7. Заполнение счета-фактуры при реализации основных средств предприятием - плательщиком НДС и налога на прибыль

Функция недоступна

Реализован комплект мебели для офиса первоначальной стоимостью 12 000 тыс. сум. Начисленная амортизация по данному объекту основных средств в бухгалтерском учете составляет 3 000 тыс. сум, в налоговом учете - 2 800 тыс. сум. Сальдо переоценки по состоянию на 1.01.2021 г. - 400 тыс. сум. Стоимость реализации без учета НДС - 20 000 тыс. сум.

Предприятие - плательщик НДС и налога на прибыль.

С 1 января 2020 г. налоговая база по НДС определяется исходя из стоимости реализации объекта основных средств без включения НДС (ч. 1 ст. 248 НК). Сумма НДС составит 2 400 тыс. сум (20 000 х 12%).

С 1.01.2019 до 1.01.2020 г. при реализации объектов основных средств налогооблагаемая база по НДС определялась на основе стоимости реализации, но не ниже их остаточной (балансовой) стоимости, без включения НДС (ч. 8 ст. 204 старого НК в ред.