В прошлом году мы опубликовали рекомендации по расчету единого налогового платежа за I, II и III отчетные кварталы (см. "НТВ" N 15 от 14.04.2015 г., N 27-28 от 7.07.2015 г. и N 39 от 29.09.2015 г.). В них были рассмотрены ситуации для предприятий различных сфер деятельности с разъяснениями по расчету ЕНП при наличии льгот в виде частичного освобождения от его уплаты, уменьшения налогооблагаемой базы, снижения ставки налога, по заполнению Расчета единого налогового платежа (рег. МЮ N 2439 от 22.03.2013 г.) и приложений к нему, а также Справки-расчета минимального размера ЕНП.
Сегодня специалисты "Norma Ekspert" предлагают вам рекомендации по расчету ЕНП и заполнению отчетности за IV квартал.
Единый налоговый платеж исчисляется исходя из налогооблагаемой базы и установленных ставок.
Расчет единого налогового платежа представляется в органы государственной налоговой службы по месту налогового учета нарастающим итогом ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года - в срок представления годовой финансовой отчетности.
Уплата единого налогового платежа производится:
микрофирмами и малыми предприятиями - не позднее срока представления расчета;
налогоплательщиками, не относящимися к микрофирмам и малым предприятиям, - ежемесячно не позднее 25 числа следующего месяца, а по итогам года - не позднее срока представления годовой финансовой отчетности.
В случаях, предусмотренных законодательством, при исчислении отдельных видов налогов и других обязательных платежей устанавливается их минимальный размер, подлежащий к уплате.
Внимание! В примерах расчет показан в тысячах сумов. В отчетности по ЕНП все показатели указываются в сумах целыми числами.
Ситуация 1.
РАСЧЕТ ЕНП ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ
Предприятие розничной торговли продовольственными товарами (сыры, колбасные изделия, молочная продукция и т.п.) осуществляет деятельность по месту налогового учета в г.Ташкенте.
По итогам 9 месяцев товарооборот составил 138 000 тыс. сум. В т.ч. получено:
наличными денежными средствами - 68 500 тыс. сум.;
с применением пластиковых карт - 68 500 тыс. сум.;
перечислением на расчетный счет (в пределах установленного лимита) - 1 000 тыс. сум.
По итогам 9 месяцев в бюджет уплачено 9 453,4тыс. сум. ЕНП, в т.ч. сумма доначисления за I и II кварталы - 4 070,4 тыс. сум.
В IV квартале товарооборот составил 41 000 тыс. сум., в т.ч. получено:
наличными в кассу предприятия - 13 000 тыс. сум.;
через терминал - 28 000 тыс. сум.
В октябре был заключен договор займа с другой организацией, по которому заемщик будет ежемесячно выплачивать предприятию проценты 400 тыс. сум., начиная с ноября 2015 г.
При расчете ЕНП за IV квартал принимается во внимание следующее:
q предприятия розничной торговли реализуют товары за наличный расчет и с применением пластиковых карт. Безналичный расчет допускается в пределах 10% от месячного товарооборота за прошедший месяц. Без ограничения разрешается оплата по перечислению от бюджетных
78-150-11-72 
info@norma.uz
Мобильная версия сайта