Умная подшивка
Умная подшивка / Налогообложение / Налогообложение юридических лиц / Упрощенный порядок налогообложения / Единый налоговый платеж / 2014-2016 /2. Рекомендации по расчету единого налогового платежа за второй квартал 2015 года (НТВ, N 27-28 от 7 июля 2015 г.)
Полный текст документа доступен в платной версии. По вопросам звоните на короткий номер 1172
Материал действителен на дату выхода газеты*
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАСЧЕТУ
ЕДИНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАТЕЖА
ЗА ВТОРОЙ КВАРТАЛ 2015 ГОДА*
В "НТВ" N 15 (1079) от 14.04.2015 г. опубликованы рекомендации специалистов "Norma Ekspert" по расчету единого налогового платежа за I квартал текущего года для предприятий разных сфер деятельности. Наступила пора отчитываться за II квартал, и в сегодняшнем номере мы приводим рекомендации, которые помогут рассчитать ЕНП и подготовить отчетность за первое полугодие 2015 года. Они представлены в виде ситуаций с разъяснениями по расчету и заполнению отчетности по ЕНП с учетом льгот в виде частичного освобождения, уменьшения налогооблагаемой базы, снижения ставки налога, минимального размера ЕНП.
Единый налоговый платеж исчисляется исходя из налогооблагаемой базы и установленных ставок. Расчет единого налогового платежа представляется в органы государственной налоговой службы по месту налогового учета нарастающим итогом ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года - в срок представления годовой финансовой отчетности. Уплата единого налогового платежа производится: микрофирмами и малыми предприятиями - не позднее срока представления расчета; налогоплательщиками, не относящимися к микрофирмам и малым предприятиям, - ежемесячно не позднее 25 числа следующего месяца, а по итогам года - не позднее срока представления годовой финансовой отчетности. Статья 360 Налогового кодекса. В случаях, предусмотренных законодательством, при исчислении отдельных видов налогов и других обязательных платежей устанавливается их минимальный размер, подлежащий к уплате. Часть четвертая статьи 28 Налогового кодекса.
|
Внимание! В примерах расчет показан в тысячах сумов. В отчетности по ЕНП все показатели указываются в сумах целыми числами.
Ситуация 1.
РАСЧЕТ ЕНП ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ
Предприятие продает в розницу продовольственные товары (сыры, колбасные изделия, молочную продукцию и т.п.) по месту налогового учета - в г.Ташкенте.
В I квартале 2015 года товарооборот составил 27 000 тыс. сум., из них поступили:
наличными денежными средствами - 16 500 тыс. сум.;
с применением пластиковых карт - 9 500 тыс. сум.;
перечислением на расчетный счет (в пределах установленного лимита) - 1 000 тыс. сум.
За I квартал 2015 года в бюджет уплачен ЕНП в сумме 3 177,8 тыс. сум., в том числе доначислено до минимального размера ЕНП 2 116,8 тыс. сум.
Во II квартале 2015 года реализованы товары на сумму 50 000 тыс. сум., из которых 24 000 тыс. сум. - наличные, а 26 000 тыс. сум. поступили по терминалу.
Кроме того, в июне т.г. проданы остатки тротуарной плитки, оставшейся после проведения работ по благоустройству территории вокруг магазина. Плитка реализована юридическому лицу по себестоимости за 350 тыс. сум. и оплачена по перечислению.
При расчете ЕНП за II квартал 2015 года принимается во внимание следующее:
q предприятия розничной торговли рассчитывают ЕНП по ставкам, установленным по месторасположению торговой точки. Выручка, полученная с применением пластиковых карт, облагается ЕНП по ставке, сниженной на 5%. Так, если установленная ставка для Ташкента составляет 4%, то с поступлений по терминалу ЕНП считают по ставке 3,8%;
q предприятия розничной торговли принимают в оплату товаров наличные денежные средства и платежи с пластиковых карт юридических и физических лиц без ограничения по сумме. В отношении безналичного расчета установлен лимит - 10% месячного товарооборота за прошедший месяц. Без ограничений принимается оплата по перечислению от бюджетных организаций и учреждений социальной сферы (детских, лечебных учреждений, домов для престарелых, детских домов, домов инвалидов, учебных и просветительских заведений). В иных случаях сверхлимитные безналичные поступления повлекут
...
78-150-11-72 
Мобильная версия сайта