

д) Частные товарищества и корпорации, укажите процентный расход по сберегательным депозитам частных товариществ и корпораций. Балансовый счет: 50608.

е) Другие депозиты, укажите процентный расход по сберегательным депозитам, не перечисленным выше. Балансовые счета: 50618, 50621, 50626.

ж) Итого процентных расходов по сберегательным депозитам, укажите общую сумму процентного расхода по сберегательным депозитам. Эта цифра должна быть равна сумме строк с 7Б(а) по 7Б(е).

В) Срочные депозиты

а) Правительство, укажите процентный расход по срочным депозитам правительства, его политических подразделений и других правительственных структур. Балансовые счета: 51101, 51103, 51104, 51116.

б) Физические лица, укажите процентный расход по срочным депозитам физических лиц. Балансовый счет: 51106.

в) Государственные предприятия, укажите процентный расход по срочным депозитам государственных предприятий. Балансовый счет: 51111.

г) Совместные предприятия, укажите процентный расход по депозитам совместных предприятий. Балансовый счет: 51114.

д) Частные товарищества и корпорации, укажите процентный расход по срочным депозитам частных товариществ и корпораций. Балансовый счет: 51108.

е) Другие депозиты, укажите процентный расход по срочным депозитам, не указанным выше. Балансовые счета: 51118, 51121, 51126, 54206.

ж) Итого процентных расходов по срочным депозитам, укажите общую сумму процентных расходов по срочным депозитам, которая должна быть равной сумме строк с 7В(а) по 7В(е).

Г) ИТОГО ПРОЦЕНТНЫХ РАСХОДОВ ПО ДЕПОЗИТАМ.

В этой строке укажите общую сумму процентных расходов по депозитам, которая должна быть равной сумме строк 7А(ж), 7Б(ж) и 7В(ж).

Строка 8  ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО ДРУГИМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ.

a) Процентный расход по неоплаченным акцептам, укажите общую сумму процентных расходов по неоплаченным акцептам. Балансовые счета: 52601, 52606.

б) Процентный расход по ссудам к оплате, укажите общую сумму процентных расходов по ссудам к оплате. Балансовые счета: с 53101 по 53195, с 53601 по 53695, с 54101 по 54195, 54202, 54208 и 54210.

в) Процентный расход по соглашениям о продаже ценных бумаг с последующим выкупом, укажите общую сумму процентных расходов по соглашениям о продаже ценных бумаг с последующим выкупом. Балансовый счет: 54300.

г) Другие процентные расходы, укажите общую сумму процентных расходов по обязательствам, не перечисленным выше, включая процентный расход по субординированной задолженности. Балансовые счета: с 51601 по 51611, с 52101 по 52111, 54902.

д) Итого процентных расходов по другим обязательствам, укажите общую сумму процентных расходов по обязательствам. Эта цифра должна быть равна сумме строк 8(а), 8(б) , 8(в) и 8(г).

Строка 9  ИТОГО ПРОЦЕНТНЫХ РАСХОДОВ. Эта цифра должна быть равна сумме строк 7Г и 8Д.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по заполнению таблицы

“РАСЧЕТ КАПИТАЛА БАНКА” -3004CAR:

Капитал банка состоит из основного капитала графа (Б) и дополнительного капитала графа (В).

Графа (Г) “Итого регулятивного капитала” равна сумме граф (Б) + (В).

Раздел I. Капитал Уровня 1

Строка 1. Обыкновенные акции.

1.а. Полностью оплаченные обыкновенные акции. Балансовые счета: 30318, 30312 минус 30306.

1.б. Минус: Обратно выкупленные обыкновенные акции. Счет: 30324.

1.в. Выпущенные, полностью оплаченные обыкновенные акции - Строка 1а) минус 1б).

Строка 2. Некумулятивные бессрочные привилегированные акции.

2.а. Полностью оплаченные привилегированные акции. Балансовые счета: 30315, 30309 минус 30303.

2.б. Минус: Обратно выкупленные привилегированные акции. Счет: 30321.

