Налог на добавленную стоимость

Функция недоступна

***

Предприятию (ООО, плательщик ЕНП, основной вид деятельности - предоставление нежилых помещений в аренду) согласно договорам аренды ежемесячно до 5 числа арендаторы по показаниям счетчика возмещают фактически использованную электрическую энергию, в том числе НДС. В среднем наше ООО уплачивает по 30 млн сум. за электроэнергию, из них НДС - 5 млн сум. Арендаторы в месяц возмещают электроэнергию в среднем на 25 млн сум., в том числе НДС - 4,166 млн сум.

Проводки:

начисление по счетчику электроэнергии арендатору - Дт 4891 - Кт 6010;

отражение задолженности - Дт 4010 - Кт 4891;

поступления от арендаторов за электроэнергию (зачет авансов) - Дт 6310 - Кт 4010;

остаток (5 млн сум.) - электроэнергия на наши административные расходы - Дт 9420 - Кт 6010.

С начала 2019 года предприятие перешло на общеустановленные налоги.

1. Имеет ли право наше предприятие-арендодатель с 2019 года брать всю сумму НДС от ТашгорПЭС в зачет?

2. Какие проводки мы должны делать при возмещении арендаторами электроэнергии?

***

Наша организация производит медикаменты, изделия медназначения и БАДы, а также реализует их оптом и в розницу. С 1.01.2019 г. мы перешли на уплату общеустановленных налогов.

1. Если наша организация будет относиться к льготникам по НДС, на всю ли деятельность это распространяется?

2. Как оформлять счет-фактуру - как раньше, "Без НДС"?

***

Как отражать в счетах-фактурах НДС и стоимость поставки с учетом НДС при применении нулевой ставки налога?

***

Предприятие, производящее кирпич, по итогам 9 месяцев 2018 года имеет оборот 2,6 млрд сум. По итогам 2018 года оборот будет меньше 3 млрд сум. В ноябре мы получили уведомление ГНИ о том, что с 1 января 2019 года станем плательщиком общеустановленных налогов.

В какой срок предприятие может уведомить налоговый орган о переходе на упрощенный порядок уплаты НДС?

***

Предприятие платит общеустановленные налоги. По решению учредителей предприятие передает им материалы, числящиеся на счетах учета материалов (1000), в счет уменьшения уставного фонда, а также выплаты начисленных дивидендов. Материалы передаются по той же стоимости, по которой они отражены в бухучете предприятия (без наценки).

1. Будет ли такая передача материалов считаться оборотом по реализации товаров (работ, услуг)?

2. Возникает ли в данном случае налогооблагаемая база по НДС и как ее определить?

3. Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать?

***

Предприятия оптовой и розничной торговли реализуют лекарственные средства и товары медицинского назначения.

Какие налоговые льготы и ограничения предусмотрены законодательством в сфере оптовой и розничной торговли лекарствами и изделиями медназначения?

***

Предприятие оказывает услуги гарантийного ремонта российской техники, приобретенной предприятиями Узбекистана. Ремонт мы производим по экспортному контракту с заказчиком из России. Заказчик платит нам за работу валютой. В 2019 году предприятие перешло на уплату общеустановленных налогов, стали плательщиками НДС.

Должны ли мы платить НДС с экспорта услуг по гарантийному ремонту техники?

***

Наши структурные подразделения реализуют сжиженный углеводородный газ населению. Газ реализуется с НДС 20 %. Поставляем газ в бытовых газовых баллонах. Баллоны на основании договора предоставляют потребителю во временное пользование без оплаты. Поставка сжиженного углеводородного газа без бытовых газовых баллонов невозможна, то есть баллоны используются в целях облагаемого оборота. Их приобретают наши структурные подразделения у завода-изготовителя с НДС.

Имеют ли они право на зачет суммы НДС, уплаченного при приобретении бытовых газовых баллонов у завода-изготовителя?

***

Согласно постановлению КМ N 684 от 24.08.2018 г. с 1 сентября 2018 года облагаемый оборот по НДС на продукцию зерноперерабатывающих предприятий исчисляется от объема выручки за вычетом стоимости зерна. До 1 января 2020 года ввозимая в Республику Узбекистан зерновая продукция (согласно перечню) освобождается от уплаты таможенных платежей (кроме сборов за таможенное оформление).

С 1 января 2019 года наше предприятие перешло на уплату общеустановленных налогов, в том числе НДС 20 %.

1. Будет ли наша организация платить НДС при реализации муки и отрубей, если по зерну НДС не уплачивается?

2. Если платим НДС от реализации муки и отрубей - нужно ли вычесть стоимость зерна из налогооблагаемого оборота и как это отразится в счете-фактуре?

3. Входит ли мука в перечень товаров, не облагаемых НДС?

***

В соответствии с пунктом 5 постановления Президента N ПП-1731 от 26.03.2012 г. отечественным предприятиям - производителям товаров (работ, услуг) предоставлено право заключать с нерезидентами контракты в иностранной валюте на условиях прямых договоров на поставку предусмотренных к использованию на территории Узбекистана товаров (работ, услуг) собственного производства. Такие контракты приравниваются к экспортным. При этом в Единую электронную информационную систему внешнеторговых операций вводятся данные и предоставляются налоговые льготы как для