НТВ №03 от 15.01.2019_НДС (возмещение комм.услуг)

Функция недоступна

Предприятию (ООО, плательщик ЕНП, основной вид деятельности - предоставление нежилых помещений в аренду) согласно договорам аренды ежемесячно до 5 числа арендаторы по показаниям счетчика возмещают фактически использованную электрическую энергию, в том числе НДС. В среднем наше ООО уплачивает по 30 млн сум. за электроэнергию, из них НДС - 5 млн сум. Арендаторы в месяц возмещают электроэнергию в среднем на 25 млн сум., в том числе НДС - 4,166 млн сум.

Проводки:

начисление по счетчику электроэнергии арендатору - Дт 4891 - Кт 6010;

отражение задолженности - Дт 4010 - Кт 4891;

поступления от арендаторов за электроэнергию (зачет авансов) - Дт 6310 - Кт 4010;

остаток (5 млн сум.) - электроэнергия на наши административные расходы - Дт 9420 - Кт 6010.

С начала 2019 года предприятие перешло на общеустановленные налоги.

1. Имеет ли право наше предприятие-арендодатель с 2019 года брать всю сумму НДС от ТашгорПЭС в зачет?

2. Какие проводки мы должны делать при возмещении арендаторами электроэнергии?

Ответ экспертов ООО "Norma",

опубликован в газете "Налоговые и таможенные вести",

N 03 от 15.01.2019 г.

Ответ на вопрос действителен

по состоянию на 31.12.2019 г.

1. Если арендаторы возмещают фактически использованную электрическую энергию, то в этом случае нужно руководствоваться разделом V "Особенности оформления счетов-фактур при передаче электроэнергии, коммунальных