11. Оформление дополнительного счета-фактуры при возврате покупателем части продукции

Функция недоступна

Предприятие выпускает подакцизную продукцию (полиэтиленовые гранулы). Ставка акцизного налога составляет 10%. Покупателю реализована продукция в количестве 30 упаковок (по 10 кг) по цене 150000 сум без акциза и НДС. Стоимость поставки с учетом НДС* составила 5544000 сум. На момент отгрузки выписан счет-фактура на всю партию товара (30 ед.).            

По истечении 2-х дней после реализации товара покупатель вернул 2 единицы товара. 

При возврате покупателем части товаров предприятие-поставщик должно выписать дополнительный счет-фактуру. В нем должны быть указаны следующие данные:

- номер и дата его составления;

- реквизиты, необходимые при заполнении счета-фактуры;

- номер и дата счета-фактуры, по которому производится корректировка;

- размер корректировки (отрицательной или положительной) налоговой базы без учета НДС;

- размер корректировки (отрицательной или положительной) суммы акцизного налога;

- размер корректировки (отрицательной или положительной) суммы НДС.

На основании дополнительного счета-фактуры производится корректировка налоговой базы в том налоговом периоде, в котором произошел возврат товара.

Табличная часть дополнительного счета-фактуры заполняется следующим образом: