Приложение N 3. Контрольный лист оценки независимости компании

Наименование аудируемого лица

В5/1

Проверяемый период

Партнер

Индекс рабочего документа

Руководитель проверки

Цель раздела аудита

Подтверждение соблюдения установленных принципов независимости Компании

Тесты, подтверждающие

соблюдение этических принципов

Да / Нет

Является ли клиент по отношению к компании учредителем (участником)

Является ли компания по отношению к клиенту и его дочерним организациям, филиалам, представительствам учредителем (участником, акционером)

Имеет ли компания общих с клиентом учредителей (участников)

Являются ли руководители и иные должностные лица компании по отношению к клиенту:

- учредителями (участниками);

- руководителями, бухгалтерами или иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Состоят ли они с лицами, указанными выше, в близком родстве (родители, супруги, браться, сестры, дети, а также браться, сестры, родители и дети супругов)

Оказывала ли компания в течение трех лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита, услуги клиенту, не совместимые с проведением обязательного аудита

Имеет ли компания, руководители и иные должностные лица компании прямой или опосредованный существенный финансовый интерес в компании, которой предоставляются профессиональные услуги

Имеет ли компания существенный кредит, предоставленный клиентом, являющимся банком, на необычных условиях

Осуществляются ли компанией закупки товаров, работ или услуг у клиента на необычных условиях

Получало ли руководство компании подарки или другие знаки гостеприимства, которые могут создать угрозу личной заинтересованности и близкого знакомства

Составляет ли гонорар от клиента (группы взаимосвязанных клиентов) за оказание профессиональных услуг значительную долю годового дохода компании

Вовлечена ли компания или находится под угрозой вовлечения в судебное разбирательство с клиентом, известно ли о существующих конфликтах интересов, которые наносили бы ущерб нашей репутации

Существуют ли известные компании обстоятельства, способные повлиять на независимость и непредвзятость профессиональных суждений

Существуют ли какие-либо другие факторы, вызывающие беспокойство и способные повлиять на репутацию компании и возможность оказания профессиональных услуг

ФИО

Дата

Подпись

Исполнил

Проверил