Отражение остаточной стоимости основного средства в Расчете налога на добавленную стоимость (НТВ N 12 от 19 марта 2019 г.)

Функция недоступна

Материал действителен на дату публикации*

ОТРАЖЕНИЕ ОCТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ

ОСНОВНОГО СРЕДСТВА В РАСЧЕТЕ НАЛОГА

НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Предприятие реализует основные средства ниже остаточной (балансовой) стоимости. С 2019 года реализация основных средств ниже остаточной стоимости облагается НДС.

Как и где отразить остаточную стоимость основного средства в Расчете НДС для корректного отражения базы налогообложения и суммы НДС к уплате в бюджет?

- При реализации основного средства ниже остаточной стоимости:

стоимость реализации отражается в приложении N 5 "Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по реализованным товарам (работам, услугам)" к Расчету налога на добавленную стоимость (прил. N 3, рег. МЮ N 3126 от 21.01.2019 г.);

сумма положительной разницы между остаточной стоимостью и стоимостью поставки (без НДС) - в приложении N 1 "Обороты по реализации товаров (работ, услуг)" к Расчету НДС.

ПРИМЕР. В январе 2019 года основное средство с остаточной стоимостью 50 000 000 сум. предприятие реализовало за 24 000 000 сум. с учетом НДС 20 %. Других оборотов не было.

Табличная часть счета-фактуры оформляется так: