Налогообложение, правовое оформление и бухгалтерские проводки при погашении физическим лицом - учредителем задолженности по договору займа частному предприятию за счет своей прибыли (НТВ, N 10 от 7 марта 2017 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату выхода газеты*

ЗАЕМ УЧРЕДИТЕЛЮ ОТ ЮРЛИЦА

Юридическое лицо - частное предприятие (заимодавец) в 2014 году предоставило финансовый заем по ставке 5% физическому лицу (заемщику). Финансовый заем будет погашаться в 2017 году с выплатой процентов за период пользования. При этом выплату займа и процентов планируется проводить путем зачета прибыли, подлежащей выплате учредителю (так как учредитель в данном случае выступает заемщиком).

1. Возникают ли обязательства по уплате налога (10%) при выплате процентов физлицом предприятию? Если "да", то кто его будет уплачивать?

2. Будут ли касаться данной операции изменения в статью 135 НК, действующие с 2017 года?

3. Какую ставку использовать при расчете налога с процентов (если все-таки возникает необходимость его уплаты): процентную ставку по договору займа с физлицом, ставку рефинансирования ЦБ на дату выдачи займа (2014 г.) или ставку рефинансирования ЦБ на дату погашения займа (2017 г.)?

4. Какими документами можно оформить взаимозачет процентов, подлежащих выплате, и прибыли к оплате?

А. Толмачева,

главный бухгалтер.

1. Процентные доходы юридического лица, полученные от физических лиц, в составе прочих доходов облагаются тем налогом, который уплачивает юрлицо по своему основному виду деятельности.

Дивиденды и проценты облагаются налогом у