2.в. Выпущенные, полностью оплаченные привилегированные акции Строка 2.а. минус 2.б.

Строка 3. Излишек - превышение продажной стоимости обыкновенных или привилегированных акций при их размещении над их номинальной стоимостью остаток по счету 30603.

Строка 4. Нераспределенная прибыль  включает нераспределенную прибыль (включающую убытки текущего года и капитальные резервы).

4.а. Капитальные резервы - это резервы, сформированные из чистой прибыли после уплаты налогов и обязательных платежей. Трансакции по созданию этих фондов должны быть отражены в открыто публикуемой отчетности. Данные резервы могут быть использованы для покрытия любых убытков в момент их возникновения без каких-либо ограничений. При этом трансакции по покрытию убытков за счет данных резервов должны быть отражены в отчете о прибылях и убытках, а не относиться прямо на резерв. Балансовые счета: 30903, 30904, 30906.

Остатки по этим балансовым счетам включаются в полной сумме.

4.б. Нераспределенная прибыль или убытки прошлых лет - включает нераспределенную прибыль, балансовый счет 31203. Примечание: превышение оценочной стоимости над первоначальной (счет 31501) не включается в расчет.

4.в. Убытки текущего года  Счет 31206.

4.г. Общая сумма нераспределенной прибыли - равняется сумме 4.а.+4.б.+4.в.

Строка 5. Интерес меньшинства в консолидированных дочерних компаниях - должен быть включен в эту строку. Эта доля возникает, когда счета дочерних предприятий консолидированы в финансовые отчеты банка и доля банка в капитале такого предприятия составляет менее 100%. (По сути эти средства представляют собой часть капитала дочернего предприятия и могут рассматриваться как часть капитала материнского банка).

Раздел II. Вычеты из сумм капитала Уровня 1

1. Нематериальные активы  нематериальные активы, согласно определению Международных бухгалтерских счетов, - это немонетарные, идентифицируемые активы, не имеющие материальную, физическую форму. Существует очень много видов нематериальных активов, таких, как программное обеспечение, права на использование, круг клиентов, стоимость организации банка, маркетинговые и технические сведения. Балансовый счет 16541 минус 16545.

Раздел III. Скорректированный капитал уровня 1- равняется I.1в. +I.2.в.+ I.3. +I.4.г.+ I.5. минус II.

Раздел IV. Капитал Уровня 2

Строка 1. Прибыль текущего года - балансовый счет 31206.

Строка 2. Общие резервы на возможные убытки по ссудам и лизингу - Общие резервы - это резервы, которые создаются с целью покрытия возможных убытков от деятельности банка в целом или по какому-либо виду деятельности (кредитованию, инвестициям и др.), но не против убытков по отдельным конкретным операциям. В строку включается сумма общих резервов, в размере не превышающем 1.25 % от суммы активов, взвешенных с учетом риска. В дополнение в данную строку не включаются специальные резервы.

Строка 3. Другие инструменты капитала - включает другие инструменты капитала, такие, как гибридные инструменты капитала (инструменты с некоторыми характеристиками обязательств и капитала), такие, как субординированный долг.

Строка 4. Вычеты превышения капитала Уровня 2- согласно инструкции Капитал Уровня 1 должен быть не меньше Капитала Уровня 2. Таким образом, любое превышение Капитала Уровня 2 должно быть вычтено из этой строки.

Раздел V. Общая сумма капитала, основанного на риске до вычета - эта строка равняется Раздел 3 плюс Раздел 4.1, 4.2. минус 4.3.

Раздел VI Вычеты из общей суммы капитала, основанного на риске - Определенные счета должны быть вычтены из общей суммы капитала, основанного на риске согласно Инструкции.

Строка 1. Инвестиции в капитал неконсолидированных банковских и небанковских финансовых предприятий - инвестиции в капитал неконсолидированных банковских и небанковских финансовых предприятий, включая прямые инвестиции в акции и инвестиции в обязательства смешанного типа, которые отвечают определению в строке 3. Соответствующая часть балансовых счетов 15900 “Инвестиции”.

