В "НТВ" N 14 (1182) от 4.04.2017 г., N 27-28 (1195-1196) от 11.07.2017 г. и N 42 (1210) от 17.10.2017 г. мы публиковали рекомендации по расчету единого налогового платежа за I, II и III кварталы текущего года, подготовленные специалистами "Norma Ekspert". В продолжение данной темы в этом номере даны разъяснения, как рассчитать и заполнить отчетность по ЕНП за IV квартал.
Единый налоговый платеж исчисляется исходя из налогооблагаемой базы и установленных ставок.
Расчет единого налогового платежа представляется в органы государственной налоговой службы по месту налогового учета нарастающим итогом ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года - в срок представления годовой финансовой отчетности.
Уплата единого налогового платежа производится:
микрофирмами и малыми предприятиями - не позднее срока представления Расчета;
налогоплательщиками, не относящимися к микрофирмам и малым предприятиям, - ежемесячно не позднее 25 числа следующего месяца, а по итогам года - не позднее срока представления годовой финансовой отчетности.
По итогам 2017 года Расчет ЕНП должен быть представлен:
всеми хозсубъектами, за исключением предприятий с иностранными инвестициями, - не позднее 15 февраля 2018 г.;
предприятиями с иностранными инвестициями - не позднее 25 марта 2018 г. (пп. 2, 4 Положения, рег. МЮ N 942 от 3.07.2000 г.).
Ситуация 1.
РАСЧЕТ ЕНП ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ
Микрофирма зарегистрирована в г. Самарканде, имеется магазин розничной торговли продуктами питания. Также со II квартала осуществляется посредническая деятельность по реализации холодильного оборудования.
Общая площадь торговой точки и офисного помещения составляет 150 кв. м.
По итогам 9 месяцев получено:
выручка от реализации товаров - 108 000 тыс. сум.;
комиссионное вознаграждение по посреднической деятельности - 57 000 тыс. сум.;
прочие доходы - 15 800 тыс. сум. (дивиденды в I квартале - 10 000 тыс. сум., скидка от поставщика во II квартале - 5 000 тыс. сум., доход от реализации излишков стройматериалов в III квартале- 800 тыс. сум.).
В бюджет по итогам 9 месяцев уплачен ЕНП (с учетом доначисления до минимального ЕНП в I квартале) в размере 23 897,95 тыс. сум.
В IV квартале:
выручка от реализации товаров составила 46 000 тыс. сум.;
комиссионное вознаграждение - 10 000 тыс. сум.
В декабре переданы безвозмездно товары к Новому году:
дому "Мехрибонлик" - себестоимостью 15 000 тыс. сум.;
78-150-11-72 
info@norma.uz
Мобильная версия сайта