Строка 2. Инвестиции в капитал неконсолидированных нефинансовых предприятий - инвестиции в капитал неконсолидированных нефинансовых предприятий, включая прямые инвестиции в акции и инвестиции в обязательства смешанного типа, которые отвечают определению в строке 3. Соответствующая часть балансовых счетов 15900 “Инвестиции”.

Раздел VII. Скорректированная общая сумма капитала, основанного на риске - эта строка равняется Раздел 5 минус Раздел 6.1 и 6.2.

Раздел VIII. Общая сумма активов, основанных на риске - таблица расчета активов, взвешенных с учетом риска Раздел 2. Строка 8.

Раздел IX. Коэффициент Капитала Уровня 1- рассчитывается автоматически на основе таблицы.

Раздел X. Коэффициент общей суммы капитала, основанного на риске - рассчитывается автоматически на основе таблицы.

-----------------------------------

Примечание:

1. Расчет капитала банка должен производится строго в соответствии с "Положением о требованиях к адекватности капитала коммерческих банков Центрального банка", N420, утвержденного 26 апреля 2000 года (зарегистрировано Министерством юстиции 25 июля 2000 года за N 949) и последующих дополнений к нему.

2. Определения, данные в настоящем документе, используются только в целях вычисления адекватности капитала и некоим образом не связаны с определениями, приведенными в других нормативных документах Центрального банка.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по заполнению таблицы

“РАСЧЕТ АКТИВОВ, ВЗВЕШЕННЫХ

С УЧЕТОМ РИСКА” - 3006CAR:

Все соответствующие активы должны быть взвешены на основе риска. Активы, взвешенные с учетом риска, классифицируются по следующим группам:

Первая группа - активы, свободные от риска (0% риска, графа (Б));

Вторая группа - активы с минимальной степенью риска (20% риска, графа (В));

Третья группа - активы со средней степенью риска (50% риска, графа (Г));

Четвертая группа - активы с высокой степенью риска (100% риска, графа (Д)).

При заполнении таблицы указываются фактические значения активов, а не их процентный эквивалент.

От суммы активов вычитается сумма специальных резервов, но не общих резервов. Таким образом, общая сумма балансовых активов, строка 18, колонки (б), (в), (г) и (д) не будет равна итого активов в балансовом отчете.

I. БАЛАНСОВЫЕ АКТИВЫ

Данные, отраженные в разделе балансовых активов, должны быть показаны общей суммой до оценки с учетом риска. Сумма балансовых активов, взвешенных с учетом риска, рассчитывается автоматически.

Строка 1. Касса (наличность, монеты) и драгоценные металлы - рассчитывается путем суммирования остатков по балансовым счетам 10101, 10103, 10105, 10107, 10111 и 10900.

Строка 2. Деньги в процессе перевода (но не наличность в процессе перевозки) - балансовый счет 10109 “Деньги в пути”.

АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ

0022AAL

НАЗВАНИЕ БАНКА

Подпись руководителя:

Подпись главного бухгалтера:

АНАЛИЗ АКТИВОВ БАНКА

Число, месяц, год

0024ААL

НАЗВАНИЕ БАНКА

Подпись руководителя:

Подпись главного бухгалтера:

АНАЛИЗ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКА

Число, месяц, год

0026ААL

НАЗВАНИЕ БАНКА

Подпись руководителя:

Подпись главного бухгалтера:

ОТЧЕТ

о счетах обязательств

и непредвиденных обстоятельств

0026BS

НАЗВАНИЕ БАНКА

Подпись руководителя:

Подпись главного бухгалтера:

РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКИХ НОРМАТИВОВ

Число, месяц, год

3006EN

НАЗВАНИЕ БАНКА

Подпись руководителя:

Подпись главного бухгалтера:

РАЗНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

9006МE

НАЗВАНИЕ БАНКА

Подпись руководителя:

Подпись главного бухгалтера: